Легенды в дроблении

Многие консультанты по налогам говорят, что очень важно «легендирование» дробления бизнеса, чтобы свидетели, коими являются обычно в первую очередь сотрудники (в том числе бывшие), не спалили схему в ИФНС и суде. Но я бы не стала придавать столь важное значение именно этом блоку защиты своего бизнеса перед лицом фемиды.

Первично вовсе не это. И вот пример.

Одно общество осуществляет оптовую торговлю на ОСН и розницу на ЕНВД, второе – только розницу, и совмещает УСН и ЕНВД. По совокупности признаков ИФНС в ходе выездной проверки первой компании пришла к выводу, что деятельность обеих фирм должна оцениваться как единый хозяйствующий субъект. Что стало основанием для такого вывода?
- участники обществ одни и те же лица,
- общая численность сотрудников в двух компаниях превышала допустимые лимиты для применения спецрежимов,
- указанный в ЕГРЮЛ руководитель одной из компаний отрицает руководство фирмой,
- обе организации являются поручителями друг друга по договорам кредитования,
- реальные бенефициары компаний исполняют одинаковые руководящие должности и функции в обеих компаниях, о чем свидетельствуют показания свидетелей,
- у обеих организаций IP-адрес один, одна дисконтная карта, одни адреса поставки товара,
- подписи лиц, фактически принимавших товар от имени одной компании, проставлены сотрудниками оптового склада другой компании,
- бухгалтерский учет велся на одном компьютере,
- исходя из свидетельских показаний, работники выполняли трудовые функции в течение одного рабочего дня и у проверяемой фирмы, и у второй компании (в том числе на оптовом складе, с которого осуществлялась отгрузка заказов, поступивших через сайт, по аптекам спорных организаций),
- новые сотрудники вновь открывшихся аптек одного общества проходили обучение у сотрудников другого.

История не терпит сослагательного наклонения, однако смею предположить, что показания свидетелей сами по себе в рассматриваемом деле не принесли бы победы налогоплательщику. Независимость и самостоятельность определяется не тем, насколько хорошо свидетели подготовлены к допросу. Подписи на документах. Один на обе фирмы компьютер, с которого велся учет (и это не аутсорсер, на которого можно было бы спихнуть обоснование одного IP-адреса и однообразие в подходе к учету).

Всё это и без свидетелей можно вычислить. Или привлечь свидетелей из внешнего круга, то есть не сотрудников или не тех, что работают в момент проверки. Оптовый склад одной компании, сотрудники которого даже без свидетельских показаний спалили схему только своими подписями.
Так что легенда – это хорошо, но не она главное. Учтите это в построении схемы работы группы компаний.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-17047/2018

#мспживи
#мспсудится

Никчемные души

Ведомости пишут, что Правительство выступило против освобождения от мобилизации всех предпринимателей. Там считают, что существующих оснований для отсрочки и так достаточно.

Законопроект, внесенный партией «Новые люди» в январе, предлагал предоставить отсрочку ИП, единственным участникам ООО, в трудовом штате у которых находится 5 и более человек, не имеющим при этом задолженности по заработной плате, налогам и другим обязательным платежам. Также авторы предлагали обеспечить отсрочкой глав крестьянско-фермерских хозяйств. Авторы законопроекта подчеркивали, что среди категорий граждан, получающих отсрочку по действующему законодательству, отсутствуют предприниматели, «от личного участия которых непосредственно зависит функционирование их бизнеса и, как следствие, рабочие места».

Инициатива так себе.
И отзыв Правительства красноречиво свидетельствует о перспективах и приоритетах, которые тоже не очень.

#мспживи
#жизньпосле647

Руководитель ФНС выступил сегодня на правительственном часе в Совете Федерации

Тезисы выступления начальника налоговых инспекторов:

1. При непосредственной поддержке СФ РФ за последние 2 года реализован ряд важных для граждан, бизнеса и в целом государства инициатив. Среди них —реализация АУСН для представителей микробизнеса, исключающего обязанность по предоставлению отчетности.

2. Благодаря цифровой платформе распределенного реестра ФНС ускорен процесс получения льготных кредитов бизнесом и расширен контур участников системы налогового мониторинга.

3. Сегодня уже более 45% документов, таких как счета-фактуры, поступают в электронном виде.

4. Принятое по итогам прошлого выступления главы ФНС на заседании СФ РФ Постановление палаты от 17 февраля 2021 г. исполнено по всем пунктам.

5. В настоящее время ФНС администрирует 157 млн физических лиц, 3,9 млн ИП, 3,3 млн юридических лиц, свыше 7 млн самозанятых, которые обеспечивают более чем 80 % доходов бюджета.

6. В минувшем году на нашу страну оказывалось очень серьезное санкционное давление. При этом удалось обеспечить максимальную сумму доходов консолидированного бюджета в размере 33,6 триллиона рублей, что на 5 триллионов рублей больше показателя 2021 года.

7. ЕСН, введенный с 1 января 2023 года, должен решить главную задачу – устранить причину массовых ошибочных платежей.

8. ФНС эффективно отвечает на новые вызовы, снижает общие издержки, формирует цифровые продукты для роста доходов граждан и бизнеса, эффективно возвращает деньги в экономику.

💡Для любителей почитать, послушать и посмотреть первоисточник здесь

#мспживи

Я не сенатор.
Не чиновник.
Ни дня не работала в госструктуре.
Я просто училась на экономическом факультете, много читала, смотрю по сторонам и еще немножко предприниматель, поэтому у меня есть свой сформировавшийся взгляд по каждому пункту заявленного отчета о реализации налоговой политики в целях обеспечения экономического роста:

1. АУСН вообще не про экономический рост. Загоняя бизнес в очередной спецрежим, ограничивающий желающих его применять шестьюдесятью миллионами рублей выручки и 4 регионами применения, это точно не про рост.
Отмена НДС - да, это про рост экономики.
Но АУСН - точно не про рост.

2. Думаю, что бизнес согласится со мной, что он готов не ускорять процесс выдачи кредита в обмен на увеличение количества одобрений и сумм одобренных кредитов.
Или я ничего не понимаю в финансах.

3. Электронный документооборот косвенно влияет на экономику, но никак не влияет на её рост. Поэтому этот фактор отношения к делу не имеет.

4. Надо поискать, что там было. Вернемся позже.

5. Интересно, 20% поступлений кто и что обеспечивает? Физики и юрлица с ИП дают 80% дохода. А кто дает 20? Мучаюсь в догадках.

6. Это говорит о том, что в отсутствие роста базы государство выдавливает из бизнеса налоги, взносы, штрафы и пеню. Это какое имеет отношение к росту экономики? Никакое.

7. ЕСН. И точка.
Чат ФНС говорит по теме больше, чем любые отчеты.

8. За последние годы скорость возврата денег по некоторым основаниям увеличилась, однако заявлять, например, возмещение по НДС по-прежнему представляет собой риск для психического здоровья руководителя и бухгалтерии компании. Поэтому косвенно - да, регламенты ускоряются, но многие считают, что лучше не возвращать, не возмещать, чтобы не нарываться на проблемы. Так что "эффективно" - спорно, а вот быстрее - возможно.

#мспживи

Можете считать это за крик души, но мне надо высказаться. В конце концов, это мой телеграм-канал, и я хочу поделиться своей болью с вами. Я не знаю, откуда у предпринимателей представление о том, что бухгалтерия — это такое подразделение компании, куда можно свалить любые задачи и она их разгребёт, а потом выдаст безупречный результат.
Не бывает так. Точнее – нет, бывает, но только тогда, когда руководитель компании осознаёт две вещи:
1) он сам может описать все задачи, которые хочет передать в бухгалтерию,
2) за такой подход надо хорошо платить.

И тогда бухгалтерия становится не просто подразделением, занимающимся учетом хозяйственных операций и начислением налогов, но по сути является траблшутером: выставить счет, сделать платеж, стрясти с должника деньги, собрать всю первичку, выяснить кто кому сколько должен, придумать бланк, написать письмо, открыть счет в банке, сообщить об остатке по счетам, сверить кассу, заменить кассовый аппарат, составить или проверить договор с клиентом, подать сведения о начале обработки ПД, отчитаться о размещении рекламы на сайте в РКН, найти наилучший курс покупки валюты для завтрашней сделки, получить требование, разобраться с ЕНС, выдать расчетные листки, составить график отпусков, подать уведомление о начале деятельности, проконтролировать отпуска, внести изменения в ЕГРЮЛ, создать кадровый резерв, обучить менеджеров работе в 1С и еще пунктов 20.
И аутсорсинг в современном мире это не про дешевле, чем штатный бухгалтер, а как раз про набор разных опций, за которые предприниматель готов платить, чтобы его тыл был прикрыт. Ибо цена ошибки становится слишком большой, чтобы пускать на самотёк все бесчисленные неналоговые обязанности бизнеса. А штрафодобывающая отрасль проснулась и поняла, что маленькие штрафы позволяют бизнесу нарушать установленные правила жизни и деятельности компаний. Поэтому, если вы хотите, чтобы бухгалтер «забрал на себя всю эту бухгалтерию, то есть бумажную работу по компании», то будьте готовы услышать цену. И это будет уже администрирование бизнеса, а не просто «сдай отчетность, заплати налоги».

Да, бухгалтерия в представлении бизнеса это уже давно не дебет и кредит с самолетиками и оборотно-сальдовыми ведомостями. Это уже намного больше, шире и многограннее: в микро и малом бизнесе очень нужны сведения для принятия управленческих решений, поэтому предприниматели формируют сложные для чужого глаза управленческие таблицы, куда непременно заносить данные должен именно бухгалтер, ибо он «вот в этой всей бухгалтерии варится».
Можно ли найти такого бухгалтера, который согласится быть больше чем просто счетовод? Можно. Только для этого нужно самому определиться с точным списком того, что вы хотите от этого Многорукого Шивы и быть готовым к тому, что поиск будет долгим. А бухгалтерам необходимо готовиться к тому, что перечень их функций будет всё дальше и дальше от того, чему их учили в институте в далекие 90-е.

«А что вы?», - спросите вы.
Мы держим «нос по ветру», улавливая тенденции, запросы и пожелания. Несколько лет назад я поняла, что надо забирать на себя формирование первички для клиентов, хотя это было непростым решением. Затем в договор стали включать составление таблиц и платежек не только по налогам. Таким образом, функции бухгалтера и финансового менеджера стали переплетаться с функционалом менеджера по продажам, а теперь нам предстоит освоить задачу по общению с РКН в части направления уведомлений о начале обработки персональных данных и маркировки рекламы. Пока есть то, что мы не решаемся брать на себя – это маркировка товаров для продажи. Хотя и это, полагаю, не за горами. Поэтому, если вам нужна бухгалтерия – приходите. Если вам нужен администратор бизнеса – приходите.
Мы консервативны сами по себе (ну, бухгалтерия же!), но при этом выполнение повторяющихся задач автоматизировано, процедуры внутри и коммуникации с клиентами регламентированы, а для определения стоимости сервиса теперь у нас есть бот, который при заполнении опросника предлагает просто выбирать и тыкать пальчиком на нужную кнопочку.

#мспживи

Сам голосовал, сам возмутился

В адрес комитета Государственной думы по МСП поступают обращения предпринимателей с жалобами на усложнение процесса уплаты налогов в связи с введением ЕНС и ЕНП, а также на сложности взаимодействия с налоговыми инспекциями, связанные с их неготовностью давать разъяснения о работе с ЕНС и ЕНП.
Просим Вас, уважаемый Даниил Вячеславович, представить в адрес комитета информацию о мерах, принимаемых ФНС России, в целях разъяснения положений действующего законодательства по работе с ЕНС и ЕНП и устранения недостатков ее функционирования.

💡Для любителей почитать первоисточник: Глава комитета Госдумы по МСП Александр Демин (фракция партии "Новые люди")

А причем здесь ФНС вообще?
Тот факт, что все тухлые помидоры валятся на ведомство Даниила Егорова, еще не означает, что проблема лишь в том, что личный кабинет не работает. Он заработает рано или поздно. Более того, к концу мая он открылся во многих регионах. Другое дело, что люди там увидели.

В Госдуму законопроект поступил еще в 2021 году. В 2022 году его пропихнули вопреки позиции крупного бизнеса, на котором как на мышах тестировали эту штуковину. В январе 2023 года активные предприниматели забили тревогу, начали писать письма в Минфин. Затем в Совет Федерации начали поступать жалобы из регионов на нехватку живых денег. Тут быстренько сделали закон, по которому НДФЛ в первую очередь будут зачислять. Ок. Но вторая, не менее важная проблема, так и осталась нерешенной и на нее никто не хочет обращать никакого внимания. Ибо страшно признать, что предпринимательскому сообществу не нужен этот ЕНС, который типа должен заменить кучу КБК и ОКТМО одним КБК и получателем в Туле.

Нет, товарищи, нам такой хоккей не нужен.

Понимаю, что вам всё равно на то, что думают предприниматели. И в День Предпринимателя вы из всех щелей будете вещать о том, как много сделали для развития предпринимательства, как много стало самозанятых, как много налогов платит бизнес несмотря на внешнее воздействие санкций и как много государство делает для того, чтобы помочь бизнесу выживать, жить и развиваться.

Снимайте уже свои розовые очки: вы сами создаете проблемы бизнесу, которые потом с трудом преодолеваете, закатывая глаза от усталости.

Хватит врать.
Задолбало уже.

Пять самых важных пунктов, которые требуют незамедлительного решения, в сотый раз озвучены здесь.

#мспживи
#мспплатитЕНП

О слоеных пирогах в налоговом планировании

Создавая структуру из группы компаний, предприниматели иногда делают «слоеный пирог». Так я называю ситуацию, когда товары передаются друг другу в рамках группы для последующей перепродажи.
Вот пример такого «пирога»: ООО и ИП торгуют в розницу, применяют ЕНВД. Компания часть своих площадей сдавала в аренду ИП. Налоговая инспекция в ходе выездной выяснила, что ООО сдал в аренду часть помещения для того, чтобы удержаться на ЕНВД, и подтвердила этот вывод следующими фактами:
- совместное использование офисных и складских помещений;
- осуществление обществом и ИП одного вида деятельности по одному адресу;
- общие поставщики и общие сотрудники;
- ИП является руководителем и единственным участником общества;
- ведение их бухгалтерского учета, приемку товара, расчет с покупателями и сдачу налоговой отчетности осуществляют одни и те же лица, а выплату заработной платы сотрудникам – супруга ИП;
- наличие единого входа как для покупателей общества, так и для покупателей ИП;
- перемешанное расположение товара в каждом торговом зале без разделения и возможность определения принадлежности товара только по ценнику;
- проведение операций по кассе единым чеком с разнесением выручки между обществом и ИП специальной программой и последующая сдача выручки супруге ИП;
- использование единого логотипа на входе в супермаркет и на чеках;
- счета в одном банке и один номер телефона на двоих;
- совпадение IР-адресов при осуществлении расчетов посредством «Клиент-Банк»;
- отсутствие у ИП платежей за услуги связи, электроэнергию, канцелярские товары и прочих расходов;
- символический размер арендной платы – 5 тыс. рублей за 148 м2, что в 12 раз меньше рыночных цен.

Итог: все суды заняли сторону налогового органа.

Какие выводы я делаю из этого случая?
Чтобы не задваивать выручку при сдаче в аренду помещений, предприниматель в договоре указал символическую цену (в 12 раз меньше рынка). Это было сделано для того, чтобы не платить налоги дважды. Стоимость товара, работ или услуг за пределами рыночных всегда будет под пристальным вниманием со стороны налоговых органов. Причем не так важно, в какую сторону отличаются цены в ваших отношениях внутри группы компаний – в большую или меньшую. То и другое указывает на необоснованную налоговую выгоду. Но в совокупности с другими факторами, конечно.

Если вы разделяете бизнес для диверсификации предпринимательских и иных рисков, то содержание всей структуры будет стоить вам недешево. Если вы дробите бизнес для цели экономии на налогах, то скорее всего у вас будет занижение рыночной цены внутри группы.
Так работает механизм дробления.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А32-57591/2019

#мспживи
#мспсудится

Смена пола без проведения хирургической операции будет запрещена

Работу над законопроектом возглавляет вице-спикер, первый замруководителя фракции «Новые люди» Владислав Даванков, он же кандидат в мэры Москвы.

Депутаты считают необходимым четко определить медицинские показания, в связи с которыми человек сможет получить разрешение на операцию по смене пола и уже после этого — замену документов.

Необходимо исключить ситуации, когда гражданин за 30-60 тысяч руб. может в частной клинике взять справку о том, что он ощущает себя человеком другого пола, и изменить свои паспортные данные.

Депутаты считают необходимым присутствие представителей министерства здравоохранения при рассмотрении законопроекта в I чтении.

#мспживи

О приоритетах налоговой политики

Налоговая политика является важнейшим элементом общественного договора, когда налогоплательщик осознает, за что и на что он платит государству. Важно, чтобы и параметры этой оплаты соответствовали результатам.
Два конкретных примера последних лет – это самозанятость и «окрашенное» повышение НДФЛ для детей с офранными заболеваниями. В отношении последнего скажу как председатель Российского союза налогоплательщиков – не было не то, что протестов, но даже вопросов со стороны налогоплательщиков, хотя, казалось бы, их следовало ожидать.
Понятность и неспорность цели были приняты налогоплательщиками.

Миллионы людей стали самозанятыми и вышли из теневого сектора потому, что государство предложило им как значительное снижение ставки, так и простое решение по отчетности. В скобках замечу, что самозанятые – это не кадровый резерв бизнеса, и даже не школа. У некоторых получается, и дальше они действительно пойдут по линии предпринимательства, будут наращивать объемы и менять формы работы, но главное не в этом. Главное – зафиксировать в общественном сознании внутреннюю необходимость уплаты налогов.

В этой части труднее всего работать с «предпринимателями со стажем», их многолетняя практика различного рода «оптимизаций», а, проще говоря, уклонения от налогов, заставляет двигаться по инерции. Поэтому периодически появляются в публичном пространстве рассуждения об увеличении налоговой нагрузки.
Однако не надо путать понятия. Увеличение налоговой нагрузки - это введение новых налогов или повышение ставок. А то, на что «жалуются» предприниматели - это повышение эффективности налогового администрирования, то есть взыскание неуплаченных налогов. Неоднократно говорилось о том, что при нынешней прозрачности финансовых потоков и аналитических методах выявления недобросовестных налогоплательщиков бесполезно создавать схемы - рано или поздно они приведут к штрафам и уголовным делам.
В части непосредственно налоговой политики не надо ждать радикальных изменений, параметры заложенных в бюджет доходов и расходов выполняются. Однако справедливое точечное перераспределение нагрузки возможно - экономика меняется еще с ковидного периода, какие-то отрасли «просели» и получают помощь государства, а какие-то - резво увеличили доходы, соответственно, могут часть суперприбыли дать в общий бюджетный котел, из которого как раз финансируется и соцсфера, и приоритетные инфраструктурные проекты.
В этом смысле представляются крайне важными дополнительные меры по снижению уровня теневой занятости в России, обсуждавшиеся недавно на Стратегической сессии под председательством премьер-министра.
Вопрос обеления российской экономики – ключевой для развития, для повышения качества жизни людей.

Цифровизация налоговой службы, государства в целом дает эффект прозрачности, при этом постоянно формируя новые методы работы и технологии, облегчающие жизнь добросовестного налогоплательщика.

💡Артем Кирьянов, депутат Госдумы, который очень хотел протащить закон о едином операторе рекламы и позже отклоненный Советом Госдумы, радеющий за маркировку , считающий МСП зоной особого риска и не терпящий негативных эмодзи для своих публикаций
 
Мда… прочитать наизусть цитаты из учебников по экономике и налоговому праву и я могу. А вот НДС снизить и при этом в ФЭО сделать нормальное обоснование этой инициативы можете? Или слабо?

#мспживи

Обналичка вторым и третьим звеном цепи без доказательства факта передачи наличных налогоплательщику не является свидетельством недобросовестности действий проверяемой компании

Строительная компания привлекла субчиков для проведения строительно-монтажных работ. В ходе выездной проверки налоговая инспекция собрала несколько факторов, указывающих на то, что работы в реальности были выполнены своими силами и с помощью привлеченных к работам физлиц, не оформленных должным образом.

В числе доводов ИФНС были:

обналичка вторым и третьим звеном цепочки (например, из перечисленных 1.7 млн. снято со счета в  тот же день 40 тыс. руб.), опросы свидетелей, которые проводились в 2020 году по отношениям, имевшим место в 2016 году. Вот еще один сюжет, который по мнению ФНС указывает на недобросовестное поведение налогоплательщика: у одного из ООО нет технического персонала для достижения результатов соответствующей экономической деятельности.

К такому выводу налоговый орган пришел в связи с тем, что общество не представило список работников, выполнявших работы на объекте. Однако представление списка работников заключенным договором не предусмотрено.

Действующим законодательством также не предусмотрена обязанность исполнителя представлять списки работников, выполняющих определенные работы, а директор фирмы-подрядчика подтвердил на допросе заключение договора с проверяемой компанией.

Обращу ваше внимание еще на одно обстоятельство, на которое указала ИФНС как на свидетельство того, что фактически работы выполнялись не подрядчиками, а силами проверяемой фирмы: привлечение субподрядных организаций с заказчиком не было согласовано. Но все работы по обязательствам общества приняты заказчиками, претензий с их стороны нет, затраты по данным работам учтены в налогооблагаемой базе заказчиком.
Пропуска для прохода строителей и проезда техники на территорию заказчика не оформлялись лишь потому, что заказчик не является режимным объектом по закону.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: А65-5947/2022
 
#мспживи
#мспсудится