Об особенностях направления уведомлений об исчисленных налогах упрощенцами

Упрощенцы подают уведомления об исчисленных налогах за 1, 2 и 3 кварталы. Срок представления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Без подачи уведомлений такие авансовые платежи при наступлении законодательно установленного срока их уплаты не смогут быть распределены в соответствующие бюджеты, а поступят на единый налоговый счет (ЕНС) организации (ИП), что может привести к начислению пени.

За 1 квартал уведомление подается в срок не позднее 25 апреля с указанием кода отчетного периода – "34/01", за 2 квартал - не позднее 25 июля (код отчетного периода "34/02"); за 3 квартал – не позднее 25 октября (код отчетного периода "34/03").

Если авансовый платеж не меняется в течение года, то можно оформить одно уведомление на несколько периодов.
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период, а не нарастающим итогом. Например, если за 1 квартал исчислена сумма налога 1000 рублей, за полугодие – 3000 рублей, то в уведомлении за 2 квартал необходимо указать сумму налога 2000 рублей.

В случае, если сумма налога к уплате отсутствует, в том числе за счет уменьшения на страховые взносы, уведомление представлять не нужно.

Если информация в уже поданных уведомлениях и в декларации по итогам года расходится, представлять уведомление с уточненными данными, которые соответствуют декларации, не нужно, так как за основу при распределении платежей налоговый орган примет именно декларацию.

💡Ваша до гробовой доски, ФНС

Какое счастье, что правительство и Госдума заботятся о бизнесе. Вот и ЕНС/ЕНП работает уже пятый месяц, все ему рады несказанно. Так удобно, что слезы из глаз.

#мспживи
#мсппалатитЕНП

История одного дробления: ООО и два ИП

Чтобы «пролезть» в ЕНВД, предприниматель создал два ИП и на них повесил магазины.
Как обычно, суды признают бизнес раздробленным по совокупности формальных признаков, указывающих на то, что создание нескольких юрлиц и/или ИП было с одной целью – уйти от налогов.

Вот что стало той самой совокупностью:
1. Подконтрольность ИП руководителю юрлица, в т.ч. доверенности на осуществление финансово-хозяйственной деятельности на руководителя основного общества.
2. Одинаковые IP-адреса и номера телефонов для связи, указанные в декларациях ИП.
3. Одна торговая вывеска на все магазины.
4. Один сайт.
5. Один телефон справочной службы.
6. Установлены факты безвозмездного использования предпринимателями имущества, принадлежащего обществу.

Итог: минус 15.5 миллионов рублей налогов из кармана проверяемого юрлица.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А60-69372/2019

Кто-то скажет: блин, ну что за лохи. Дело в том, что проверка закончилась в июне 2018 года, проверяемый период 2014-2017 годы, первая инстанция в июле 2020, а последняя – в мае 2021 года. Так что даже если у вас сейчас уже всё красиво, то это не повод думать, что в 2023 или в 2024 году вам не придется пройти тот же путь, что этому продавцу курицы из Свердловской области за историю о дроблении.

Обратите внимание: сами по себе признаки не хороши, не плохи. Если у вас одна вывеска, то это франшиза. Если у вас один номер телефона, то может быть одна бухгалтерия на всех. Если выданы доверенности на одно лицо, то это тоже может быть одна бухгалтерия. Но если договора аренды торговой марки нет, если бухгалтерия не на удалёнке и не по рыночной стоимости оплачиваются ее услуги, если имущество передано безвозмездно, то ваша история это про дробление, а не разделение бизнеса с целью защититься от рейдерского захвата или диверсифицировать риски, упростить процесс управления или раскидать ответственность по территориальному признаку. Напомню самое главное правило: не дробиться, а разделять. Тонкая грань, согласитесь?!

#мспсудится
#мспживи

Налоги — снизить, кредиты — удешевить, кадры — обучить

Правительство часто проводит стратегические сессии. Это и модно, и инфоповод, и даёт надежду на пользу, если участникам таких мероприятий не раздают заблаговременно сценарий как артистам в театре.

Так, в начале мая прошла сессия по развитию промышленности, по итогам которой были даны поручения, в числе которых – аудит мер поддержки отрасли и представление предложений по внесению изменений и дополнений для совершенствования и развития.

Отечественное промышленное производство нуждается в очень простых с точки зрения воплощения, но сложных с точки зрения принятия решений мерах: налоговое стимулирование, доступные кредиты и решение кадровой проблемы.

1. Налоговая нагрузка, а прежде всего НДС (налог на добавленную стоимость) в производственном секторе, находится на уровне, который не позволяет развивать этот сектор экономики. НДС является сдерживающим фактором. Поэтому он должен быть либо снижен в 2 раза, либо в секторах производства с высокой долей занятости людей в цикле (человекоёмкие отрасли) установить вычеты по НДС на всю сумму фонда оплаты труда с налогами и взносами. Налоги на фонд оплаты труда должны быть снижены на всю сумму ежемесячных выплат до 15% (сейчас 30% с МРОТ и 15% с разницы между начисленным вознаграждением и МРОТ). В общем и целом меры налогового стимулирования производственного сектора должны быть не хуже чем те, что были и есть у ближайших соседей (в первую очередь Китай), с которыми на текущий момент по множеству позиций отечественный производственный сектор экономики конкурировать не может.

2. Ставка по кредиту должна не превышать 3% и срок действия кредитного договора должен быть хотя бы 10 лет. Особое внимание необходимо уделить таким видам кредитования, как на покупку оборудования, строительство, ремонт, реконструкцию промышленных зданий и вспомогательных сооружений (в т.ч. электроподстанций для собственных нужд).

3. Низкая безработица, которая фиксируется в стране на протяжении последних лет, имеет обратную сторону в виде отсутствия необходимых для производственного сектора кадров. Учебные центры, которые существовали до 90-х прошлого века, переквалифицировались на обучение экономистов, юристов, бухгалтеров или вообще закрыты за ненадобностью, а восстанавливать учебную инфраструктуру именно в профильных учебных заведениях дорого для бюджета и долго. Поэтому необходимо продумать и реализовать механизмы обучения персонала на месте, то есть на самих производственных предприятиях. Соответственно, должен быть решен вопрос с упрощением лицензирования такой деятельности и субсидированием расходов на организацию внутри предприятий таких обучающих центров.

💡https://expert.ru/2023/05/22/mishustin-potreboval-srochno-razrabotat-strategiyu-razvitiya-obrabatyvayuschey-promyshlennosti/

За помощь в подготовке комментария для СМИ выражаю благодарность Ивану, Борису, Александру и Евгению.

В ответ на запросы СМИ выразить своё мнение, я всегда опираюсь на то, что нужно самим предпринимателям. И мне, в отличие от чиновников, не нужно отсеивать то, что нельзя говорить или не одобряется. Всё очень просто: налоги, кредиты, кадры. И никаких велосипедов. И стратегические сессии тоже не нужны.

#мспживи

Ответчики в реестре

ФНС России тестирует новый сервис «Реестр субсидиарных ответчиков», который содержит данные о лицах, привлеченных к субсидиарной ответственности вне рамок дела о банкротстве, взыскании убытков, ущерба, долгов с зависимых лиц.

Эта информация должна способствовать повышению мотивации контролирующих лиц к законному и добросовестному ведению бизнеса.

💡Для любителей почитать первоисточник:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/rso/
 
#мспживи

Квартет на страже интересов бизнеса

Ввиду территориальной обособленности, с целью освоения новых сегментов рынка и видов деятельности, и для диверсификации рынков предприниматель создал четыре юрлица. Ну, с такой позицией он выступил в суде в защиту своего квартета. Зачем 4? А чтобы в УСН уложиться по выручке.

Само по себе создание юрлиц в разное время, на разных территориях, получение отдельных лицензий, счет в одном банке – всё это не про необоснованную выгоду, говорит суд.

Но: учредители одни, руководитель один, сайты разные, но владелец этих сайтов один, тарифы одни на всех (о как глубоко копают!), маркетинговая политика одна на всех, акции рекламные заказывал один налогоплательщик за всех.
И что решил суд?
Схема?
Схема.

Будьте любезны, выложите 32 миллиона в виде налогов, пени и штрафов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А74-6189/2018

И снова: результаты проверки оформлены актом в декабре 2017 года, проверяемый период – 2013-2015 годы, эпопея в суде началась в октябре 2019 года, а завершилась в июле 2020 года.

#мспсудится
#мспживи

Сегодня в России открываются большие возможности практически для любого направления бизнеса

Глава российского правительства М.Мишустин призвал активнее укреплять партнерство и стратегическое взаимодействие России и Китая, ибо здесь и сейчас закладывается фундамент наших будущих совместных успехов.

Россия на системной основе решает задачи, связанные с выстраиванием новой логистики, обеспечением финансовой и технологической независимости.

Михаил Мишустин пригласил китайских партнеров принять участие в ПМЭФ, который откроется 14 июня, а также в промышленной выставке «Иннопром» в июле в Екатеринбурге, в рамках которой пройдет VII Российско-китайское ЭКСПО.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://t.me/government_rus/7385

#мспживи

В.Путин поручил Правительству подготовить предложения по снижению ставок по долгосрочным кредитам

По итогам совещания по экономическим вопросам, состоявшегося 11 апреля, В.Путин утвердил перечень поручений. Среди прочего есть и такое: представить предложения по снижению размера процентных ставок по долгосрочным кредитам с учетом оценки влияния структуры государственных заимствований РФ на размер таких ставок. Ответственный – М.Мишустин, доложить к 15 июня.

💡Для любителей почитать первоисточник: http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/71178

#мспживи

Деловая активность субъектов МСП продолжает расти

Сей тренд «Опора России», ПСБ и НАФИ связывают с оптимизмом бизнеса. В апреле показатель активности вырос до максимального значения с лета 2021 года, достигнув 54,1 пункта после 53,5 пункта в марте.

Такая динамика обеспечена инвестиционной активностью МСП. О расширении бизнеса сообщила пятая часть опрошенных предприятий, еще 28% планируют нарастить инвестиции в ближайшее время. Сокращали инвестиции 8% МСП, еще 4% намерены снизить их в будущем (это минимальные значения с февраля прошлого года). О росте активности свидетельствует и тот факт, что в апреле 12% МСП нанимали новых сотрудников, еще 27% готовы увеличить штат в ближайшее время. Драйвер инвестиций — надежды на будущий рост выручки, на него рассчитывает 1/3 опрошенных. Хотя ситуация с продажами у части бизнеса улучшилась (о росте выручки сообщили 35% МСП против 32% в марте), ухудшение все еще фиксируется чаще (40% в апреле и 47% в марте).

В общем, по мнению аналитиков ПСБ, рост индекса деловой активности частично отражает спокойное восприятие предпринимателями ситуации в экономике, даже несмотря на то что сегмент МСП продолжает испытывать трудности со сбытом.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://www.kommersant.ru/doc/5999946

#мспживи

⚡️Завтра в Совете Федерации ждут Даниила Егорова

С 11.00 утра в рамках «Правительственного часа" руководитель ФНС представит доклад (отчет) о реализации налоговой политики в целях обеспечения экономического роста.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Я даже не знаю: ждать ли битвы сенаторов с главным налоговым инспектором за НДФЛ в рамках ЕНС, спустят ли на него всех собак за провал ЕНП, или порадуются вместе с Даниилом Вячеславовичем за то, как растет собираемость налогов на фоне беспрецедентного давления со стороны недружественных стран. В общем, будем наблюдать, ибо интереса у сенаторов в части проблем бизнеса с ЕНС мы не обнаружили, так что сенсаций не ждем.

Или ждём?

#мспживи

⚡️Законопроект об упрощении процедуры ликвидации юрлица принят Госдумой в третьем чтении

Из истории документа: он внесен Правительством, в первом чтении был принят в середине сентября 2022 года. Потом процесс поставили на паузу.

Напомню, что законопроект предусматривает упрощение ликвидации юрлица, если оно относится к субъектам МСП, не является плательщиком НДС, расчеты с кредиторами завершены, нет записи о недостоверности в ЕГРЮЛ, нет хвостов по налогам, отсутствует недвижимость и транспорт, ну и не банкрот.

В общем, если у вас пустая ООО-шка на УСН, то можно процедуру ликвидации пройти быстрее.

Сам законопроект разбирали здесь

💡Для любителей почитать первоисточник тут

#мспживи

Легенды в дроблении

Многие консультанты по налогам говорят, что очень важно «легендирование» дробления бизнеса, чтобы свидетели, коими являются обычно в первую очередь сотрудники (в том числе бывшие), не спалили схему в ИФНС и суде. Но я бы не стала придавать столь важное значение именно этом блоку защиты своего бизнеса перед лицом фемиды.

Первично вовсе не это. И вот пример.

Одно общество осуществляет оптовую торговлю на ОСН и розницу на ЕНВД, второе – только розницу, и совмещает УСН и ЕНВД. По совокупности признаков ИФНС в ходе выездной проверки первой компании пришла к выводу, что деятельность обеих фирм должна оцениваться как единый хозяйствующий субъект. Что стало основанием для такого вывода?
- участники обществ одни и те же лица,
- общая численность сотрудников в двух компаниях превышала допустимые лимиты для применения спецрежимов,
- указанный в ЕГРЮЛ руководитель одной из компаний отрицает руководство фирмой,
- обе организации являются поручителями друг друга по договорам кредитования,
- реальные бенефициары компаний исполняют одинаковые руководящие должности и функции в обеих компаниях, о чем свидетельствуют показания свидетелей,
- у обеих организаций IP-адрес один, одна дисконтная карта, одни адреса поставки товара,
- подписи лиц, фактически принимавших товар от имени одной компании, проставлены сотрудниками оптового склада другой компании,
- бухгалтерский учет велся на одном компьютере,
- исходя из свидетельских показаний, работники выполняли трудовые функции в течение одного рабочего дня и у проверяемой фирмы, и у второй компании (в том числе на оптовом складе, с которого осуществлялась отгрузка заказов, поступивших через сайт, по аптекам спорных организаций),
- новые сотрудники вновь открывшихся аптек одного общества проходили обучение у сотрудников другого.

История не терпит сослагательного наклонения, однако смею предположить, что показания свидетелей сами по себе в рассматриваемом деле не принесли бы победы налогоплательщику. Независимость и самостоятельность определяется не тем, насколько хорошо свидетели подготовлены к допросу. Подписи на документах. Один на обе фирмы компьютер, с которого велся учет (и это не аутсорсер, на которого можно было бы спихнуть обоснование одного IP-адреса и однообразие в подходе к учету).

Всё это и без свидетелей можно вычислить. Или привлечь свидетелей из внешнего круга, то есть не сотрудников или не тех, что работают в момент проверки. Оптовый склад одной компании, сотрудники которого даже без свидетельских показаний спалили схему только своими подписями.
Так что легенда – это хорошо, но не она главное. Учтите это в построении схемы работы группы компаний.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-17047/2018

#мспживи
#мспсудится

Никчемные души

Ведомости пишут, что Правительство выступило против освобождения от мобилизации всех предпринимателей. Там считают, что существующих оснований для отсрочки и так достаточно.

Законопроект, внесенный партией «Новые люди» в январе, предлагал предоставить отсрочку ИП, единственным участникам ООО, в трудовом штате у которых находится 5 и более человек, не имеющим при этом задолженности по заработной плате, налогам и другим обязательным платежам. Также авторы предлагали обеспечить отсрочкой глав крестьянско-фермерских хозяйств. Авторы законопроекта подчеркивали, что среди категорий граждан, получающих отсрочку по действующему законодательству, отсутствуют предприниматели, «от личного участия которых непосредственно зависит функционирование их бизнеса и, как следствие, рабочие места».

Инициатива так себе.
И отзыв Правительства красноречиво свидетельствует о перспективах и приоритетах, которые тоже не очень.

#мспживи
#жизньпосле647

Руководитель ФНС выступил сегодня на правительственном часе в Совете Федерации

Тезисы выступления начальника налоговых инспекторов:

1. При непосредственной поддержке СФ РФ за последние 2 года реализован ряд важных для граждан, бизнеса и в целом государства инициатив. Среди них —реализация АУСН для представителей микробизнеса, исключающего обязанность по предоставлению отчетности.

2. Благодаря цифровой платформе распределенного реестра ФНС ускорен процесс получения льготных кредитов бизнесом и расширен контур участников системы налогового мониторинга.

3. Сегодня уже более 45% документов, таких как счета-фактуры, поступают в электронном виде.

4. Принятое по итогам прошлого выступления главы ФНС на заседании СФ РФ Постановление палаты от 17 февраля 2021 г. исполнено по всем пунктам.

5. В настоящее время ФНС администрирует 157 млн физических лиц, 3,9 млн ИП, 3,3 млн юридических лиц, свыше 7 млн самозанятых, которые обеспечивают более чем 80 % доходов бюджета.

6. В минувшем году на нашу страну оказывалось очень серьезное санкционное давление. При этом удалось обеспечить максимальную сумму доходов консолидированного бюджета в размере 33,6 триллиона рублей, что на 5 триллионов рублей больше показателя 2021 года.

7. ЕСН, введенный с 1 января 2023 года, должен решить главную задачу – устранить причину массовых ошибочных платежей.

8. ФНС эффективно отвечает на новые вызовы, снижает общие издержки, формирует цифровые продукты для роста доходов граждан и бизнеса, эффективно возвращает деньги в экономику.

💡Для любителей почитать, послушать и посмотреть первоисточник здесь

#мспживи

Я не сенатор.
Не чиновник.
Ни дня не работала в госструктуре.
Я просто училась на экономическом факультете, много читала, смотрю по сторонам и еще немножко предприниматель, поэтому у меня есть свой сформировавшийся взгляд по каждому пункту заявленного отчета о реализации налоговой политики в целях обеспечения экономического роста:

1. АУСН вообще не про экономический рост. Загоняя бизнес в очередной спецрежим, ограничивающий желающих его применять шестьюдесятью миллионами рублей выручки и 4 регионами применения, это точно не про рост.
Отмена НДС - да, это про рост экономики.
Но АУСН - точно не про рост.

2. Думаю, что бизнес согласится со мной, что он готов не ускорять процесс выдачи кредита в обмен на увеличение количества одобрений и сумм одобренных кредитов.
Или я ничего не понимаю в финансах.

3. Электронный документооборот косвенно влияет на экономику, но никак не влияет на её рост. Поэтому этот фактор отношения к делу не имеет.

4. Надо поискать, что там было. Вернемся позже.

5. Интересно, 20% поступлений кто и что обеспечивает? Физики и юрлица с ИП дают 80% дохода. А кто дает 20? Мучаюсь в догадках.

6. Это говорит о том, что в отсутствие роста базы государство выдавливает из бизнеса налоги, взносы, штрафы и пеню. Это какое имеет отношение к росту экономики? Никакое.

7. ЕСН. И точка.
Чат ФНС говорит по теме больше, чем любые отчеты.

8. За последние годы скорость возврата денег по некоторым основаниям увеличилась, однако заявлять, например, возмещение по НДС по-прежнему представляет собой риск для психического здоровья руководителя и бухгалтерии компании. Поэтому косвенно - да, регламенты ускоряются, но многие считают, что лучше не возвращать, не возмещать, чтобы не нарываться на проблемы. Так что "эффективно" - спорно, а вот быстрее - возможно.

#мспживи