🏖 Стоимость путевки, предоставленной работнику или членам его семьи, освобождается от НДФЛ. Но как быть, если работодатель в течение года оплатил или компенсировал стоимость нескольких выданных сотруднику путевок?

Право не облагать оплату или компенсацию путевки сотруднику и членам его семьи предоставлено пунктом 9 ст. 217 НК РФ. При этом путевка должна быть оформлена санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. Однако такая оплата (компенсация) не облагается НДФЛ только однократно.
В случае предоставления организацией одному и тому же лицу нескольких путевок в одном налоговом периоде налогоплательщик вправе выбрать путевку в целях освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 9 статьи 217 Кодекса.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 10 марта 2023 г. N 03-04-05/19822

🔹Про налогообложение стоимости путевок читайте здесь.
🔹Про налог на прибыль со стоимости оплаченных путевок читайте тут
🔹Для разъяснений ФНС по этому же вопросу загляните сюда

#мспживи
#мспдаётработу

🔥 Реестр как источник решения проблем: в России будет создан реестр нуждающихся

«Самый главный вызов, который, я считаю, стоит перед нами в 2023 году с точки зрения подготовки и запуска с 1 января 2024 года, — это реестр нуждающихся граждан», — сказала Татьяна Голикова на заседании расширенной коллегии министерства труда и социальной защиты.

Голикова отметила, что срок реализации этого проекта уже переносился — «не потому, что были не готовы, а потому, что нужно было создать другие институты для того, чтобы реестр заработал».

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🏃‍♂️ Во все последующие годы МРОТ будут увеличивать опережающими темпами

Татьяна Голикова на заседании расширенной коллегии Минтруда пообещала увеличивать МРОТ опережающими темпами.

Что это значит для частного бизнеса?
Понятно, что от МРОТ зависит зарплата бюджетников, то есть лиц, которые получают оплату за свой труд за счет налогов, уплачиваемых нефтегазодобывающей и ненефетегазодобывающих отраслей. И чем выше МРОТ, тем больше зарплата у учителей, врачей, чиновников, больше пособия, выплачиваемые из бюджета, и т.п.

Однако для частного бизнеса эта новость так себе.
Напомню, что страховые взносы с зарплаты, выплачиваемой сотрудникам, МСП платит по двум ставкам: с МРОТ - 30% и с того, что выше него, - 15. Таким образом, с ростом МРОТ растут и отчисления в бюджет. Связи между реальным вкладом сотрудников в деятельность компании и оплатой их труда нет, что не освобождает бизнес от уплаты положенных налоговым законодательством налогов и взносов.

Что почитать на тему налоговой нагрузки на фонд оплаты труда?

🔹Про расчет налоговой нагрузки на зарплату в МСП читайте здесь.

#мспживи

👩‍🎓Право на вычет: НДС с консультационных услуг

Как часто вы заказывает подготовку и проведение технических презентаций, мастер-классов и семинаров с элементами обучения сотрудников отдела продаж?

Да, такое бывает.
Но какие признаки услуг приведут ФНС и суды к мнению о том, что услуги в реальности не были оказаны вашей компании?

1. Наличие признаков технической организации у исполнителя (не находится по юридическому адресу, не имеет персонала и оборудования).

2. Руководитель компании-исполнителя не имеет соответствующего образования и работает на другом предприятии с полной занятостью с иной профессиональной ориентацией и не мог исполнить соответствующие мероприятия, а потребители услуг (сотрудники проверяемой компании) не подтвердили факт их получения.

3. Участие исполнителя и его руководителя для проведения каких-либо презентаций и (или) рекламных мероприятий налогоплательщика в том числе с привлечением какой-либо целевой аудитории не установлено в ходе проверки и не подтверждено в ходе судебного разбирательства.

4. У исполнителя нет компетентных специалистов, имеющих опыт работы в соответствующей сфере.
Поэтому счета-фактуры таким исполнителем будут признаны как выставленные безосновательно и не могут являться доказательством правомерности применения налоговых вычетов по НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А82-2364/2022

Заметьте: в рассматриваемом случае снова сыграла свою роль именно совокупность признаков, указывающих на то, что услуги в реальности не были оказаны. Зачеркните три, оставьте любой один и он сам по себе не является указанием на то, что компания использовала техническую компанию для транзита, обналички или уменьшения обязанности по НДС.

Забирайте критерии оценки опасности схемы с НДС по консультационным услугам. Это может пригодиться.

#мспживи
#мспсудится

👩‍🎓 Как суды переквалифицируют договоры с физлицами-подрядчиками в трудовые?

ФСС провел выездную проверку правильности начисления страховых взносов. В ходе контрольных мероприятий установлены выплаты в пользу физических лиц-работников, на которые не были начислены страховые взносы по договорам о возмездном оказании услуг, содержащим признаки трудовых договоров. Фонд пришел к выводу, что компания ненадлежащим образом исполнила обязанность по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Далее последовал акт и доначисления в размере около 100 тыс. руб. Не согласившись с вынесенным решением, общество обратилось в суд.

Компания оказывала услуги по уборке придомовой территории, по уборке подъездов, мусоропроводов, при этом в штатном расписании имеются должности: мастер по благоустройству, дворник, уборщик мусоропроводов. Физическими лицами оказывались услуги по уборке придомовых территорий домовладений, уборка, очистка и промывка, охранные услуги и т.п. в интересах работодателя и под контролем работодателя. Обязанности, предусмотренные договорами, выполнялись для обеспечения деятельности компании.

Вот перечень признаков, по которым договоры с подрядчиками были переквалифицированы в трудовые:

1. Отношения имели систематический и долговременный характер под контролем заказчика.
2. Вознаграждение выплачивалось ежемесячно, отражено в учете как заработная плата.
3. Характер услуг, оказываемых исполнителем, предполагает выполнение обязанностей должностей, указанных в штатных расписаниях, и соответствует виду деятельности заказчика.
4. Исполнителю для выполнения услуг заказчиком предоставлялось оборудование.
5. Начисление выплат по договорам отражены в расчетных ведомостях по начислению заработной платы с указанием вида выплат и фамилий получателей, в актах о приеме работ.
6. Оплата труда выплачивалась в определенной сумме, ежемесячно.
7. Выполнение работником конкретной трудовой функции связано с регулярной производственной деятельностью юридического лица.
8. Выполняемые работы имели длящийся характер и потребность общества в названных работах имеется постоянно.
9. С некоторыми работниками общество заключало договоры ежемесячно на протяжении нескольких лет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-17858/2022

Выводы: прочитайте еще раз все 9 признаков, затем посмотрите, сколько из них относятся к вашим отношениям с подрядчиками-физлицами, в т.ч. самозанятыми и/или ИП, оцените масштаб возможных потерь при переквалификации отношений в трудовые. Ну и расчеты выплат самозанятым и другим подрядчикам не храните в открытом доступе.

#мспживи
#мспсудится

🔆 Сервис знакомств от ФНС, или «как меня видит налоговая»

Личные кабинеты юридического лица и ИП дополнены новым разделом, в котором можно увидеть показатели финансово-хозяйственной деятельности и показатели для партнеров.

Почему это может быть полезно?

Именно эти показатели использует налоговая служба при выборе налогоплательщиков для проведения мероприятий налогового контроля перед включением в план проверок. Теперь налогоплательщик получит представление о том, на что обращает внимание налоговый орган и сможет оценить себя по тем же правилам, по которым это делает налоговая служба.

Кроме того, с помощью сервиса можно попросить партнера (контрагента) предоставить данные о себе. Это упростит и ускорит процесс проверки контрагентов. Сервис организован по принципу социальной сети с функцией добавления в «друзья».

Для получения сведений о показателях необходимо «постучаться» в личный кабинет партнера. Найти контрагента можно по наименованию компании, ИНН или ФИО ИП. Партнер при этом может отклонить запрос или добавить налогоплательщика в «друзья», и тогда налогоплательщик получит доступ к упомянутым показателям.
То же самое может сделать и сам налогоплательщик при запросе партнера, тем самым предоставляя данные о себе. Данные налогоплательщика доступны исключительно партнерам-«друзьям». Если у партнера еще нет личного кабинета, то на почтовый ящик партнера можно отправить приглашение зарегистрироваться в личном кабинете и подружиться.

В сервисе доступны сведения за прошедший год, по некоторым - и за текущий. Показатели актуализируются ежемесячно. Постоянно обновляется методика расчета показателей. Если налогоплательщик обнаружит некорректную информацию, он может обратиться через форму обратной связи и внести исправления.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Коллеги, у нас сегодня именинник

Поздравляем Евгения Хабибуллина с днем рождения! 😺

Присоединяйтесь к поздравлениям, желайте Евгению. И побольше, побольше 😉

🔥 По итогам 2022 года ВВП на душу населения в России составил $15,44 тыс., увеличившись на 22,3% или $2,82 тыс.

Показатель приблизился к рекорду, который был зафиксирован в 2013 году ($15,93 тыс.).

ЕБРР ранее сообщал, что по итогам 2022 года экономика России сократилась на 2,1% вместо ожидавшихся 3,5%. Минэкономики РФ ожидает, что рост ВВП в 2023 году может превысить 1,2%. Согласно прогнозу Центробанка, на развитие экономики в 2023 году будет влиять внутренний спрос.

А вы ощутили на своей душе этот рост на 22%? Как вам оно?

#мспживи