Что почитать по теме "должная осмотрительность" глазами ФНС и судов:

🔹Фиктивность сделки подтверждается анализом информации о контрагенте в интернете: Yandex, Google, Rambler и т.п.

🔹Сбор досье на контрагента - это сознательное участие в документообороте, создании видимости правомерного поведения

🔹Играя в театр, не забывайте про костюмчики

🔹Размышления об осмотрительности

🔹Возложение на компанию дополнительных обязанностей, связанных с проведением мероприятий налогового контроля, недопустимо

🔹Как отстоять "бумажный НДС" в суде. Часть 1

🔹Там, где законом установлена презумпция невиновности, подлежат применению повышенные стандарты доказывания

#мспживи
#мспсудится

Профессиональные коллекторы получают порой до 100% своих доходов с использованием сотрудников ФССП, поэтому вопрос: зачем они нужны?

«Вопрос - зачем такой институт нужен, если он, используя государство, фактически решает свои цели - получение прибыли», - подчеркнул директор ФССП Дмитрий Аристов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Я бы пошла дальше: бухгалтеров надо исключить из пищевой экономической цепочки, ибо они зарабатывают на НК РФ, то есть инспекторы ФНС могли бы их заменить. Юристы тоже должны быть отправлены в топку, т.к. они зарабатывают на ГК РФ и деятельности арбитражных (и иных) судей, адвокатов туда же. И вообще, идеальная картина мира – это когда граждане сидят на 16242 руб. в месяц, а государственные органы будут бдить: создавать реестры, писать федеральные программы, штрафовать, разъяснять, стимулировать, внедрять, углублять, импортозамещать, регуляторную гильотину расширять. Ой, да, и отчеты в телевизор размещать.

#мспживи

Продолжаем изучать вопросы трудовых отношений с сотрудниками, покинувшими страну

Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица - получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Но НК РФ не устанавливает перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение граждан на территории РФ. Поэтому такое подтверждение возможно на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, и позволяющих установить количество календарных дней пребывания данного лица на территории РФ.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей, предусмотренных пунктами 3 и 3.1 статьи 24 НК РФ, налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В этой связи, ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица - получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС № БС-4-11/9701@ от 22.05.2018

Выводы: ни сам сотрудник не должен сообщать в ИФНС о смене своего статуса налогового резидента, ни компания не может отследить его передвижения в пространстве. Но ввиду того, что ответственность по удержанию и перечислению НДЛФ лежит на работодателе, то он и крайний во взаимоотношениях сотрудника с государством. Поэтому именно работодатель должен следить за тем, чтобы все сотрудники, которые имеют в силу трудового договора право работать удаленно, сообщали об изменении статуса и делали это вовремя, чтобы работодатель потом не попал на пеню и штрафы. ФНС узнаёт о том, что сотрудник сменил статус налогового резидента на налогового нерезидента только от самого работодателя. Иных механизмов узнать об этом нет. Но ввиду того, что кара в виде санкций настигнет работодателя, то ему и трясти своего сотрудника как грушу. Можно запретить в трудовом договоре уезжать из страны. Можно обязать удаленно работающих сообщать о своем намерении покинуть родину. Но, по большому счету, в рамках ТК РФ никаких больших санкций за нарушение трудового договора в этой части не вменить сотруднику.

А теперь про увольнение. Положения ст. 312.8 ТК РФ предусматривают лишь два специальных основания для увольнения дистанционных работников:
- сотрудник без уважительной причины не выходит на связь с работодателем по вопросам, связанным с выполнением трудовой функции, более 2 рабочих дней подряд со дня поступления соответствующего запроса работодателя;
- сотрудник изменил местность выполнения трудовой функции и это повлекло невозможность исполнения обязанностей по трудовому договору на прежних условиях.

Если же уехавший из страны работник продолжает выполнять свою работу в прежнем режиме и в соответствии с заключенным трудовым договором, взаимодействуя с работодателем и выполняя его поручения, то формальных оснований для увольнения такого сотрудника у работодателя нет. Иначе будут нарушены трудовые права сотрудника, и работодатель рискует быть оштрафованным по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ (до 50 000 рублей).

Отследить нельзя, наказать нельзя, но налоги платить по правильным ставкам. Гениальное по форме решение для бюджета и беспощадное по сути - для бизнеса.

#мспживи
#мспдаётработу

"Российское государство как гарант правового начала нашей жизни должно находиться в оптимальном для решения этих задач состоянии применительно к соотношению между идеальными правовыми принципами и сложившейся очень непростой тревожной реальностью. Правовые нормы не должны вступать в жесткое противоречие с реальностью".

💡Председатель КС РФ В.Д.Зорькин. 12 мая 2023 года

#мспживи

Любая мера поддержки, будь то отсрочка по уплате налогов или предоставление субсидий, увешана как новогодняя ёлка различными условиями. Поэтому важно не просто читать заголовок, указывающий на очередную беспрецедентную меру поддержки, но и заглядывать внутрь.

В этой связи я считаю, что читателям этого канала повезло: мало того, что мы изучаем матчасть, так еще ссылки на первоисточник прилагаются к каждой новости о таких мерах. А если ссылки нет, то и новости на канале нет.

Предприниматели, в общем и целом, знают, что если объявили о мере поддержки, то следом будут условия, под которые надо постараться подойти. Но это лишь общие формулировки. Если у вас попросят реальный случай из жизни, то вы, скорее всего, не сможете предъявить. Просто есть общее ощущение, что где-то обманывают или недоговаривают.

Чтобы в следующий раз быть подкованным в таких вопросах, предлагаю взглянуть на некоторые меры поддержки, которые по факту таковыми можно назвать с трудом.
1. Для получения льготного кредита в Сбере или ВТБ заходите в «экосистему», заключите договор на логистику вашего товара со СберЛогистика, например. Письменного обязательства не будет, но по телефону обязательно предложат, иначе на следующую ступень переговоров не перейти. Или кредит вообще не дадут, если профиль вашей деятельности совпадает с интересами финансовой группы.

2. Льготы по налогам для IT-компаний – как грузовик с конфетами. Но для получения таких плюшек надо раскрывать налоговую тайну и добро пожаловать в реестр Минцифры. Предлагая нормальные условия для бизнеса, а не этот ваш НДС 20 и налог на прибыль 20, государство взамен просит снять с себя всё до нижнего белья.

3. Для получения региональных субсидий, пожалуйста, используйте специальные компании, которые «аккредитованы» особым образом.

4. Думаете получить грант как молодой предприниматель? Пройдите платное обучение.

5. Хотите грант за трудоустройство молодежи? Добро пожаловать в местные органы по труду. Туда вы будете сдавать отчеты по квотированию, а если не будете сдавать, то штрафы не перекроют размер субсидии.

6. Хотите зваться малой технологической компанией? Добро пожаловать в реестр и не забудьте пройти экспертизу в одной из специализированных организаций, перечень которых утвердит правительство.
7. Посмотрите перечень видов деятельности, которым выданы какие-либо преференции. В большинстве случаев в обмен на нормальные условия ведения бизнеса вам предложат либо включиться в реестр, либо пройти экспертизу, либо раздеться (в том смысле, что отказаться от налоговой тайны), либо зарплату платить такую, которую сочтет правильным чиновник, отвечающий за средний показатель по отрасли.

Предприниматель в предлагаемых условиях становится перед выбором: либо развиваться на свои, либо воспользоваться господдержкой, обрекая себя на тотальный контроль. Есть еще одна стратегия: делать бизнес так, как будто завтра ничего не будет, то есть сегодня я есть, сегодня мой магазин приносит доход, сегодня мой ЧОП работает, а завтра – а завтра, случись что, всё закрою и как будто не было меня. Какую бы мы стратегию сейчас не выбрали, везде мы утыкаемся в непонятные перспективы. Государство пытается поддержать бизнес в непростых условиях, которые само же создаёт, но развитием экономики, созданием условий для естественного роста бизнеса не занимается.

#мспживи

Несмотря на отсутствие со стороны Правительства поддержки законопроекта, устанавливающего для УСН предельный объема дохода с 200,0 млн. рублей до 400,0 млн. рублей (дата поступления отрицательного отзыва в Госдуму 30 марта 2022 года), Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам вчера, 15 мая, решил все же направить документ в комитеты,  комиссии и фракции Думы, Президенту, в Совет Федерации, Правительство, Счетную палату, Общественную палату , в регионы для подготовки отзывов, предложений и замечаний.
Срок направления замечаний и отзывов установлен до 15 июня 2023 года.

Вторым пунктом решения комитета была подготовка указанного проекта федерального закона к рассмотрению депутатами в период весенней сессии (июнь) 2023 года.

Это саботаж позиции Правительства?
Или случайность?
Или ветер сменился?
 
Напомню для тех, кто только присоединился к каналу, что в начале прошлого года, когда было поручение Правительству подумать над изменением критериев отнесения к субъектам МСП и увеличению лимита выручки для применения УСН/ПСН, мы, будучи в составе экспертного совета при Комитете Госдумы по МСП, вносили свои предложения, а также сам комитет собрал с регионов позицию по этим вопросам. 

👉Вот мой отчет о походе к Демину  
👉Вот перечень поручений по поводу МСП и УСН  
👉Вот предложения по  поводу выполнения поручений   
👉Вот как голосовали региональные органы власти по инициативе  
 
Господи, скажи: что еще надо, чтобы этот поезд уже поехал?!

Нет, я ни в какие советы больше не пойду.
Нет, на встречи в Госдуму не пойду.
Нет, никакие своды предложений больше не делаю.
И все это мне напоминает древний анекдот про поход мужика в магазин за перчатками: «я три раза уже @@@@ показывал, в унитаз мне так и не подали». Вот и в жизни: жопа наступила, показалась уже во всей красе, а депутаты и чиновники вместо того, чтобы продать унитаз снизить налоги до уровня, когда наметится выход из дна, развлекаются сбором отзывов и предложений по сотому разу.

#мспживи

Может ли индивидуальный предприниматель приостановить свою деятельность?
 
Порядок государственной регистрации индивидуальных предпринимателей установлен главой VII.1 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, который предусматривает  государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и регистрацию при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Приостановление деятельности индивидуального предпринимателя указанным законом не предусмотрено.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 13 апреля 2023 г. № 03-12-13/33118

Поэтому, как только зарегистрировались в статусе ИП, у вас возникает обязанность по представлению финансовой отчетности, и она распространяется также на случаи, когда вы как ИП приостановили свою деятельность. Такие же обязанности распространяются и на организации, которые также не имеют возможности приостанавливать деятельность и, как следствие, должны выполнять свои обязанности независимо о того, ведет юрлицо деятельность или нет.

#мспживи

Минтруд предлагает

На текущий момент, по мнению министерства, статья 236 ТК РФ не полностью реализует права работника на выплату причитающейся ему заработной платы.
Обязанность работодателя уплатить проценты возникает в силу нарушения им установленного срока выплаты заработной платы и других выплат, либо выплаты их в установленный срок не в полном размере. При этом, в настоящее время не представляется однозначно определить дату, с которой - в случае признания за работником решением суда права на получение тех или иных выплат в рамках установленной системы оплаты труда - следует начислять соответствующие проценты (компенсацию).

Законопроектом предлагается внести изменения, суть которых в следующем: проценты подлежат взысканию с работодателя и в том случае, когда причитающиеся работнику выплаты не были ему начислены своевременно, а решением суда было признано право работника на их получение. При этом размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных денежных сумм со дня, следующего за днем, когда в соответствии с действующим правовым регулированием эти выплаты должны были быть выплачены при своевременном их начислении, по день фактического расчета включительно.

При принятии законопроекта часть 1 ст. 236 ТК РФ будет звучать так:
«При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных не выплаченных в срок, а также не начисленных своевременно сумм за каждый день задержки начиная со дня, следующего днем, когда, согласно установленному правовому регулированию, эти выплаты должны были быть выплачены при своевременном их начислении, по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм».

💡Для любителей почитать первоисточник: https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=138265

#мспживи
#мспдаётработу

⚡️ФАС заявила о необходимости распространить параллельный импорт на все категории товаров

💡https://tass.ru/ekonomika/17766089

#мспживи

На проект закона о приоритете НДФЛ при зачислении из средств ЕНС пришел положительный отзыв из Правительства

Для обеспечения более стабильных поступлений в региональные и местные бюджеты депутаты предложили изменить последовательность при определении принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП: НДФЛ будут зачислять в соответствующие бюджеты в первоочередном порядке. «Правительство поддерживает законопроект», - сказано в отзыве, поступившем в Госдуму 16 мая 2023 года.

Сенаторы и представители регионов с начала года говорили о том, что НДФЛ как бюджетообразующий для регионов налог надо выводить из-под ЕНС/ЕНП. Но, видимо, решили пойти другим путём - в счет уплаты НДФЛ деньги с ЕНС будут списываться в первую очередь. Прикиньте, что будет, если у налогоплательщика недостаточно денег на ЕНС для "раскидывания" по налоговым обязательствам?!? Законопроект, напомню, помимо прочего предлагает желающим платить НДФЛ на основании досрочно представленного уведомления. Тогда налогоплательщик поможет бюджету своего региона быстрее его пополнить для выполнения "социальных обязательств".

А вот что делать налогоплательщикам, которые воют уже пятый месяц от ЕНС, ни в законопроекте, ни в пояснительной записке, ни в отзыве Правительства ничего не сказано.
Видимо считается, что повоют и успокоятся. Человек – тварь такая, ко всему привыкает. И к ЕНС привыкнет.

#мспживи
#мспплатитЕНП

По следам консультаций

Как разделиться, чтобы мои действия не признали дроблением?

Если создать несколько юрлиц и ИП неправильно, можно получить обвинение в злоупотреблении правами с целью остаться на спецрежиме или применять иные льготы, которые распространяются на МСП.

Граница между законным разделением и дроблением очень тонкая, ибо, с одной стороны, современное законодательство не запрещает создавать сколько угодно юрлиц, а с другой стороны, условия для ведения бизнеса при общей системе налогообложения таковы, что экономия на налогах это чуть ли не единственная цель, во имя которой предприниматели готовы регистрировать две, три и более компаний.

Разделяя бизнес на насколько юрлиц, владелец ставит перед собой цель сохранить активы и снизить риски их потерь, либо делает это потому, что управлять подразделениями бизнеса в разных регионах одному очень тяжело, а еще может быть так, что в каждом из подразделении он хотел бы найти мотивированного заместителя, которую предложит долю в бизнесе. Во всех описанных случаях разделение бизнеса на несколько юрлиц может быть гармонично и естественно. Создавать второе, третье или четвертое юрлицо нужно не тогда, когда лимит выручки или иного показателя, ограничивающего применение спецрежима, превышен, а когда отказ от создания нового юрлица может привести к потере контроля или создаст проблемы для сохранения активов.

Что почитать по теме дробления?
🔹Один руководитель в пяти фирмах – дробление
🔹Подробное описание разницы между дроблением и разделением
🔹Размышления о дроблении
🔹Самостоятельность и независимость компаний группы как аргумент в суде
🔹Два кейса: неестественное разделение привело к доначислениям и аналогичная история, но с хорошим финалом
🔹Ликбез от М.Мишустина о выводе IT-блока в отдельное юрлицо

Глядя на судебную практику по делам о дроблении, рекомендую провести внутри своей группы компаний аудит признаков, указывающих на самостоятельность и независимость каждой компании. Это может показаться непростым делом, но необходимо сделать. Если не знаете, как это делать, обращайтесь.

#мспживи
#мспсудится

11 мая ТАСС сообщил, Борис Титов предложил внести в закон об оперативно-разыскной деятельности изменения, которые запретят проводить обследования на территории предпринимателей без обязательного согласования их с прокуратурой. Предложения направлены руководителю администрации президента. Уполномоченный по защите прав предпринимателей (и.о.) предложил закрепить норму, при которой изъятие оригиналов документов производится, только если заверенные копии не могут обеспечить решение задач оперативно-разыскной деятельности. Также должны быть установлены временные ограничения для удержания изъятого имущества. Эти и другие предложения Титов предложил вынести на обсуждение соответствующей рабочей группы.

15 мая на сайте проектов нормативно-правовых документов появился проект приказа ФСБ, который описывает основания для обследования, ограничивающего конституционное право граждан на неприкосновенность жилища, на основании судебного решения и при наличии информации о признаках готовящегося преступления или информации об угрозе государственной, военной, экономической, информационной или экологической безопасности РФ.
В случаях, которые не терпят отлагательства и могут привести к совершению тяжкого или особо тяжкого преступления, а также при наличии данных об угрозе безопасности РФ на основании мотивированного постановления одного из руководителей органа безопасности допускается проведение обследования, которое ограничивает конституционное право граждан на неприкосновенность жилища, с обязательным уведомлением суда (судьи) в течение 24 часов. Для обеспечения физической защиты сотрудников, проводящих обследование, разрешается задействование сотрудников подразделений специального назначения органов безопасности.

Справочно:
при обыске сотрудникам могут запретить общаться и передвигаться по офису, при обследовании – нет (п. 8 ст. 182 УПК РФ).

#мспживи

⚡️Минтруд предложил ужесточить наказание за нарушения в сфере охраны труда — за невыполнение обязательств по коллективному договору будет грозить штраф в размере 10 тыс. рублей. Сейчас наказание составляет 5 тыс. рублей. Инициативу министерства поддержала правительственная комиссия по законопроектной деятельности.

💡https://iz.ru/1513972/2023-05-17/shtrafy-za-narushenie-uslovii-truda-na-opasnykh-proizvodstvakh-uvelichat-vdvoe

#мспживи
#мспдаётработу

Власти рассматривают возможность уничтожения нелегальных продуктов, сигарет, меха и духов

Сейчас эти товары подлежат обязательной маркировке, но часть производителей игнорирует требования. Поэтому Минпромторг запросил позиции других ведомств для выработки мер воздействия в таких случаях. Одной из них может стать утилизация непромаркированных товаров. По оценкам оператора маркировки (ЦРПТ), доля подделок, например, в табачной отрасли составляет 12%, обуви — 11%.

«Если на подлежащих маркировке товарах нет идентификационных знаков, то однозначно речь идет о нелегальной продукции», -сказал «Общественной потребительской инициативы» Олег Павлов. – «Поэтому вполне обоснованно ужесточить санкции за такие нарушения плюс распространить их на всех участников оборота, например на экспедиторов, владельцев складских комплексов и маркетплейсы. Такие меры станут хорошей профилактикой нарушений», — добавил Павлов.

💡https://iz.ru/1513457/evgeniia-pertceva/mekh-i-ne-tolko-poddelnye-tovary-predlagaiut-unichtozhat

#мспживи

Ликбез от Федеральной таможенной службы об общих вопросах контроля за бартерными внешнеторговыми операциями

Забирайте в закладки, делитесь с друзьями, отправляйте в бухгалтерские и юридические службы
👇

https://customs.gov.ru/uchastnikam-ved/valyutnyj-kontrol-/o-voprosax-kontrolya-i-ucheta-sdelok,-sovershaemyx-pri-vneshnetorgovoj-deyatel-nosti-i-predusmatrivayushhix-obmen-tovarami,-uslugami,-rabotami-i-intellektual-noj-sobstvennost-yu,-usloviyami-kotoryx-predusmotren-vyvoz-tovarov-iz-rossijskoj-federaczii

#мспживи

Чтобы выровнять налоговую нагрузку, налог на имущество будет рассчитываться только по кадастровой стоимости

Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов содержат предложения по переходу к налогообложению недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости (за исключением отдельных сооружений) в целях выравнивания налоговой нагрузки. Реализация указанных предложений предусматривает внесение соответствующих изменений в Кодекс.

Сейчас налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость объектов налогообложения. Однако для некоторых объектов налоговая база равна их кадастровой стоимости по состоянию на 1 января налогового периода.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо от 19.04.2023 № БС-19-21/114@

#мспживи

Опять

Минэкономразвития и «Деловая Россия» обсудили меры по улучшению делового климата. Максим Решетников обсудил с представителями бизнеса меры содействия реализации новых инвестиционных проектов.

Профильный межведомственный штаб начал работу в начале года. Уже рассмотрено порядка 11 предложений бизнеса в сферах валютного законодательства, закупок, ВЭД, кредитной политики и развития инфраструктуры. Из них восемь нашли отражение в конкретных поручениях профильным ведомствам.

Свои предложения по совершенствованию механизмов государственной поддержки бизнеса озвучили предприятия-члены «Деловой России» и ее председатель Алексей Репик. Он отметил эффективность работы межведомственного штаба по улучшению делового климата.

Директор департамента развития и регулирования ВЭД рассказала о работе механизма инвестиционной тарифной льготы. Она позволяет компаниям, которые реализуют инвестпроекты в 69 приоритетных отраслях экономики, беспошлинно ввозить высокотехнологичное оборудование, комплектующие, сырье и материалы, аналоги которых не производятся в ЕАЭС. В ближайшее время перечень секторов экономики, которые могут пользоваться ИТЛ, пополнится сферами туризма и рекреации.

#мспживи

Налоговый кодекс не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.

Расходы организации могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в случае оформления любыми документами, подтверждающими совершение факта хозяйственной жизни и соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 21 марта 2023 г. N 03-07-11/23920
 
#мспживи

Законопроект внесён в Госдуму.

Думали, что депутат шутит? Нет. Всё серьезно. Только вот заключения Правительства нет. Но ничего, исправят.

#мспживи

Пора вводить рубрику #хроникинашегодурдома

Столкнулся с неожиданным "бурлением" в отношении инициативы 1% целевого сбора с чеков посетителей ресторанов. В комментариях некоторые пишут чуть ли не о грабеже "народа".

Ау! Речь идёт только о тех, у кого есть лишние деньги кушать в ресторане. Ещё раз. Лишние (не надо говорить, что не лишние, на последние пошёл :). В ресторане.

О обратите внимание на направление этого сбора: семьи мобилизованных. Семьи погибших. Что не так? Не мешайте людям отдыхать в ресторанах с вашей СВО? Так что ли? А почему бы нет? Чаевые официантам оставляют, а тут вдруг жаба душанула.

О каком масштабе идёт речь? Всего то 10 рублей с тысячи. О чем крик? Кого ограбили? Кого раскулачили? Какого нэпмана?

Насчёт советов о том, что надо тряхнуть олигархов, найти в оффшорах и т.д. и т п. Согласен. И про прогрессивную школу и по всё остальное, поддерживал, выступал уже и даже голосовал за. И дальше поддержу.