Можно ли зарплату за первую половину месяца выплачивать в фиксированной сумме?
 
При расчетном методе заработная плата за первую половину месяца начисляется исходя из фактически отработанного времени в данном периоде. Поэтому размер зарплаты за первую половину месяца меняется в зависимости от числа рабочих дней в том или ином месяце.

Системой оплаты труда, действующей в организации, может быть предусмотрено, что работникам выплачиваются различные надбавки, доплаты, премии. При расчете зарплаты за первую половину месяца как при авансовом, так и при расчетном методе эти выплаты не учитываются. Начисление и выплата поощрительных и премиальных сумм осуществляются при исчислении заработной платы за вторую половину месяца. При этом зарплата, подлежащая выплате по окончании месяца, рассчитывается за фактически отработанные дни в этом месяце за минусом первой части, выданной работнику в качестве аванса.
Обоснование: ч. 6 ст. 136 ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Действующих стимулов для вывода предпринимательской деятельности из тени мало. Надо еще

«Поэтому у нас есть все-таки идея дополнительно с Минфином подумать над мероприятиями, которые бы стимулировали легализацию в отраслях с высокой долей теневого сектора и высокой занятостью, в том числе посмотреть практику налоговых режимов», — сказал Максим Решетников.

#мспживи

- Я – ИП, жена и сын помогают вести дела, это семейное дело, поэтому зарплату я не плачу. Так можно ведь?
- Независимо от наличия или отсутствия родственных отношений трудовые отношения между работником и работодателем носят возмездный характер.

ИП привлекал для своей предпринимательской деятельности свою жену и сына, не оформляя с ними трудовые отношения. За что прилетело ему в виде доначисленных страховых взносов и НФДЛ с их дохода.
Факты периодического оказания родственниками индивидуального предпринимателя добровольной безвозмездной помощи последнему должны быть квалифицированы как трудовые отношения, оказание помощи в выполнении определенной работы членами семьи на безвозмездной основе свидетельствует о том, что данные лица приняли на себя обязательства по выполнению трудовой функции, поэтому такая помощь может рассматриваться как осуществление данными лицами трудовой деятельности в рамках трудовых отношений с работодателем.

Каждый человек имеет право на труд, на свободный выбор работы, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом МРОТ либо минимальной заработной платы в субъекте РФ.
Величина минимального размера оплаты труда в РФ является одной из основных государственных гарантий по оплате труда работников.
Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции в интересах, под управлением и контролем работодателя.
Независимо от наличия или отсутствия родственных отношений трудовые отношения между работником и работодателем носят возмездный характер.

Если отношения сторон фактически складываются как трудовые, то независимо от их юридического оформления к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. Уклонение работодателя от заключения трудового договора с работником нарушает трудовые и социальные права последнего, предусмотренные ТК РФ.

Суд установил, что сын предпринимателя осуществлял расчеты с покупателями, а доставкой товаров занималась жена. На основании кредитного досье, полученного из Сбербанка, установлено, что жена в заявлении-анкете в разделе «Информация о трудоустройстве (данные об основном месте работы)» в качестве работодателя указан ИП мужа, должность – бухгалтер, зарплата 40 тыс., среднемесячный доход семьи 100 тыс. руб. Что еще надо для доначисления налогов и страховых взносов? А ничего.

По результатам проведенных мероприятий налогового контроля ИФНС установила количество дней, фактически отработанных женой и сыном, определена сумма их доходов в размере МРОТ с учетом уральского коэффициента.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-42938/2022

#мспживи
#мспсудится

Телеграм-каналы, которые давали интересный контент по налогам и одновременно предлагали свои услуги по анализу дерева связей (НДС) или "бумажный НДС", стали блокировать. Причем делается это в отношении каналов с большим количеством читателей (от 20 тысяч).

Меня всегда интересовал вопрос, зачем в открытую рекламировать услуги, за которые может прилететь. Это касается и ныне запрещенного фейсбука, и телеграм. У них крыша всегда была или уверенность в том, что откупятся? Я уж не говорю о холодных обзвонах "юридических" фирм, предлагающих свои услуги в обмен на процент за привод клиента. На что расчет?

Интересно, это всё случайность или результат регулярной, планомерной работы по зачистке площадок, торгующих тем, чем нельзя торговать в силу закона? 🤔

#мспживи

Министры, депутаты и прочие видные деятели чем-то важным заняты, интересного для нас ничего не транслируют, поэтому мы можем углубиться в изучение судебных актов, чтение которых, надеюсь, помогает вам понять, как вести бизнес безопасно и что надо сделать, чтобы не быть фигурантом одной из рассматриваемых ситуаций

Итак, кооператив и его члены. Как ФНС переквалифицировала эти отношения в трудовые

Кооператив выплачивал своим членам фактически всю сумму чистой прибыли. Так решила ФНС по результатам выездной проверки налогоплательщика.

В ходе мероприятий налогового контроля инспекция установила следующие обстоятельства:

- деятельность кооператива полностью ориентирована на выполнение работ для единственного покупателя услуг, который в свою очередь выполняет услуги для единственного покупателя, у всех организаций один адрес, счет в одном банке, IP-адрес один,
- сотрудники кооператива являются бывшими сотрудниками двух других организаций, что подтверждается сведениями по форме 2- НДФЛ. Учредитель двух организаций является супругом председателя кооператива,
- представленные документы по внесению членами кооператива имущества в счет иного участия составлены формально, без каких-либо подтверждающих документов, протоколы не подтверждают передачу имущества и его участие в распределении прибыли между членами,
- кооперативом представлен договор аренды нежилого помещения и оборудования, ранее использовавшиеся в двух других организациях, само оборудование покупалось за наличку,
- установлена зависимость размера выплат членам кооператива от исполнения своих трудовых обязанностей, связь выплат с системой оплаты труда и с учетом количества отработанного времени,
- выплата дивидендов по размеру паевого взноса и по иному участию зачислялись одной суммой без распределения;
- выплаты дивидендов по размеру паевого взноса, выплаты за иное участие производились систематически;
- членам кооператива не начислялись дивиденды от прибыли кооператива в период их временной нетрудоспособности, отпусков без сохранения оплаты труда, либо начислялись в меньшем размере - от фактически отработанного времени.
Отсюда следует, что отношения кооператива со своими членами на самом деле были отношениями в рамках трудового договора.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-14503/2022

Вот прям весь список того, что нарыла ФНС в результате проверки, берите на себя примеряйте. Это, конечно, не панацея, но точно не повредит.

#мспживи
#мспсудится

Начали приходить требования из ИФНС по разным поводам. Ведь годовой отчет сдан, квартальный - тоже.

Вот один из перлов: в рамках статьи 88.3 НК РФ дайте письменные пояснения, зачем вы возмещаете НДС за 1й квартал 2023 года.

Вот зачем?
А?
Может, кто подскажет?
Зачем налогоплательщик при затратах больших, чем выручка от реализации, возмещает НДС?

О, дивный мир...
И ведь кто-то будет тратить время на анализ ответа на поставленный вопрос и будет затем делать какие-то выводы.

#мспживи

Есть события, которые запускают в нас какие-то переживания, а есть события, которые что были, что не были - значимости не приносят, ценности в них нет.
 
В.Путин встретился сегодня с министром экономического развития М.Решетниковым
Один из вопросов встречи – тема МСП: как развивается, как его поддерживают.
Вот тезисы из выступления Максима Геннадьевича по этой теме:

1) МСП это четверть нашего ВВП,
2) в МСП занято 28 миллионов человек, что является базой потребительского спроса и роста доходов населения,
3) благодаря всей системной политике, которая эти годы ведётся, и благодаря национальному проекту «МСП и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» на сегодняшний момент мы можем говорить о том, что МСП сейчас – это реальный драйвер структурной перестройки экономики,
4) динамика занятости в МСП растет, в т.ч. благодаря самозанятости и легализации,
5) показатель занятых в малых и средних предприятиях -юрлицах стабильно и это хорошо,
6) всё указанное выше благодаря поддержке:
- каждый десятый рубль кредитов в экономике МСП так или иначе поддержан государственным финансированием,  
- зонтичное поручительство,  
- цифровизация,
- цифровой профиль и т.д.

#мспживи

Годовая инфляция в РФ с 25 апреля по 2 мая замедлилась до 2,42%

Вопрос: если потребители перейдут на покупки только продуктов и товаров первой необходимости, откажутся от ипотеки, от кредитов на стиральные машины, новых пальто и сапог, то инфляция снизится до 0,5? И будет полное счастье?
Чем ниже инфляция, тем меньше желания у граждан вопросы задавать? В противном случае зачем они с этим показателем так носятся?

#мспживи

В Минцифры считают, что работу блогеров необходимо зарегулировать. Такие попытки в России уже были. Предыдущий закон о блогерах пришлось отменять из-за его полной бесполезности. До 2017 года всех крупных блогеров вносили в специальный реестр на сайте Роскомнадзора. В итоге реестр никому не пригодился. В чём повод усложнять жизнь людям сейчас — непонятно.

Во всех последних громких делах претензии были не к блогерству, а к дроблению бизнесов по продаже онлайн-курсов и товаров. Вводить контроль за теми, кто просто пишет о жизни, спорте, культуре и сотнях других разных тем, как минимум странно. Тем более что блогерство — один из немногих оставшихся в России социальных лифтов. Блокировка соцсетей и так его подкосила, но госрегулирование может просто уничтожить.

Как считаете вы, нужно ли дополнительно регулировать работу блогеров? Если да — то зачем?

Отказ работодателя в приеме гражданина на работу без указания причин нарушает закон

Какое бы то ни было прямое или косвенное ограничение прав или установление прямых или косвенных преимуществ при заключении трудового договора в зависимости от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства (в том числе наличия или отсутствия регистрации по месту жительства или пребывания), отношения к религии, убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям или каким-либо социальным группам, а также других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работников, не допускается, за исключением случаев, в которых право или обязанность устанавливать такие ограничения или преимущества предусмотрены частью 2 статьи 64 ТК РФ.

Под деловыми качествами работника следует, в частности, понимать способности физического лица выполнять определенную трудовую функцию с учетом имеющихся у него:

👉профессионально-квалификационных качеств,
👉 личностных качеств работника.

Работодатель обязан сообщить причину отказа в письменной форме по письменному требованию отвергнутого соискателя.

⏱Срок ответа - не позднее чем в течение 7 рабочих дней со дня предъявления такого требования.

💡 Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Новости штрафодобывающей отрасли: продажа выписок из ЕГРН с 9 мая 2023 года будет наказываться штрафом

Если передать другому лицу за плату сведения, которые получили из ЕГРН, или создать сайт для предоставления данных из реестра, штраф составит:

для руководителя — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.;
для ИП — от 80 тыс. до 100 тыс. руб.;
для организации — от 350 тыс. до 400 тыс. руб.
За повторное нарушение накажут штрафом в 1.5 раза больше.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 28.04.2023г. за № 151-ФЗ

#мспживи

Ситуация с госдолгом в РФ лучше, чем в ряде других стран

В России госдолг 14.9% ВВП, в США – 121.7%. Размер российского госдолга «это тот запас макроэкономической стабильности, о котором мы всегда говорим и который нам даёт возможность сейчас более активно двигаться» .

М.Решетников, 4 мая 2023 года

#мспживи
#жизньпосле647

Еще новости штрафодобывающей отрасли.
Депутаты предлагают установить административную ответственность за размещение биометрических персональных данных с нарушением установленных законом требований

Законопроектом предлагается повысить уже существующую ответственность за незаконную обработку персональных данных, как за первичное, так и повторное совершение таких административных правонарушений. Данный законопроект поддержан Правительством, Минюстом , Минцифры, МВД, Минфином, ФСБ, Роскомнадзором, Банком России, а также межфракционной группой по вопросам защиты персональных данных граждан РФ.

Принятие законопроекта позволит повысить уровень защиты и безопасности биометрических персональных данных граждан, обеспечить дополнительные условия для профилактики соответствующих правонарушений.

За сбор и обработку биометрии без согласия самого субъекта предлагается штрафовать так:

- должностных лиц от 100 тыс. до 300 тыс. руб. (при повторном нарушении 300-500 тыс. руб.),
- юридических лиц — от 300 тыс. до 700 тыс. руб. при первом нарушении, в случае повторного нарушения, для ИП — до 1 млн руб., а для юрлиц — до 1,5 млн. руб.

К комплекту документов приложено заключение Правительства, в котором в целом проект поддержан.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 353266-8

#мспживи

⚡️Кремль пока не сформулировал позицию по возможности законодательного регулирования деятельности Telegram-каналов

💡Д.Песков, 5 мая 2023 года

⚡️Работу каналов в Telegram следует проанализировать и при необходимости ввести для них регулирование, как для СМИ

💡Валерий Фадеев, глава Совета при президенте по развитию гражданского общества и правам человека, 5 мая 2023 года.

Следующая фаза контроля - трусы граждан

#мспживи

Минфин разработал новые индикаторы риска нарушений правил применения ККМ, в том числе полноты учета выручки

Организации и ИП, обязанные применять ККМ, смогут проверить себя на предмет возможных проблем с контролирующими органами по трем признакам:

1. ККМ зарегистрирована, но 60 дней по ней не ведутся операции.

2. Доля возвратов составляет 30 и более процентов от общего количества фискальных документов (за исключением ломбардов).

3. Доля чеков коррекции 30 и более процентов от общего количества чеков, сформированных в течение 30 календарных дней.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://regulation.gov.ru/projects#npa=135419

Важно: это пока проект приказа.

#мспживи

⚡️По итогам года мы окажемся в числе лидеров среди развитых стран по темпам экономического роста

💡М.Решетников, 4 мая 2023 года

#мспживи

Банк прислал рекомендацию не проводить платеж на поставщика. Что делать?

В борьбе с отмыванием денег, обналичкой и финансированием того, что нельзя финансировать, банки создают алгоритмы проверки рисков операций своих клиентов по 115-ФЗ. И в случае, если «загорелась красная лампочка», банк рекомендует воздержаться от операции в пользу поставщика товаров, работ, услуг. Даже если с этим поставщиком вы давно работаете.
Причем есть платформа «Знай своего клиента» и ее критерии, есть внутрибанковские списки неблагонадежных клиентов, есть межбанковские списки и по юрлицам, и по физлицам. Мы с вами скорее всего никогда не узнаем, кто и по какой причине туда попадают клиенты, но вопрос остаётся: что делать?

Если банк настаивает, то от сделки лучше отказаться по пошарить по вот этому ресурсу - https://pb.nalog.ru/. Если там ничего интересного не нашли, но при этом очень хочется продолжить работу с поставщиком, то спросите у него сколько в штате сотрудников и скольким он платит зарплату. Просто спросите. Или посмотрите в открытых источниках. Ведь фирма может быть живой, обороты большие, налоги немалые, но если компания не содержит хотя бы 3 сотрудников, то это может послужить сигналом к тому, что надо что-то менять: либо поставщику предложить изменить свою позицию по этому вопросу, либо поставщика сменить.

В моей практике был случай, когда реально действующая компания справлялась без наёмных сотрудников. Таможней занимался брокер, перевозками – перевозчик, бухгалтерией – мы, контролем качества поставляемых товаров занимался сам владелец. Ну, ему удобно. Но чтобы перестать быть «желтым» для нескольких важных своих клиентов он взял на работу двоих. Желтизна ушла. Спорить с банками бесполезно. Они бездушны в общей массе и им всё равно. Алгоритмы под ваш запрос они переделывать не будут. Дорого и поди, достучись для лиц, принимающих решения.

По этой теме можно еще почитать:

1. Как выбрать банк
2. Самые удобные для МСП банки
3. Зачем вам второй расчетный счет?
4. Как работает ЗСК и чем грозит бизнесу
5. Как избежать проблем с банками
6. Кое-что для тех, кого окрасили красным
7. 15 способов избежать проблем с банком

#мспживи
#банкионитакие

Декларацию надо подавать после окончания налогового периода, а заявлять право на вычет по НДС надо в течение трехлетнего срока, при пропуске которого нужно представить уважительные причины для его восстановления

Компания подала 30.06.2021 г. налоговую декларацию по НДС за 2-й квартал 2021 года. Обществом получено по системе ТКС уведомление об отказе в приеме налоговой декларации с указанием, что декларация содержит ошибки и не принята к обработке, а именно нарушен установленный порядок представления сведений, налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация, не наступил.

Заявитель обратился с жалобой на отказ ИФНС в приеме налоговой декларации, Управление ФНС оставило жалобу общества без удовлетворения. Общество, не согласившись с принятыми налоговыми органами ненормативными актами, посчитало их незаконными и необоснованными, не соответствующими действующему налоговому законодательству, что послужило основанием для обращения с заявлением в арбитражный суд.

Но суд не поддержал компанию. Ведь в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода. Статьей 55 НК РФ определено понятие налогового периода как календарного года или иного периода времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

То есть моментом возникновения обязанности по представлению налоговой декларации за налоговый (отчетный) период является следующий день после дня окончания соответствующего налогового периода.

Довод общества о том, что его действия по представлению налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2021 года в последний день второго квартала 2021 года - 30.06.2021, обусловлены возможным наступлением неблагоприятного события в виде отказа в возврате излишне уплаченного налога за 2 квартал 2018 в связи с пропуском трехлетнего срока, установленного пунктом 2 статьи 173 НК РФ, был предметом оценки суда и обоснованно отклонен. У компании было достаточно времени для того, чтобы заявить налоговый вычет – три года после окончания соответствующего налогового периода, в котором у него возникло указанное право. В материалы дела обществом не представлено доказательств существования объективных и уважительных обстоятельств, препятствовавших реализации права на возмещение НДС с момента истечения трехлетнего срока. У общества имелось достаточно времени для подачи соответствующей уточненной декларации в пределах установленного трехлетнего срока, отсутствие объективных причин для своевременной ее подачи.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-213006/2021

#мспживи
#мспсудится

Там, где законом установлена презумпция невиновности, подлежат применению повышенные стандарты доказывания

Столичный налогоплательщик вышел на поле битвы с ИФНС 43 по г. Москве.

И есть за что: недоимка по НДС на 48 млн., пени 21, штраф 5.4 млн. рублей из-за схемы работы с 9 поставщиками, которые в реальности услуги не оказали.

В обоснование своей позиции ФНС указывает:
- не проявлена должная осмотрительность при выборе контрагентов;
- некоторые из поставщиков аффилированы друг другу ,
- отчетность за проверяемый период предоставляется в налоговый орган с использованием одного компьютера,
- фактическими исполнителями услуг для заказчиков являлись одни и те же ИП,
- сотрудниками поставщиков числились одни и те же лица,
- руководители нескольких контрагентов отрицают свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности компаний,
- показания свидетелей (22 ИП), которые подтвердили оказание транспортных услуг в адрес компании, указали, что оказывали услуги и ее поставщикам, при этом не видя разницы между ними.

Но суд сказал, что ему мало этих признаков.

Ведь из каких-либо корпоративных документов в материалы дела предоставлены только выписки из ЕГРЮЛ по всем спорным поставщикам; документов по теме аффилированности тоже не представлено; в каждой из компаний работает хотя бы 4 человека. Далее следует описание допросов свидетелей, которые усилили позицию компании. Спорные поставщики оформляли услуги договорами, УПД, счет-фактурами и делали это с указанием деталей перевозки. Более того: ИФНС не истребовала информацию у спорных поставщиков услуг, что могло бы подтвердить реальность спорных сделок с налогоплательщиком. Поскольку налоговый орган не сделал этого, то в силу соответствующих презумпций данное неустранимое сомнение должно трактоваться в пользу налогоплательщика, т.е. как доказывающее реальность спорных сделок.

В общем, суд не усмотрел в операциях транзитного характера движения денежных средств. И доказательств возврата уплаченных спорным поставщикам денег тоже нет. И там, где законом установлена презумпция невиновности, подлежат применению повышенные стандарты доказывания. Эти стандарты доказывания должны применяться в налоговых спорах, особенно при применении налоговыми органами положений ст. 54.1 НК РФ.

Итог: решение ИФНС подлежит признанию недействительным.
Ждем результаты апелляции в июне 2023 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-270650/22-140-5103

#мспживи
#мспсудится

Предпринимательская активность в столице

▪️В январе-марте 2023 года объем производства обрабатывающих отраслей вырос на 6,4% к январю-марту 2022 года.

▪️Наибольший вклад в рост внесло производство транспортного и электрооборудования, химических веществ, лекарственных средств, а также одежды и обуви.
Энергопотребление в коммерческом секторе в 2023 г. продолжает расти: +1,8% в январе-марте 2023 года.

▪️Увеличение наблюдалось среди всех категорий коммерческих потребителей, наибольший рост наблюдался в строительстве: +6,8%.

▪️Новых ИП в январе-марте 2023 года было зарегистрировано на 1,0% меньше, чем в январе-марте 2022 года. Общее количество ИП по состоянию на 1 апреля 2023 года увеличилось на 7,6% к 1 апреля 2022 года. Новых юридических лиц было зарегистрировано на 37,3% больше, чем в январе-марте 2022 года. Общее количество юридических лиц увеличилось на 6,0% по отношению к 1 апреля 2022 года.

▪️Инвестиции в основной капитал в Москве в 2022 году составили 5 918,0 млрд руб., что в сопоставимых ценах на 2,2% выше уровня 2021 года.

▪️Доля внебюджетных инвестиций в развитие предприятий и городской инфраструктуры составила 71,1%.

▪️Средняя зарплата в столице в феврале 2023 года составила 116.1 тыс. руб.
Наибольший рост заработной платы в январе-феврале 2023 года наблюдался в:
- операциях с недвижимым имуществом,
- промышленном производстве,
- транспорте,
- госуправлении.

▪️Снижение заработной платы произошло в деятельности в области  культуры, спорта и развлечений.

▪️Средний темп прироста заработной платы +6,5% к январю-февралю 2022 года.

▪️Снижение реальной заработной платы составило 4,3% в январе-феврале 2023 года к январю-февралю 2022 года.
 
▪️Общий оборот предприятий торговли и услуг в январе-марте 2023 года составил 4 768,7 млрд руб., что выше уровня января-марта 2022 года на 8,3%.

▪️Оборот предприятий торговли за январь-март 2023 года вырос на 0,1% к январю-марту 2022 года (до 2 157,5 млрд руб.), предприятий сферы услуг для бизнеса и населения – на 16,2% (до 2 611,1 млрд руб.)
 
▪️Оборот малых и средних предприятий в январе-марте 2023 года составил 1 022,3 млрд рублей, что на 17,4% выше, чем в январе-марте 2022 года. При этом доля МСП в общем обороте предприятий торговли и услуг г. Москвы в январе-марте 2023 года выросла на 1,6 п.п. по сравнению с январем-мартом 2022 года и составила 21,4%.
 
#мспживи