Как один руководитель во всех пяти фирмах спалил всю схему

Компания производила молоко и молочную продукцию, применяла УСН.
Инспекция в ходе выездной проверки установила: чтобы усидеть на спецрежиме, владелец компании зарегистрировал еще 4 юрлица со схожими наименованиями стал во всех этих юрлицах руководителем. Это и послужило основанием для обвинения в искусственном дроблении бизнеса для целей ухода от налогов. Инспекторы выяснили, что создание одного из юрлиц было осуществлено в момент, когда два других «подперли» лимит выручки. При этом новых покупателей новые юрлица не приобрели, а покупатели ранее созданных взаимозависимых лиц изменили поставщика продукции.

Созданные организации осуществляли реализацию продукции, произведенной для них исключительно проверяемой компанией, и, в свою очередь, после создания взаимозависимых организаций налогоплательщик занимался переработкой давальческого сырья, полученного от взаимозависимых организаций, и реализацией собственной продукции в небольшом объеме.

Три из четырех организациях располагались по одному адресу, использовали одну символику и наименование продукции, указывали одни и те же адреса и телефоны при заключении договоров; установлено также совпадение IP и MAC-адресов; вход в систему электронных расчетов «Банк-Клиент» с использованием данных адресов осуществлялся приблизительно в одно время; налоговая и бухгалтерская отчетность представлялась через одного оператора.
Все основные средства, необходимые организациям для осуществления производства и реализации молочной продукции, являлись собственностью проверяемой компании.

Транспорт, проданный одной из взаимозависимых организаций, продолжал фактически использоваться проверяемым налогоплательщиком на основании договора возмездного оказания услуг, оплата которых не производилась.

Кроме того, установлено участие ряда физических лиц в деятельности взаимозависимых организаций путем совмещения должностей руководящего состава, а также миграция кадров между указанными организациями; в штатные расписания всех организаций вносились изменения, связанные с исключением отдельных должностей в проверяемой фирме и одновременном вводе в штатное расписание взаимозависимых организаций аналогичных должностей. При этом часть сотрудников осуществляла деятельность в нескольких организациях без оформления трудовых (гражданских) отношений.

Все суды пришли к выводу, что ИФНС доказала факт создания обществом схемы «дробления» бизнеса, имеющей целью сохранение права на применение УСН и уменьшение объема налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов на взаимозависимые организации.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А11-5672/2019

#мспсудится
#мспживи

Снова возвращаемся к теме дробления. Каждый раз, когда владелец группы компаний говорит "хочу сам управлять всеми своими юрлицами, но при этом расскажите, как уберечься от обвинения в дроблении", я отвечаю: вам волшебную таблетку или всё-таки вы хотите реально разделить бизнес на несколько юрлиц, чтобы никто не докопался до вас?
Таблетки волшебной нет. Или если они есть, то за ними к магам и колдунам.
Если же вы хотите уйти от дробления, то уходите. И правило здесь простое: если физически реальными компаниями один человек не может управлять, то нужны люди, которые будут это делать. И на бумаге, и в реальной жизни. Всё, что положено делать гендиректору в силу закона 14-ФЗ и устава, - это всё он должен уметь делать и реально делать. Люди - главный наш ресурс и главный фактор, который указывает на дробление или разделение.

Отсутствие вовремя поданного уведомления о переходе на УСН не лишает предпринимателя на применение этого спецрежима

Инспекции не понравилось, что ИП в установленном порядке не уведомил налоговый орган о переходе на УСН, и поэтому оснований считать его применяющим специальный режим налогообложения не имеется. Факт представления предпринимателем декларации по УСН, уплата авансового платежа, а также представление в налоговый орган документов по взаимоотношениям с юрлицом (требование было) не являются подтверждением правомерности применения УСН.

Суд проверил хронологию событий и требования предпринимателя о признании решения ИФНС о приостановлении операций по счету в связи с непредставлением декларации по НДС признал законными и подлежащими удовлетворению.

А дело было так: ИП зарегистрирован в марте 2021 года. Платежками , датированными апрелем и июнем того же года перечислил страховые взносы за себя. В июле того же года перечислил авансовый платеж по УСН, в феврале 2022 года представил декларацию по УСН, заплатил итоговый налог. Ввиду того, что предприниматель декларацию по НДС за III квартал 2021 года не представил, инспекция приняла решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. Следом предприниматель подал уведомление о переходе на УСН с даты постановки на учет в налоговом органе. ИФНС направила предпринимателю уведомление о нарушении сроков представления уведомления о переходе на УСН. Жалоба, поданная предпринимателем в УФНС, оставлена без удовлетворения.

Суд, рассмотрев заявление ИП, пришел к выводу об отсутствии у инспекции правовых оснований для принятия оспариваемого решения, в связи с чем удовлетворил заявленное предпринимателем требование.

Применение УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер: правовое значение уведомления, направляемого согласно пунктом 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ организациями и индивидуальными предпринимателями, изъявившими желание перейти на УСН, состоит не в получении согласия налогового органа на применение данного специального налогового режима, а в выражении волеизъявления субъектов предпринимательства на добровольное применение упрощенки и в обеспечении надлежащего администрирования налога, полноты и своевременности его уплаты.

Но предприниматель с даты своей регистрации сдавал налоговую отчетность по УСН, уплачивал авансовые и налоговые платежи по УСН; в первичных документах НДС не выделял. Поэтому фактически ИП применял УСН. И – точка.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А79-3390/2022

Проведите ревизию в папке с правоустанавливающими документами. Найдите второй экземпляр поданного при регистрации или в конце года уведомления о переходе на УСН. Или проверьте выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, там указаны сведения о том, подавали ли вы уведомление при регистрации юрлица или ИП. Запросите в ИФНС информационное письмо с указанием применяемой системы налогообложения, если у вас на руках уведомления нет.

#мспживи
#мспсудится

Человек на 80% состоит из воды и на 20% - из НДС

Коллеги, сегодня - 25 апреля, а это значит, что надо позаботиться об отправке декларации по НДС и зарезервировать 1/3 от суммы начисленного налога для перечисления не позднее 28 апреля. Остальные 2/3 надо перечислить до 28 мая и 28 июня соответственно.

Перед тем, как дать своему главбуху согласие на формирование декларации и уплату налога, убедитесь в том, что взаиморасчеты между вами и поставщиками и покупателями верны, все документы от поставщиков получены, реализация покупателям проведена в полном объеме, среди поставщиков нет "пустышек" или компаний, которые к моменту подачи декларации исключены из ЕГРЮЛ или по ним в госреестре появились отметки о недостоверности представленных сведений.

После того, как отчетность будет сдана и налог уплачен, сделайте сверку с бюджетом, чтобы после майских праздников не получить "привет" из налоговой инспекции в виде инкассо или установления неснижаемого остатка по счету.

#мспживи

Усложнённая упрощенка

Когда мы говорим об УСН со ставкой налога 6% с дохода, вопросов не возникает.
Ни у собственника бизнеса, ни у бухгалтера. Ну… почти.

Здесь главное — не путать то, что пришло на счет в виде займа, средств владельца бизнеса, тела депозита (овернайта) или возврата неиспользованного аванса с реальным доходом, с которого надо заплатить налог.
Также есть нюанс в ситуациях, когда возникает зачет встречных однородных требований, или мы отражаем доход от договора агентирования или комиссии.
Если таких заморочек у бизнеса нет, то и нет вопросов с тем, что будет налогооблагаемым доходом, а что — нет.

А вот с упрощенкой, которая платит 15% с разницы между доходами и расходами, дела обстоят сложнее.

Доходами в рамках такой системы признается все то, что признается и при УСН 6%. А вот расходы, в отличие от общей системы налогообложения, принимаются иначе:

если вы купили шкаф за 100 000 рублей, а продали его за 120 000 рублей, то вы сможете принять в расход стоимость шкафа лишь тогда, когда оприходовали его по товарной накладной, оплатили поставщику и реализовали покупателю. То есть признать расход по движению денежных средств, как многие себе ошибочно полагают, нельзя.

В налоговом учете очень важно отследить факт того, что шкаф был оприходован по товарной накладной, оплачен и отгружен покупателю.

Кстати, фискальные органы не любят и не знают как проверять упрощенку, где применяется 15%, особенно это касается ИП, которые не обязаны вести бухгалтерский учет. Тогда обиженные налоговики развлекаются не вылавливанием документов и недостающих оплат, а считают правильность отражения доходов и соблюдения кассовой дисциплины (если это магазин, например). При обнаружении нарушений в части несоблюдения отражения кассовых операций или неполного отражения выручки налоговики оштрафуют компанию именно за это, а на выявление косяков компании по учету расходов даже внимания не обратят.

Важно отметить: факт того, что упрощенцы на 15% не проверяются (исключения есть само собой), не отменяет необходимости вести товарный учет, бухгалтерский учет и управленческий учет. Ведь кто знает, когда вам понадобится инвестор или партнер в бизнес, или кредит в банке. И вот здесь пригодится полноценный учет движения товаров, расчет себестоимости единицы проданной продукции или какого-то иного показателя.

#мспживи

Когда активные представители бизнес-сообщества начали писать о том, что ЕНС для бизнеса это не поддержка, а проблемы, основная часть предпринимателей и представители бизнес-объединений молчали.
В ответ на предложение поставить подпись под письмом Минфину с описанием проблем и предложением ввести мораторий на взыскания и действие ЕНС, представители бизнес-объединений говорили: «не, это не наша тема» или «ой, у нас никто не обращался с такими проблемами, поэтому светиться не будем».

Прошло 4 месяца с момента ввода ЕНС. Теперь молчаливые предприниматели и представители бизнес-объединений просят помочь разобраться в лабиринтах ЕНС по их предприятию.

Люди, поглощая тонны нужного и не очень контента, разучились (или не научились) выстраивать причинно-следственные связи и читать первоисточник. Нам удобнее впитывать информацию из заголовков и на их основе принимать решения.
Каждый день, осознавая или нет, мы в противостоянии с государственной машиной: либо она нас, либо общество - её.
И пока мы ей проигрываем.
С сухим счетом. И все потому, что «нас не касается», «я постою, посмотрю», «ему нельзя, им всем нельзя, но я вот чуть-чуть возьму и больше не буду».
Только взяв судьбу в свои руки, не ожидая действий с чьей бы то ни было стороны, мы можем сделать себя и свою жизнь лучше.
Никто за нас на отменит ЕНС, не вернёт спецрежимы ювелирам, не снизит НДС и страховые взносы, не проконтролирует выполнение поручений президента.
Но нам это не нужно. У нас более земная сейчас задача - выжить. Несмотря на то, что еды в буквальном смысле достаточно, у нас задача выжить почти на экзистенциальном уровне - сделать так, чтобы мы уцелели. Предпринимательство как класс.
И в связи с этим нам все равно, какую ещё меру «поддержки» подсунет Дума, Правительство или отдельно взятое министерство.
При том, что все сложнее делать бизнес, находятся тихие фонари, светящие ярко на фоне сгущающееся мрака. И эти фонари светят вопреки всему, не задавая себе вопрос, куда идут налоги: «есть машина и есть я, но я жить хочу сильнее, чем бороться с несправедливостью, исходящей извне».
Мы в каждую минуту находимся в пределе противоречий и в этом противоречии черпаем силу, в чем видно поразительное, выдающееся свойство предпринимателей.
И ещё более странным кажется утверждение иностранных предпринимателей, говорящих о том, что именно у нас в сравнении с другими странами почти идеальные условия для ведения бизнеса: и налоги не очень большие, и ниш много свободных, и спрос есть. Получается, что делать бизнес невозможно, но мы продолжаем это делать. Каждый день.

#мспживи

ИП исключили из ЕГРИП по решению налогового органа. Когда физлицо сможет вновь зарегистрироваться в этом статусе?

Физические лица, исключенные из ЕГРИП по решению регистрирующего органа, могут вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя по истечении 3 лет с даты их исключения из ЕГРИП.

💡Основание: пункт 4 статьи 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ

#мспживи

Каковы основания для исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по решению налогового органа?

Основания исключения ИП из госреестра перечислены в статье 22.4 закона № 129-ФЗ от 08.08.2001.

Этих условий два и они должны выполняться одновременно:

1) в течение 15 последних месяцев ИП не сдавал отчётность по налогам и сборам или прошло 15 месяцев после окончания действия выданного патента,
2) у предпринимателя есть задолженность по налогам и сборам.

Важно: последствия в виде исключения из ЕГРИП наступают в случае, когда ИП не отчитывается, и не платит налоги.
Если у ИП есть задолженность перед бюджетом, но при этом он сдавал декларации в установленный срок, то исключить из реестра его не могут.
Если ИП не сдает декларации, но вовремя платит налоги и взносы, то исключить его из ЕГРИП не могут.

#мспживи

Идея четырехдневной рабочей недели становится всё популярнее

Работать только четыре дня в неделю готовы 76% сотрудников, но с сохранением зарплаты.

У меня какое-то странное ощущение, что не спроста педалируют в СМИ эту тему. Госдума, Правительство и Президент поддержат эту инициативу в конце концов, но за ней, как мне кажется, может последовать какая-то какашка, размер которой сложно сейчас оценить.

Я по-прежнему не понимаю, почему так категорично уже много лет при спаде экономики мусолится тема увеличения количества выходных дней в майские праздники и с таким же рвением защищают новогодние праздники, длящиеся по 7-9 дней.

Мне не понять.

Мы ни хрена не успеваем и в пятидневную неделю разгребать завалы, которые накидывает Госдума, Правительство и разные министерства и ведомства. Хотя уже давно не практикуем официальные рабочие дни в выходные и праздники.
Однако, если исходить из того, что большая часть сотрудников трудится не в частном МСП, а полугосударственном крупном секторе, то чего хотят добиться этой четырехдневной неделей?

Я понимаю, если такой рабочий режим будет установлен, скажем, в южной части страны. Там жара с апреля по ноябрь и работать совсем не хочется. Да и в несезон делать нечего в ресторане или в гостинице. Ну, в целом. А в средней полосе зимой что делать 3 дня выходных? А в распутицу чем занять себя? Или у нас уже дороги построены и туристическая инфраструктура охрененная, что можно на 3 дня куда-нибудь рвануть на рыбалку, чтобы не утонуть по дороге в каком-нибудь болоте или не застрять на М11 без бензина в баке?

Искренне не понимаю.
Дел вагон и десять тележек к нему, а мы всё про отдых. Работать надо. Головой. А не «лодку раскачивать».

#мспживи

Михаил Мишустин рассказал о принципах работы правительства России

«В правительстве сложилась команда, которая последние три года работает в постоянно меняющихся экономических реалиях», – сказал Михаил Мишустин.

Неизменными остаются ценности, на основе которых строится работа правительства, главными из которых являются:

1. Выстраивание всех сервисов государства вокруг потребностей граждан.
2. Ведение диалога на основе взаимного уважения и доверия.
3. Этичность поведения.
4. Командная работа.
5. Результат важнее процесса.

Нам бы диалог наладить по нескольким важным для бизнеса вопросам. А то долбимся через известные доступные инструменты, а в ответ - тишина.
Есть пять важных вопроса. Нам хотелось бы на основе диалога и взаимного уважения вкупе с доверием обсудить и получить решение:

1. Снизить НДС для производителей.
2. Снизить страховые взносы для МСП до 15% на всю зарплату.
3. Вернуть ювелирам спецрежимы.
4. Объявить мораторий на действие 263-ФЗ (ЕНС/ЕНП).
5. Пересмотреть лимиты для применения спецрежимов, которые по сути являются нормальными налоговыми условиями для бизнеса. Тем самым переход на ОСН оттянуть для бОльшего количества предпринимателей.

Да, этично хотелось бы это сделать и получить результат побыстрее, не затягивая процесс.

Ой, еще надо производителям снизить цену за подключением к энергии и водным ресурсам, дать возможность легально обучать молодежь для скорейшего внедрения в производственный процесс.
И всё.

#мспживи

В 2022 году по поручению Президента правительство оперативно приняло решение по укреплению устойчивости российской экономики. Во взаимодействии с предпринимательским сообществом правительство разработало специальный план первоочередных действий. В него вошли 315 мер поддержки бизнеса. На эти цели было направлено свыше 1 трлн рублей.

💡Михаил Мишустин, 26 апреля 2023 года, на лекции на федеральном просветительском марафоне «Знание.Первые»

А можно обойтись пятью мерами. И всё. Пятью. Вместо 315.

#мспживи

Ладно. Шутки в сторону.
В одну публикацию не уместился разбор законопроекта про утилизацию отходов.

Будем читать лонгрид. А что делать... какие законы - такие разборы. Зато с картинкой.

Вчера в Госдуму был внесен проект закона об утилизации отходов производства и потребления. С реестром, как мы любим

Проект закона более чем на 80 листах, вносятся корреспондирующие изменения в несколько законов.
Мне показалось важным рассказать более подробно о готовящихся нововведениях, поэтому получился лонгрид.

Итак.

I. Обязанность по обеспечению утилизации отходов от использования товаров возникнет у производителей в наиболее раннюю из следующих дат:
1) день отгрузки;
2) день оплаты, в том числе частичной;
3) день списания испорченного или бракованного товара.

II. Обязанность по обеспечению утилизации отходов от использования товаров, в том числе товаров в упаковке, возникнет у импортера товаров:
1) для товаров и упаковки товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС, - со дня принятия их на учет;
2) для товаров и упаковки товаров, ввезенных не из ЕАЭС, - со дня их выпуска таможенным органом для внутреннего потребления.

III. Производители и импортеры должны обеспечить утилизацию отходов самостоятельно путем создания собственной инфраструктуры или путем заключения договора с организацией или ИП, специализирующихся на утилизации отходов и включенных в специальный реестр.

IV. Производители и импортеры, которые сами не будут утилизировать отходы, будут уплачивать экологический сбор в размерах и в порядке, которые установлены статьей 245 изменяемого закона.
Обязанность по обеспечению утилизации отходов может быть исполнена на всей территории страны.

V. Обязанность по обеспечению утилизации отходов считается исполненной:
1) со дня представления отчетности о выполнении самостоятельной утилизации;
2) со дня уплаты экологического сбора.

VI. Импортеры для выполнения обязанности по утилизации обязаны уплатить экологический сбор до выпуска товаров таможенным органом либо подать соответствующее уведомление о намерении самостоятельной утилизации отходов, либо предоставить договор поручительства по уплате экологического сбора. Такой договор должен быть заключен с организацией (или ИП), осуществляющим утилизацию отходов и включенным в реестр утилизаторов.

VII. Обеспечение самостоятельной утилизации подтверждается:
1) договором с утилизатором, включенным в реестр утилизаторов,
2) актами утилизации в случае, если утилизация обеспечивается с использованием собственной инфраструктуры.

VIII. Не может быть признана выполненной самостоятельная утилизация в случае, если:
1) утилизатор, с которым заключен договор на утилизацию, не внесен в реестр утилизаторов;
2) утилизация осуществлена с нарушением требований закона,
4) превышена предельная мощность утилизатора, включенного в реестр утилизаторов,
5) договор с утилизатором расторгнут.

IX. Правительство вправе установить перечень товаров, являющихся критически важной продукцией для экономики, при ввозе которых к их импортерам в отношении таких товаров и их упаковки не применяются требования проектируемого закона.

Читайте больше о проекте закона об утилизации отходов производства и потребления здесь

#мспживи

Люблю Татьяну Никанорову за её отношение к своему делу.
Вообще, люблю предпринимателей, с любовью реализующих своё дело.

Но Татьяна - особый случай. Поэтому рекомендую ее статью про то, как писать назначение платежа в чеках.

Интересно будет прежде всего самозанятым, но и предпринимателям, чья специфика деятельности пересекается с услугами и работами самозанятых, тоже будет полезно:

💡https://vc.ru/finance/664251-kak-samozanyatyh-nauchili-nepravilno-pisat-v-chekah?comments

#мспживи
#самозанятаясреда

Реклама?
Нет.
Просто рекомендую.
От души.

Нацпроекты: наворовали на миллиард

Всего в сфере реализации нацпроектов по материалам прокуратуры возбуждено 639 уголовных дел, в основном о хищениях при строительстве и ремонте дорог, домов, социальных и культурных объектов, закупке медицинского и школьного оборудования на общую сумму свыше 1 миллиарда рублей. За нарушение сроков реализации проектов по постановлениям прокуроров виновные лица оштрафованы на более чем 1,5 миллиарда рублей.

Во взаимодействии с РФМ вскрыт сговор участников при заключении контрактов на 414 млн рублей в процессе исполнения национальных проектов. Не меньшее внимание уделялось сфере госзакупок. В связи с грубыми нарушениями по материалам прокуратуры за минувший год возбуждено 906 уголовных дел.
В минувшем году Прокуратура применила весь арсенал превентивных мер, чтобы сохранять работу предприятий и рабочие мест на фоне санкций и ухода крупных зарубежных компаний.

В условиях, когда целый ряд российских и иностранных компаний приостановили свою деятельность, имелись высокие риски массовых увольнений, было важно оперативно защитить трудовые права граждан, не создавая при этом непреодолимых препятствий для бизнеса. Для этого был максимально использован потенциал превентивных мер реагирования, объявив руководителям организаций свыше тысячи предостережений о недопустимости нарушений трудового законодательства, что помогло сохранить значительное число рабочих мест.
Ситуация на предприятиях с большим числом работников отслеживалась в ежедневном режиме и докладывалась лично генпрокурору.

💡И.Краснов, ежегодный отчет в Совете Федерации, 26 апреля 2023 года

#мспживи
#жизньпосле647

Я тебе материал, ты мне - готовую продукцию

Давальческая схема ведения бизнеса, получившая свое распространение в верхнем сегменте малого предпринимательства и в среднем бизнесе, представляет собой отношения, в которых заказчик (давалец) передает исполнителю, то есть переработчику некое сырье и(или) материалы для дальнейшей переработки и получения на выходе готового продукта.

В классической давальческой схеме давалец применяет ОСН, переработчик – УСН с объектом налогообложения «доходы». Но бывает и иначе.
Если мы говорим не о схематозе, а схеме ведения бизнеса, когда производитель выводится из операционного бизнеса, чтобы сохранить активы или для диверсификации рисков, то каждая из компаний (давалец и переработчик) могут применять одинаковые системы налогообложения.

Давалец сам ищет необходимый материал, разрабатывает модели, утверждает техническое задание и, не имея своих производственных мощностей, ищет на стороне того, кто из макета сделает продукт.
Почему исполнитель (переработчик) применяет УСН? Дело в том, что в классическом производстве стоимость материалов и сырья включается в итоговую цену продукта, а в давальческой схеме она исключена как из доходной части, так из затрат. В результате выручка компании существенно снижается и тогда можно примерить на себя УСН 6%.
Если в такой схеме в лимит по выручке можно вписаться за счет установления правильной цены на продукт и распределения денежных потоков, то количественного ограничения по сотрудникам (напомню, что по общему правилу применение УСН ограничивается 130 сотрудниками) поможет избежать создание вместо ООО или АО такой структуры как производственный кооператив. Сама по себе форма бизнеса существует давно, но распространена в основном в среднем бизнесе, то есть в группах компаний с участием производственного цикла в процессе жизнедеятельности.

Здесь процессом создания продукта занимаются члены кооператива, а количество сотрудников может быть 2-5 или 5 человек (управленческий и административный аппарат, например).
В такой конструкции кооператив выступает не производителем, а переработчиком давальческого сырья. Это важно. А готовую продукцию реализует потребителям сам давалец.
Эффект от внедрения такой схемы ведения бизнеса тем больше, чем больше в структуре затрат ранее был фонд оплаты труда вкупе со страховыми взносами.

Члены кооператива получают доход не в виде зарплаты, а в виде дохода от ведения бизнеса, который облагается лишь налогом на доходы физлиц по ставке 13 (15)%.
Как при применении любой другой схемы, важно понимать, что от вас потребуется настройка документооборота и экономическое обоснование, а также следование признакам независимости и самостоятельности всех звеньев цепочки, иначе вся конструкция может рассыпаться как карточный домик, как только к ней приблизится налоговый инспектор со своей выездной проверкой.

Многие эксперты считают, что даже в строительстве можно использовать производственный кооператив для снижения нагрузки на фонд оплаты труда. Я с таким мнением не соглашусь, пожалуй. И причина тому одна: пока что стройка настолько нагружена рисками, в том числе налоговыми, поэтому строить такую схему ведения дел - прямой путь к переквалификации отношений в трудовые со всеми отсюда вытекающими тяжкими последствиями. А если еще добавить сюда то, что строители - люди горячие и уставшие от ежедневной борьбы за выживание, то могу себе представить, насколько топорно некоторые владельцы и руководители могут реализовать такую весьма непростую схему. Ну и кооператив здесь укладывается наилучшим образом разве что в строительстве жилых помещений. Но и с нежилыми можно поиграть. Осторожно.

#мспживи

Вы спрашивали, почему в рубрике #мпсудится так мало разборов дел по отношениям предпринимателей с самозанятыми.
Вот, нашла. Свежее.

Инспекция провела камеральную проверку расчета сумм НДФЛ, исчисленных налоговым агентом за полугодие 2021 года и 9 месяцев того же года. По результатам мероприятий налогового контроля составлены акты и приняты решения о доначислении НДФЛ, пени и штрафа. Не согласившись с решениями налогового органа, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене всего это безобразия.

Удовлетворяя заявленные требования, суды первой и апелляционной инстанций, а также кассация заняли сторону налогоплательщика.

А дело было так:
Гражданин С состоял на учете как самозанятый и одновременно находился в трудовых отношениях с обществом. Одновременно был и учредителем этой же компании. В проверяемом периоде обществом в пользу гражданина С на основании чеков, сформированных в мобильном приложении «Мой налог», перечислены денежные средства за аренду автомашин в размере 1,1 млн. руб. По условиям договора аренды авто гражданин С предоставляет обществу транспортные средства во временное владение и пользование без предоставления услуг по технической эксплуатации и экипажа.

Предметом названного договора является переход имущественных прав, указанный договор не является договором возмездного оказания услуг, поэтому суды пришли к выводу о том, что выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под ограничение, установленное частью 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ, в связи с чем признали недействительными решения налогового органа.
Это еще не всё. Общество выплачивало вознаграждение нескольким самозанятым, которые оказывали обществу услуги по управлению грузовыми автомобилями общества. Компания должна была обеспечить исполнителя исправным транспортным средством (грузовой автомобиль) для оказания услуг. По окончании каждого месяца, но не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, стороны подписывают акт оказанных услуг, в котором содержатся сведения об объеме оказанных услуг и их стоимости. Стоимость услуг была 220 руб. за один час и рассчитывалась на основании актов, подписываемых ежемесячно. В проверяемом периоде самозанятые получили 76 тыс., 92 и 84 тысячи рублей.

Полагая, что физические лица фактически осуществляют работу по трудовому договору, налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, соответствующие суммы пени и штрафа с выплат указанным лицам.
Но суды решили, что и эти спорные договоры не соответствуют установленному трудовым законодательством понятию трудового договора, поскольку в них не оговорено подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка, обеспечение работодателем условий труда, предусмотренных трудовым договором, процесс оказания услуг не контролируется обществом, и пришли к выводу об отсутствии у ИФНС правовых оснований для переквалификации гражданско-правовых договоров на трудовые, и доначисления обществу НДФЛ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А46-12519/2022

#мспживи
#самозанятаясреда

Закрепим прочитанное:

1) часть 2 ст. 6 закона 422-ФЗ запрещает самозанятым оказывать услуги или выполнять работы своим бывшим работодателям в течение 2 лет после расторжения договора. Но сдавать в аренду имущество и быть в статусе самозанятого можно, т.к. это не услуга, а передача имущественных прав. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад,

2) самозанятый может управлять авто, принадлежащими компании, если он не подчиняется трудовому распорядку, получает вознаграждение не 2 раза в месяц, и сумма вознаграждения соответствует практике делового оборота.

Центральный банк занят исследованиями. Разными. Ожиданий того, переживаний сего. Вот и на этот раз «Независимая газета» предложила прокомментировать обзор мегарегулятора по поводу дефицита кадров и низкой мобильности труда работников.
Всё это вместе с рекордным снижением доли молодежи на рынке труда заставляет нас, предпринимателей, задуматься над тем, где брать кадры, где их обучать и вообще зачем и кому нужно всё то, что мы делаем.

Перед тем, как приступить к написанию комментария, я позвонила своему другу, который занимается производством металлоизделий. Поговорила с ним и крылья сложились. На время, конечно.

К каким последствиям приведет снижение доли молодежи на рынке труда?
К снижению доли молодежи на рынке труда работодатели привыкнут. Они вообще ко всему привыкают и быстро адаптируются под предлагаемые внешние условия. Сейчас особое значение начинает иметь высокая квалификация плюс опыт в IT и производственном секторе. Ибо импорт становится дороже, менее доступен из-за сложностей в логистике и платежах. А где их, специалистов, взять? Даже если молодежи было бы достаточно, на текущий момент негде взять специалистов, которые могли бы научить технологи по обработке металла, нет наладчиков станков с ЧПУ, нет операторов станков с ЧПУ, инженеров-технологов, разрабатывающих технологию изготовления изделий из металла. И нужно от 2 до 7 лет в зависимости от специальности, а в некоторых отраслях и 12 лет. Поколение тех, кого научили качественно работать на станках, выходит на пенсию и уходит из жизни, а за 30 последних лет специалистов не выучили, ибо думали, что всё можно купить у тех, кто это делает давно, быстрее, дешевле. Ну и куда, собственно, девать деньги от продажи нефти и газа?! Молодежи почти нет не только потому, что мы вошли в демографическую яму, когда выходит на работу наименьшее по численности молодое поколение. Но и оно не стремится работать руками. Нужно время хотя бы 5-7 лет для того, чтобы выучить специалистов, которые нужны в IT и производственном секторе экономики. А их у нас, похоже, нет. Поэтому потребности в товарах, услугах и работах, которые не могут быть реализованы из-за отсутствия физических рук, будут замещаться искусственным интеллектом, серым импортом, замещением сложного простым.

А проблему нежелания перемещаться в пространстве можно решить за счет строительства доступного жилья, дорог, удешевления стоимости железнодорожных и авиаперевозок, создания комфортных условий для жизни за пределами МКАД. Чтобы люди перемещались по стране, нужны дороги. Воздушные, железные, автомобильные. Их количество и качество находятся в дефиците (перелёты как правило дорогие, дороги не в самом лучшем состоянии, чуть лучше обстоят дела с жд). Если комфортная жизнь возможна только в Москве и еще в нескольких городах-миллионниках, то заманить в моногород можно только большой зарплатой, качественным жильем для всех членов семьи, социальным пакетом, перспективой профессионального и карьерного роста. Если первое и последнее зависит от работодателя, то качество жилья и социальная инфраструктура — это то, что требуется от государства.

💡https://www.ng.ru/economics/2023-04-25/1_8715_youth.html

#мспживи
#мспдаётработу

Волгоградское правосудие разворачивается лицом к бизнесу
 
Суд первой инстанции пришел к выводу о формальном разделении торговых площадей между взаимозависимыми лицами – мамой, сыном и дочкой. 
Отменяя решение суда первой инстанции, апелляция установила следующее: в 2016- 2018 годах ИП осуществлял предпринимательскую деятельность по нескольким адресам. По одному из них одновременно с ИП осуществляли свою деятельность сын и дочь налогоплательщика. Собственником помещения был супруг налогоплательщика. ИП пользовался помещением по договору безвозмездного пользования.
В проверяемом периоде все ИП являлись взаимозависимыми лицами для целей налогообложения. Но сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является основанием для консолидации их доходов и для вывода об утрате права на применение специального налогового режима данными лицами, если каждый из налогоплательщиков осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность.
Каждый ИП реально осуществлял предпринимательскую деятельность, имел свой штат сотрудников, свои материальные ресурсы для осуществления деятельности, осуществлял прием сотрудников на работу, самостоятельно нес расходы, а также осуществлял управление деятельностью.
Ни один из допрошенных налоговым органом работников предпринимателей, либо бывших работников не указал на формальный переход на работу от одного предпринимателя к другому. Все допрошенные работники показали, что их принимали на работу лично предприниматели; они понимали, у кого работают; также работники не показали, что руководство их деятельностью осуществлял проверяемый налогоплательщик.
Выдача доверенностей одному лицу для подачи документов в ФСС не свидетельствует о формальном характере деятельности ИП. Факты пересечения денежных потоков предпринимателей не установлены. И займов не было. Хранение товара осуществлялось в разных помещениях.  И доначисление налогов выбранному инспекцией предпринимателю тоже спорно. Почему именно ему, а не другому? Не дочке или сыну? Необоснованная выгода от экономии на налогах где? Нет её. 
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-443/2022
 
#мспживи
#мспсудится

Главным следственным управлением СК России по городу Москве возбуждено уголовное дело в отношении Елены Блиновской. Она подозревается в совершении преступлений по ст. 198 и 174.1 УК РФ.

Е.Блиновская, оказывая информационные услуги через интернет, используя схему «дробления» бизнеса, занизила полученные доходы и не уплатила за период 2019-2021 годов НДС и НДФЛ почти на 1 млрд.руб.
Кроме того, в целях придания видимости правомерного владения, пользования и распоряжения полученными денежными средствами, легализовала их путем совершения финансовых операций.
Блогер задержана сотрудниками правоохранительных органов при попытке пересечь границу РФ на ранее арендованном ею автомобиле, вместе с тем у нее имелись авиабилеты для вылета в иное государство.
Сегодня в рамках уголовного дела при оперативном сопровождении ГУЭБиПК и ФСБ проводятся следственные действия.

Также в рамках уголовного дела в офисе и по месту проживания подозреваемой проводятся обыски. Расследование продолжается.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://sledcom.ru/news/item/1784724/

Господи, скажи: почему за желание работать по нормальной системе налогообложения в нашей стране преследуются граждане? Почему считается, что без преследования и наказания можно работать только по той системе налогообложения, которая приводит к закрытию бизнеса?
Я не защищаю Блиновскую. И других блогеров не защищаю. Я одного не могу понять: почему вместо того, чтобы сделать систему сбора налогов такой, чтобы закон даже в фантазиях не хотелось нарушать, нужно непременно устраивать публичную порку за то, что предприниматель не хочет платить НДФЛ по ставке 13 (15)% и НДС по ставке 20?
Вместо того, чтобы мочить направо и налево, можно сесть за большой стол, посчитать эффективные налоговые ставки для любого вида бизнеса и сделать их такими, чтобы потом не писать в СМИ, что преступника задержали на границе.
Зачем это делать?
Это же граждане страны, а не инопланетяне. Каждый зарабатывает так, как может. На что учился. И не все получают деньги из тумбочки (в смысле – напрямую из бюджета страны), как это делают чиновники и другие госслужащие.

Суды завалены делами о дроблении. И неужели никому не приходит в голову, что надо систему менять, а не мочить и выдавливать налоги, и сажать за нарушение закона, который невозможно выполнять?!?

#мспживи