Предприниматель, применяющий УСН, должен вести учет стоимости основных средств для целей соблюдения лимита по остаточной стоимости несмотря на то, что законы РФ освобождают ИП от ведения бухгалтерского учета, а применяющие УСН 6% освобождены от обязательного учета расходов

ИП применял УСН 6%, сдавал в аренду объекты недвижимости. По мнению ИФНС, он не должен был в проверяемом периоде применять УСН в связи с допущенным превышением остаточной стоимости основных средств. Инспекция в ходе выездной проверки насчитала стоимость здания 170 млн. рублей, хотя лимит для применения УСН в том периоде был 150 млн. Предприниматель выдал свое заключение от независимого эксперта – на 97 млн.руб. В нем стоимость ОС учтена без НДС. Суд указал, что включать НДС в расчет стоимости ОС неправильно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А03-3029/2020

Итак: ИП, невзирая на отсутствие обязанности сводить дебеты с кредитами, должен вести учет не только доходной части, но и расходов, чтобы в случае необходимости предъявить документы, подтверждающие право на применение выбранного спецрежима.
Не ведитесь на слова знакомых "ты же на ПСН/УСН 6%, поэтому первичку можешь не собирать". Собирайте. Всю собирайте и храните. Чтобы потом доказать, что вели реальную деятельность, что в лимиты вписываетесь, что ТМЦ не украли, а приобрели.

#мспсудится
#мспживи

Штраф 6 млн.
Недоимка по налогу на прибыль 48 млн.
Недоимка по НДС 14 млн.
Пени 31 млн.

Таковы результаты выездной проверки одной столичной компании.
Основаниями для принятия решения послужили выводы ИФНС о наличии недостоверной информации, содержащейся в представленной на проверку первичке, подтверждающей операции с 7 юрлицами и 1 ИП.
УФНС оставило жалобу без удовлетворения.
Компания пошла в суд. Акт по результатам проверки составлен в октябре 2020 года, вручен в мае 2021 года, к акту налоговой проверки не приложены в полном объеме документы, на которые ссылается налоговый орган, не указаны идентификационные признаки документов по проводимым мероприятиям налогового контроля, кое-что просто было вырезано.

Судом установлено, что в акте налоговой проверки не указано мероприятие по выемке документов и предметов, на которое ссылается налоговый орган в решении о привлечении к ответственности. Хотя апелляция не нашла ничего критичного в том, что ИФНС поздно составила акт проверки. Эти нарушения не являются существенными сами по себе.

Далее: в результате рассмотрения возражений на акт налоговой проверки налоговым органом в устной форме дополнительно истребованы документы по контрагентам, описанным в акте, в связи с чем вынесено решение об отложении рассмотрения материалов. Обществом в течение 4 дней представлены документы, ранее не истребованные в ходе выездной налоговой проверки, на 825 листах, однако проверяющими факт представления документов не отражен в решении о привлечении к ответственности.

Установленный законодательством о налогах и сборах порядок должен обеспечивать надлежащую реализацию прав и законных интересов налогоплательщиков в правовом государстве, что предполагает обязанность уполномоченных налогового органа провести всестороннюю и объективную проверку обстоятельств, влияющих на вывод о наличии недоимки , не ограничиваясь содержанием налоговой декларации, установить действительный размер налоговой обязанности, в том числе при разумном содействии налогоплательщика - с учетом сведений и документов, представленных им с возражениями на акт налоговой проверки и в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки в соответствии с п. 6 ст. 100, п. 4 ст. 101 НК РФ.
Иное бы не отвечало принципу добросовестности налогового администрирования, не допускающему создание формальных условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону.

В рассматриваемом случае налогоплательщик не ознакомлен со всеми материалами налоговой проверки в разумные сроки, действия заявителя свидетельствуют о принятии им всех необходимых мер для получения материалов проверки в целях подготовки мотивированных возражений.

Трудно читается, правда?
Зато выводы простые.
Я решила разобрать это решение суда, чтобы вы смогли снова и снова убедиться в том, насколько далеки бизнес и фискальная служба друг от друга в реальности. Насколько порой грубо нарушаются права налогоплательщиков со стороны контролирующих органов.
Да, компания отбила в двух инстанциях решение ИФНС.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-204327/22

#мспживи
#мспсудится

В отличие от нас с вами он человек, любое движение которого ловит весь мир. И даже если он стоит в коридоре, говорит шепотом, в это вслушиваются все. Зачем ему канал в Telegram!?

💡Д.Песков, пресс-секретарь В.Путина, 13 апреля 2023 года

#мспживи

Вы планируете компенсировать расходы на питание сотруднику, направляемому в служебной командировке. Что с НДФЛ: платить или не платить?

Освобождение от обложения НДФЛ сумм возмещения расходов по оплате питания положениями пункта 1 статьи 217 НК РФ не предусмотрено. И поэтому возмещение расходов на питание в гостинице находящимся в командировках сотрудникам подлежат обложению НДФЛ.

Законодатель считает, что 700 рублей за каждый день командировки (2500 за пределами РФ), необлагаемых налогами, достаточно для возмещения расходов сотрудника.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 3 апреля 2023 г. N БС-3-11/4624@

#мспживи
#мспдаётработу

Как вернуть переплату по налогам и взносам?
Так и хочется ответить: никак

Чтобы вернуть переплату по налогам и взносам, необходимо подать в ИФНС заявление.
Если на ЕНС юрлица или ИП есть положительный остаток ЕНП, который не был зачтен в счет уплаты какой-либо из обязанностей, то такой остаток можно вернуть или зачесть. Здесь и понадобится заявление по установленной приказом ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@ форме.

Заявление на возврат переплаты можно подать разными способами:
- на бумаге;
- в электронной форме по ТКС;
- в электронной форме через л/к, подписав электронной подписью;
- в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (для ИП).

Срок, в который ИФНС должна направить в Казначейство поручение для возврата — не позднее дня, следующего за днем поступления заявления от налогоплательщика. На расчетный счет налогоплательщика поступит сумма, указанная в заявлении, но не больше положительного остатка ЕНС.

💡Ваша ФНС

Здесь важна одна деталь: если вы хотите в рамках положительного сальдо зачесть один налог в счет уплаты другого и сделать это досрочно (то есть до наступления установленного НК РФ срока уплаты налога, взноса), то деньги будут не зачтены, а зарезервированы, и чтобы они улеглись туда, куда надо, вам необходимо всегда поддерживать ЕНС в плюсе. При наличии задолженности по другому налогу (взносу, сбору), весь резерв плавно перетечет туда, где минус.

Поняли? 🤪

#мспживи
#мспплатитЕНП

Предложили принять участие в круглом столе. Тема - финансирование МСП. Среди участников будут представители крупнейших банков, представители бизнес-объединений, бизнес-омбудсмены.

Идея в том, чтобы донести до банков проблемы, с которыми сталкивается МСП при попытке получить кредит, обсудить, найти решения.

Я пойду, если соберу от вас мнения, которые можно было бы озвучить. Пишите в комментариях или мне лично.

#мспживи

Фиктивный филиал приводит к отказу в возмещении НДС

Инспекция ФНС провела камеральную проверку декларации по НДС за 2-й квартал 2020 года. По результатам отказала в возмещении экспортного НДС полностью.  

Почему?
Компания в 2020 применяла УСН. С июня 2020 года перешла на ОСН в связи с открытием в г. Самара филиала в арендованном у физлица помещении.
Далее общество представило декларацию по НДС, в которой отразило операции по реализации оборудования на экспорт.

Для подтверждения экспортной выручки были представлены контракт, декларация, ТТН, акт приема-передачи оборудования, договор на приобретение проданного оборудования, счет-фактуру и т.п. Все платежи проходили исправно.

Но ИФНС пришла к выводу о неправомерности заявленного обществом вычета в связи с формальной регистрацией филиала юридического лица.

Головной офис и филиал находятся в пределах одной административно-территориальной единицы - одного муниципального района г. Самара , общество не наделило филиал имуществом, подразделение не ведет раздельного бухгалтерского и налогового учета, в филиале нет работников, что подтверждается сданным РСВ, ССЧ тоже пустая.  
 
Схема ухода со спецрежима на общий через открытие филиала вполне рабочая. Ведь среди прочих методов она одна из самых дешевых и быстрых. Открыл филиал  и – готово, ты на ОСН. Однако мало сходить в ИФНС и зарегистрировать подразделение. Во-первых, оно должно быть где-то подальше от основного офиса. Во-вторых, у него должны быть признаки жизни: сотрудники, живой счет, имущество и прочее. В-третьих, сотрудники должны подтвердить, что они действительно работают в филиале. В-четвертых, создание филиала должно быть экономически обосновано.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-21460/2021  
 
#мспживи
#мспсудится

У одного из самых известных деловых изданий КЛЕРК.РУ есть телеграм-канал.
Я сама давно на него подписана, ибо авторы излагают самое важное очень кратко.

Здесь вы найдёте:

✔️ самые актуальные новости как для бухгалтеров, ИП и самозанятых, так и для людей, интересующихся сферой финансов и экономикой
✔️ вебинары по злободневным вопросам в мире бухгалтерии и не только
✔️полезные чек-листы, шпаргалки и т.д.

Подписывайтесь
⬇️

https://t.me/buhflash

- Вы много пишете про дробление как нечто плохое.
- Да, есть такое, судебной практики много, есть где разгуляться.
- Но как без него жить? И как уберечь свое дело от обвинения в том, что бизнес не может платить все установленные налоги при текущей ситуации в экономике.

В последнее время мы действительно много говорим о дроблении бизнеса и опасностях, которые связаны с ним.

ФНС настраивает машину по сбору налогов и взносов, и делает это так, что иностранные коллеги им завидуют.

Опустим рассуждения о том, что дробление неизбежно в сложившихся экономических условиях. Мы это понимаем все вместе и по одиночке.

Но что же делать?

Что делать, что делать... читайте здесь

#мспживи
#мспсудится

Правила получения наличной выручки при экспортных операциях могут быть изменены

Сейчас получить аванс при взаиморасчетах наличными при экспорте не представляется возможным. Наличные можно получить только после поставки нерезидентов товаров, выполнения работ, оказания услуг, переданные результаты интеллектуальной деятельности.

Минфин предлагает внести соответствующие изменения в Постановление Правительства от 26.12.2022 № 2433 .
Также чиновники предлагают предоставить резидентам право выбора продажи иностранной валюты уполномоченному банку с последующим зачислением не только валюты Российской Федерации, но и другой иностранной валюты.

Проект постановления вступит в силу со дня его официального опубликования, но пока он висит на сайте проектов нормативных документов и ждет результатов общественного обсуждения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#банкионитакие

С одной стороны, деятельность Корпорации МСП и возглавляющего ее Александра Исаевича достойна всяческих похвал. Вот вам фермерские уголки и дворики, которые с энтузиазмом открывает Александр Игоревич в разных уголках нашей необъятной родины, здесь участие в переговорах с WB на предмет отмены штрафов за чихи и пуки или их отсутствие, вот еще поездки по городам и весям по приглашениям разных предпринимателей и для участия в разных мероприятиях по улучшению, углублению, решению, адаптации, выращиванию и созиданию, тут консультации дают по правовым вопросам, а здесь можно пожаловаться на какой-нибудь орган контрольно-надзорный.
Вот красота же!

Но всё же мне не понятно, зачем всё это нужно делать трем сотням сотрудников за зарплату 300 тыс. – 3 млн. в месяц?
И зачем на поддержку МСП, его развитие, достижение количества занятых в нем до 24 млн. человек и 3 человек в среднем на каждый субъект надо с 2019 года надо тратить 408.3 миллиарда рублей? На 2020 год Университету Синергия выдали 800 млн субсидии на популяризацию предпринимательства, а потом, после успешного успеха в популяризации этот блок из нацпроекта снесли.
Зачем, если можно просто убрать НДС для производственного сектора, снизить страховые взносы до удобоваримых 15% со всей зарплаты, убрать СОУТ, журналы микротравм, 13 периодов уплаты по НДФЛ, уведомления, сообщения, уведомления на уведомления, уведомления на изменения и уведомления о прекращении?
Решение на поверхности, но зачем-то надо деньги тратить. Налогоплательщиков. На поддержание этих налогоплательщиков.

#мспживи

Плательщикам УСН: приближается срок направления уведомления об исчисленных налогах за 1 квартал 2023 года

В 2023 году в связи с введением института ЕНС компании и ИП, применяющие УСН, обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок представления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

За 1 квартал уведомление подается не позднее 25 апреля 2023 года с указанием кода отчетного периода – «34/01».
Уведомление об авансовых платежах по УСН за 2 квартал 2023 года представляется не позднее 25 июля (код отчетного периода «34/02»); за 3 квартал 2023 года – не позднее 25 октября (код отчетного периода «34/03»).

Для удобства пользуйтесь ЭЦП при направлении Уведомлении.

Если авансовый платеж не меняется в течение года, можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Если уведомление не будет подано или будет заполнено некорректно, денежные средства не поступят по назначению, а останутся на сальдо ЕНС, что может привести к начислению пени.

В 2023 году можно уплатить налог по УСН в виде распоряжения, в котором важно правильно заполнить все необходимые реквизиты:
- КПП (ИП указывают в этом поле «0»);
- КБК
укажите 182 1 05 01021 01 1000 110, если у вас объект налогообложения «доходы минус расходы»,
укажите 182 1 05 01011 01 1000 110, если объект – «доходы».
Эти коды одинаковые для организаций и ИП;
- ОКТМО – по месту уплаты платежа;
- отчетный период;
- сумма;
- статус плательщика «02».

ИП могут перечислить авансовый платеж по налогу на УСН без направления уведомлений с помощью онлайн-сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин».

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН:
за 1 квартал 2023 года – в срок не позднее 28 апреля;
за 2 квартал 2023 года – в срок не позднее 28 июля;
за 3 квартал 2023 года – в срок не позднее 28 октября.

💡Вечно ваша, ФНС

#мспживи
#мспплатитЕНП

Нам бы вернуть всё назад, убрать уведомления и не трогать с улучшайзингом налоговое законодательство ближайшие лет 10. А не вот это вот всё…

Ибо проблемы с подачей заявлений на зачет как были, так и остались, личные кабинеты налогоплательщиков показывают пустое поле, ясности в вопросе как быть с оспариваемыми налоговыми обязательствами нет, и как ужиться с 13-ю периодами по НДФЛ тоже никто не знает. Бухгалтеры злые и готовы уйти в запой, руководители компаний пожимают плечами.
Надежд на положительный для бизнеса исход эксперимента под названием ЕНС тоже нет.

Оу!
Кажется, долбление бизнеса в дверь к чиновникам местами срабатывает.
Гляньте:

"Отдельный вопрос, над которым работаем, — как поддержать бизнес при переходе из категории малого в средний и из среднего в крупный. Например, ввести для категории «МСП+» переходный налоговый режим. Это позволит обеспечить более мягкий рост компаний, при котором они не будут терять весь объём поддержки единовременно".

💡М.Решетников, совместная коллегия Минэка и Минфина, 14.04.2023

Не знаю, что имел ввиду Максим Геннадьевич, но под переходом из малого в средний бизнес, (за исключением общепита, наверное), мы подразумевали проблему, связанную с возникновением непреодолимой пропасти между УСН и ОСН, когда компания теряет право применения спецрежима (а точнее – нормального режима налогообложения) и «слетает» на общую систему, где встречается сразу с НДС и налогом на прибылью. И тогда налоговая нагрузка взлетает сразу в несколько раз. Соответственно, такой прыжок доступен не всем, ему предшествует обычно длинный переходный период в виде перестройки бизнеса под увеличивающуюся налоговую нагрузку. А иногда бизнес просто дробится.

Поэтому – да – пропасть между микро и малым бизнесом надо убирать. В идеале – переходить на отраслевой подход к налогообложению.

Главное – чтобы за таким обнадеживающим анонсом не последовала какая-нибудь хрень наподобие ЕНС и ЕНП или АУСН.

#мспживи

«Задачи для налоговой службы — обеспечение внедрения и функционирования налоговой системы в новых регионах; продолжение расширения сервисов налогоплательщиков, снижающих их издержки. Необходимо продолжить работу по внедрению современных технологий, анализу больших данных, способствующих повышению эффективности администрирования доходов и снижению издержек налогоплательщиков. Будет отлажена работа механизма единого налогового счета».

💡Антон Силуанов, совместное заседание коллегии Минэка и Минфина, 14 апреля 2023 года

Антон Германович, загляните в чат ФНС.
И дайте указание администратору канала не удалять ни один комментарий. Чтобы вы увидели истинную картину происходящего.
Там проблемы не только в механизме ЕНС. Там больше проблем.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Более 600 городов из 1117 имеют практически нулевой объем ввода жилья

Думаете, что это где-то в Азии или в Африке? или в Америке? Нет, это в России.
В этих городах не работают никакие из имеющихся финансовых инструментов, стимулирующих приобретение жилья. По словам министра строительства Ирека Файзуллина, необходимо продумать работающие меры.
«Если мы этого не сделаем, мы просто через какой-то период эти города потеряем, а там живут наши люди», — заявил министр.

Чиновник также обратился к застройщикам с предложением снизить цены для стимулирования спроса. «Не хотите ли снизить цену? Немножко, чтобы продалось. Возможности такие есть на разных территориях», — сказал он.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Вот так незаметно подкрадывается большая жопа в экономике и в социальной сфере, в демографии и образовании. Везде.

#мспживи

Сегодня с коллегами внесли в Госдуму законопроект об ответственности за пересылку персональной и финансовой информации через зарубежные мессенджеры. Соответствующие ограничения действуют с 1 марта, список мессенджеров доступен на сайте РКН (да, Telegram в нем тоже есть).

Теперь нарушителям будут грозить штрафы: должностным лицам – от 30 до 50 тысяч рублей, юридическим лицам - от ста до семисот тысяч. Наказывать госслужащих за использование этих мессенджеров в личных целях никто не собирается: более того, их можно продолжать использовать для рабочей коммуникации в большинстве случаев (когда дело не касается предоставления государственной или муниципальной услуги, выполнения государственного заказа или муниципального задания).

Кроме того, этот законопроект нужен для решения более глобальных задач, о которых я не раз уже высказывался: сместить акценты в сторону российских альтернатив. Что хорошо и с точки зрения безопасности и профилактики утечек, и в  инфраструктурном плане. Я не противник развития российского финтеха, но когда банки интегрируются с зарубежными цифровыми платформами, игнорируя российские – стратегически неправильно.

Губернатор Архангельской области выступил с предложением убрать НДФЛ из-под ЕНС

Товарищи губернаторы, поднавалитесь.
Нужны тяжеловесы уровня Собянина и главы Татарстана. Можно ещё Калужскую область и Тульскую. Чтобы не только НДФЛ убрать из-под ЕНС, но и остальные налоги и взносы, которые бизнес перечисляет в сроки, не совпадающие с датами представления деклараций. Это как минимум УСН и ПСН, имущественные налоги, страховые взносы ИП за себя в тех случаях , когда предприниматель уменьшает размер налога на величину уплаченных взносов.

И вообще платить можно хоть на Луну (в том смысле, что в одно место), но уведомления и и усложнённую систему зачёта одного налога на другой надо убирать. Это не принесло заявленных удобств бизнесу.

О проблемах с реализацией ЕНС говорили сенатор Артамонов, Губернатор Владимирской области, сенатор Перминова

💡https://t.me/bbbreaking/152995

#мспживи
#мспплатитЕНП

С текущего года на всех налогоплательщиков введён механизм единого налогового платежа с внедрением сальдированного порядка учёта обязательств перед бюджетами посредством единого налогового счёта.
Что это даёт?
Сокращено количество платёжек, которые заполняли наши налогоплательщики, и, что важно, это даёт возможность увеличить оборотные средства, которыми располагают наши налогоплательщики до момента уплаты налогов.
Все налогоплательщики и наши предприятия восприняли это новшество с большим энтузиазмом и пользуются этим в настоящее время.

💡Антон Силуанов, 14 апреля 2023г., совместная коллегия Минфина и Минэкономразвития

#мспживи
#мспплатитЕНП

Все-таки бессмысленное это занятие - писать о проблемах. Минфин и ФНС упорно делают вид, что всё хорошо с ЕНС.
Надо дать возможность всему новому показать себя в полную силу и просто жить в том, что нам предлагают.
Никому из предпринимателей, кто может рассказать, что такое для бизнеса и его финансовых служб ЕНС , слова не дадут. Будут замалчивать, скрывать, рассказывать как все хорошо.
Ок, всё хорошо. ЕНС прекрасен. Мы, наверное, его заслужили. Всё, что с нами происходит , - всё это заслуженно.
Будем с энтузиазмом работать с ЕНС. Нам не привыкать. Вы выиграли. У вас больше ресурсов, чем у нас. Вы - сильнее. Да будет так, как вам надо. Вам верят. Нам - нет.

Сотрудника приняли на работу 3 числа, а по правилам компании зарплата выплачивается 25 за первую половину месяца и 10 числа за вторую. Можно такому работнику выплатить зарплату 10 числа?

Для такой выплаты нет оснований, т.к. 10 числа выплачивается заработная плата вторую половину предыдущего месяца. Сотрудник в этой ситуации в предыдущем месяце не работал.

Обоснование: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Самозанятый может сдавать в субаренду жилое помещение
 
П. 2 ст. 615 ГК РФ позволяет арендатору  с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду , и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу, предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено законами.

Поэтому, в случае если физическое лицо, в том числе ИП, сдает в аренду, в том числе субаренду жилое помещение, такое лицо вправе применять НПД.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина  от 9 марта 2023 г. № 03-11-11/19781
 
#мспживи
#самозанятаясреда

Перечень детских товаров, продажа которых облагается по ставке НДС 10%, дополнен несколькими позициями:

🛌кровати детские металлические и деревянные ,
🛌манежи детские деревянные,
🛌мебель детская из пластмассы и прочих материалов, включая тростник, лозу или бамбук.

В комментариях к документу сказано, что это решение будет способствовать повышению качества, безопасности и доступности товаров для детей, увеличит долю отечественной продукции на российском рынке.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства N 594 от 14.04.2023

Интересно как: снижение НДС для одних отраслей недопустимо, так как приводит к выпасающим доходам бюджета, и не приводит к снижению цены, провоцирует другие отрасли обращаться в Правительство за отменой или снижением НДС в других отраслях, но когда появляются такие вот решения, как постановление 594, и цены оказывается могут снизиться (хотя это не так), и бюджет не пострадает, и рынок отечественных товаров поддержит.
Как это работает?

#мспживи