Не всё то, что подгузник, куда дети писают. Но это неточно…

Налоговая инспекция отказала компании в вычетах по НДС в связи с тем, что подгузники, которые продавал налогоплательщик, содержат иные материалы несмотря на то, что стандартами производства допускается наличие иных кроме бумаги составляющих.

В общем, вроде как подгузники, но не подгузники и ставку НДС 10% применять нельзя.
Компания обратилась в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа в части доначисления НДС с санкциями на 8 млн. руб. и еще отказа в возмещении НДС на 30 млн.

Суд разобрался в этой истории и вот что получается:
Компания ввезла на территорию РФ товар - «санитарно-гигиенические изделия детские, одноразового использования: подгузники одноразовые для детей, состав: бумага, распущенная целлюлоза, высокомолекулярный суперабсорбент, полиэстеровый нетканый материал, натуральное масло алоэ, ламинированная плёнка, полиуретан: подгузники детские одноразового использования», НДС исчислен по ставке 18%.

Суды первой и апелляционной инстанций не установили правовых оснований для удовлетворения заявленных обществом требований о пересчете ставки НДС на 10%.
Сопоставив положения Перечня кодов видов товаров для детей, суды пришли к выводу о том, что при исчислении НДС по ставке 10 % подлежат обложению операции по реализации подгузников детских, изготовленных из бумажной массы, бумаги, целлюлозной ваты и полотна из целлюлозных волокон.

Суд кассационной инстанции не согласился с выводами судов первой и апелляционной инстанций.
Пониженная ставка НДС, применяемая при реализации отдельных видов товаров для детей, обусловлена социальной значимостью данных товаров, введена государством в целях их доступности для потребителей.
В перечень таких товаров для детей включены подгузники.

Для целей применения пониженной ставки налога размере 10% необходимо, чтобы реализуемый (ввозимый) товар относился к группе товаров, указанных в пункте 2 статьи 164 НК РФ.
Декларирование ввозимых на территорию Российской Федерации товаров осуществляется только по правилам предусмотренной для целей классификации ТН ВЭД ЕАЭС, в которой выделены несколько классификационных кодов для детских подгузников.
Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности содержит один код, в котором классифицируются детские подгузники.
При этом Перечень кодов видов товаров для детей не связывает применение содержащихся в нем кодов с фактом преобладания того или иного компонента в составе товара.

Наличие в составе подгузников иных материалов расценено налоговым органом и судами как обстоятельство, свидетельствующие о реализации иного товара, не поименованного в соответствующем постановлении Правительства.
Далее идут размышления суда на тему того, из чего должен состоять подгузник, ссылки на экспертизы, а в итоге судьи направили дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Приморского края, который удовлетворил требования компании. ФНС решила не биться дальше.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А51-23273/2019

#мспживи
#мспсудится

Вся жизнь в борьбе.
С виду подгузник, внутри - тоже подгузник, но ставку НДС 10% как для подгузника применить не можешь. Дети писают в подгузник, но НДС не как с подгузника.

Пьяного сотрудника штрафовать нельзя

Генподрядчик оштрафовал подрядчика за появление сотрудника в состоянии алкогольного опьянения. Можно удержать такой штраф с работника?

Трудовое законодательство не предусматривает каких-либо штрафов. За нарушение трудовой дисциплины предусмотрены:
• замечание,
• выговор,
• увольнение.

Формулировки типа «Убытки, штрафные санкции, если таковые будут начислены на работодателя уполномоченными органами, организациями и иными юридическими лицами по вине работника подлежат возмещению работником на основании документов, подтверждающих данные обстоятельства» являются неправомерными и применяться не могут.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 9, ч. 1 ст. 193 ТК РФ и здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Эльвира Набиуллина выступила в Госдуме

Кратко о том, что было сказано:

1. Спасибо Госдуме за рассмотрение годового отчета о деятельности ЦБ РФ.

2. Экономика и финансовая система проходят этап структурной трансформации, поэтому количество заседаний рабочих групп больше и это хорошо.

3. В 2022 году Госдума провела огромную работу по оперативному принятию законов, что помогло в принятии мер.

4. Инструментарий защиты финансового рынка и ценовой стабильности мы нарабатывали годами. Что и дало возможность быстро стабилизовать ситуацию и с минимальными потерями провести финансовую систему через шторм (имеются ввиду санкции).

5. Быстрое замедление роста цен и остановка девальвационных настроений позволили нам снижать ключевую ставку быстрее, чем, например, после кризиса 2014 года.

6. Антикризисные меры — это мощное лекарство, и как у мощного лекарства, у него есть побочные эффекты. Поэтому принимать его надо прекращать, как только пациент может справляться без него. Иначе эти побочные эффекты сведут на нет все положительное.

7. Про обеспокоенность за отток капитала из страны: это не отток, это не деньги, потерянные для российской экономики. Это все-таки, прежде всего, заметная часть той валюты, которую наши компании и граждане держат за рубежом, в том числе и для покупки импорта, для обслуживания внешнеэкономических операций.

8. Ипотека выросла на 20%. Сама по себе цифра нормальная, это не слишком быстро, не перегрев.

9. Кредитование бизнеса выросло на 14.3%. В 2023 году ожидаем рост около 10%.

10. Мы позаботимся о том, чтобы и банки, и другие финансовые институты прежде всего финансировали адаптационные, вот такие трансформационные проекты и проекты технологического суверенитета и имели доступ и к долговому, и к долевому финансированию.

11. На протяжении уже многих лет у нас доминирует банковский кредит как способ финансирования предприятий. Но это не означает, что это вполне нормально. У нас есть большие возможности для развития фондового рынка. У нас есть очень большие возможности для развития фондового рынка. Наша задача — сделать рынок облигаций доступным для МСП. Дорожная карта для этого уже есть.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#жизньпосле647

Как облагать налогами компенсацию за использование личного имущества в служебных целях

Компенсация расходов дистанционных работников, связанных с использованием для выполнения трудовой функции принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размерах, которые определяются коллективным или трудовым договором, или изменениями к нему, локальным нормативным актом.

Размер возмещения таких расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам и работодатель должен располагать копиями документов, подтверждающими:
- приобретение (аренду) оборудования работником,
- понесенные при их использовании расходы.

Также стоит помнить о том, что некоторые виды компенсаций лимитированы. Всё, что вы выплатите сверх этого лимита, будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами.

Так, установлены нормы списания в целях налога на прибыль сумм компенсации использования личного авто в служебных целях. Предельный размер компенсации следующий:

🛺при использовании легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно – 1200 руб. в месяц;

🏍при использовании мотоцикла – 600 руб. в месяц;

🚙при использовании легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя более 2000 куб. см – 1500 руб. в месяц.

💡Подготовлено с использованием материалов письма Минфина от 12.03.2021 за № 03-03-06/1/17362 и постановления Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92, которым 21 год установлены лимиты и с тех пор не менялись.

#мспживи

Сложно что ли?

«Хотите спать спокойно и не думать о мобилизации? Отдавайте 2-3% плюсом к НДФЛ. Сложно что ли? Это 1-2 тысячи рублей с каждого из 40 миллионов, получается уже больше 50 миллиардов рублей в месяц. Речь идет не просто об увеличении поступлений в бюджет, а об их целевом использовании. Для мобилизованных, для участников спецоперации в принципе. Это позволит увеличить в два или более раз сегодняшнее финансирование каждого участника СВО. Не 200 тысяч рублей будут получать, а 400-500 тысяч. Это меняет мотивирующие условия для людей, которые могут пойти на СВО».

💡Олег Нилов, депутат от партии СРЗП, 12 апреля 2023 года

#мспживи
#жизньпосле647

В недрах Минфина и подконтрольной ему ФНС обсуждают целесообразность ведения новой налоговой ставки по НДФЛ в размере 18%.

Повышенная ставка могла бы применяться к доходам граждан свыше 50 млн.руб. в год на основании справок о доходах за 2021 и 2022 годы.
Вопрос изучается во исполнение поручения Т.Голиковой от 21.02.2023 № ТГ-П45-2358.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 13.03.2023 № КВ-4-1/2801

#мспживи

Снова из пушки и по воробьям. Ничего пока системного, улучшающего ведение бизнеса в стране. Всё по мелочи: тут поддержат, здесь отменят, там гильотину разворачивают, а взамен дадут в три раза больше обязанностей.
 
Вот и к вопросу про местонахождения юрлиц уже которой раз с разных сторон заходят. На этот раз - Народный фронт.
Он направит в Госдуму предложение о возможности регистрации электронного адреса юридических лиц в системе ФНС. 

Ранее член комитета Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи Антон Немкин разработал законопроект о присвоении электронного адреса регистрации предпринимателям (идентификатор Business ID), который позволит облегчить деятельность работающих удаленно. Для генерирования такого электронного адреса юридических лиц и дальнейшего обмена юридически значимыми сообщениями предлагается использовать цифровую платформу поддержки МСП, создаваемую Минэком.

Но Народный фронт пошел дальше: он считает, что создание отдельной платформы для регистрации лиц излишне. 
Нужно единое окно предоставления госуслуг. 
Основной проблемой, по мнению экспертов организации, всегда было требование об обязательном получении каждой фирмой юридического адреса. Выходом из ситуации является лишь покупка или аренда помещений, что может быть нецелесообразно для бизнеса.

Осложняет ситуацию и факт того, что владелец сдаваемого в аренду помещения может отказать в регистрации юрлица по своему адресу или через какое-то время заявить о недостоверности данных в ЕГРЮЛ.

В общем, вопрос несрочный, не очень важный, принятия в виде пропихивания поправок ко второму чтению не требует, поэтому мусолим дальше.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://tass.ru/ekonomika/17505113
 
#мспживи

Про материальную помощь при рождении ребенка

Напомню, что единовременная материальная помощь сотрудникам, которая выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка. НДФЛ такая выплата тоже не облагается.

Пользуйтесь льготами, тогда не будет потребности в уходе от налогов.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

#мспживи
#мспдаётработу

Просрочка по кредитам попадет в календарь

Чтобы обеспечить пользователей информацией, необходимой для принятия решений, Банк России начнет публиковать сведения об объеме кредитов и задолженности, включая просроченную юрлиц и ИП, в том числе субъектов МСП, в разрезе федеральных округов по видам деятельности.

Раздел статистической информации мегарегулятора пополнится информацией о структуре задолженности по кредитам и приобретенным правам требования по кредитам, предоставленным субъектам МСП, в разрезе вида процентной ставки.

Статистические данные в новых разрезах будут обновляться ежемесячно в сроки, установленные календарем публикации официальной статистической информации.

Информацию можно будет найти здесь.

💡Для любителей почитать первоисточник тут

#мспживи
#банкионитакие

Татьяна и Андрей Петровские – юристы. Они помогают малому бизнесу. Основная аудитория их компании – устроители мероприятий, фотографы, продюсеры, музыкальные коллективы, предприятия общепита, кино-издатели.

Сегодня на своем сайте Татьяна и Андрей разместили комплект документов по защите персональных данных. Его можно купить прямо на сайте и сразу начать использовать в своей деятельности.

Почему это важно?
Многие из вас знают, насколько велик объем неналоговых обязанностей бизнеса. Кто-то считает, что это крайне важно для обеспечения безопасности жизни, деятельности, здоровья и данных граждан. Кто-то думает, что просто хорошо работает штрафодобывающая отрасль. Кому-то недостает контроля за всем, что шевелится. Так или иначе, все юрлица и ИП обязаны соблюдать 152-ФЗ. Это закон о защите персональных данных. Мы с вами периодически касаемся этой темы, но Татьяна и Андрей знают точно больше, чем я.

Денежная форма ответственности за нарушение в области охраны персональных данных поражает воображение: до 18 миллионов рублей. Тем, кто любит почитать первоисточник, рекомендую обратиться к статье 13.11 КоАП, которая так и называется: «Нарушение законодательства Российской Федерации в области персональных данных».

Важно: как понять, что ваша компания является оператором персональных данных? Очень просто: общим признаком оператора персональных данных для всех организаций и ИП, а также лиц, занимающихся частной практикой, является обработка персональных данных своих сотрудников. Организации и ИП, оказывающие услуги населению, обрабатывают еще и персональные данные клиентов. То есть, по сути, операторами персональных данных являются все без исключения организации.

Когда вы не являетесь оператором персональных данных? А точнее, когда вы можете осуществлять обработку данных без уведомления РКН?
В соответствии ч. 1 ст. 22 закона 152-ФЗ оператор до начала обработки ПД обязан уведомить Роскомнадзор о своем намерении осуществлять обработку ПД. Исключение составляют случаи, предусмотренные ч. 2 указанной статьи, при обработке персональных данных:
- включенных в ГИС персональных данных, созданные в целях защиты безопасности государства и общественного порядка;
- если оператор осуществляет деятельность по обработке ПД исключительно без использования средств автоматизации;
- обрабатываемых в случаях, предусмотренных законодательством РФ о транспортной безопасности.

Таким образом, если вы начисляете зарплату вручную, то не будете оператором ПД. Если все же используете, например, 1С для этого, то в РКН надо подавать уведомления о начале обработки, об изменении и прекращении обработки. В общем, есть чем заняться.

Чтобы защитить себя от потребительского экстремизма или ветром надувших проверяющих, заходите на сайт юристов Татьяны и Андрея Петровских, приобретайте комплект документов по защите персональных данных.

#мспживи

Предприниматель, применяющий УСН, должен вести учет стоимости основных средств для целей соблюдения лимита по остаточной стоимости несмотря на то, что законы РФ освобождают ИП от ведения бухгалтерского учета, а применяющие УСН 6% освобождены от обязательного учета расходов

ИП применял УСН 6%, сдавал в аренду объекты недвижимости. По мнению ИФНС, он не должен был в проверяемом периоде применять УСН в связи с допущенным превышением остаточной стоимости основных средств. Инспекция в ходе выездной проверки насчитала стоимость здания 170 млн. рублей, хотя лимит для применения УСН в том периоде был 150 млн. Предприниматель выдал свое заключение от независимого эксперта – на 97 млн.руб. В нем стоимость ОС учтена без НДС. Суд указал, что включать НДС в расчет стоимости ОС неправильно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А03-3029/2020

Итак: ИП, невзирая на отсутствие обязанности сводить дебеты с кредитами, должен вести учет не только доходной части, но и расходов, чтобы в случае необходимости предъявить документы, подтверждающие право на применение выбранного спецрежима.
Не ведитесь на слова знакомых "ты же на ПСН/УСН 6%, поэтому первичку можешь не собирать". Собирайте. Всю собирайте и храните. Чтобы потом доказать, что вели реальную деятельность, что в лимиты вписываетесь, что ТМЦ не украли, а приобрели.

#мспсудится
#мспживи

Штраф 6 млн.
Недоимка по налогу на прибыль 48 млн.
Недоимка по НДС 14 млн.
Пени 31 млн.

Таковы результаты выездной проверки одной столичной компании.
Основаниями для принятия решения послужили выводы ИФНС о наличии недостоверной информации, содержащейся в представленной на проверку первичке, подтверждающей операции с 7 юрлицами и 1 ИП.
УФНС оставило жалобу без удовлетворения.
Компания пошла в суд. Акт по результатам проверки составлен в октябре 2020 года, вручен в мае 2021 года, к акту налоговой проверки не приложены в полном объеме документы, на которые ссылается налоговый орган, не указаны идентификационные признаки документов по проводимым мероприятиям налогового контроля, кое-что просто было вырезано.

Судом установлено, что в акте налоговой проверки не указано мероприятие по выемке документов и предметов, на которое ссылается налоговый орган в решении о привлечении к ответственности. Хотя апелляция не нашла ничего критичного в том, что ИФНС поздно составила акт проверки. Эти нарушения не являются существенными сами по себе.

Далее: в результате рассмотрения возражений на акт налоговой проверки налоговым органом в устной форме дополнительно истребованы документы по контрагентам, описанным в акте, в связи с чем вынесено решение об отложении рассмотрения материалов. Обществом в течение 4 дней представлены документы, ранее не истребованные в ходе выездной налоговой проверки, на 825 листах, однако проверяющими факт представления документов не отражен в решении о привлечении к ответственности.

Установленный законодательством о налогах и сборах порядок должен обеспечивать надлежащую реализацию прав и законных интересов налогоплательщиков в правовом государстве, что предполагает обязанность уполномоченных налогового органа провести всестороннюю и объективную проверку обстоятельств, влияющих на вывод о наличии недоимки , не ограничиваясь содержанием налоговой декларации, установить действительный размер налоговой обязанности, в том числе при разумном содействии налогоплательщика - с учетом сведений и документов, представленных им с возражениями на акт налоговой проверки и в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки в соответствии с п. 6 ст. 100, п. 4 ст. 101 НК РФ.
Иное бы не отвечало принципу добросовестности налогового администрирования, не допускающему создание формальных условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону.

В рассматриваемом случае налогоплательщик не ознакомлен со всеми материалами налоговой проверки в разумные сроки, действия заявителя свидетельствуют о принятии им всех необходимых мер для получения материалов проверки в целях подготовки мотивированных возражений.

Трудно читается, правда?
Зато выводы простые.
Я решила разобрать это решение суда, чтобы вы смогли снова и снова убедиться в том, насколько далеки бизнес и фискальная служба друг от друга в реальности. Насколько порой грубо нарушаются права налогоплательщиков со стороны контролирующих органов.
Да, компания отбила в двух инстанциях решение ИФНС.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-204327/22

#мспживи
#мспсудится

В отличие от нас с вами он человек, любое движение которого ловит весь мир. И даже если он стоит в коридоре, говорит шепотом, в это вслушиваются все. Зачем ему канал в Telegram!?

💡Д.Песков, пресс-секретарь В.Путина, 13 апреля 2023 года

#мспживи

Вы планируете компенсировать расходы на питание сотруднику, направляемому в служебной командировке. Что с НДФЛ: платить или не платить?

Освобождение от обложения НДФЛ сумм возмещения расходов по оплате питания положениями пункта 1 статьи 217 НК РФ не предусмотрено. И поэтому возмещение расходов на питание в гостинице находящимся в командировках сотрудникам подлежат обложению НДФЛ.

Законодатель считает, что 700 рублей за каждый день командировки (2500 за пределами РФ), необлагаемых налогами, достаточно для возмещения расходов сотрудника.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 3 апреля 2023 г. N БС-3-11/4624@

#мспживи
#мспдаётработу

Как вернуть переплату по налогам и взносам?
Так и хочется ответить: никак

Чтобы вернуть переплату по налогам и взносам, необходимо подать в ИФНС заявление.
Если на ЕНС юрлица или ИП есть положительный остаток ЕНП, который не был зачтен в счет уплаты какой-либо из обязанностей, то такой остаток можно вернуть или зачесть. Здесь и понадобится заявление по установленной приказом ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@ форме.

Заявление на возврат переплаты можно подать разными способами:
- на бумаге;
- в электронной форме по ТКС;
- в электронной форме через л/к, подписав электронной подписью;
- в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (для ИП).

Срок, в который ИФНС должна направить в Казначейство поручение для возврата — не позднее дня, следующего за днем поступления заявления от налогоплательщика. На расчетный счет налогоплательщика поступит сумма, указанная в заявлении, но не больше положительного остатка ЕНС.

💡Ваша ФНС

Здесь важна одна деталь: если вы хотите в рамках положительного сальдо зачесть один налог в счет уплаты другого и сделать это досрочно (то есть до наступления установленного НК РФ срока уплаты налога, взноса), то деньги будут не зачтены, а зарезервированы, и чтобы они улеглись туда, куда надо, вам необходимо всегда поддерживать ЕНС в плюсе. При наличии задолженности по другому налогу (взносу, сбору), весь резерв плавно перетечет туда, где минус.

Поняли? 🤪

#мспживи
#мспплатитЕНП

Предложили принять участие в круглом столе. Тема - финансирование МСП. Среди участников будут представители крупнейших банков, представители бизнес-объединений, бизнес-омбудсмены.

Идея в том, чтобы донести до банков проблемы, с которыми сталкивается МСП при попытке получить кредит, обсудить, найти решения.

Я пойду, если соберу от вас мнения, которые можно было бы озвучить. Пишите в комментариях или мне лично.

#мспживи

Фиктивный филиал приводит к отказу в возмещении НДС

Инспекция ФНС провела камеральную проверку декларации по НДС за 2-й квартал 2020 года. По результатам отказала в возмещении экспортного НДС полностью.  

Почему?
Компания в 2020 применяла УСН. С июня 2020 года перешла на ОСН в связи с открытием в г. Самара филиала в арендованном у физлица помещении.
Далее общество представило декларацию по НДС, в которой отразило операции по реализации оборудования на экспорт.

Для подтверждения экспортной выручки были представлены контракт, декларация, ТТН, акт приема-передачи оборудования, договор на приобретение проданного оборудования, счет-фактуру и т.п. Все платежи проходили исправно.

Но ИФНС пришла к выводу о неправомерности заявленного обществом вычета в связи с формальной регистрацией филиала юридического лица.

Головной офис и филиал находятся в пределах одной административно-территориальной единицы - одного муниципального района г. Самара , общество не наделило филиал имуществом, подразделение не ведет раздельного бухгалтерского и налогового учета, в филиале нет работников, что подтверждается сданным РСВ, ССЧ тоже пустая.  
 
Схема ухода со спецрежима на общий через открытие филиала вполне рабочая. Ведь среди прочих методов она одна из самых дешевых и быстрых. Открыл филиал  и – готово, ты на ОСН. Однако мало сходить в ИФНС и зарегистрировать подразделение. Во-первых, оно должно быть где-то подальше от основного офиса. Во-вторых, у него должны быть признаки жизни: сотрудники, живой счет, имущество и прочее. В-третьих, сотрудники должны подтвердить, что они действительно работают в филиале. В-четвертых, создание филиала должно быть экономически обосновано.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-21460/2021  
 
#мспживи
#мспсудится

У одного из самых известных деловых изданий КЛЕРК.РУ есть телеграм-канал.
Я сама давно на него подписана, ибо авторы излагают самое важное очень кратко.

Здесь вы найдёте:

✔️ самые актуальные новости как для бухгалтеров, ИП и самозанятых, так и для людей, интересующихся сферой финансов и экономикой
✔️ вебинары по злободневным вопросам в мире бухгалтерии и не только
✔️полезные чек-листы, шпаргалки и т.д.

Подписывайтесь
⬇️

https://t.me/buhflash