О важности подтверждения реальности вашего бизнеса при использовании группы компаний

Как-то делала аудит применяемой схемы работы группы компаний.
Логистика.
Моя любимая логистика.
Полезное дело делают, людей много работает, есть лизинг, есть кредиты.

Хочу отметить то, что снова и снова вижу в группах компаний: основная компания, которая владеет имуществом, средствами производства, машинами, оборудованием, автомобилями, и совершенно пустые рядом стоящие ИП и юрлица. Понятно, что кто-то из этой всей группы является центром прибыли, и часто это видно практически сразу. Однако ведь можно в этот центр прибыли включить незначительные для всего бизнеса расходы, при этом жизнь заиграет новыми красками, уйдут признаки дробления и нереальности деятельности некоторых компаний группы.

Смотрите сами:
ИП, входящий в группу компаний, получает доход 300 000 рублей. Платит УСН 6%. Это 18 тыс. рублей в месяц.
Нанимая сотрудника на работу на оклад 30 000 рублей, он будет платить 10.9 тысяч рублей в месяц в виде налогов и взносов, однако 6.9 тыс. руб. из них снизят начисленный налог к уплате. Тогда фактически предприниматель будет платить 6.9 тыс. руб. страховых взносов, 11.1 тыс. рублей УСН и 3.9 тыс. рублей НДФЛ за сотрудника, итого 21.9 тыс. рублей, то есть его налоговая нагрузка увеличится с 6% до 7.3%.
Это много?
Да, много, если сравнивать с тем, что есть в моменте.

Но если сравнить с тем, сколько головная компания заплатит, если переквалифицируют договор с подрядчиком-ИП, или объединят выручку по всем компаниям группы, то это не так много.
Да, надо будет платить бухгалтеру за расчет зарплаты. Но мы говорим о затратах, ложащихся на всю группу компаний, поэтому эти расходы размоются в структуре затрат и большого влияния на совокупный финансовый результат работы всей группы не окажут.

И снова повторю: как бы вы не дробили свой бизнес, учтите в разработке основную мысль - каждая компания группы должна вести самостоятельную деятельность. Иначе ничего кроме как обвинения в злоупотреблении налоговыми правами для целей уменьшения налоговых обязательств вы не получите.

Это иногда сложно сделать самому. Тогда привлеките своего бухгалтера или стороннего эксперта. Можно нескольких, как это было в моей практике, когда на днях предприниматель обратился ко мне с вопросом как отвечать на требование налогового органа, собрав до этого мнения своего бухгалтера и мнения еще троих экспертов по налогообложению. Не так важно кого он выбрал. Важнее то, что он понял, что делал не так и что будет делать дальше.

#мспживи

Аудит трудовых отношений как инструмент дополнительного контроля

В Госдуме предложили ввести аудит трудовой деятельности на предприятиях. Ведь импортозамещение и индустриализация повышают требования к квалификации работников, обеспечению повышенной безопасности рабочих мест, усиленного контроля за качеством выпускаемой продукции. Это и понятно - никто не хочет, чтобы наши товары хоть уступали по качеству западным аналогам. А в идеале - качество должно быть лучше.

Как показывает практика, работодатели все чаще вынуждены обращаться за помощью к внешним специалистам и консультантам в связи с динамично меняющимся трудовым законодательством и необходимостью в экстренной квалифицированной помощи. И от того, какие в итоге рекомендации получит работодатель, на каком уровне и с какой ответственностью станут оказывать услуги внешние аудиторские компании, будет в итоге зависеть судьба работника и организации в целом, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Поэтому законопроект предполагает легализацию статуса аудитора трудовой сферы. Такие аудиторы будут входить в саморегулируемые организации, осуществляющие деятельность по консультированию, обучению, проведению различных обязательных мероприятий по направлениям социально-трудовой сферы. Тако аудит станет дополнением к действующей системе контроля трудовых отношений.

Сегодня отдельная проверка именно трудовой сферы - явление не слишком распространенное. Обычно кадровую документацию, соблюдение компанией трудового законодательства оценивают в рамках общего аудита организации при покупке бизнеса. Сама компания может выступить инициатором проверки при смене руководства. В этом случае новому руководству может потребоваться достоверная информация о состоянии дел в сфере трудовых отношений.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://rg.ru/2023/03/26/rabotniki-v-poriadke.html

#мспживи
#мспдаётработу

В ЕНС вмешался Президент

Из поручений В.Путина:

1. Комиссии Государственного Совета Российской Федерации по направлению «Экономика и финансы» провести совместно с Минфином России и ФНС России оценку функционирования системы единого налогового счета применительно к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и при необходимости представить предложения по ее совершенствованию.

2. ФНС России при участии Общероссийского общественного движения «НАРОДНЫЙ ФРОНТ «ЗА РОССИЮ» обеспечить организацию обратной связи с налогоплательщиками в отношении функционирования системы ЕНС и решение выявленных проблем в максимально короткие сроки.

Доклад – до 15 апреля 2023 г.

Ответственные: Текслер А.Л., Силуанов А.Г., Егоров Д.В. Кузнецов М.М.

💡Для любителей почитать первоисточник: http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/70774

#мспживи
#мспплатитЕНП

Если ИП получил доход от вида деятельности, не указанного в ЕГРИП, то источник выплаты должен удержать НДФЛ

Доходы от деятельности, виды которой указаны в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности, и в этом случае предприниматель сам исчисляет и уплачивает налог с дохода, полученного от осуществления такой предпринимательской деятельности.

Если ИП осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации в ЕГРИП, то доходы от нее подлежат обложению НДФЛ у источника выплаты (организации) в установленном порядке. Такая организация является налоговым агентом и независимо от статуса физического лица обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму налога.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-06/824 от 12.01.2022

Проверьте коды видов деятельности, указанные в ЕГРИП предпринимателем-подрядчиком, на предмет совпадения с указанием на них в платежных поручениях, чеках, договорах, приложениях и соглашениях к ним. Ибо при таком подходе помимо НДФЛ еще страховые взносы будут начислены и уплачены в бюджет.

#мспживи

Информация для тех, кто ищет банковский сервис по отправке евро:

В Модульбанке до 01.04.23 приостановлены платежи в евро из-за израсходования лимита по количеству платежей. С апреля банк возобновляет отправку евро, но пока не могут точно ответить будут ли лимиты на сумму переводов или нет.

#мспживи
#банкионитакие

Член Комитета Государственной Думы по труду, социальной политике и делам ветеранов Светлана Бессараб предложила сократить в России рабочую неделю без урезания зарплаты сотрудникам

«Мы говорим не о четырехдневной рабочей неделе, а о сокращении часов. Например, с понедельника по четверг люди будут работать, как обычно, а по пятницам - до обеда. Возможности перейти на такой график у нас уже есть», - рассказала Бессараб.

По мнению депутата, такой вариант не скажется на продуктивности сотрудников и сохранит возможность делить 24-часовой рабочий день на 3 смены по 8 часов. Кроме того, по словам парламентария, этот режим устроит и российских работодателей.

💡https://mosregtoday.ru/soc/izmenit-trudovoj-kodeks-i-rabotat-do-obeda-v-gosdume-obsuzhdayut-novovvedeniya/

Ещё пару реестров, несколько дополнительных контрольно-надзорных мероприятий, два-три обязательных журнала психотравм и если не включать личный кабинет ЕНС до августа, то можно сокращать до 20 часов в неделю. Я так щщщитаю.
И почему я не депутат? Кажется, в моей голове рождаются ничуть не менее креативные идеи. Возьмите меня в депутаты. Я за 450 тысяч рублей в месяц и пенсию в 300 тысяч буду креативить день и ночь - устанете записывать за мной.

#мспживи
#мспдаётработу

Депутат предложила заменить звёзды

Нынешняя система звездности гостиниц попахивает западными ценностями, поэтому зампред комитета Госдумы по экономической политике Надежда Школкина предлагает разработать собственное обозначение классификации отелей.

💡https://rg.ru/2023/03/27/deputat-gd-shkolkina-predlozhila-razrabotat-rossijskuiu-sistemu-klassifikacii-otelej.html

Предлагаю точки. Можно репы. Или ёршики. Ромашки тоже подойдут. Главное - денег на разработку выделить. И побольше. С реестром. И отдельной службой контроля. А то упорно будут продолжать лепить заезды на вывески.

#мспживи

Упрощенец не обязан включать НДС в стоимость своих товаров, поставляемых по 44-ФЗ, и, соответственно, не обязан выдавать заказчику счет-фактуру

Любой участник закупки по 44-ФЗ, в том числе освобожденный от уплаты НДС и применяющий УСН, вправе участвовать в закупках.

Цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, а в некоторых случаях указываются цены единиц товара, работы, услуги и максимальное значение цены контракта или ориентировочное значение цены контракта, либо формула цены и максимальное значение цены контракта.
При исполнении контракта изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных N 44-ФЗ.

Победитель при формировании своего ценового предложения предлагает цену контракта с учетом всех накладных расходов, а также налогов и сборов, которые он обязан уплатить в соответствии с положениями НК РФ.
Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при осуществлении закупок товаров, работ, услуг, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником закупки действующими нормами закона № 44-ФЗ не предусмотрена.

Организации и ИП, не являющиеся налогоплательщиками НДС в связи с применением УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) составлять счета-фактуры не должны.

Обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на исполнителя работ, применяющего УСН, только в случае выставления таким исполнителем покупателю (заказчику) работ счета-фактуры с выделением суммы НДС.
Возникновение в указанном случае обязанности по перечислению в бюджет НДС не означает, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов. На указанное лицо возлагается лишь обязанность перечислить в бюджет налог, размер которого определяется исходя из суммы, отраженной в соответствующем счете-фактуре, выставленном покупателю. Возможность уменьшения этой суммы на налоговые вычеты в этом случае не предусмотрена.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 24-06-06/21248 от 14.03.2023

#мспживи

Ниже информация в общем-то для физлиц, но по нынешним временам она будет интересна и бизнесу:

С 3 апреля 2023 года в Райффайзенбанке меняются условия валютных переводов для частных клиентов.

Исходящие переводы в долларах США в другие банки смогут осуществлять только клиенты с пакетами услуг «Премиальный» или «Премиальный 5», подключенными до 28 февраля 2023 года включительно, а также клиенты Friedrich Wilhelm Raiffeisen. Переводы в других валютах по-прежнему доступны всем клиентам с учетом установленных лимитов.

Также с 3 апреля повышается минимальная сумма переводов в другие банки в долларах США и евро — она составит 20 000 в валюте перевода при оформлении через Райффайзен Онлайн и в отделении банка.

В других валютах минимальные суммы остались прежними:
10 000 фунтов стерлингов и швейцарских франков,
70 000 юаней,
1 000 000 иен.

Меры необходимы, чтобы в условиях усиления требований к процедурам проверки и проведения платежей на стороне банков-корреспондентов не превышать устанавливаемые ими лимиты по количеству таких платежей.
Обратите внимание, что теперь комиссия по валютным переводам фиксированная — 300 долларов США/евро или эквивалент для других валют. Размер комиссии для клиентов Friedrich Wilhelm Raiffeisen можно уточнить у персонального менеджера.

💡https://www.raiffeisen.ru/about/press/news/201882/

#мспживи

Добавила обозначение для публикаций по теме взаимодействия с банками.
В течение дня помечу остальные публикации, относящиеся к этой теме. Тогда всё то, что относится к РКО, поиску банка, ПОД/ФТ и 115-ФЗ вы сможете найти по вот такому хэштегу: #банкионитакие

Всех обняла и хорошего дня

Двенадцать признаков законного разделения бизнеса

После обсуждения феерических новостей из Госдумы вернемся на землю и поговорим о насущном.

Дробление.
Инспекция доначислила НДС и налог на прибыль, сделав вывод о получении проверяемой компанией налоговой выгоды в виде схемы дробления бизнеса путем распределения доходов на взаимозависимое юрлицо на УСН.
В качестве признаков применения схемы налоговым органом указывается на взаимозависимость компаний; один адрес; одно производственное оборудование; сотрудники-совместители.
Но суды установили, что при всех этих признаках организации являются самостоятельными хозяйствующими субъектами.
1. Второе ООО было создано за 9 лет до создания проверяемой компании.
2. Деловой целью ведения бизнеса посредством двух компаний является охват разных сегментов рынка.
3. При одном виде деятельности у компаний имелись разные рынки сбыта: первая компания реализует товар тем, кому НДС нужен, вторая – кому не нужен.
4. Организации самостоятельно состояли на учете в ИФНС и фондах, самостоятельно отчитывались.
5. Полученная выручка между указанными организациями не распределялась.
6. Выдача заработной платы и других выплат, и перечисление налогов производились самостоятельно, с собственного расчетного счета, за счет собственных средств.
7. Организации производили финансово-хозяйственные операции по купле-продаже, по обеспечению своей деятельности от своего имени и за счет собственных средств.
8. Выручка учитывалась в индивидуальном программном обеспечении, так же производился самостоятельный учет и оприходование выручки по операциям с денежной наличностью.
9. Товары приобретались, в том числе и у разных поставщиков.
10. Согласно показаниям кладовщиков для каждого из обществ был определен свой отдельный участок склада, где складировалась продукция; работавшие у организаций кладовщики, заведующий складом, грузчики, кассир, бухгалтер оформлены по совместительству надлежащим образом, получали от каждого из лиц заработную плату.
11. В целях оптимизации управленческих расходов у компаний был общий управленческий персонал; оплата поставщикам осуществлялась каждым лицом от своего имени и за счет собственных средств.
12. Организации не использовали один бренд при реализации продукции. У одной компании был товарный знак, у другой – нет.

Все вышеперечисленные обстоятельства, по мнению судей, свидетельствуют о том, что целью деятельности двух компаний являлось получение дохода от предпринимательской деятельности. При этом доход получали за счет оптимизации функционирования при осуществлении реальной экономической деятельности с учетом имеющихся факторов территориальной, материально-технической, функциональной, коммерческой (рыночной) индивидуализации и самостоятельности, то есть одна компания имеет свои уникальные отличные от второй рынки сбыта, свой круг покупателей. У компаний наблюдался рост продаж, тем роста основных показателей деятельности.
Даже позицию ФНС в части безвозмездного использования имуществом суды отклонили: факт передачи имущества в безвозмездное пользование не противоречит действующим нормам действующего гражданского и налогового законодательства, операции полностью отражены в налоговом учете компаний. У одной стороны был задекларированный внереализационный доход, связанный с безвозмездным использованием имущества, при этом налоговый орган, проведя камеральную проверку уточненной налоговой декларации, не установил каких-либо нарушений.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-2866/2019

#мспсудится

В случае продажи активов с дисконтом более 90% от рыночной стоимости, указанной в отчете об оценке, нерезиденты из недружественных стран обязаны добровольно внести в бюджет РФ не менее 10% рыночной стоимости этих активов

На текущий момент отчуждение активов компаниями из недружественных стран допускается при соблюдении следующих условий:
-наличие независимой оценки рыночной стоимости активов;
-продажа активов с дисконтом в размере не менее 50% от рыночной стоимости соответствующих активов, указанной в отчете об оценке актива;
-установление ключевых показателей эффективности для новых акционеров (собственников);
-наличие рассрочки платежа на 1-2 года или обязательство по осуществлению добровольного направления в федеральный бюджет не менее 10% от суммы осуществляемой сделки.

💡https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=301633-vypiska_iz_protokola_zasedaniya_podkomissii_pravitelstvennoi_komissii_po_kontrolyu_za_osushchestvleniem_inostrannykh_investitsii_v_rossiiskoi_federatsii_ot_2_marta_2023_goda__1434

#мспживи
#жизньпосле647

Хотите, про цифровой рубль закон разберем?

Или ну его?

Да?
Нет?

#мспживи

Начало обычно: ИФНС по г. Москве провела выездную за 2018-2019 годы. По итогам доначислены налоги и штраф с пеней на 75 млн.руб. УФНС по столице несущественно изменило решение подопечной инспекции.

Для тех, кому важно: проверяемая компания осуществляет вид деятельности транспортные перевозки и спор тоже вокруг перевозок, которые осуществляли для нее спорные 9 контрагентов и 22 ИП.

Обратите внимание на пункты 10-14 списка оснований, которые суд счел уместными для признания решения ИФНС незаконным.

Могу предположить, что компания использовала эти 9 компаний как «транзитные», но при этом наделила их рядом признаков, указывающих на то, что они живые. А вкупе с плохой подготовкой юристами ФНС доказательной базы получилось то, что получилось.

Дело за малым: отстоять решение первой инстанции в апелляции (в середине апреля) и кассации.

💡Подробности читайте здесь: https://telegra.ph/Kak-otstoyat-v-sude-bumazhnyj-NDS-istoriya-uspeha-odnoj-logisticheskoj-kompanii-03-28

#мспсудится

Сегодня – день положительной для бизнеса судебной практики.
Мораторий на просмотр новостей не прошел даром: я добрая уже вторые сутки и нахожу для вас хорошее 😜.

Не то дивиденды, не то заём.

Займы и дивиденды – самые распространенные способы вывода денег из компании. Если участник компании работает один или начисляемая зарплата у него и сотрудников невелика, и при этом вести бизнес в статусе ИП или самозанятого не представляется возможным, то именно займы владельцу компании и выплата дивидендов становятся основными источниками получения живых денег.

Давайте посмотрим, как ФНС и суды рассматривают перечисление займов единственному участнику ООО.
Итак, в ходе выездной проверки компании ИФНС пришла к выводу, что общество неправомерно занизило базу по НДЛФ на сумму дивидендов в размере 63 млн.руб., выплаченных участнику общества под видом займа. Это привело к занижению налоговых обязательств на 8.2 млн.руб.

То есть, по сути, заем, выданный участнику, был переквалифицирован в дивиденды. Но неудачно.
Общество и его участник взаимозависимы, у компании в том периоде, когда владельцу ООО выплачен заем, была нераспределенная прибыль. И участник, как единственный владелец компании, мог принять решение о выплате дивидендов и никаких обстоятельств, препятствующих распределению прибыли, у него не было. Ну мог же заплатить НДФЛ 13% вместо того, чтобы ничего не платить!?

Но суд сказал: взаимозависимость участников сделок сама по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, а может иметь юридическое значение в целях налогового контроля, только если установлено, что такая взаимозависимость используется участниками сделки как возможность для осуществления согласованных действий, не обусловленными разумными экономическими или иными причинами. В отношении получателя займа проверка не проводилась, а сам заемщик отрицает то обстоятельство, что заключенные им договоры займа фактически представляли собой способ выплаты дивидендов.

Получив заём как ИП, владелец ООО не использовал данные денежные средства в своей предпринимательской деятельности, а переводил их на свои счета как физического лица. Свой вывод инспекция обосновывает анализом движения денежных средств по расчетным счетам ИП.

Но займы от собственного общества составляют лишь 28-31% от всех поступлений на счет ИИ, поэтому сказать, что финансово-хозяйственные взаимоотношения ИП сводились исключительно к взаимоотношениям с ООО нельзя.
И распределение прибыли среди участников общества при ее наличии является правом общества.
Порядка понуждения общества (общего собрания) к принятию решения о выплате дивидендов законодательством не предусмотрено.

Поэтому до принятия решения общим собранием участников о распределении прибыли у общества отсутствует обязанность по выплате дивидендов.

Отсутствие графика выдачи займов не говорит о том, что договоры займа ничтожны. Ведь для того, чтобы договор займа был таковым, достаточно 2 существенных условий: предмет займа и обязанность его вернуть. Ни графика платежей, ни графика возврата займа ГК как обязательного требования к таким договорам не содержит.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-4565/2022

Про займы еще читайте здесь
О способах и последствиях вывода денег из бизнеса читайте здесь

#мспживи
#мспсудится

В образцах с Луны обнаружили новый возобновляемый источник воды

Кажется, у нас есть выход. На Луну?

#мспживи

Минфин предлагает утвердить новую форму ФЭО (финансово-экономического обоснования) к вносимым в Правительство Российской Федерации проектам актов, а также проектам ведомственных актов, оказывающих влияние на доходы и расходы бюджетов бюджетной системы, вместо действующей.

Форма ФЭО, предлагаемая к утверждению проектом приказа, позволяет провести оценку долгосрочных финансовых последствий, в том числе за пределами трехлетнего цикла бюджетного планирования, а также произвести расчет изменения доходов и расходов бюджетов в условиях стрессовых макроэкономических сценариев.

По мнению авторов проекта приказа, новая форма лучше, чем прежняя. Она упростит жизнь чиновникам, предлагающим проекты документов и позволит более качественно и полно получать сведения о последствиях для бюджетов бюджетной системы в связи с принятием нормативных правовых актов.

Вот странные люди… Большая часть проектов постановлений или законов ФЭО не содержит. Ибо документы идут в ГД или на утверждение в Правительство по особому поручению, поэтому ФЭО не требуют.
Так зачем исправлять то, что не требуется?

💡Для любителей почитать первоисточник: https://regulation.gov.ru/projects?type=ListView#npa=137070

#мспживи

Займы как средство для старта: смотрим под разными углами

Обратите внимание на размер уставного капитала вашей компании. Десять, двадцать тысяч рублей? Хватит этой суммы для того, чтобы стартовал бизнес? Думаю, нет.
И часто бывает так, что сначала фирма регистрируется с уставным капиталом 10 тыс. рублей, а потом владелец думает: «как мне деньги завести в компанию?»

Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Ведь надо будет заплатить юристам, потом нотариусу, потом поехать на край географии в налоговую… (можно и без этого, если есть ЭЦП).
Альтернативой увеличения уставного капитала могут стать ЗАЙМЫ.

Как оформить?
Если владелец дает своей фирме деньги взаймы, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заемных отношениях. Смысл их в том, что участник дает деньги своей компании, а фирма должна их вернуть в указанный в договоре срок и условиях. Ограничений по размеру суммы, передаваемой в долг, нет.
Заемные отношения, где одной из сторон является юридическое лицо, оформляются письменно, то есть договором.
В договоре может быть указано на какие конкретно цели будут использоваться заемные средства, какими траншами они будут предоставлены, процент по займу и прочие важные сведения. Аккуратнее с формулировками цели, иначе это может стать инвестицией.
По общему правилу договор возмездный, если не указано в договоре, что он беспроцентный. Если вы не намерены получать доход от займа, то так и укажите в договоре: проценты за пользование денежными средствами не взимаются.
Займы можно выдать наличными, оформив их приходным ордером в кассу компании, затем отправив их на расчетный счет или платежом со счета физического лица напрямую на счет компании.

Какой смысл участнику компании давать своей компании процентный заем? Никакого. Особенно если этот участник – единственный, т.е. других владельцев в компании нет.
И тогда, если участник не получает доход от того, что до взаймы , у него не возникает финансовой выгоды. Нет дохода – нет налога. Верно?
Но все было бы просто, если бы фискалы не думали иначе. Согласитесь, что вам ничто не мешает получать доход от того, что вы дали взаймы своей фирме. С чего бы вам отказаться от дохода? Ведь банк дает деньги взаймы и берет за это процент. Чем хуже в этом смысле владелец компании? То есть теоретически мог бы быть здесь доход, а где доход – там и налог. Такая точка зрения имеет место быть тогда, когда договор заключен между взаимозависимыми лицами, которая может быть признана контролируемой.

Получается, что если владелец компании с долей свыше 25% дал взаймы своей компании меньше чем 1 миллиард за год, то налог на дополученный доход ему не грозит.

В ФНС считают, что материальная выгодна очевидна.
Однако (здесь дословно): «поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149)».

А если наоборот? Если компания выдала заем своему участнику и без процентов?
У физического лица возникает материальная выгода и она облагается НДФЛ.

Про сроки.
Если в договоре нет срока возврата займа (вы его не указали), то в силу вступает ГК РФ: возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования заимодавца.

Важно:
1. Если у вас есть наличная выручка за проданные товары (работы, услуги), то ее выдать в качестве возврата займа нельзя. Либо вы перечисляете деньги со счета на счет физического лица, либо идете в банк, снимаете нужную сумму под этот возврат.
2. Вернуть займ можно только в той форме, в которой был выдан. То есть если вы дали компании рубли взаймы, то она вам должна вернуть только рубли.
3. Чтобы банки не задавали лишних вопросов, с какого счёта взаймы давали, на тот и возвращайте.

А простить можно?
Несмотря на то, что договор предусматривает выдачу и возврат оговоренной в нем суммы, все же собственник компании может и не требовать возврата долга.
Однако указать сразу в договоре, что займ безвозвратный, нельзя.👇