Налоговую политику нужно осмыслить, сделать предсказуемой для бизнеса обязательно, сделать абсолютно понятными и прозрачными те правила, которые мы сделаем. Иначе не будут создавать рабочие места те самые таланты и кадры, которыми мы дорожим.

💡Михаил Мишустин, отвечая на вопросы депутатов в Госдуме, 23 марта 2023 года

Почему, когда Правительство забоится об осмыслении налоговой политики и предсказуемости оной, у бизнеса начинает глаз дергаться? А иногда не один, а все. И не только глаза. Как это работает?

#мспживи

Вчера с гостем анализировали последствия перехода его компании с 2024 года на общую систему налогообложения в связи с планами на расширение сети точек общественного питания.

Среди прочего мы изучили среднеотраслевую зарплату, к которой меньше чем через год будет «привязано» право освобождения общепита от НДС.

Чтобы понимать, насколько вы близки к идеалу, именуемому среднеотраслевом уровню зарплаты, заходите вот сюда, далее «Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников организаций по видам экономической деятельности в Российской Федерации за 2000-2022 г», затем скачайте файл в формате xls и изучайте.

Примеры:
▪️в IT-сфере в 2022 году в среднем зарплата была 113 481 рублей
▪️в строительстве в 2022 году в среднем зарплата была 59 970 рублей
▪️в гостиницах и общепите в 2022 году в среднем зарплата была 37 117 рублей.

О возможностях и ограничениях для общепита с 1 января 2022 года я писала здесь.

#мспживи
#мспдаётработу

Можно ли потребовать деньги за спецодежду с сотрудника при его увольнении? Такой опции нет в Трудовом кодексе. То есть работодатель вправе обратиться к сотруднику с требованием возместить денежные средства за специальную одежду, однако работник не обязан будет такое требование удовлетворять.

Почему?
Согласно части 1 статьи 137 ТК РФ удержания из заработной платы производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами, а именно:

- для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
- для возврата сумм, излишне выплаченных сотруднику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины сотрудника в невыполнении норм труда или простое;
- при увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска (с оговорками).
В первых трех случаях удержания работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы сотрудника не позднее 1 месяца , и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Излишне выплаченная заработная плата не может быть взыскана, за исключением случаев:
- счетной ошибки;
- если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое;
- если заработная плата была излишне выплачена сотруднику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи
#мспдаётработу

Не все спорные ситуации, возникшие в рамках ПОД/ФТ, может разбирать межведомственная комиссия ЦБ

Если в рамках 115-ФЗ банк заблокировал операции через онлайн-банк (дистанционное обслуживание) вашей компании, то межведомственная комиссия при ЦБ, наделенная полномочиями по рассмотрению споров в рамках ПОД/ФТ между банками и их клиентами, не будет рассматривать вашу жалобу, поскольку ограничение дистанционного банковского обслуживания не является отказом от проведения операции. Ведь возможность распоряжаться принадлежащими компании денежными средствами сохраняется при условии предоставления в банк платежных документов на бумажных носителях.

Вам придется идти в суд за защитой своих прав и интересов.

В компетенцию межведомственной комиссии входит рассмотрение заявлений об обжаловании мер, примененных кредитной организацией, а не отнесение Банком России клиентов кредитной организации к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций.

Межведомственная комиссия при ЦБ РФ рассматривает только два варианта жалоб:

1) заявления об обжаловании решений банков об отказе в совершении операций или об отказе от заключения договора банковского счета, в случае получения от кредитной организации сообщения о невозможности устранения оснований, в соответствии с которыми ранее было принято решение об отказе;
2) заявления об обжаловании примененных кредитной организацией мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 закона № 115-ФЗ, при условии присвоения клиенту и кредитной организацией, и Банком России высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций.

О том, что такое ПОД/ФТ, что такое «светофор», платформа «Знай своего клиента», я писала здесь:

1) какие операции под пристальным вниманием банков,
2) пятнадцать способов избежать блокировки счета по инициативе банка
3) критерии окрашивания в красный, желтый , зеленый
4) презентация платформы Центральным банком,
5) снова про блокировки счетов по инициативе банка,
6) описание платформы ЗСК.

#мспживи
#банкионитакие

Кто будет 6666-м читателем канала?
Отмечать будем?

Сегодня будет не #мспсудится, но рассуждения на основе судебной практики по поводу того, что такое франшиза глазами ФНС и судов с точки зрения их подходов к обвинениям в дроблении

Ибо запросы читателей надо выполнять. Итак, франшиза: дробление или естественный процесс?

В ближайшее время мы подробно рассмотрим франшизу глазами арбитражного суда. Нашла 5 дел, которые нам помогут в этом.

А пока - приятного 👇чтения, коллеги 🙂

💡https://telegra.ph/Tri-kita-nerealnoj-franshizy-otsutstvie-nezavisimosti-nesamostoyatelnost-upravlyaemost-03-24

#мспживи

Общепит сможет оборудовать площадку, примыкающую к основному зданию, без дополнительных процедур

Правительство продолжает работу по упрощению условий для ведения бизнеса. Три дня назад М.Мишустин подписал постановление о расширении перечня объектов, для размещения которых не нужно оформлять права на земельные участки. Туда вошли веранды для обустройства уличных кафе, а также площадки для размещения строительной техники и материалов при текущем или капитальном ремонте зданий.

Это станет возможным при условии, что земля под новыми посадочными местами находится в государственной или муниципальной собственности и ранее не была предоставлена под другие цели. Данная мера позволит поддержать предпринимателей, работающих в сфере общественного питания.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 21 марта 2023 года №440

#мспживи

Сначала министры писали каждый свою часть отчета правительства о проделанной в 2022 году работе. Вчера глава правительства отчитался перед Госдумой. Сегодня члены правительства подводят итоги отчета об отчете, который состоялся вчера.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А вы тоже так работаете?

#мспживи

Основные признаки дробления бизнеса глазами ФНС

Эти признаки (их 17) бродят по интернету в разном виде, однако первоисточник у них есть и он представлен ниже, сразу за «лампочкой».

В качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, ФНС должна в ходе налоговой проверки устанавливать обстоятельства и доказательства наличия всех или части признаков.

Привожу вольный перевод на предпринимательский язык, чтобы было легче читать канцелярский язык налоговиков:

1) один производственный процесс поделен на несколько юрлиц, применяющих спецрежим вместо применения одной компанией общей системы налогообложения,

2) после дробления на несколько организаций налоговые обязательства уменьшились или почти не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности,

3) выгодоприобретателями схемы является один налогоплательщик (его участники и/или должностные лица, а также те, кто фактически управляет деятельностью),

4) участники схемы осуществляют одинаковый вид экономической деятельности,

5) создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала,

6) несение расходов участниками схемы друг за друга,

7) прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.),

8 ) формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей,

9) отсутствие у подконтрольных лиц принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов,

10) использование участниками схемы одной вывески, обозначения, контактов, сайта, фактического места нахождения помещений, счета в одном банке, одна ККМ на всех, один терминал на всех,

11) единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими,

12) фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами,

13) одна на всех бухгалтерская, юридическая и кадровая службы, подбор персонала осуществляется в одном месте, поиск и работу с поставщиками ведет кто-то один, логистика одна,

14) один на всех представитель в госорганах и в коммуникациях с контрагентами,

15) показатели для применения спецрежимов близки к лимитам,

16) данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли,

17) распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей происходит исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Ну и еще раз напомню, что при наличии одного из признаков вам не страшно обвинение в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов. Сотрудники налоговой службы изучают всю деятельность компании (ну, должны изучить) и в качестве доказательств берут совокупность признаков, указывающих на…

Чтобы самостоятельно более глубоко изучить эту тему и понять, насколько все описанное похоже на вашу схему, через поиск наберите в канале #мспсудится. Это раздел, где представлены разборы судебных актов, а из последнего изучите статью , где представлены рассуждения о признаках дробления через франчайзинг. Или приходите на мои мозговые штурмы. Сначала выполните домашнее задание, затем поговорим. Очень интересные порой выводы получаются. Ибо признаков 17, а ситуаций - по количеству хозяйствующих субъектов.

💡 Для любителей почитать первоисточник письмо с 17 признаками здесь

#мспживи

Если компания, применяющая УСН, купит долю в другой организации, то это обстоятельство не будет препятствием для применения ею УСН

Подпункт 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ гласит: не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %.

Однако приобретатели долей участия в других организациях могут применять упрощенку независимо от размера приобретенной доли участия при соблюдении требований главы 26.2 НК.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина России от 19.02.2021 № 03-11-11/11914

#мспживи

Сегодня ровно три года с момента объявления коронавирусных нерабочих дней.
Потом ещё будут меры поддержки, затем QR-коды для выхода на улицу, прогулки по четным дням и многое другое.

Мы были готовы к удаленке и проблем с уходом на нерабочие дни не было. Многие клиенты закрылись и жили на МРОТы, периодически выдаваемые государством в виде субсидий и кредитов.

К концу года мы ждали наступления следующего и возлагали надежды на то, что вернёмся к нормальной жизни. К середине 2021 года стало ясно, что покоя не будет.

Как же мы ошибались в оценках, прогнозах, ожиданиях…

#мспживи

Давайте поговорим о курсах личностного роста

Вы проходили курсы личностного роста? А на сессиях Бизнес-Молодости или аналогов бывали?
Что вам дало посещение таких мероприятий? Помогло ли в бизнесе? Каковы результаты? Стали бы рекомендовать кого-либо и почему?

#мспживи

По просьбе Натальи выкладываю вопрос:

Что рекомендуете почитать по маркетингу?

И ещё делюсь идеей Дмитрия Вишневецкого сделать на канале что-то вроде трибуны. В воскресенье буду передавать «микрофон» любому желающему. Темы могут быть любые, главное - не запрещённые. В тексте можно вкусно рассказывать о своём бизнесе и делиться ссылками, или предложить обсудить какую-либо тему, близкую или не очень к бизнесу, предварительно также вкусно описав суть и видение со своей стороны. Ввиду того, что не всем доступен эпистолярный жанр, я могу взять интервью или вы запишете видео, я сделаю аннотацию , затем выложу на канал в виде публикации. Готовьте идеи, мысли. Это и про высказаться, и про рекламу.

В общем, желающие себя попробовать и занять мое место - welcome 🙏

А пока - что читать по маркетингу? Давайте поможем Наталье найти идеальную книгу.

#мспживи

А у вас как?

Чем меньше усилий приходится затрачивать организации для получения результатов, тем лучше она справляется со своей работой.

💡Питер Друкер

#мспживи

Давайте снова поговорим про дробление бизнеса.
На этот раз – через призму вот этого письма .

Эту бумажку с разных сторон обмусолили все, кто имеет отношение к дроблению: налоговые консультанты, бухгалтеры, продвинутые предприниматели, главные и не очень юристы по разным вопросам.

Я изложу свою версию.
И надеюсь, что вам полегчает.

Во-первых, вопрос касается ситуации, когда реорганизуется юрлицо в форме разделения или выделения, в ходе которого создается новое юрлицо, которое осуществляет деятельность в сфере IT и которое имеет преференции в соответствии с последними изменениями в налоговом законодательстве – пониженные ставки по налогу на прибыль и страховым взносам.

Во-вторых, письмо основано на судебной практике, которая действительно говорит нам о том, что само по себе наличие нескольких компаний в группе не является злоупотреблением налоговыми правами для целей уменьшения сумм налогов и взносов, подлежащих уплате в бюджет.
Вам никто не может запретить регистрировать и 2 , и 5, и 25 юрлиц. Нет такого запрета в ГК РФ и ни в каком профильном законе о юрлицах.

Претензии к предприятиям возникают тогда, когда владельцы, наплодившие несколько одинаковых или не очень сущностей, не наделяют их (сущности) самостоятельностью и независимостью.

Именно поэтому в письме есть такая фраза, которая многих сбивает с толку: само по себе создание новой организации, которая будет заниматься только IT, не может рассматриваться как искажение фактов хозяйственной деятельности и квалифицироваться как схематоз.

Я предлагаю в этой фразе сделать упор на слова «само по себе». Они означают, что регистрация нескольких юрлиц будет свидетельствовать о том, что вы дробитесь только в совокупности с признаками, указывающими на то, что единственной целью создания этого или нескольких других юрлиц было уйти от налогов. Помните про деловую цель, самостоятельность и независимость? Вот это и есть ваша мантра при построении любой схемы.

#мспживи

Организации и ИП, указавшие в ЕГРЮЛ/ЕГРИП виды деятельности, связанные с производством и продажей ювелирных изделий, не могут применять УСН

К такому выводу пришел Минфин: при заявлении кодов по ОКВЭД, связанных с производством ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовой (розничной) торговлей ими, хозяйствующий субъект не вправе применять УСН.

Проверьте свои виды деятельности.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-06/2/10995 от 10.02.2023

#мспживи

О важности подтверждения реальности вашего бизнеса при использовании группы компаний

Как-то делала аудит применяемой схемы работы группы компаний.
Логистика.
Моя любимая логистика.
Полезное дело делают, людей много работает, есть лизинг, есть кредиты.

Хочу отметить то, что снова и снова вижу в группах компаний: основная компания, которая владеет имуществом, средствами производства, машинами, оборудованием, автомобилями, и совершенно пустые рядом стоящие ИП и юрлица. Понятно, что кто-то из этой всей группы является центром прибыли, и часто это видно практически сразу. Однако ведь можно в этот центр прибыли включить незначительные для всего бизнеса расходы, при этом жизнь заиграет новыми красками, уйдут признаки дробления и нереальности деятельности некоторых компаний группы.

Смотрите сами:
ИП, входящий в группу компаний, получает доход 300 000 рублей. Платит УСН 6%. Это 18 тыс. рублей в месяц.
Нанимая сотрудника на работу на оклад 30 000 рублей, он будет платить 10.9 тысяч рублей в месяц в виде налогов и взносов, однако 6.9 тыс. руб. из них снизят начисленный налог к уплате. Тогда фактически предприниматель будет платить 6.9 тыс. руб. страховых взносов, 11.1 тыс. рублей УСН и 3.9 тыс. рублей НДФЛ за сотрудника, итого 21.9 тыс. рублей, то есть его налоговая нагрузка увеличится с 6% до 7.3%.
Это много?
Да, много, если сравнивать с тем, что есть в моменте.

Но если сравнить с тем, сколько головная компания заплатит, если переквалифицируют договор с подрядчиком-ИП, или объединят выручку по всем компаниям группы, то это не так много.
Да, надо будет платить бухгалтеру за расчет зарплаты. Но мы говорим о затратах, ложащихся на всю группу компаний, поэтому эти расходы размоются в структуре затрат и большого влияния на совокупный финансовый результат работы всей группы не окажут.

И снова повторю: как бы вы не дробили свой бизнес, учтите в разработке основную мысль - каждая компания группы должна вести самостоятельную деятельность. Иначе ничего кроме как обвинения в злоупотреблении налоговыми правами для целей уменьшения налоговых обязательств вы не получите.

Это иногда сложно сделать самому. Тогда привлеките своего бухгалтера или стороннего эксперта. Можно нескольких, как это было в моей практике, когда на днях предприниматель обратился ко мне с вопросом как отвечать на требование налогового органа, собрав до этого мнения своего бухгалтера и мнения еще троих экспертов по налогообложению. Не так важно кого он выбрал. Важнее то, что он понял, что делал не так и что будет делать дальше.

#мспживи

Аудит трудовых отношений как инструмент дополнительного контроля

В Госдуме предложили ввести аудит трудовой деятельности на предприятиях. Ведь импортозамещение и индустриализация повышают требования к квалификации работников, обеспечению повышенной безопасности рабочих мест, усиленного контроля за качеством выпускаемой продукции. Это и понятно - никто не хочет, чтобы наши товары хоть уступали по качеству западным аналогам. А в идеале - качество должно быть лучше.

Как показывает практика, работодатели все чаще вынуждены обращаться за помощью к внешним специалистам и консультантам в связи с динамично меняющимся трудовым законодательством и необходимостью в экстренной квалифицированной помощи. И от того, какие в итоге рекомендации получит работодатель, на каком уровне и с какой ответственностью станут оказывать услуги внешние аудиторские компании, будет в итоге зависеть судьба работника и организации в целом, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Поэтому законопроект предполагает легализацию статуса аудитора трудовой сферы. Такие аудиторы будут входить в саморегулируемые организации, осуществляющие деятельность по консультированию, обучению, проведению различных обязательных мероприятий по направлениям социально-трудовой сферы. Тако аудит станет дополнением к действующей системе контроля трудовых отношений.

Сегодня отдельная проверка именно трудовой сферы - явление не слишком распространенное. Обычно кадровую документацию, соблюдение компанией трудового законодательства оценивают в рамках общего аудита организации при покупке бизнеса. Сама компания может выступить инициатором проверки при смене руководства. В этом случае новому руководству может потребоваться достоверная информация о состоянии дел в сфере трудовых отношений.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://rg.ru/2023/03/26/rabotniki-v-poriadke.html

#мспживи
#мспдаётработу

В ЕНС вмешался Президент

Из поручений В.Путина:

1. Комиссии Государственного Совета Российской Федерации по направлению «Экономика и финансы» провести совместно с Минфином России и ФНС России оценку функционирования системы единого налогового счета применительно к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и при необходимости представить предложения по ее совершенствованию.

2. ФНС России при участии Общероссийского общественного движения «НАРОДНЫЙ ФРОНТ «ЗА РОССИЮ» обеспечить организацию обратной связи с налогоплательщиками в отношении функционирования системы ЕНС и решение выявленных проблем в максимально короткие сроки.

Доклад – до 15 апреля 2023 г.

Ответственные: Текслер А.Л., Силуанов А.Г., Егоров Д.В. Кузнецов М.М.

💡Для любителей почитать первоисточник: http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/70774

#мспживи
#мспплатитЕНП