Только не надо смеяться.
У нас всё отлично, всё по плану, но местами с техническими шероховатостями.
Поэтому ФНС разворачивает мобильные офисы для помощи людям в вопросах ЕНС и ЕНП.
💡https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13232387/
Блин, отмените вы эту муть.
И не надо создавать мобильные офисы, отвечать на вопросы в чате, сажать администратора на чат Минфина и ФНС с целью удалять неугодные комментарии. Это же всё денег стоит!
И жизнь заиграет новыми красками
Мобильные офисы.
Развернула ФНС.
В торговых центрах.
Сказал бы мне об этом лет 10 назад кто-то – не поверила.
#мспживи
#мспплатитЕНП
У нас всё отлично, всё по плану, но местами с техническими шероховатостями.
Поэтому ФНС разворачивает мобильные офисы для помощи людям в вопросах ЕНС и ЕНП.
💡https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13232387/
Блин, отмените вы эту муть.
И не надо создавать мобильные офисы, отвечать на вопросы в чате, сажать администратора на чат Минфина и ФНС с целью удалять неугодные комментарии. Это же всё денег стоит!
И жизнь заиграет новыми красками
Мобильные офисы.
Развернула ФНС.
В торговых центрах.
Сказал бы мне об этом лет 10 назад кто-то – не поверила.
#мспживи
#мспплатитЕНП
🔥37🤡28👍9💩7🤔5😢2😁1👀1
Маркетинговые исследования защитили компанию от обвинения в дроблении
Рекомендую к чтению разбор очень интересного судебного акта.
Казалось бы: юрлицо-производитель, несколько ИП на спецрежимах, одна вывеска, один IP-адрес, масса других обобщающих признаков. Что ещё надо, чтобы признать орган Давид и несколько ИП единым хозяйствующим субъектом?
Но компания предложила суду результаты маркетингового исследования с расчетами, которые показали, что производителю колбасы лучше заниматься производством, а не распыляться на создание сети розницы.
#мспживи
#мспсудится
Рекомендую к чтению разбор очень интересного судебного акта.
Казалось бы: юрлицо-производитель, несколько ИП на спецрежимах, одна вывеска, один IP-адрес, масса других обобщающих признаков. Что ещё надо, чтобы признать орган Давид и несколько ИП единым хозяйствующим субъектом?
Но компания предложила суду результаты маркетингового исследования с расчетами, которые показали, что производителю колбасы лучше заниматься производством, а не распыляться на создание сети розницы.
#мспживи
#мспсудится
Telegraph
Сказка, а не дробление: как маркетинговые исследования спасли производителя колбас
Наталья Горячая ИФНС: наличие родственных, семейных и трудовыхвзаимоотношений между ИП и руководителяминалогоплательщика, единство помещений, в которых располагались субъекты хозяйственной деятельности, телефонных номеров и IP-адресов, идентичные льготные…
👍32🔥7🙏1👌1
Зампред комитета Госдумы по информационной политике озабочен: как так получилось, что стримеры, собирающие донаты со своих зрителей, не платят налог с дохода?
Да, в соответствии с пунктом 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.
Декларировать такие доходы не надо.
И под УСН такой доход не подпадает.
Поэтому Антон Горелкин переживает, что с такого дохода ничего не перепадает в бюджет страны.
Далее он рассуждает: если владелец информационного ресурса не оказывает давление на читателя (зрителя), то это не доход, а подарок. Если получатель дохода «эксплуатирует токсичный образ», то надо брать налог. Здесь он, правда, отсылает к хулиганству и следующему за ним уголовному кодексу, и , как следствие, к необходимости принудительно ограничивать таким элементам доступ к интернету. Ну, а собранные деньги таким токсичным образом надо конфисковывать полностью.
Позаботились бы об условиях для организации в стране внутреннего производства, настоящего, а то ищут, с кого ещё содрать при сужающемся спросе и количестве желающих делать бизнес в стране. Можно искать, кого и что налогом обложить , можно создавать условия для расширения количества субъектов, платящих налоги. Это два разных пути. Один быстрый, второй долгий. Один прирост доход в моменте, другой заботится о детях. А первом случае главное - забрать, во втором - созидать. Но пока все вокруг происходящее указывает на то, что курс взят на разрушение во всех смыслах.
А вы как к донатам относитесь? Жертвуете тем, кто ведёт стримы? Как часто?
#мспживи
Да, в соответствии с пунктом 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.
Декларировать такие доходы не надо.
И под УСН такой доход не подпадает.
Поэтому Антон Горелкин переживает, что с такого дохода ничего не перепадает в бюджет страны.
Далее он рассуждает: если владелец информационного ресурса не оказывает давление на читателя (зрителя), то это не доход, а подарок. Если получатель дохода «эксплуатирует токсичный образ», то надо брать налог. Здесь он, правда, отсылает к хулиганству и следующему за ним уголовному кодексу, и , как следствие, к необходимости принудительно ограничивать таким элементам доступ к интернету. Ну, а собранные деньги таким токсичным образом надо конфисковывать полностью.
Позаботились бы об условиях для организации в стране внутреннего производства, настоящего, а то ищут, с кого ещё содрать при сужающемся спросе и количестве желающих делать бизнес в стране. Можно искать, кого и что налогом обложить , можно создавать условия для расширения количества субъектов, платящих налоги. Это два разных пути. Один быстрый, второй долгий. Один прирост доход в моменте, другой заботится о детях. А первом случае главное - забрать, во втором - созидать. Но пока все вокруг происходящее указывает на то, что курс взят на разрушение во всех смыслах.
А вы как к донатам относитесь? Жертвуете тем, кто ведёт стримы? Как часто?
#мспживи
🔥23😁7👎2💩1👀1
Без деловой переписки расходы на командировки в Израиль и Германию будет признаны доходом командированного лица в натуральной форме
Компания включила в состав расходов, уменьшающих полученные доходы, суммы по командировкам в Тель-Авив для изучения рынка сбыта (сумма 389 тыс. руб.), в Санкт-Петербург и Мюнхен тоже для налаживания контактов (723 тыс. руб. и 1.3 млн.руб. соответственно), и в Барселону для поиска партнеров (44 тыс. руб.).
В качестве подтверждающих документов общество представило суду копии документов:
- служебные записки,
- авансовые отчеты,
- электронные билеты,
- счета гостиниц,
- выписку из отеля,
- служебные задания.
Но документов, подтверждающих производственную необходимость таких поездок, ИФНС и суд не обнаружили:
1) нет документов, подтверждающих конкретные действия по изучению рынка,
2) нет информации о том, с какими организациями проведены встречи, кто присутствовал на переговорах, какие темы обсуждались,
3) нет конкретной информации о предложениях по покупке или реализации продукции, никаких предложений по проведению рекламных акций по приобретению и продвижению продукции,
4) нет деловой переписки, предшествующей проведению переговоров с компаниями, место нахождения которых совпадает с местами поездок.
Ну и на мировой рынок компания так и не вышла.
В итоге часть расходов, которые понесла компания по оплате «командировок», была признана доходами, полученными в натуральной форме, подлежащими обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Какой вывод для нас из этого судебного акта?
При оформлении командировки не только заявляйте в служебной записке ее цель (это просто), но и позаботьтесь об отчетах, которые должны «дружить» с целью поездки (а это уже сложнее). Это долго, требует творческого подхода. Но что делать?! Иначе переквалификации расходов в доходотдыхающего за счёт компании командированного в натуральной форме не избежать.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-2626/2022
#мспсудится
Компания включила в состав расходов, уменьшающих полученные доходы, суммы по командировкам в Тель-Авив для изучения рынка сбыта (сумма 389 тыс. руб.), в Санкт-Петербург и Мюнхен тоже для налаживания контактов (723 тыс. руб. и 1.3 млн.руб. соответственно), и в Барселону для поиска партнеров (44 тыс. руб.).
В качестве подтверждающих документов общество представило суду копии документов:
- служебные записки,
- авансовые отчеты,
- электронные билеты,
- счета гостиниц,
- выписку из отеля,
- служебные задания.
Но документов, подтверждающих производственную необходимость таких поездок, ИФНС и суд не обнаружили:
1) нет документов, подтверждающих конкретные действия по изучению рынка,
2) нет информации о том, с какими организациями проведены встречи, кто присутствовал на переговорах, какие темы обсуждались,
3) нет конкретной информации о предложениях по покупке или реализации продукции, никаких предложений по проведению рекламных акций по приобретению и продвижению продукции,
4) нет деловой переписки, предшествующей проведению переговоров с компаниями, место нахождения которых совпадает с местами поездок.
Ну и на мировой рынок компания так и не вышла.
В итоге часть расходов, которые понесла компания по оплате «командировок», была признана доходами, полученными в натуральной форме, подлежащими обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Какой вывод для нас из этого судебного акта?
При оформлении командировки не только заявляйте в служебной записке ее цель (это просто), но и позаботьтесь об отчетах, которые должны «дружить» с целью поездки (а это уже сложнее). Это долго, требует творческого подхода. Но что делать?! Иначе переквалификации расходов в доход
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-2626/2022
#мспсудится
👍23🤔8❤1
И снова про «технички»
Когда кто-то говорит о том, что что-то нельзя или опасно делать, вы в первую очередь хотите получить перечень того, что именно приведет к плохому результату и (что, наверное, более важно) откуда у собеседника такая информация.
Итак, утверждение: нельзя работать с «техничками». Я бы смягчила: опасно с ними работать. Ибо они представляют собой механизм не оптимизации налогов, а лишь откладывают неизбежную уплату налогов.
Почему?
И кто сказал?
Отвечаю на первый вопрос.
1) у поставщиков отсутствуют материальные ресурсы, основные средства, транспорт, иное имущество, необходимые для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности по поставке ТМЦ;
2) участник и руководитель поставщика отказался от дачи показаний по вопросам финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе по сделкам с проверяемой компанией;
3) результаты почерковедческой экспертизы свидетельствуют о том, что подписание документов от имени руководителя поставщика выполнено неустановленным или неуполномоченным лицом;
4) перечисленные в адрес поставщика деньги далее направлены на счета ИП, а затем обналичены;
5) налоговый орган установил , что проверяемая компания использовала схему с применением площадки, специализирующейся на массовой регистрации юрлиц для снижения налоговой нагрузки и обналички;
6) IP-адреса и адреса регистрации у организаций и ИП, входящих в одну группу взаимозависимых лиц , совпадают;
7) возбуждено уголовное дело в отношении одного из номинальных владельцев юрлиц, который создал более 50 юрлиц без намерения осуществлять реальную деятельность;
8) при использовании фиктивных посредников цена товара, закупленного у них проверяемой компанией, выросла на 300-350%, чем сформировала налогоплательщику налоговую экономию.
Всё это в совокупности указывает на получение проверяемой компанией необоснованной налоговой выгоды в результате создания формального документооборота с несколькими обществами. Единственной целью такой конструкции является снижение налоговой нагрузки.
Ссылки налогоплательщика на отдельные факты, свидетельствующие, по его мнению, о реальной хозяйственной деятельности спорных контрагентов (как то несколько свидетельских показаний, незначительные перечисления денежных средств) отклоняются судом из-за то, что эти факты носят единичный и непродолжительный характер, не соотносятся с заявленными хозяйственными операциями, осуществлены лишь для создания видимости реальной деятельности, что, как правило, свидетельствует об использовании реквизитов и расчетных счетов таких организаций для обналичивания.
Отвечаю на второй вопрос:
Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-2626/2022
#мспсудится
Когда кто-то говорит о том, что что-то нельзя или опасно делать, вы в первую очередь хотите получить перечень того, что именно приведет к плохому результату и (что, наверное, более важно) откуда у собеседника такая информация.
Итак, утверждение: нельзя работать с «техничками». Я бы смягчила: опасно с ними работать. Ибо они представляют собой механизм не оптимизации налогов, а лишь откладывают неизбежную уплату налогов.
Почему?
И кто сказал?
Отвечаю на первый вопрос.
1) у поставщиков отсутствуют материальные ресурсы, основные средства, транспорт, иное имущество, необходимые для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности по поставке ТМЦ;
2) участник и руководитель поставщика отказался от дачи показаний по вопросам финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе по сделкам с проверяемой компанией;
3) результаты почерковедческой экспертизы свидетельствуют о том, что подписание документов от имени руководителя поставщика выполнено неустановленным или неуполномоченным лицом;
4) перечисленные в адрес поставщика деньги далее направлены на счета ИП, а затем обналичены;
5) налоговый орган установил , что проверяемая компания использовала схему с применением площадки, специализирующейся на массовой регистрации юрлиц для снижения налоговой нагрузки и обналички;
6) IP-адреса и адреса регистрации у организаций и ИП, входящих в одну группу взаимозависимых лиц , совпадают;
7) возбуждено уголовное дело в отношении одного из номинальных владельцев юрлиц, который создал более 50 юрлиц без намерения осуществлять реальную деятельность;
8) при использовании фиктивных посредников цена товара, закупленного у них проверяемой компанией, выросла на 300-350%, чем сформировала налогоплательщику налоговую экономию.
Всё это в совокупности указывает на получение проверяемой компанией необоснованной налоговой выгоды в результате создания формального документооборота с несколькими обществами. Единственной целью такой конструкции является снижение налоговой нагрузки.
Ссылки налогоплательщика на отдельные факты, свидетельствующие, по его мнению, о реальной хозяйственной деятельности спорных контрагентов (как то несколько свидетельских показаний, незначительные перечисления денежных средств) отклоняются судом из-за то, что эти факты носят единичный и непродолжительный характер, не соотносятся с заявленными хозяйственными операциями, осуществлены лишь для создания видимости реальной деятельности, что, как правило, свидетельствует об использовании реквизитов и расчетных счетов таких организаций для обналичивания.
Отвечаю на второй вопрос:
Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-2626/2022
#мспсудится
👍20❤3🔥1🤔1👌1
Часть 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Штраф 40 тыс. руб. Срок давности – 2 месяца. И не днем больше
Общество в нарушение указаний ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций и правилах наличных расчетов выдавало наличные в сумме, превышающей 50 000 рублей по одному договору за счет поступивших в кассу наличных денежных средств без снятия наличных с расчетного счета общества. По факту выявленных нарушений составлен протокол об административном правонарушении, что и послужило основанием для обращения компании в суд.
Частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ установлен общий срок давности – 2 месяца. Последнее по времени деяние общества, признанное нарушающим порядок работы с денежной наличностью, совершено 30.07.2021, вследствие чего оспоренное постановление от 05.10.2021 вынесено за пределами указанного срока давности.
Днем, с которого должен исчисляться срок давности привлечения к административной ответственности, является, по общему правилу, день совершения (обнаружения) административного правонарушения.
Правонарушения, совершенные обществом, не могут быть квалифицированы в качестве длящихся.
Допущенное обществом нарушение порядка работы с денежной наличностью не имеет отношения к законодательству о применении ККТ, в связи с чем оснований для применения к рассматриваемой ситуации специального годичного срока давности привлечения к административной ответственности не имеется.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-12975/2021
Справочно:
1) по указанной статье штраф от 4 до 5 тыс. руб. на должностное лицо, и от 40 до 50 тыс. руб. на организацию, 2) если нырнуть в суть самого спора, то картина такая: по мнению ИФНС, поддержанному судом первой инстанции, к рассматриваемой ситуации подлежит применению специальный годичный срок давности привлечения к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для нарушений законодательства о применении ККТ. Однако, допущенное обществом нарушение порядка работы с наличными не имеет отношения к законодательству о применении ККТ, в связи с чем оснований для применения к рассматриваемой ситуации специального годичного срока давности привлечения к административной ответственности не имеется.
Поэтому ВС РФ поддержал апелляцию: если общество нарушило правила обращения с наличными, то срок давности по такому нарушению 2 месяца. И – точка,
3) дословно ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ: «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 до 50 тыс. руб.».
#мспсудится
Общество в нарушение указаний ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций и правилах наличных расчетов выдавало наличные в сумме, превышающей 50 000 рублей по одному договору за счет поступивших в кассу наличных денежных средств без снятия наличных с расчетного счета общества. По факту выявленных нарушений составлен протокол об административном правонарушении, что и послужило основанием для обращения компании в суд.
Частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ установлен общий срок давности – 2 месяца. Последнее по времени деяние общества, признанное нарушающим порядок работы с денежной наличностью, совершено 30.07.2021, вследствие чего оспоренное постановление от 05.10.2021 вынесено за пределами указанного срока давности.
Днем, с которого должен исчисляться срок давности привлечения к административной ответственности, является, по общему правилу, день совершения (обнаружения) административного правонарушения.
Правонарушения, совершенные обществом, не могут быть квалифицированы в качестве длящихся.
Допущенное обществом нарушение порядка работы с денежной наличностью не имеет отношения к законодательству о применении ККТ, в связи с чем оснований для применения к рассматриваемой ситуации специального годичного срока давности привлечения к административной ответственности не имеется.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-12975/2021
Справочно:
1) по указанной статье штраф от 4 до 5 тыс. руб. на должностное лицо, и от 40 до 50 тыс. руб. на организацию, 2) если нырнуть в суть самого спора, то картина такая: по мнению ИФНС, поддержанному судом первой инстанции, к рассматриваемой ситуации подлежит применению специальный годичный срок давности привлечения к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для нарушений законодательства о применении ККТ. Однако, допущенное обществом нарушение порядка работы с наличными не имеет отношения к законодательству о применении ККТ, в связи с чем оснований для применения к рассматриваемой ситуации специального годичного срока давности привлечения к административной ответственности не имеется.
Поэтому ВС РФ поддержал апелляцию: если общество нарушило правила обращения с наличными, то срок давности по такому нарушению 2 месяца. И – точка,
3) дословно ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ: «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 до 50 тыс. руб.».
#мспсудится
👍23👀2
Налоговый либез: о подходах к раздельному учету приобретенных товаров, работ и услуг
Ситуации, когда у компании есть облагаемые НДС операции, и не облагаемые этим налогом операции, встречаются часто.
Минфин в попытке помочь разобраться в вопросе как учитывать в таком случае «входящий» НДС и как его распределять, написал письмо.
Пунктом 4 статьи 170 главы 21 НК РФ предусмотрена обязанность ведения раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в случаях осуществления операций, подлежащих налогообложению и не облагаемых этим налогом.
Если у налогоплательщика в налоговом периоде доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 % общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию, он имеет право не вести раздельный учет и принимать к вычету в общем порядке.
Порядок определения совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, нормами главы 21 Кодекса не установлен.
В связи с этим, как считают специалисты Минфина, следует учитывать все расходы, непосредственно связанные с операциями, освобождаемыми от налогообложения, а также относящуюся к указанным операциям часть расходов, связанных как с освобождаемыми операциями, так и с подлежащими налогообложению.
При этом налогоплательщик вправе распределять расходы, связанные как с освобождаемыми операциями, так и подлежащими налогообложению, исходя из пропорции, для расчета которой могут быть использованы такие показатели, как сумма прямых расходов, численность персонала, фонд оплаты труда, стоимость основных фондов и иные показатели, утвержденные учетной политикой для целей налогообложения НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 6 февраля 2023 г. N 03-07-11/9081
#мспживи
Ситуации, когда у компании есть облагаемые НДС операции, и не облагаемые этим налогом операции, встречаются часто.
Минфин в попытке помочь разобраться в вопросе как учитывать в таком случае «входящий» НДС и как его распределять, написал письмо.
Пунктом 4 статьи 170 главы 21 НК РФ предусмотрена обязанность ведения раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в случаях осуществления операций, подлежащих налогообложению и не облагаемых этим налогом.
Если у налогоплательщика в налоговом периоде доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 % общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию, он имеет право не вести раздельный учет и принимать к вычету в общем порядке.
Порядок определения совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, нормами главы 21 Кодекса не установлен.
В связи с этим, как считают специалисты Минфина, следует учитывать все расходы, непосредственно связанные с операциями, освобождаемыми от налогообложения, а также относящуюся к указанным операциям часть расходов, связанных как с освобождаемыми операциями, так и с подлежащими налогообложению.
При этом налогоплательщик вправе распределять расходы, связанные как с освобождаемыми операциями, так и подлежащими налогообложению, исходя из пропорции, для расчета которой могут быть использованы такие показатели, как сумма прямых расходов, численность персонала, фонд оплаты труда, стоимость основных фондов и иные показатели, утвержденные учетной политикой для целей налогообложения НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 6 февраля 2023 г. N 03-07-11/9081
#мспживи
👀9🤔5👍3❤2
Получите сервис по годовому сопровождению деятельности индивидуального предпринимателя и занимайтесь своими делами.
Сервис включает в себя:
— составление платежных поручений на оплату обязательных налогов, взносов и сборов,
— ведение книги доходов и расходов,
— составление и защита в ИФНС налоговой декларации,
— мониторинг хозяйственных операций на предмет финансовых и налоговых рисков, а также в рамках ПОД/ФТ,
— анализ и внесение правок в хозяйственные договоры с покупателями/поставщиками,
— начисление зарплаты и налогов с ФОТ, отчётность и сверки с бюджетом.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤🔥12👍4⚡1👌1
Минфин разъясняет, как умеет. А умеет он не очень, потому что закон, который он комментирует, хреновый. И это знают все, но признают только те, кто с ним непосредственно работают – налоговики в разговорах при свете тусклой лампы в коридоре, и сами налогоплательщики
Итак, о некоторых вопросах применения ЕНС и ЕНП, а не то, что вы подумали.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:
1) денежного выражения совокупной обязанности;
2) денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.
Под ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком иным лицом в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика в соответствии с НК РФ.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС лица в том числе:
— на основе решений ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений на дату вступления в силу;
— судебного акта или решения вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющего) судебный акт или решение ИФНС на дату вступления в законную силу.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
ЕНП учитывается на ЕНС на основании информации, поступающей из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах.
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, определяется ИФНС на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:
1) недоимка — начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
3) пени;
4) проценты;
5) штрафы.
В случае если на момент определения налоговыми органами принадлежности денег их недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, такая принадлежность определяется пропорционально суммам таких обязанностей.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.02.2023 № 03-02-07/14169
Лучше бы ответили на вопросы налогоплательщиков из чата ФНС и Минфина.
#мспживи
#мспплатитЕНП
Итак, о некоторых вопросах применения ЕНС и ЕНП, а не то, что вы подумали.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:
1) денежного выражения совокупной обязанности;
2) денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.
Под ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком иным лицом в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика в соответствии с НК РФ.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС лица в том числе:
— на основе решений ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений на дату вступления в силу;
— судебного акта или решения вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющего) судебный акт или решение ИФНС на дату вступления в законную силу.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
ЕНП учитывается на ЕНС на основании информации, поступающей из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах.
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, определяется ИФНС на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:
1) недоимка — начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
3) пени;
4) проценты;
5) штрафы.
В случае если на момент определения налоговыми органами принадлежности денег их недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, такая принадлежность определяется пропорционально суммам таких обязанностей.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.02.2023 № 03-02-07/14169
Лучше бы ответили на вопросы налогоплательщиков из чата ФНС и Минфина.
#мспживи
#мспплатитЕНП
🤡22👍5❤1😁1👌1
Денег нет, но вы держитесь: Минфин против увеличения лимита суточных,освобождаемых от НДФЛ
Объектом обложения НДФЛ являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 НК РФ.
Поступления НДФЛ формируют существенную часть доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.
Изменение размера суточных, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведет к формированию выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, за счет средств которых обеспечивается реализация обязательств, в том числе социальных, на региональном и местном уровнях.
Напомню о необлагаемых налогом размерах суточных на текущий момент:
🔻не более 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ;
🔻не более 2 500 руб. за каждый день командировки за пределами территории РФ.
Можете платить больше, но тогда НДФЛ придется удерживать.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 15.02.2023 № 03-04-06/12593
Только чиновникам положены повышенные выплаты в командировках. Они предоставляются в отдельных случаях, при направлении в особые территории, и сделано это на основании Указа Президента.
#мспживи
Объектом обложения НДФЛ являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 НК РФ.
Поступления НДФЛ формируют существенную часть доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.
Изменение размера суточных, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведет к формированию выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, за счет средств которых обеспечивается реализация обязательств, в том числе социальных, на региональном и местном уровнях.
Напомню о необлагаемых налогом размерах суточных на текущий момент:
🔻не более 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ;
🔻не более 2 500 руб. за каждый день командировки за пределами территории РФ.
Можете платить больше, но тогда НДФЛ придется удерживать.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 15.02.2023 № 03-04-06/12593
Только чиновникам положены повышенные выплаты в командировках. Они предоставляются в отдельных случаях, при направлении в особые территории, и сделано это на основании Указа Президента.
#мспживи
👍14👀9😁3🤬1
Строительная компания имитировала отношения с подрядчиками, чтобы заменить стоимость работ, выполненных в реальности физлицами, не являющимися плательщиками НДС
Компания заключила договоры строительного подряда с тремя контрагентами. ИФНС расценила отношения с подрядчиками фиктивными, а целью создания документооборота стала замена стоимости работ, выполненных в реальности физлицами, не являющимися плательщиками НДС. В проверяемый период компания выполняла СМР на нескольких объектах.
Деньги, перечисленные компанией своим контрагентам, в дальнейшем выводились из оборота (обналичивались) через физлиц либо перечислялись дальше за табачные изделия и покупку легкового транспорта, что не связано с осуществлением работ для заказчиков. В актах о приемке в эксплуатацию приемочной комиссией законченного капитальным ремонтом объекта установлено, что работы осуществлены самой проверяемой компанией, в графе «и его субподрядными организациями» стоит прочерк. Среднесписочная численность одного из подрядчиков составляет 4 человека, а его свидетельство СРО просрочено.
Проведенный анализ движения денег по счету одного из подрядчиков показал, что основная часть денег (52%) на его счет поступала от проверяемой компании. Один из подрядчиков снимал деньги со счета и перечислял на счета ИП, что свидетельствует «о выводе для оплаты труда официально не трудоустроенных физических лиц». Руководитель одной из фирм-подрядчиков указал на допросе, что информацией о финансово-хозяйственной деятельности компании, которой руководил, не владеет, выполнялись ли субподрядные работы по договору с проверяемой компанией на конкретном объекте не помнит, но подтвердил, что нанимал физических лиц для выполнения субподрядных работ.
В ходе проверки ИФНС направила в адрес одного из заказчиков запрос, в ответ на который организация не подтвердила факт выполнения субподрядных работ спорными контрагентами.
Из совокупности установленных в ходе проверки обстоятельств ИФНС и суды усмотрели подконтрольность одному управляющему центру всей цепочки формально привлеченных для выполнения строительно-монтажных работ контрагентов последующих звеньев. Проверяемая компания, минуя своих субподрядчиков, которыми оформлены договорные отношения, непосредственно контактирует с субподрядчиками третьего и последующего звеньев (договорные отношения отсутствуют), участвует в передаче документации (выдача доверенностей), оприходовании строительных материалов.
Единственной целью привлечения контрагентов являлось создание видимости "обычных", лишенных взаимозависимости и подконтрольности правоотношений в ситуации фактического управления всей цепочкой контрагентов, привлеченных для целей незаконного создания условий для возмещения НДС.
При таких обстоятельствах суд отказал в удовлетворении заявленных налогоплательщиком требований о признании решения ИФНС по результатам выездной проверки незаконным.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-7329/2022
В любой человекоёмкой отрасли остро стоит вопрос применения общей системы налогообложения и уплаты НДС. Государство хочет получать НДС с каждого участника оборота, но бизнесу это не по силам. Поэтому схематозит. Строительные компании вынуждены применять схемы либо потому, что будучи на спецрежиме (УСН, например), с ними мало кто захочет работать, либо выручка у них превышает возможности применения специальных налоговых режимов. Схема с "техничками" - неизбежное зло, если хочешь заработать. Иначе будешь наблюдать за процессом или придется отказаться от тендеров. Таким образом получается, что НДС для видов деятельности, не связанных с торговлей, являет собой тормоз для развития экономики. Но пока от собираемости по этому налога зависит федеральный бюджет и "выполнение социальных программ".
#мспсудится
Компания заключила договоры строительного подряда с тремя контрагентами. ИФНС расценила отношения с подрядчиками фиктивными, а целью создания документооборота стала замена стоимости работ, выполненных в реальности физлицами, не являющимися плательщиками НДС. В проверяемый период компания выполняла СМР на нескольких объектах.
Деньги, перечисленные компанией своим контрагентам, в дальнейшем выводились из оборота (обналичивались) через физлиц либо перечислялись дальше за табачные изделия и покупку легкового транспорта, что не связано с осуществлением работ для заказчиков. В актах о приемке в эксплуатацию приемочной комиссией законченного капитальным ремонтом объекта установлено, что работы осуществлены самой проверяемой компанией, в графе «и его субподрядными организациями» стоит прочерк. Среднесписочная численность одного из подрядчиков составляет 4 человека, а его свидетельство СРО просрочено.
Проведенный анализ движения денег по счету одного из подрядчиков показал, что основная часть денег (52%) на его счет поступала от проверяемой компании. Один из подрядчиков снимал деньги со счета и перечислял на счета ИП, что свидетельствует «о выводе для оплаты труда официально не трудоустроенных физических лиц». Руководитель одной из фирм-подрядчиков указал на допросе, что информацией о финансово-хозяйственной деятельности компании, которой руководил, не владеет, выполнялись ли субподрядные работы по договору с проверяемой компанией на конкретном объекте не помнит, но подтвердил, что нанимал физических лиц для выполнения субподрядных работ.
В ходе проверки ИФНС направила в адрес одного из заказчиков запрос, в ответ на который организация не подтвердила факт выполнения субподрядных работ спорными контрагентами.
Из совокупности установленных в ходе проверки обстоятельств ИФНС и суды усмотрели подконтрольность одному управляющему центру всей цепочки формально привлеченных для выполнения строительно-монтажных работ контрагентов последующих звеньев. Проверяемая компания, минуя своих субподрядчиков, которыми оформлены договорные отношения, непосредственно контактирует с субподрядчиками третьего и последующего звеньев (договорные отношения отсутствуют), участвует в передаче документации (выдача доверенностей), оприходовании строительных материалов.
Единственной целью привлечения контрагентов являлось создание видимости "обычных", лишенных взаимозависимости и подконтрольности правоотношений в ситуации фактического управления всей цепочкой контрагентов, привлеченных для целей незаконного создания условий для возмещения НДС.
При таких обстоятельствах суд отказал в удовлетворении заявленных налогоплательщиком требований о признании решения ИФНС по результатам выездной проверки незаконным.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-7329/2022
В любой человекоёмкой отрасли остро стоит вопрос применения общей системы налогообложения и уплаты НДС. Государство хочет получать НДС с каждого участника оборота, но бизнесу это не по силам. Поэтому схематозит. Строительные компании вынуждены применять схемы либо потому, что будучи на спецрежиме (УСН, например), с ними мало кто захочет работать, либо выручка у них превышает возможности применения специальных налоговых режимов. Схема с "техничками" - неизбежное зло, если хочешь заработать. Иначе будешь наблюдать за процессом или придется отказаться от тендеров. Таким образом получается, что НДС для видов деятельности, не связанных с торговлей, являет собой тормоз для развития экономики. Но пока от собираемости по этому налога зависит федеральный бюджет и "выполнение социальных программ".
#мспсудится
👍21😁2
Система ЕНС полностью заработает в ближайшие месяцы. ЕНС введен с 01.01.2023 и полностью изменил порядок уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности.
Теперь не нужно формировать множество платежек, так как все платежи попадают на ЕНС.
Из-за недоработок системы налогоплательщики пока не могут оценить преимущества ЕНС и главная проблема, в том, что они не видят сальдо (остатка) по ЕНС.
Но всё заработает в ближайшие месяцы. Ждите.
💡https://www.nalog.gov.ru/rn19/news/smi/13236798/
#мспживи
#мспплатитЕНП
Теперь не нужно формировать множество платежек, так как все платежи попадают на ЕНС.
Из-за недоработок системы налогоплательщики пока не могут оценить преимущества ЕНС и главная проблема, в том, что они не видят сальдо (остатка) по ЕНС.
Но всё заработает в ближайшие месяцы. Ждите.
💡https://www.nalog.gov.ru/rn19/news/smi/13236798/
#мспживи
#мспплатитЕНП
🤣56🤯15💩7👌1👀1
Бизнес падает в прибыли
Или прибыль падает в бизнесе?
В 2022 году сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без МСП, банков и госучреждений) составил 26 трлн. руб., что составило 87.4% к 2021 году.
Наибольшее снижение сальдированного финансового результата в 2022 г. по сравнению с 2021 г. отмечено в организациях, осуществляющих деятельность в рыболовстве и рыбоводстве (Калининградская и Архангельская области), а также в торговле оптовой, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (Пензенская область, Санкт-Петербург).
По итогам 2022 г. убыток получен организациями по производству, передаче и распределению пара и горячей воды; кондиционированию воздуха (Красноярский край, Москва), почтовой связи и курьерской деятельности (Москва).
Высокие темпы роста сальдированного финансового результата в 2022 г. по сравнению с 2021 г. сохраняются в строительстве (Чеченская Республика, Республика Бурятия), деятельности железнодорожного транспорта: грузовых перевозках (Москва), деятельности гостиниц и предприятий общественного питания (Брянская и Волгоградская области).
Доля организаций, получивших прибыль в 2022 г., составила 73,9% (в 2021 г. – 75,1%).
Высокая доля прибыльных организаций по итогам 2022 г. наблюдаются в Архангельской и Воронежской областях.
Значительное снижение доли прибыльных организаций по сравнению с предыдущим годом отмечено в Магаданской области и Чукотском автономном округе.
💡https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/34_10-03-2023.html
#мспживи
Или прибыль падает в бизнесе?
В 2022 году сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без МСП, банков и госучреждений) составил 26 трлн. руб., что составило 87.4% к 2021 году.
Наибольшее снижение сальдированного финансового результата в 2022 г. по сравнению с 2021 г. отмечено в организациях, осуществляющих деятельность в рыболовстве и рыбоводстве (Калининградская и Архангельская области), а также в торговле оптовой, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (Пензенская область, Санкт-Петербург).
По итогам 2022 г. убыток получен организациями по производству, передаче и распределению пара и горячей воды; кондиционированию воздуха (Красноярский край, Москва), почтовой связи и курьерской деятельности (Москва).
Высокие темпы роста сальдированного финансового результата в 2022 г. по сравнению с 2021 г. сохраняются в строительстве (Чеченская Республика, Республика Бурятия), деятельности железнодорожного транспорта: грузовых перевозках (Москва), деятельности гостиниц и предприятий общественного питания (Брянская и Волгоградская области).
Доля организаций, получивших прибыль в 2022 г., составила 73,9% (в 2021 г. – 75,1%).
Высокая доля прибыльных организаций по итогам 2022 г. наблюдаются в Архангельской и Воронежской областях.
Значительное снижение доли прибыльных организаций по сравнению с предыдущим годом отмечено в Магаданской области и Чукотском автономном округе.
💡https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/34_10-03-2023.html
#мспживи
👍11🤔7❤1😁1
Forwarded from Раньше всех. Ну почти.
❗️Весеннее обострение продлится до 2 месяцев, нужно быть внимательным к другим — психологи
😁28👍7
Для гарантированного получения гражданами среднего и высшего образования будет повышен нижний предел призывного возраста
Начну не с текста законопроекта, а с того, кто его предложил. Это трио депутатов под началом А.В.Картаполова, председателя комитета Госдумы РФ по обороне. Это важно. Скорее всего, эта инициатива уже проработана и проскочит все три чтения без особых проблем.
Суть: повысить нижний предел призывного возраста до 21 года (в настоящее время от 18 лет), но сделать это поэтапно: в 2024 году призываются молодые люди от 19 до 30 лет, в 2025 году с 20 до 30, в 2026 году – с 21 года до 30 лет.
Итак, реализация предложения, по мнению авторов, позволит исключить явку школьников и студентов в военные комиссариаты для участия в мероприятиях, связанных с предоставлением отсрочки от призыва на военную службу, не менее двух раз, сократить затраты на финансирование мероприятий, а именно на организацию и проведение медицинского освидетельствования призывников. Верхний предел призывного возраста предлагается тоже повысить - до 30 лет (в настоящее время до 27 лет).
Желающие могут пройти воинскую службу по призыву с восемнадцатилетнего возраста.
Предлагается установить дату вступления в силу Федерального закона 1 января 2024 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 312507-8
С 1995 года по данным Росстата в России наблюдается отрицательный прирост населения. Так что вряд ли эта инициатива является проявлением заботы о гражданах. Это вообще не свойственно депутатам.
#мспживи
#жизньпосле647
Уже есть разъяснения юристов по этой теме. Читайте, кому важно.
Начну не с текста законопроекта, а с того, кто его предложил. Это трио депутатов под началом А.В.Картаполова, председателя комитета Госдумы РФ по обороне. Это важно. Скорее всего, эта инициатива уже проработана и проскочит все три чтения без особых проблем.
Суть: повысить нижний предел призывного возраста до 21 года (в настоящее время от 18 лет), но сделать это поэтапно: в 2024 году призываются молодые люди от 19 до 30 лет, в 2025 году с 20 до 30, в 2026 году – с 21 года до 30 лет.
Итак, реализация предложения, по мнению авторов, позволит исключить явку школьников и студентов в военные комиссариаты для участия в мероприятиях, связанных с предоставлением отсрочки от призыва на военную службу, не менее двух раз, сократить затраты на финансирование мероприятий, а именно на организацию и проведение медицинского освидетельствования призывников. Верхний предел призывного возраста предлагается тоже повысить - до 30 лет (в настоящее время до 27 лет).
Желающие могут пройти воинскую службу по призыву с восемнадцатилетнего возраста.
Предлагается установить дату вступления в силу Федерального закона 1 января 2024 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 312507-8
С 1995 года по данным Росстата в России наблюдается отрицательный прирост населения. Так что вряд ли эта инициатива является проявлением заботы о гражданах. Это вообще не свойственно депутатам.
#мспживи
#жизньпосле647
Уже есть разъяснения юристов по этой теме. Читайте, кому важно.
👍10🤔9🤬7😁1
Заместитель председателя комитета по экономической политике Государственной думы РФ Артем Кирьянов так переживает за МСП и вообще экономику России, что в своем телеграм-канале установил лишь три варианта лайка: нравится 👍, сердечко ❤️ и ок 👌.
Других вариантов оценить его законотворческую мысль хозяин не предоставляет.
Видимо, весь его поток мыслей может быть оценен либо хорошо, либо очень хорошо, или вы можете отдать ему свое сердце.
Вот вам вся суть демократии и отношения думцев к критике.
Отсюда, в том числе, у депутатов и чиновников всех мастей ощущение, что их поддерживают если не все, то точно 146% населения.
В последней публикации в своем канале Артем Юрьевич размышляет обеспрецедентных мерах поддержки малого и среднего бизнеса.
«Малый и средний бизнес, который, традиционно, несмотря на опеку со стороны государства, является у нас зоной особого риска, стойко пережил потрясения, вызванные санкционным давлением, уходом недружественных компаний и, соответственно, вынужденной перестройкой логистических цепочек. Более того, можно сказать, что субъекты МСБ стали активно занимать освободившиеся ниши.
По данным Федеральной налоговой службы, в России по итогам 2022 года работает около 6 млн субъектов малого и среднего предпринимательства. Это всего на 2% больше, чем в 2021 году, но тогда и вовсе был зафиксирован отток, вызванный периодом пандемии и локдаунов, ударивших по МСБ ощутимее всего...».
💡Читайте дальше здесь, если хотите: https://t.me/artem_kirianov/1691
Государство опекает малый бизнес. А зачем его опекать? Зачем с ним как с младенцем носиться? Чтобы потом рассказывать, как благодаря заботе депутатов он вырос? Он растет не благодаря, а вопреки вам. Помните об этом, депутаты.
#мспживи
Других вариантов оценить его законотворческую мысль хозяин не предоставляет.
Видимо, весь его поток мыслей может быть оценен либо хорошо, либо очень хорошо, или вы можете отдать ему свое сердце.
Вот вам вся суть демократии и отношения думцев к критике.
Отсюда, в том числе, у депутатов и чиновников всех мастей ощущение, что их поддерживают если не все, то точно 146% населения.
В последней публикации в своем канале Артем Юрьевич размышляет о
«Малый и средний бизнес, который, традиционно, несмотря на опеку со стороны государства, является у нас зоной особого риска, стойко пережил потрясения, вызванные санкционным давлением, уходом недружественных компаний и, соответственно, вынужденной перестройкой логистических цепочек. Более того, можно сказать, что субъекты МСБ стали активно занимать освободившиеся ниши.
По данным Федеральной налоговой службы, в России по итогам 2022 года работает около 6 млн субъектов малого и среднего предпринимательства. Это всего на 2% больше, чем в 2021 году, но тогда и вовсе был зафиксирован отток, вызванный периодом пандемии и локдаунов, ударивших по МСБ ощутимее всего...».
💡Читайте дальше здесь, если хотите: https://t.me/artem_kirianov/1691
Государство опекает малый бизнес. А зачем его опекать? Зачем с ним как с младенцем носиться? Чтобы потом рассказывать, как благодаря заботе депутатов он вырос? Он растет не благодаря, а вопреки вам. Помните об этом, депутаты.
#мспживи
😁19👍17🤡7
Начинающим. Налоговый ликбез: нанимаем подрядчиков
С 2023 года работающие по договорам гражданско-правового характера застрахованы на случай временной нетрудоспособности. Ранее такая опция доступна была лишь в случае, если в договоре с подрядчиком (исполнителем) прямо указано, что заказчик осуществляет такие начисления и перечислят взносы. Теперь подрядчики по договорам ГПХ имеют право на получение пособий по болезни, беременности и родам, а также по уходу за ребенком.
К подрядчикам-самозанятым и ИП это правило не относится. У них своя история со взносами, больничными, временной нетрудоспособностью и т.п.
Исполнитель по договору гражданско-правового характера имеет право на пособие в текущем году, если в предыдущем году наниматели заплатили за него взносы на социальное страхование в размере не менее стоимости страхового года. То есть в 2023 году право на пособия имеют исполнители, которые работали в 2022 году по договорам и за них заплатили взносы не менее 4833,72 руб. Таким образом, если в 2022 году человек осуществлял деятельность только по договорах ГПХ, по которым в добровольном порядке заказчик не перечислял взносы на соцстрахование, то есть с его выплат взносы на ВНиМ не начислялись, то в 2023 году у него не будет права на получение соцстраховских пособий. В 2024 году такое право у гражданина возникнет, если в совокупности за него страхователь перечислит хотя бы 5 652,22 руб.
В 2023 году в результате объединения ПФР и ФСС в СФР организации и ИП, привлекающие к работе граждан без заключения с ними трудовых договоров, обязаны отчитываться в СФР обо всех заключенных и расторгнутых договорах гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с НК РФ начисляются страховые взносы.
Отчитываться в СФР необходимо о заключении и расторжении с физлицами:
- договоров гражданско-правового характера о выполнении работ и оказании услуг;
- договоров авторского заказа;
- договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
- лицензионных издательских договоров и договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Форма подачи сведений о заключенных или расторгнутых договорах зависит от количества сотрудников, работающих в компании. Если в компании трудится более 10 человек, включая исполнителей, работающих по договорам ГПХ, такие сведения необходимо представлять в электронной форме. Если в компании (у ИП) работает 10 или меньше сотрудников, она может отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
Отчет в отношении сделок по договорам ГПХ нужно сдавать в ИФНС не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Таким образом, получается, что при заключении договора подряда с физлицом, не являющимся самозанятым или ИП, у заказчика возникает обязанность по начислению страховых взносов. И не только по ВНиМ, но и взносы на пенсионное страхование необходимо начислять и перечислять в установленные сроки. Помимо этого у заказчика возникает обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с дохода, выплачиваемого подрядчику. В связи с тем, что подрядчик получает на руки N минус 13 (15)%, а заказчик должен помимо этого перечислить в бюджет (если он относится к субъектам МСП) еще 30 (с МРОТ) и 15% (с разницы между общей суммой дохода и МРОТ), возникает искушение сэкономить за счет подмены отношений или принуждения подрядчика на время выполнения работ стать самозанятым или ИП с использованием той же самозанятости или иного спецрежима. Если бы подрядчику выплачивалась вся сумма , которую заказчик несет для выплаты ему вознаграждения, жизнь заиграла бы иными красками. Но этого пока не случилось. И вряд ли в обозримом будущем мы увидим этот прорыв в подходе к налогообложению. Финансовым властям с ЕНС разобраться бы.
💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 9 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ, п. 7 ст. 431 НК РФ
#мспживи
С 2023 года работающие по договорам гражданско-правового характера застрахованы на случай временной нетрудоспособности. Ранее такая опция доступна была лишь в случае, если в договоре с подрядчиком (исполнителем) прямо указано, что заказчик осуществляет такие начисления и перечислят взносы. Теперь подрядчики по договорам ГПХ имеют право на получение пособий по болезни, беременности и родам, а также по уходу за ребенком.
К подрядчикам-самозанятым и ИП это правило не относится. У них своя история со взносами, больничными, временной нетрудоспособностью и т.п.
Исполнитель по договору гражданско-правового характера имеет право на пособие в текущем году, если в предыдущем году наниматели заплатили за него взносы на социальное страхование в размере не менее стоимости страхового года. То есть в 2023 году право на пособия имеют исполнители, которые работали в 2022 году по договорам и за них заплатили взносы не менее 4833,72 руб. Таким образом, если в 2022 году человек осуществлял деятельность только по договорах ГПХ, по которым в добровольном порядке заказчик не перечислял взносы на соцстрахование, то есть с его выплат взносы на ВНиМ не начислялись, то в 2023 году у него не будет права на получение соцстраховских пособий. В 2024 году такое право у гражданина возникнет, если в совокупности за него страхователь перечислит хотя бы 5 652,22 руб.
В 2023 году в результате объединения ПФР и ФСС в СФР организации и ИП, привлекающие к работе граждан без заключения с ними трудовых договоров, обязаны отчитываться в СФР обо всех заключенных и расторгнутых договорах гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с НК РФ начисляются страховые взносы.
Отчитываться в СФР необходимо о заключении и расторжении с физлицами:
- договоров гражданско-правового характера о выполнении работ и оказании услуг;
- договоров авторского заказа;
- договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
- лицензионных издательских договоров и договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Форма подачи сведений о заключенных или расторгнутых договорах зависит от количества сотрудников, работающих в компании. Если в компании трудится более 10 человек, включая исполнителей, работающих по договорам ГПХ, такие сведения необходимо представлять в электронной форме. Если в компании (у ИП) работает 10 или меньше сотрудников, она может отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
Отчет в отношении сделок по договорам ГПХ нужно сдавать в ИФНС не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Таким образом, получается, что при заключении договора подряда с физлицом, не являющимся самозанятым или ИП, у заказчика возникает обязанность по начислению страховых взносов. И не только по ВНиМ, но и взносы на пенсионное страхование необходимо начислять и перечислять в установленные сроки. Помимо этого у заказчика возникает обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с дохода, выплачиваемого подрядчику. В связи с тем, что подрядчик получает на руки N минус 13 (15)%, а заказчик должен помимо этого перечислить в бюджет (если он относится к субъектам МСП) еще 30 (с МРОТ) и 15% (с разницы между общей суммой дохода и МРОТ), возникает искушение сэкономить за счет подмены отношений или принуждения подрядчика на время выполнения работ стать самозанятым или ИП с использованием той же самозанятости или иного спецрежима. Если бы подрядчику выплачивалась вся сумма , которую заказчик несет для выплаты ему вознаграждения, жизнь заиграла бы иными красками. Но этого пока не случилось. И вряд ли в обозримом будущем мы увидим этот прорыв в подходе к налогообложению. Финансовым властям с ЕНС разобраться бы.
💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 9 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ, п. 7 ст. 431 НК РФ
#мспживи
👍22❤2👌1
Лизинг-шмызинг-НДС: наличие путевых листов не повод заявить вычеты по налогу
В январе 2021 года ИФНС вынесла решение о доначислении НДС за все кварталы 2016, 2017 и 2018 годов, налога на прибыль за те же периоды, пени и штрафов, компании это не понравилось, она пошла в суд. В декабре 2022 года кассация поставила точку в вопросе.
Компания приобрела в лизинг и содержала за счет фирмы три автомобиля: Huyndai-Hl, BMWX5 и BMWX6. Общество заполняло путевые листы, которые, по его мнению, являются оправдывающими затраты на соответствующие горюче-смазочные материалы.
Общество предъявило к вычету НДС со стоимости авто по договорам лизинга и стоимость ТО всех трех автомобилей. По налогу на прибыль в расходы были приняты и чеки на бензин.
Ключевым фактором, на котором основывались выводы ФНС о незаконности вычетов, стало отсутствие документального подтверждения факта использования автомобилей для осуществления деятельности по получению доходов.
Суды установили, что спорные автомобили фактически не использовались обществом в его предпринимательской деятельности:
1) путевые листы и разъездные ведомости не подтверждают использование автомобилей в такой деятельности общества, поскольку путевые листы оформлялись ежемесячно, но содержат информацию о поездках автомобилей только в один из дней каждого месяца;
2) путевые листы за 2016 – 2018 годы подписаны механиком, который был принят на работу в общество лишь в конце 2017 года,
3) фактический пробег автомобилей значительно превышает указанные в путевых листах показания одометров автомобилей;
4) управление автомобилями осуществлялось лицами, не состоящими с обществом ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях;
5) автомобили перегонялись в места их технического обслуживания лицами, также не имеющими отношения к обществу;
6) МВД России в течение проверяемого периода зафиксировало многочисленные административные правонарушения, допущенные при управлении автомобилями в различных регионах страны, тогда как в даты таких правонарушений автомобили обществом не эксплуатировались и работники в служебные командировки не направлялись (доказательства обратного налогоплательщиком не представлены);
7) в разъездных ведомостях отсутствуют даты их составления и конкретизация целей поездок.
Все указанные обстоятельства не позволяют сделать вывод об использовании автомобилей в предпринимательской (хозяйственной) деятельности общества.
Аккуратнее с лизингом.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А17-3935/2021
#мспсудится
В январе 2021 года ИФНС вынесла решение о доначислении НДС за все кварталы 2016, 2017 и 2018 годов, налога на прибыль за те же периоды, пени и штрафов, компании это не понравилось, она пошла в суд. В декабре 2022 года кассация поставила точку в вопросе.
Компания приобрела в лизинг и содержала за счет фирмы три автомобиля: Huyndai-Hl, BMWX5 и BMWX6. Общество заполняло путевые листы, которые, по его мнению, являются оправдывающими затраты на соответствующие горюче-смазочные материалы.
Общество предъявило к вычету НДС со стоимости авто по договорам лизинга и стоимость ТО всех трех автомобилей. По налогу на прибыль в расходы были приняты и чеки на бензин.
Ключевым фактором, на котором основывались выводы ФНС о незаконности вычетов, стало отсутствие документального подтверждения факта использования автомобилей для осуществления деятельности по получению доходов.
Суды установили, что спорные автомобили фактически не использовались обществом в его предпринимательской деятельности:
1) путевые листы и разъездные ведомости не подтверждают использование автомобилей в такой деятельности общества, поскольку путевые листы оформлялись ежемесячно, но содержат информацию о поездках автомобилей только в один из дней каждого месяца;
2) путевые листы за 2016 – 2018 годы подписаны механиком, который был принят на работу в общество лишь в конце 2017 года,
3) фактический пробег автомобилей значительно превышает указанные в путевых листах показания одометров автомобилей;
4) управление автомобилями осуществлялось лицами, не состоящими с обществом ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях;
5) автомобили перегонялись в места их технического обслуживания лицами, также не имеющими отношения к обществу;
6) МВД России в течение проверяемого периода зафиксировало многочисленные административные правонарушения, допущенные при управлении автомобилями в различных регионах страны, тогда как в даты таких правонарушений автомобили обществом не эксплуатировались и работники в служебные командировки не направлялись (доказательства обратного налогоплательщиком не представлены);
7) в разъездных ведомостях отсутствуют даты их составления и конкретизация целей поездок.
Все указанные обстоятельства не позволяют сделать вывод об использовании автомобилей в предпринимательской (хозяйственной) деятельности общества.
Аккуратнее с лизингом.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А17-3935/2021
#мспсудится
👍23👀4😁3
Надо ли пробивать чек при ошибочном поступлении денег от физлица?
По общему правилу, расчеты за товары, работы и услуги между юрлицами (ИП) и физлицами осуществляются с использованием контрольно-кассовой техники. Это правило действует даже в случаях, если физлицо перечисляет деньги безналом.
Бывают ситуации, когда компания (ИП) не работает с физлицами, но клиент ошибся и вместо оплаты от юрлица (или ИП) сделал платеж от имени физлица. Что делать в таких случаях? Мчаться за онлайн-кассой, пробивать чек или нет?
Отвечает ФНС.
Закон 54-ФЗ под термином расчеты понимает, в частности, получение и выдачу наличных и в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
Поступление на расчетный счет организации ошибочно перечисленных денег от физического лица без реализации ему товаров (работ, услуг) не является расчетом в понимании закона № 54-ФЗ и, соответственно, не образует состав административного правонарушения в сфере применения ККТ.
В случае безналичного поступления от физического лица следует учитывать, что владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме сообщить банку об ошибочно зачисленных суммах. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.
Таким образом, если к вам ошибочно поступил платеж от физлица , то есть вы не договаривались с ним об отгрузке ему товара, оказании ему услуг или выполнении для него каких-либо работ, чек пробивать не надо.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 12 декабря 2018 г. № ЕД-4-20/24113@
#мспживи
По общему правилу, расчеты за товары, работы и услуги между юрлицами (ИП) и физлицами осуществляются с использованием контрольно-кассовой техники. Это правило действует даже в случаях, если физлицо перечисляет деньги безналом.
Бывают ситуации, когда компания (ИП) не работает с физлицами, но клиент ошибся и вместо оплаты от юрлица (или ИП) сделал платеж от имени физлица. Что делать в таких случаях? Мчаться за онлайн-кассой, пробивать чек или нет?
Отвечает ФНС.
Закон 54-ФЗ под термином расчеты понимает, в частности, получение и выдачу наличных и в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
Поступление на расчетный счет организации ошибочно перечисленных денег от физического лица без реализации ему товаров (работ, услуг) не является расчетом в понимании закона № 54-ФЗ и, соответственно, не образует состав административного правонарушения в сфере применения ККТ.
В случае безналичного поступления от физического лица следует учитывать, что владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме сообщить банку об ошибочно зачисленных суммах. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.
Таким образом, если к вам ошибочно поступил платеж от физлица , то есть вы не договаривались с ним об отгрузке ему товара, оказании ему услуг или выполнении для него каких-либо работ, чек пробивать не надо.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 12 декабря 2018 г. № ЕД-4-20/24113@
#мспживи
👍27👀1
Займы – не услуга, поэтому при их выдаче самозанятость не применяется
Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Поэтому в отношении доходов, полученных в виде процентов по договорам займа, самозанятость не применяется.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 09.02.2023 № 03-11-11/10501
#самозанятаясреда
#мспживи
Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Поэтому в отношении доходов, полученных в виде процентов по договорам займа, самозанятость не применяется.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 09.02.2023 № 03-11-11/10501
#самозанятаясреда
#мспживи
👍8👀6❤1
Без слез не взглянешь, без бухгалтера не разберешься: за что ИФНС заблокирует операции по счету
Среди полномочий, которыми наделена ФНС, есть право приостановить (заблокировать) операции по расчетному счету компании (ИП). И, если на ваш счет прилетела «блокировка», то это неприятно, иногда неожиданно и не всегда понятно, почему это произошло.
Если смотреть на сухой закон, то мы увидим, что оснований для реализации такого права у налоговой службы не так много.
1. Компания (ИП) не представила налоговую декларацию (расчет). Если в течение 20 дней после установленного срока не подать отчетность, ИФНС может направить в банк решение о приостановлении операций.
Рекомендация: зафиксируйте в календаре даты направления деклараций/расчетов/отчетов по применяемой вами системе налогообложения. Контролируйте этот вопрос, попросите бухгалтера (аутсорсинговую компанию) направлять вам сведения о сданных отчетах на электронную почту, в Вотсап или иным способом.
Иногда ИФНС блокирует операции по расчетному счету в связи с тем, что вы не сдали декларацию, которую и не должны сдавать. Придется быстро разобраться с этим вопросом, представив в ИФНС документ, подтверждающий отсутствие у вас обязанности отчитываться. Да, цифровизация – она такая, с шероховатостями.
2. Не погашена задолженность по налогам, взносам, сборам. У компании есть 8 рабочих дней для выполнения требования ИФНС платить. С 1 января 2023 года будут заблокированы операции по счетам компании в пределах суммы отрицательного остатка на ЕНС.
Рекомендация: возьмите за правило сверяться с бюджетом 1 раз в квартал. Хотя бы. Понимаю, что звучит смешно на фоне «технических шероховатостей» с ЕНС, но они когда-нибудь будут улажены, а ваше правило уже будет работать.
3. Не обеспечен электронный документооборот с ИФНС. Плательщики НДС обязаны направлять декларацию по электронным каналам связи. Если такой налогоплательщик отправит декларацию по НДС лично, с доверенностью или Почтой России, такой документ не будет принят и действие компании (ИП) будет расценено как несдача декларации. Если компания (ИП), обязанная коммуницировать с ФНС только через ЭДО, не подтвердила прием электронных документов (требования о представлении документов и/или пояснений, уведомления), у ИФНС есть право в течение следующих 10 рабочих дней заблокировать операции по счету полностью. Даже ФНС с заботой о нас разместила рейтинг операторов ЭДО. Налоговая служба делает всё, чтобы процесс уплаты налогов был не только неотвратим, но и удобен.
Рекомендация: опишите с бухгалтером процедуры и определите ответственного за «заглядывание» в личный кабинет оператора ЭДО, услугами которого вы пользуетесь.
4. Обеспечительные меры. Операции по счетам компании (ИП) будут приостановлены, если есть вероятность, что налогоплательщик скроет свое имущество от принудительного взыскания. Такая мера обычно применяется в ходе проведения мероприятий налогового контроля.
Рекомендация: не доводите ситуацию до выездной проверки. Для этого есть 12 критериев самостоятельной оценки рисков. Читайте, сравнивайте, анализируйте, применяйте.
#мспживи
#банкионитакие
Среди полномочий, которыми наделена ФНС, есть право приостановить (заблокировать) операции по расчетному счету компании (ИП). И, если на ваш счет прилетела «блокировка», то это неприятно, иногда неожиданно и не всегда понятно, почему это произошло.
Если смотреть на сухой закон, то мы увидим, что оснований для реализации такого права у налоговой службы не так много.
1. Компания (ИП) не представила налоговую декларацию (расчет). Если в течение 20 дней после установленного срока не подать отчетность, ИФНС может направить в банк решение о приостановлении операций.
Рекомендация: зафиксируйте в календаре даты направления деклараций/расчетов/отчетов по применяемой вами системе налогообложения. Контролируйте этот вопрос, попросите бухгалтера (аутсорсинговую компанию) направлять вам сведения о сданных отчетах на электронную почту, в Вотсап или иным способом.
Иногда ИФНС блокирует операции по расчетному счету в связи с тем, что вы не сдали декларацию, которую и не должны сдавать. Придется быстро разобраться с этим вопросом, представив в ИФНС документ, подтверждающий отсутствие у вас обязанности отчитываться. Да, цифровизация – она такая, с шероховатостями.
2. Не погашена задолженность по налогам, взносам, сборам. У компании есть 8 рабочих дней для выполнения требования ИФНС платить. С 1 января 2023 года будут заблокированы операции по счетам компании в пределах суммы отрицательного остатка на ЕНС.
Рекомендация: возьмите за правило сверяться с бюджетом 1 раз в квартал. Хотя бы. Понимаю, что звучит смешно на фоне «технических шероховатостей» с ЕНС, но они когда-нибудь будут улажены, а ваше правило уже будет работать.
3. Не обеспечен электронный документооборот с ИФНС. Плательщики НДС обязаны направлять декларацию по электронным каналам связи. Если такой налогоплательщик отправит декларацию по НДС лично, с доверенностью или Почтой России, такой документ не будет принят и действие компании (ИП) будет расценено как несдача декларации. Если компания (ИП), обязанная коммуницировать с ФНС только через ЭДО, не подтвердила прием электронных документов (требования о представлении документов и/или пояснений, уведомления), у ИФНС есть право в течение следующих 10 рабочих дней заблокировать операции по счету полностью. Даже ФНС с заботой о нас разместила рейтинг операторов ЭДО. Налоговая служба делает всё, чтобы процесс уплаты налогов был не только неотвратим, но и удобен.
Рекомендация: опишите с бухгалтером процедуры и определите ответственного за «заглядывание» в личный кабинет оператора ЭДО, услугами которого вы пользуетесь.
4. Обеспечительные меры. Операции по счетам компании (ИП) будут приостановлены, если есть вероятность, что налогоплательщик скроет свое имущество от принудительного взыскания. Такая мера обычно применяется в ходе проведения мероприятий налогового контроля.
Рекомендация: не доводите ситуацию до выездной проверки. Для этого есть 12 критериев самостоятельной оценки рисков. Читайте, сравнивайте, анализируйте, применяйте.
#мспживи
#банкионитакие
👍24👏1