💻 СБП будет доступна в интернет-банках

Крупные банки — участники Системы быстрых платежей (СБП) к 1 октября 2023 должны встроить СБП не только в свои мобильные приложения, но и в интернет-банки. Соответствующие изменения в положение Банка России зарегистрировал Минюст.

Если банки с универсальной лицензией не имеют технической возможности предоставить клиентам доступ к СБП через мобильные приложения, то они должны открыть этот сервис в своих интернет-банках. Это позволит клиентам пользоваться системой с разных устройств.

Кроме того, с 1 апреля 2024 банки должны будут обеспечить переводы между юридическими лицами через СБП.

Раз реестр, два реестр, три реестр: сведения об обучении по охране труда с 1 марта 2023 года нужно вносить не только в личный кабинет Минтруда, но и в три реестра

С 1 марта 2023 года все работодатели, обучающие своих сотрудников по вопросам охраны труда, должны зарегистрироваться в личном кабинете и передавать данные в реестры Минтруда России.

Это позволяет вести учет и контролировать обучение по ОТ, которое проводят работодатели и учебные центры по ОТ. Порядок работы с ним регламентирует Постановление Правительства от 24.12.2021 за № 2464.

Чтобы выполнить его требования, нужно авторизоваться в личном кабинете по охране труда через ЕСИА.

Теперь есть реестр организаций, обучающих по охране труда, реестр тех организаций и ИП, которые сами обучают сотрудникам вопросам ОТ, и реестр обученных по охране труда лиц.

С помощью таких реестров Минтруд планирует усилить контроль как за фактом обучения сотрудника, так и за сроками и качеством этого обучения. Поэтому (в теории) оформить обучение сотрудника задним числом после произошедшего несчастного случая будет невозможно.

#мспживи
#мспдаётработу

ФНС много знает. И это знанием она должна правильно пользоваться

Основанием для вынесения решения по результатам выездной проверки (естественно, там были доначисления по НДС и налогу на прибыль) послужил вывод инспекции об умышленном искажении обществом сведений о фактах хозяйственной жизни посредством создания формального документооборота с использованием двух контрагентов , которые товары не поставляли (фактически товары поставляли третьи лица, применяющие специальные налоговые режимы, не являющиеся плательщиками НДС).

Суды согласились с ИФНС, что поставщики проверяемой организации имеют признаки «техничек»: нет имущества, транспорта, трудовых и материальных ресурсов, производственных мощностей, операции по счету транзитного характера, расходов на ведение деятельности нет.  
Деньги, попадающие на счета этих «техничек», перечислялись далее на счета производителей, которые находились на УСН и ЕНВД. Таким образом, оба спорных поставщика не имели ни финансовой, ни технической возможности поставить товары.

Поэтому вывод ФНС об отсутствии реальных взаимоотношений между обществом и двумя поставщиками был поддержан судами.  

Но! ИФНС установила реальных поставщиков. Для этого были проанализированы выписки по счетам этих «техничек». А раз факт поступления товара на склад проверяемой компании подтвержден, суды удовлетворили требование налогоплательщика о признании недействительным решения ИФНС в части исключения из состава расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А16-3560/2020  

О чем этот пример для нас? Если используете «бумажный НДС» для прикрытия нереальных сделок, шансы отбить доначисления снижаются. При работе с «техничками», которые дальше оплачивают именно тот товар, за который вы перечисляли им деньги, шанс на снижение суммы доначислений выше. Но все равно получается дорого. Любой схематоз даёт экономию в моменте, но через 3-4 года (а иногда и раньше» все равно придётся платить. Поэтому смысл вести бизнес, построенный на экономии на налогах, стремительно исчезает.
 
#мспсудится

Для тех из вас, кто работает или собирается заключить договор с самозанятым, предлагаю подборку самых важных заметок на эту тему:
 
🔻Здесь ссылка на ресурс ФНС для проверки их статуса
 
🔻Здесь описан весь путь оформления отношений с самозанятым  
 
🔻Здесь интересное судебное решение про самозанятых  
 
🔻Здесь примеры отношений

🔻Здесь ограничения для самих самозанятых
 
🔻Про закрывашки при работе с самозанятым  
 
#мспживи
#самозанятаясреда

17 оттенков самозанятого

Вчера с гостем на консультации по построению схемы ведения бизнеса разбирали текущий подход к этому процессу. Поговорили о том, что можно сделать сейчас, где есть риски, что упустил. Из всего перечня выводов, которые мы сделали вместе, предлагаю вам часть, относящуюся к вопросу работы с самозанятыми. Ибо уже не первый раз вижу ситуацию, когда предприниматель переживает по поводу того, что у него что-то не так, хотя отношения с подрядчиками-самозанятыми именно в его ситуации совершенно естественным образом встраиваются в бизнес.

Итак, когда вы несете риски при работе с самозанятыми:
1) привлекаете самозанятого на постоянной основе (понятие «постоянности» весьма субъективное, но мы исходили из того, что договор с ним должен иметь конечный срок действия и соответствовать практике делового оборота),
2) имеет место четкая периодичность выплат подрядчику. Сроки выплат похожи (близки или такие же) на сроки выплаты зарплаты в компании,
3) выручку самозанятого составляет только доход от работы с вашей компанией (или группой компаний),
4) доход подрядчика близок к лимиту выручки, установленному законом,
5) высокий средний чек (а иначе зачем с самозанятым работать, правда?),
6) самозанятый выдает чеки заказчику 1-2 раза в месяц, а не по факту оказания услуг (выполнения работ),
7) высокая доля доходов самозанятого от одного заказчика,
8) имеет место «миграция» самозанятых между компаниями группы,
9) самозанятый зарегистрировался в этом статусе незадолго до заключения договора с вами,
10) у самозанятого нет сайта, страницы в социальных сетях, где он рассказывает о своих достижениях или о своем деле,
11) к моменту достижения лимита выручки вы прекращаете работу с самозанятым, перенося объемы на другого подрядчика,
12) ваш подрядчик слишком часто появляется и работает в вашем офисе, на складе, в производственном пространстве,
13) инструменты, материалы, основные средства для выполнения поставленных договором задач самозанятому выдает заказчик,
14) время работы самозанятого в течение дня очень похоже на график работы компании и/или сотрудников,
15) вашим подрядчиком-самозанятым стал бывший сотрудник (даже с учетом соблюдения двухгодичного запрета на это действие),
16) на самозанятого возлагается материальная ответственность по аналогии с тем, как она устанавливается на штатных сотрудников,
17) подрядчик-самозанятый питается за ваш счет, уходит в отпуск, подчиняется кому-то из руководителей.

Отмечу, что наличие одного или двух из перечисленных выше признаков не создает угрозы. Пример: ваш подрядчик бывает в вашем офисе и осуществляет работы в соответствии с графиком работы бизнес-центра, где вы располагаетесь, плюс он получает доход от вашей компании на протяжении 4-5 месяцев и нигде более. Это же нормально, если самозанятый выполняет ремонтные работы в вашем кабинете. Или вот: у вас нет офиса, но нужен тот, кто посчитает ваши налоги, выставит счета, соберет и обработает первичку. Вы привлекли самозанятого, с которым заключили договор на год-два, платите ему ежемесячно до 15 числа. Это же бухгалтер. Главный.

Кстати, о главбухе: у нас с апреля освобождается два места у классных специалистов и они будут скучать. Может, они скучают именно по вам? Приходите, мы выставляем счета, делаем платежки, первичку, собираем, обрабатываем «закрывашки», начисляем зарплату, формируем отчетность. Всё, как вы любите. Всё, что нужно, чтобы заниматься своим любимым делом. А налогами и учетом займемся мы.

#мспживи
#самозанятаясреда

Честный знак шагает по стране

Откуда на WB товары приходят?
Не из «Садовода» и подобных?
Если WB и подобные обяжут «вшить» в себя «Честный знак», то что будет с ассортиментом того, что там предлагается, и что будет с ценами на ходовые товары?

Я не являюсь покупателем маркетплейсов. Однажды купила детям кое-что, поняла, что к чему и отказалась от дальнейших покупок там.
Но не являются ли WB и другие онлайн-площадки сдерживающим рост цен элементом экономики страны?
Может, не стоит сейчас это делать?
Иначе как будут добиваться 83%-й поддержки действий властей, если купить детские вещи, обувь, одежду по низким ценам будет просто негде?

Роспотребнадзор обеспокоен ростом фальсификата, которым торгуют продавцы через маркетплейсы. А с чего он растет? Что случилось? Если где-то что-то прибыло, то где-то в другом месте убыло. Если растет объем торговли дешевыми подделками, то падают доходы населения. Разве не так? Зачем мамочке подделка за 1000 рублей, если она может позволить себе купить оригинал за 3 000? Она же понимает, что, покупая подделку, она финансирует нелегальную занятость, нелегальный импорт, нелегальную торговлю. И, покупая оригинал, она участвует в создании добавленной стоимости и оплачивает труд легально работающих соседей по дому?

Если какая-то площадка с низкими ценами пользуется спросом, значит, в ней нуждаются граждане. Разве не так? А если перекрыть кислород через «Честный знак», что останется?

Вряд ли власти просто забыли о существовании «Садовода» и его аналогов. Этот ручеек свободной продажи ширпотреба являет собой элемент сдерживания негативного настроения.

Или я чего-то не понимаю? 🤔

💡https://iz.ru/1480812/evgeniia-pertceva/dnevnoi-nadzor-marketpleisy-obiazhut-proveriat-tovary-do-prodazh

#мспживи

Вы еще не обедали? Тогда мы идем к вам!

Обеденный перерыв не подлежит отмене, длится не менее 30 минут и не более 2 часов, устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка или соглашением между работодателем и сотрудником.

Перерыв на обед может не предоставляться при четырехчасовом рабочем дне.

Если на предприятии установлен двенадцатичасовой рабочий день для некоторых категорий работников, то обед положен 2 раза продолжительностью не более 2 часов после начала рабочей смены. Первый перерыв через 3.5-4 часа, второй – через 7.5-8 часов.

Сокращать рабочий день за счет обеда нельзя. Не допускается также перенос обеденного времени на начало или конец рабочего дня. Однако из этого правила есть исключения: перенести обеденный перерыв можно, если это связано со спецификой деятельности компании, необходимостью замены сотрудника, ушедшего на обед, режимом и графиком работы компании в целом, выполняемыми сотрудником задач и его функциональными обязанностями.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Плач по удаленке

Помню, как в 2018 году, когда мы вводили эксперимент по настройке удаленной работы, я долго работала над собой, а точнее – над синдромом пустого кресла. Именно так я назвала состояние, когда захожу в кабинет к сотрудникам, а там – пустое кресло одного из них. Ощущение, как будто не просто пусто, а еще и нет контроля, нет понимания, чем сотрудник занят вдали от моих глаз. Контроль мы наладили быстро. К тому же я исходила из того, что при наличии доверия как базового принципа работы контролировать надо только по внешнему контуру, а шероховатости этого подхода помог убрать Александр Фридман, за что я благодарна ему.
В общем, процедуры утрясли, удаленку стали давать только тем, кто особо отличился. Начинали с 1 раза в месяц. Потом 2 раза, затем 4. И потихоньку я свыклась с видом пустых кресел в офисе. А потом случились нерабочие дни за счет работодателя и офис опустел в течение одного дня. Ибо всё было готово.
Теперь наш исполнительный директор Анастасия предлагает взять еще одного сотрудника в офис, а я ищу аргументы, чтобы отказать. Удаленка это не только про экономию на дороге, но и навык работы без видимого контроля, самоорганизация и доверие. У нас с этим нет проблем. Но сама из дома работать не могу – всё время тянет в кресло, включить торшер, взять шерстяной плед, укрыться и послушать какую-нибудь интересую аудио-книжку, или почитать, но точно – не работать.

А как у вас с привычкой работать удаленно?


💡https://rg.ru/2023/03/09/udalennye-dolzhnosti.html

#мспживи

Только не надо смеяться.
У нас всё отлично, всё по плану, но местами с техническими шероховатостями.
Поэтому ФНС разворачивает мобильные офисы для помощи людям в вопросах ЕНС и ЕНП.

💡https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13232387/

Блин, отмените вы эту муть.
И не надо создавать мобильные офисы, отвечать на вопросы в чате, сажать администратора на чат Минфина и ФНС с целью удалять неугодные комментарии. Это же всё денег стоит!
И жизнь заиграет новыми красками

Мобильные офисы.
Развернула ФНС.
В торговых центрах.
Сказал бы мне об этом лет 10 назад кто-то – не поверила.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Маркетинговые исследования защитили компанию от обвинения в дроблении

Рекомендую к чтению разбор очень интересного судебного акта.

Казалось бы: юрлицо-производитель, несколько ИП на спецрежимах, одна вывеска, один IP-адрес, масса других обобщающих признаков. Что ещё надо, чтобы признать орган Давид и несколько ИП единым хозяйствующим субъектом?

Но компания предложила суду результаты маркетингового исследования с расчетами, которые показали, что производителю колбасы лучше заниматься производством, а не распыляться на создание сети розницы.

#мспживи
#мспсудится

Зампред комитета Госдумы по информационной политике озабочен: как так получилось, что стримеры, собирающие донаты со своих зрителей, не платят налог с дохода?

Да, в соответствии с пунктом 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

Декларировать такие доходы не надо.
И под УСН такой доход не подпадает.

Поэтому Антон Горелкин переживает, что с такого дохода ничего не перепадает в бюджет страны.
Далее он рассуждает: если владелец информационного ресурса не оказывает давление на читателя (зрителя), то это не доход, а подарок. Если получатель дохода «эксплуатирует токсичный образ», то надо брать налог. Здесь он, правда, отсылает к хулиганству и следующему за ним уголовному кодексу, и , как следствие, к необходимости принудительно ограничивать таким элементам доступ к интернету. Ну, а собранные деньги таким токсичным образом надо конфисковывать полностью.

Позаботились бы об условиях для организации в стране внутреннего производства, настоящего, а то ищут, с кого ещё содрать при сужающемся спросе и количестве желающих делать бизнес в стране. Можно искать, кого и что налогом обложить , можно создавать условия для расширения количества субъектов, платящих налоги. Это два разных пути. Один быстрый, второй долгий. Один прирост доход в моменте, другой заботится о детях. А первом случае главное - забрать, во втором - созидать. Но пока все вокруг происходящее указывает на то, что курс взят на разрушение во всех смыслах.

А вы как к донатам относитесь? Жертвуете тем, кто ведёт стримы? Как часто?

#мспживи

Без деловой переписки расходы на командировки в Израиль и Германию будет признаны доходом командированного лица в натуральной форме
 
Компания включила в состав расходов, уменьшающих полученные доходы, суммы по командировкам в Тель-Авив для изучения рынка сбыта (сумма 389 тыс. руб.), в Санкт-Петербург и Мюнхен тоже для налаживания контактов (723 тыс. руб. и 1.3 млн.руб. соответственно), и в Барселону для поиска партнеров (44 тыс. руб.).  

В качестве подтверждающих документов общество представило суду копии документов:
- служебные записки,
- авансовые отчеты,
- электронные билеты,
- счета гостиниц,
- выписку из отеля,
- служебные задания.

Но документов, подтверждающих производственную необходимость таких поездок, ИФНС и суд не обнаружили:

1) нет документов, подтверждающих конкретные действия по изучению рынка,
2) нет информации о том, с какими организациями проведены встречи, кто присутствовал на переговорах, какие темы обсуждались,
3) нет конкретной информации о предложениях по покупке или реализации продукции, никаких предложений по проведению рекламных акций по приобретению и продвижению продукции,
4) нет деловой переписки, предшествующей проведению переговоров с компаниями, место нахождения которых совпадает с местами поездок.  

Ну и на мировой рынок компания так и не вышла.
В итоге часть расходов, которые понесла компания по оплате «командировок», была признана доходами, полученными в натуральной форме, подлежащими обложению НДФЛ и страховыми взносами.
 
Какой вывод для нас из этого судебного акта?
При оформлении командировки не только заявляйте в служебной записке ее цель (это просто), но и позаботьтесь об отчетах, которые должны «дружить» с целью поездки (а это уже сложнее). Это долго, требует творческого подхода. Но что делать?! Иначе переквалификации расходов в доход отдыхающего за счёт компании командированного в натуральной форме не избежать.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-2626/2022
 
#мспсудится
 

И снова про «технички»

Когда кто-то говорит о том, что что-то нельзя или опасно делать, вы в первую очередь хотите получить перечень того, что именно приведет к плохому результату и (что, наверное, более важно) откуда у собеседника такая информация.

Итак, утверждение: нельзя работать с «техничками». Я бы смягчила: опасно с ними работать. Ибо они представляют собой механизм не оптимизации налогов, а лишь откладывают неизбежную уплату налогов.

Почему?
И кто сказал?

Отвечаю на первый вопрос.
1) у поставщиков отсутствуют материальные ресурсы, основные средства, транспорт, иное имущество, необходимые для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности по поставке ТМЦ;
2) участник и руководитель поставщика отказался от дачи показаний по вопросам финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе по сделкам с проверяемой компанией;
3) результаты почерковедческой экспертизы свидетельствуют о том, что подписание документов от имени руководителя поставщика выполнено неустановленным или неуполномоченным лицом;
4) перечисленные в адрес поставщика деньги далее направлены на счета ИП, а затем обналичены;
5) налоговый орган установил , что проверяемая компания использовала схему с применением площадки, специализирующейся на массовой регистрации юрлиц для снижения налоговой нагрузки и обналички;
6) IP-адреса и адреса регистрации у организаций и ИП, входящих в одну группу взаимозависимых лиц , совпадают;
7) возбуждено уголовное дело в отношении одного из номинальных владельцев юрлиц, который создал более 50 юрлиц без намерения осуществлять реальную деятельность;
8) при использовании фиктивных посредников цена товара, закупленного у них проверяемой компанией, выросла на 300-350%, чем сформировала налогоплательщику налоговую экономию.

Всё это в совокупности указывает на получение проверяемой компанией необоснованной налоговой выгоды в результате создания формального документооборота с несколькими обществами. Единственной целью такой конструкции является снижение налоговой нагрузки.
Ссылки налогоплательщика на отдельные факты, свидетельствующие, по его мнению, о реальной хозяйственной деятельности спорных контрагентов (как то несколько свидетельских показаний, незначительные перечисления денежных средств) отклоняются судом из-за то, что эти факты носят единичный и непродолжительный характер, не соотносятся с заявленными хозяйственными операциями, осуществлены лишь для создания видимости реальной деятельности, что, как правило, свидетельствует об использовании реквизитов и расчетных счетов таких организаций для обналичивания.

Отвечаю на второй вопрос:
Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-2626/2022

#мспсудится

Часть 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Штраф 40 тыс. руб. Срок давности – 2 месяца. И не днем больше

Общество в нарушение указаний ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций и правилах наличных расчетов выдавало наличные в сумме, превышающей 50 000 рублей по одному договору за счет поступивших в кассу наличных денежных средств без снятия наличных с расчетного счета общества. По факту выявленных нарушений составлен протокол об административном правонарушении, что и послужило основанием для обращения компании в суд.

Частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ установлен общий срок давности – 2 месяца. Последнее по времени деяние общества, признанное нарушающим порядок работы с денежной наличностью, совершено 30.07.2021, вследствие чего оспоренное постановление от 05.10.2021 вынесено за пределами указанного срока давности.

Днем, с которого должен исчисляться срок давности привлечения к административной ответственности, является, по общему правилу, день совершения (обнаружения) административного правонарушения.

Правонарушения, совершенные обществом, не могут быть квалифицированы в качестве длящихся.

Допущенное обществом нарушение порядка работы с денежной наличностью не имеет отношения к законодательству о применении ККТ, в связи с чем оснований для применения к рассматриваемой ситуации специального годичного срока давности привлечения к административной ответственности не имеется.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-12975/2021

Справочно:
1) по указанной статье штраф от 4 до 5 тыс. руб. на должностное лицо, и от 40 до 50 тыс. руб. на организацию, 2) если нырнуть в суть самого спора, то картина такая: по мнению ИФНС, поддержанному судом первой инстанции, к рассматриваемой ситуации подлежит применению специальный годичный срок давности привлечения к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для нарушений законодательства о применении ККТ. Однако, допущенное обществом нарушение порядка работы с наличными не имеет отношения к законодательству о применении ККТ, в связи с чем оснований для применения к рассматриваемой ситуации специального годичного срока давности привлечения к административной ответственности не имеется.

Поэтому ВС РФ поддержал апелляцию: если общество нарушило правила обращения с наличными, то срок давности по такому нарушению 2 месяца. И – точка,
3) дословно ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ: «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -  влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 до 50 тыс. руб.».
 
#мспсудится

Налоговый либез: о подходах к раздельному учету приобретенных товаров, работ и услуг
 
Ситуации, когда у компании есть облагаемые НДС операции, и не облагаемые этим налогом операции, встречаются часто.
Минфин в попытке помочь разобраться в вопросе как учитывать в таком случае «входящий» НДС и как его распределять, написал письмо.
 
Пунктом 4 статьи 170 главы 21 НК РФ предусмотрена обязанность ведения раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в случаях осуществления операций, подлежащих налогообложению и не облагаемых этим налогом.
 
Если у налогоплательщика в налоговом периоде доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 % общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию, он имеет право не вести раздельный учет и принимать к вычету в общем порядке.
Порядок определения совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, нормами главы 21 Кодекса не установлен.
 
В связи с этим, как считают специалисты Минфина, следует учитывать все расходы, непосредственно связанные с операциями, освобождаемыми от налогообложения, а также относящуюся к указанным операциям часть расходов, связанных как с освобождаемыми операциями, так и с подлежащими налогообложению.
 
При этом налогоплательщик вправе распределять расходы, связанные как с освобождаемыми операциями, так и подлежащими налогообложению, исходя из пропорции, для расчета которой могут быть использованы такие показатели, как сумма прямых расходов, численность персонала, фонд оплаты труда, стоимость основных фондов и иные показатели, утвержденные учетной политикой для целей налогообложения НДС.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 6 февраля 2023 г. N 03-07-11/9081
 
#мспживи

Минфин разъясняет, как умеет. А умеет он не очень, потому что закон, который он комментирует, хреновый. И это знают все, но признают только те, кто с ним непосредственно работают – налоговики в разговорах при свете тусклой лампы в коридоре, и сами налогоплательщики
Итак, о некоторых вопросах применения ЕНС и ЕНП, а не то, что вы подумали.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:
1) денежного выражения совокупной обязанности;
2) денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.

Под ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком иным лицом в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика в соответствии с НК РФ.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации.

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС лица в том числе:
— на основе решений ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений на дату вступления в силу;
— судебного акта или решения вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющего) судебный акт или решение ИФНС на дату вступления в законную силу.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

ЕНП учитывается на ЕНС на основании информации, поступающей из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах.  
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, определяется ИФНС на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:
1) недоимка — начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
3) пени;
4) проценты;
5) штрафы.
В случае если на момент определения налоговыми органами принадлежности денег их недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, такая принадлежность определяется пропорционально суммам таких обязанностей.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина  от 20.02.2023 № 03-02-07/14169
 
Лучше бы ответили на вопросы налогоплательщиков из чата ФНС и Минфина.
 
#мспживи
#мспплатитЕНП
 

Денег нет, но вы держитесь: Минфин против увеличения лимита суточных,освобождаемых от НДФЛ

Объектом обложения НДФЛ являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 НК РФ.

Поступления НДФЛ формируют существенную часть доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Изменение размера суточных, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведет к формированию выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, за счет средств которых обеспечивается реализация обязательств, в том числе социальных, на региональном и местном уровнях.

Напомню о необлагаемых налогом размерах суточных на текущий момент:

🔻не более 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ;
🔻не более 2 500 руб. за каждый день командировки за пределами территории РФ.
Можете платить больше, но тогда НДФЛ придется удерживать.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 15.02.2023 № 03-04-06/12593

Только чиновникам положены повышенные выплаты в командировках. Они предоставляются в отдельных случаях, при направлении в особые территории, и сделано это на основании Указа Президента.

#мспживи

Строительная компания имитировала отношения с подрядчиками, чтобы заменить стоимость работ, выполненных в реальности физлицами, не являющимися плательщиками НДС

Компания заключила договоры строительного подряда с тремя контрагентами. ИФНС расценила отношения с подрядчиками фиктивными, а целью создания документооборота стала замена стоимости работ, выполненных в реальности физлицами, не являющимися плательщиками НДС. В проверяемый период компания выполняла СМР на нескольких объектах.
Деньги, перечисленные компанией своим контрагентам, в дальнейшем выводились из оборота (обналичивались) через физлиц либо перечислялись дальше за табачные изделия и покупку легкового транспорта, что не связано с осуществлением работ для заказчиков. В актах о приемке в эксплуатацию приемочной комиссией законченного капитальным ремонтом объекта установлено, что работы осуществлены самой проверяемой компанией, в графе «и его субподрядными организациями» стоит прочерк. Среднесписочная численность одного из подрядчиков составляет 4 человека, а его свидетельство СРО просрочено.
Проведенный анализ движения денег по счету одного из подрядчиков показал, что основная часть денег (52%) на его счет поступала от проверяемой компании. Один из подрядчиков снимал деньги со счета и перечислял на счета ИП, что свидетельствует «о выводе для оплаты труда официально не трудоустроенных физических лиц». Руководитель одной из фирм-подрядчиков указал на допросе, что информацией о финансово-хозяйственной деятельности компании, которой руководил, не владеет, выполнялись ли субподрядные работы по договору с проверяемой компанией на конкретном объекте не помнит, но подтвердил, что нанимал физических лиц для выполнения субподрядных работ.

В ходе проверки ИФНС направила в адрес одного из заказчиков запрос, в ответ на который организация не подтвердила факт выполнения субподрядных работ спорными контрагентами.

Из совокупности установленных в ходе проверки обстоятельств ИФНС и суды усмотрели подконтрольность одному управляющему центру всей цепочки формально привлеченных для выполнения строительно-монтажных работ контрагентов последующих звеньев. Проверяемая компания, минуя своих субподрядчиков, которыми оформлены договорные отношения, непосредственно контактирует с субподрядчиками третьего и последующего звеньев (договорные отношения отсутствуют), участвует в передаче документации (выдача доверенностей), оприходовании строительных материалов.
Единственной целью привлечения контрагентов являлось создание видимости "обычных", лишенных взаимозависимости и подконтрольности правоотношений в ситуации фактического управления всей цепочкой контрагентов, привлеченных для целей незаконного создания условий для возмещения НДС.

При таких обстоятельствах суд отказал в удовлетворении заявленных налогоплательщиком требований о признании решения ИФНС по результатам выездной проверки незаконным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-7329/2022

В любой человекоёмкой отрасли остро стоит вопрос применения общей системы налогообложения и уплаты НДС. Государство хочет получать НДС с каждого участника оборота, но бизнесу это не по силам. Поэтому схематозит. Строительные компании вынуждены применять схемы либо потому, что будучи на спецрежиме (УСН, например), с ними мало кто захочет работать, либо выручка у них превышает возможности применения специальных налоговых режимов. Схема с "техничками" - неизбежное зло, если хочешь заработать. Иначе будешь наблюдать за процессом или придется отказаться от тендеров. Таким образом получается, что НДС для видов деятельности, не связанных с торговлей, являет собой тормоз для развития экономики. Но пока от собираемости по этому налога зависит федеральный бюджет и "выполнение социальных программ".

#мспсудится

Система ЕНС полностью заработает в ближайшие месяцы. ЕНС введен с 01.01.2023 и полностью изменил порядок уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности.
Теперь не нужно формировать множество платежек, так как все платежи попадают на ЕНС.
Из-за недоработок системы налогоплательщики пока не могут оценить преимущества ЕНС и главная проблема, в том, что они не видят сальдо (остатка) по ЕНС.
Но всё заработает в ближайшие месяцы. Ждите.

💡https://www.nalog.gov.ru/rn19/news/smi/13236798/

#мспживи
#мспплатитЕНП

Бизнес падает в прибыли
Или прибыль падает в бизнесе?

В 2022 году сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без МСП, банков и госучреждений) составил 26 трлн. руб., что составило 87.4% к 2021 году.

Наибольшее снижение сальдированного финансового результата в 2022 г. по сравнению с 2021 г. отмечено в организациях, осуществляющих деятельность в рыболовстве и рыбоводстве (Калининградская и Архангельская области), а также в торговле оптовой, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (Пензенская область, Санкт-Петербург).

По итогам 2022 г. убыток получен организациями по производству, передаче и распределению пара и горячей воды; кондиционированию воздуха (Красноярский край, Москва), почтовой связи и курьерской деятельности (Москва).
Высокие темпы роста сальдированного финансового результата в 2022 г. по сравнению с 2021 г. сохраняются в строительстве (Чеченская Республика, Республика Бурятия), деятельности железнодорожного транспорта: грузовых перевозках (Москва), деятельности гостиниц и предприятий общественного питания (Брянская и Волгоградская области).

Доля организаций, получивших прибыль в 2022 г., составила 73,9% (в 2021 г. – 75,1%).
Высокая доля прибыльных организаций по итогам 2022 г. наблюдаются в Архангельской и Воронежской областях.
Значительное снижение доли прибыльных организаций по сравнению с предыдущим годом отмечено в Магаданской области и Чукотском автономном округе.

💡https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/34_10-03-2023.html

#мспживи