#Важно_знать, как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год

📌 ФНС России и Минфин России разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на Единый налоговый счет (ЕНС). Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.

Рассказываем об этом в нашей статье👇🏻

#енс

Решение ФНС о проведении выездной, сформированное в дату, которая не согласуется с данными оператора ЭДО, подлежит отмене

Компания получила решение инспекции о проведении выездной налоговой проверки. В этом документе обществу кое-что не понравилось, потому компания пошла в суд за защитой своих прав и интересов. Две инстанции отказали в удовлетворении иска, а вот кассация отменила решение нижестоящего суда и отправила дело на второй круг.
В чем дело?
Решение инспекции о проведении выездной проверки датировано 30 декабря 2021 года. Общество считает, что решение было принято не 30 декабря 2021 года, а 8 января 2022, следовательно, 2018 год не может входить в проверяемый период. В обоснование своей позиции общество сослалось на письмо оператора ЭДО от 3 июня 2022 года о расшифровке имен файлов, в приложении к которому содержится таблица с указанием на дату формирования передаваемых файлов – 20220108 (год,месяц, день).
Данные обстоятельства, по мнению общества, подтверждают тот факт, что решение о проведении выездной налоговой проверки создано в электронном виде не 30.12.2021, а 08.01.2022.

Суд кассационной инстанции считает, что приведенные доводы общества имеют существенное значение при разрешении настоящего спора, надлежащая правовая оценка указанным доводам общества не дана.

Выводы судов о правомерности принятых налоговыми органами решений преждевременны. В связи с этим судебные акты подлежат отмене, а дело - направлению на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-4220/2022
 
#мспсудится

Инспекция ФНС не обязана возвращать налогоплательщику документы, изъятые у него в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия
 
У налогоплательщика сотрудником УФСБ произведено изъятие папок с документами (договоры, приложения, спецификации, товарные накладные, счета-фактуры, платежные поручения, доверенности, коммерческие предложения, бухгалтерские проводки и другие) за несколько лет, о чем составлен протокол обследования. Далее эти документы попали в ИФНС для установления фактов нарушений налогового законодательства ряда организаций, в том числе и налогоплательщика, после чего была назначена выездная.
По окончании проверочных мероприятий налогоплательщик обратился в ИФНС с письмом, в котором просил возвратить изъятые документы. Инспекция отказала в возврате документов со ссылкой на то, что в рамках выездной проверки документы не изымались, их выемка не производилась.
Налогоплательщик потребовал от суда защиты своих прав и интересов, но не нашел там поддержки, и вот, почему.
Обязанность налогового органа по возврату документов налогоплательщику возникает при условии, что документы были затребованы у налогоплательщика в порядке ст. 93 НК РФ, либо изъяты в порядке ст. 94 НК РФ.
Положениями Федерального закона № 144-ФЗ, на основании которого действовал сотрудник УФСБ, не предусмотрен возврат налоговыми органами результатов оперативно-розыскной деятельности ни в ФСБ, ни проверяемому лицу.
Кроме того, налоговый орган в целях соблюдения прав налогоплательщика предлагал ему явиться в ИФНС для получения копий документов, а после неявки направил эти копии почтой. Таким образом, отметил суд, действиями налогового органа не были нарушены какие-либо нормы налогового законодательства, доводы налогоплательщика о недобросовестном поведении налогового органа и незаконном удержании им документов являются несостоятельными.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А49-319/2022
 
#мспсудится

Об учете агентского вознаграждения при определении налоговой базы у самозанятых
 
Налоговой базой по налогу на профессиональный доход признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД.
На это прямо указывает часть 1 статьи 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Поэтому расходы самозанятого при определении налоговой базы по НПД не учитываются.

В связи с этим налогоплательщики НПД указывают в мобильном приложении "Мой налог" доход без вычета агентского вознаграждения.

Важно: такое же правило предусмотрено и для тех, кто применяет УСН. Если вы работаете с посредником, который принимает за вас платежи за услуги, работы, товар, то вашим доходом, с которого будете платить налог, будет именно то, что получил агент, а не то, что агент после удержания своего вознаграждения перечислил вам.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 2 декабря 2022 г. за № 03-11-11/118018
 
#мспживи
#самозанятаясреда
 

Надеюсь, больше ничего не потребуется делать, чтобы нас с вами услышали.

Выкладываю сюда текст своего сообщения в чате Минфина, которое разместила там только что.

Администратор канала не просто так вчера в 11 утра открыл комментарии к своим публикациям. Спасибо ему за это.

Я прошу прощения у тех, кто в ответе за этот канал, за то, что уже в 11.03 информацию об этом распространила по всем возможным чатам и группам.

Ювелиров привлекла к комментариям в первую очередь, чтобы лица, принимающие решения в Минфине, увидели , какова истинная реакция на те меры, которые были предприняты во имя уравнивания условий ведения бизнеса.
Во вторую очередь я привлекала в чат всех тех предпринимателей и бухгалтеров, а также финдиректоров, которые уже с 1 января столкнулись с последствиями введения ЕНС и ЕНП (263-ФЗ).
Для нас очень важно донести мнение тех пользователей, которых не зовут на заседания экспертных советов при разных ФОИВах.

И считаю особенно важным донести до Минфина ключевое:

1. Закон 263-ФЗ требует объявления моратория на его применение для выработки правоприменительной документации по нему и для доработки самого текста закона. Сам закон надо опробовать на фокус-группе и отдельном регионе. А затем его уже запускать на всю страну.

2. В срочном порядке (до 25 января) требуется бизнесу дать исчерпывающие разъяснения за подписью Минфина по ряду вопросов, которые требуют решения здесь и сейчас. Эти вопросы собраны и мы направим их сюда, в этот чат , а также продублируем и в чат ФНС.

3. Ввиду большого количества комментариев от ювелирной отрасли мы , предприниматели, настаиваем на организации встречи на площадке Минфина с целью выработки решения вопроса, касающегося дельнейшей деятельности ювелиров.

4. В связи с проведением технических работ в ПО ФНС необходим мораторий на взыскание недоимки по налогам, взносам и сборам на весь январь и до урегулирования работы ПО. Также необходимо объявить мораторий на начисление пени по налогам, взносам, сборам.


💡https://t.me/minfin/2166?comment=591

#мспживи

Кажется, это максимум, что можно было бы сделать для того, чтобы решить самые важные на текущий момент вопросы.
На этом я прекращаю писать про недостатки ЕНП и ЕНС. Все вопросы про использование этого инструменты собраны , они в ближайшие часы будут направлены в чат Минфина и ФНС.

Выражаю благодарность моей команде #мспживи за анализ закона и вопросы по нему, а также всем предпринимателям, которые направляли свои вопросы в течение последних 2 недель.

Лично я в эти выходные работала очень хорошо. Поэтому буду отдыхать.

В эфире воскресная вечерняя рубрика #мспспокойнойночи

💡https://youtube.com/watch?v=S2SwUVWjWI0&feature=share

Очень хочется после баталий в чате Минфина и хорошей фитнес-тренировки с тренером сесть в кресло, укрыться пледом, взять в руки бокал красного и насладиться чтением чего-нибудь лёгкого и безмятежного. Порекомендуете?

Также предлагаю в комментариях делиться видео, которые вы смотрели на минувшей неделе.

Пороки спорных контрагентов не свидетельствуют о неисполнении своих налоговых обязательств
 
Выездная. ФНС установила схему минимизации налоговых платежей со стороны общества путем
создания формального документооборота с поставщиком услуг.
Инспекция вменяет обществу заключение договора подряда на выполнение работ по монтажу и пуско-наладке систем вентиляции с сомнительным (по мнению инспекции) контрагентом. В качестве причин сомнительности налоговый орган указывает на то, что подрядчик обладает признаками недобросовестного налогоплательщика, не осуществляющего реальную
финансово-хозяйственную деятельность, мотивируя это следующими обстоятельствами:

- отсутствуют технические и кадровые ресурсы,
- отсутствуют характерные платежи для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности,
- не обладает деловой репутацией,
- наличие пересечений сотрудников проверяемой компании с контрагентами 2-го звена ,
- юридическая, финансовая и экономическая подконтрольность подрядчика проверяемому налогоплательщику по причине того, что налогоплательщик является единственным заказчиком подрядчика,
- операции по расчетному счету подрядчика имеют транзитный характер и не связаны с оплатой выполненных работ, перечисления за которые производило общество (инспекция указывает, что имеются перечисления денежных средств в адрес контрагентов 2-го звена с назначением платежа
«за выполнение работ» и «поставка материалов», а далее денежные средства перечислялись фирмам-однодневкам за табачную продукцию, продукты питания и т.д.),
- согласно почерковедческой экспертизе счетов-фактур подрядчика и нотариальной доверенности выявлено несовпадение подписей,
- генеральным директором налогоплательщика направлено письмо в ФСБ России, в котором указано на то, что общество поисками подрядчик не занимался, имелась схема обналичивания денежных средств,
- установлено превышение у общества допустимой стоимости работ по одному договору строительного подряда по лицензии СРО,
- подрядчиком не представлены акты-допуски на производство СМР , разрешение заказчика на привлечение субподрядчика,
- имеются совпадения по IP-адресам организаций, участвующих в документообороте с контрагентом заявителя.

Суд встал на сторону проверяемой компании.
Взаимосвязь через IP-адреса не доказана, ибо нет доказательств того, что данные IP-адреса не находились в свободном доступе через WiFi, в противном случае к данному WiFi могли иметь доступ разные лица. При использовании гостевого Wi-Fi все совпадающие адреса, являются  публичными и локальными, использовались для выхода в сеть Интернет, и не принадлежат стационарным компьютерам.
Тот факт, что гендиректор на допросе сказал, что не знает руководителя подрядчика, не принимается ввиду того, что в материалах дела есть бухгалтерская и налоговая отчетность, указывающая на взаимоотношения с партнером.
Если свидетель не вспомнил подрядчика, это не означает, что он не выполнял спорных работ.
Отсутствие у контрагентов налогоплательщика в собственности какого-либо
имущества не свидетельствует о невозможности ведения контрагентами хозяйственной
деятельности, поскольку действующее законодательство допускает возможность
использования имущества, принадлежащего на ином праве, чем право собственности.
Справки 2-НДФЛ и протоколы допросов сотрудников компаний
подтверждают, что и подрядчик, и контрагенты 2-го звена работы выполняли, имели штат сотрудников.
Незначительная штатная численность контрагентов также не может
свидетельствовать о несовершении хозяйственных операций, поскольку гражданское
законодательство не исключает возможность привлечения третьих лиц для исполнения
обязательств по договорам гражданско-правового характера, а также аутсорсинга и
аутстаффинга (аренда персонала). Факт отсутствия на балансе предприятия -
поставщика транспортных средств, не является достаточным основанием для отказа в
предоставлении налогового вычета по НДС.
Перед заключением договоров сведения о правоспособности контрагентов проверялись в
режиме реального времени посредством обращения в общем доступе на
www.nalog.ru. 👇

👆 Задолженность перед бюджетом по НДС, в случае ее образования у подрядчика вследствие его неправомерных действий, подлежит взысканию с последнего как с самостоятельного налогоплательщика в общеустановленном порядке в рамках осуществления ФНС контрольных функций.

Инспекция не подтвердила, что заявленные ею пороки спорных контрагентов
исходя из конкретной ситуации совершения сделок с ними с учетом характера, объемов
и стоимости услуг очевидно свидетельствовали для заявителя о возможности
неисполнения контрагентами своих налоговых обязательств.

Взаимозависимость общества с подрядчиком и контрагентами 2-го звена
инспекцией не установлена.

ИФНС не предоставила доказательств наличия недостоверных сведений в представленных налогоплательщиком первичных документах.

При доказанной реальности спорных сделок прочие доводы налогового органа не
имеют правового значения, а доначисление недоимки по налогам является
необоснованным.

Нам предстоит ознакомиться с решениями апелляции и, возможно, кассационнной инстанции. Ведь ФНС без боя не сдается. К тому же на кон поставлено 120 млн. рублей и пойдут они в казну государства или останутся у компании – вот в чем вопрос.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-162563/22-140-3049

Наблюдаем.

#мспсудится

Доброе утро, страна! Хороших новостей и успешной недели 😀

У меня есть, что сказать по этому 👇поводу

Коммерсантъ пишет:
Эксперты комитета Госдумы по контролю признали неудовлетворительной работу экспертных советов при думских комитетах. Проанализировав открытую информацию об этих структурах, они обратили внимание на недостаток новостей о работе советов, плохую архитектуру сайтов, отсутствие протоколов и повесток заседаний. В последние годы влияние экспертных советов при комитетах уменьшается, им на смену приходят межфракционные рабочие группы, отмечает политолог.

Однажды, в начале первого зум-заседания экспертного совета при одном важном органе (название не буду озвучивать) ведущий полчаса потратил на то, чтобы каждый присоединившийся исправил в своей аватарке ник на имя, фамилия, отчество, ибо имя и фамилия его по регламенту не положено, фамилия и имя тоже не положено, имени тоже мало. А вот имени, отчества и фамилии будет в самый раз. Строго именно в таком порядке, чтобы "руководитель смог к вам лично обратиться в случае необходимости". Какой руководитель, если это было первое заседание экспертного совета?!
Здесь я решила промолчать.
Однако следующие за этим слова вывели меня из состояния равновесия. Сначала нам был представлен председатель экспертного совета, затем 3 его заместителя, затем была речь главного, при ком это всё затевалось, затем высказались председатель и все три его заместителя. Все как один, разными словами , но по сути сказали одно: мы все здесь собрались для того, чтобы выполнить поручения нашего президента, поэтому предлагаем вам подготовиться к большой, плодотворной, требующей отдачи всего себя работе.
Мы точно должны выполнять поручения президента? Вы уверены в этом? Ничего не спутали, господа народные избранники?
Выступить никому не дали. Микрофоны были выключены. Моему негодованию не было предела.

В другом случае, в другом экспертном совете, председательствующий со стороны органа, при котором был созван совет, наехал на меня со словами, что не для того совет был создан, чтобы я высказывала свое негативное мнение, да еще в присутствии чиновника высшего звена, а для того, чтобы я поддержала то, что этот орган день и ночь писал для цели поддержки бизнеса.

Еще в одном экспертном совете при зум-заседания с самым главным начальником ФОИВа служба безопасности не дает повторно подключаться, если в процессе выступления этого самого начальника участника вырубило из конференции. Не положено. Если вырубило, то до свидания, до новых встреч. Без разговоров. Вдруг вместо Горячей на экране покажется лицо, не допущенное к заседанию? А если фигу покажет? или с плакатом появится? Нельзя допустить. Начальник же выступает, а не абы кто.

В общем, весело в этих советах.

💡https://www.kommersant.ru/doc/5783366

#мспживи

Обязан ли работодатель при увольнении сотрудника, не прошедшего испытательный срок, указывать причины увольнения?

Да, обязан.
Причины увольнения указываются работодателем в предоставляемом работнику письменном предупреждении об увольнении.
При неудовлетворительном результате испытания работодатель имеет право до истечения срока испытания расторгнуть трудовой договор с работником, предупредив его об этом в письменной форме не позднее чем за три дня с указанием причин, послуживших основанием для признания этого работника не выдержавшим испытание. При этом работнику предоставляется право обжаловать данное решение работодателя в суд. (ч.1 ст.71 ТК РФ).

💡https://t.me/rostrud_official/965

#мспживи
#мспдаётработу

Отсутствие деловой репутации как признак неблагонадежности и отсутствия экономического
смысла в сделке

Выездная. ИФНС в ходе проверки сделала вывод о том, что 5 поставщиков в реальности не
поставляли товар. Вместо того, чтобы покупать товар непосредственно у российского
представителя компании-производителя оборудования, проверяемая компания использовала
«прокладки».

Суд поддержал доводы ИФНС, которые состояли в следующем:
1) имеются расхождения между данными актов сверок между обществом и спорными
поставщиками, и данными, имеющимися у ИФНС,
2) отсутствие материальных и трудовых ресурсов;
3) ликвидация организаций как не действующих;
4) в налоговых декларациях по НДС доля вычетов в сумме реализации составляет более 99%,
при значительных оборотах за анализируемый период;
5) суммы налогов исчислены в минимальных размерах, которые не сопоставимы со
значительными оборотами организации за анализируемый период;
6) отсутствие в выписках банков платежей, свидетельствующих о реальном ведении
финансово-хозяйственной деятельности организаций;
7) доходная часть по расчетному счету не превышает расходную, при этом не остается денег
для реальной хозяйственной деятельности;
8) согласно данным ПК АСК «НДС2» уровень СУР имеющихся налоговых деклараций по НДС,
представленных данным налогоплательщиком, установлен как «Высокий»;
9) отсутствие у организаций деловой репутации, сайтов, какой-либо рекламной информации
в общедоступных источниках,
10) показания сотрудников проверяемой компании (руководитель одной из компаний
отказался давать показания, сославшись на ст. 51 Конституции, другой не явился).

Итог: проверяемому обществу в удовлетворении требований отказать полностью.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-156878/22-140-2963

#мспсудится

Дело 👆рассмотрено в один день вот с этим , сами дела очень похожи, а результаты абсолютно разные.

Делягин. Зайка моя. Ненаглядный борец с олигархическим кланом и бывшим омбудсменом

Написал Михаил Геннадьевич целый законопроект, по которому уже с утра проехался один из олигархов Владимир Потанин.

Законопроект, который был сегодня внесен в Госдуму депутатами в звездном составе Делягин, Нилов, Семигин, Терентьев, Григорьев, Аксененко, Тумусов, Бурляев , так и назвали: «О деофшоризации» и точка.

Закон состоит из 6 статей.
Суть:
Все активы, находящиеся на территории РФ, принадлежащие юридическим лицам, зарегистрированным в офшорных юрисдикциях на дату принятия настоящего закона, или управляемые указанными юрлицами, передаются в управление уполномоченному правительством ФОИВу в соответствии с порядком, установленным правительством. Далее у государства будет еще 6 месяцев, чтобы передать эти активы российским юрлицам и/или гражданам.
Если не успели, то всё нажитое непосильным трудом переходит в собственность РФ как бесхозное имущество, причем передаются на все время их существования. То есть навсегда.
Закон вступит в силу с даты его подписания.

Ну, теперь к пояснительной записке.
По имеющимся оценкам (каким? где? кто оценивал? – не понятно), более половины крупных частных предприятий России, в том числе ряд предприятий системы жизнеобеспечения и ряд стратегических предприятий, зарегистрировано в офшорных зонах. То есть управляются они в лучшем случае исходя из интересов, не имеющих отношения к интересам России. Поэтому перерегистрация данных предприятий в России является категорическим условием сохранения национальной безопасности России и обеспечения ее суверенитета.
Для решения данной задачи законопроект передает под управление государства все зарегистрированные в офшорных зонах активы, расположенные на территории России, и предоставляет их собственникам 6 месяцев на их перерегистрацию в РФ. Иначе активы конфискуются в собственность России как бесхозное имущество. Далее у государства будет 6 месяцев на то, чтобы передать их российским компаниям. Если и это не сделать, то имущество станет государственным навсегда.

Принятие закона денег из бюджета не потребует, положения его соответствуют всем договорам.
Заключения Правительства или КС на сей опус в составе документов не имеется.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 281874-8

Какие экономисты – такие законопроекты. Других экономистов у меня для вас нет.
Господи, дай мне сил принять всё происходящее и дожить до того момента, когда все эти буйные граждане переместятся с Манежной площади на Загородное шоссе, д. 2.

#мспживи

В руки попал отчет МГУ об исследовании влияния отмены спецрежимов на ювелирную отрасль

Документ на 116 листах, потихоньку изучаю.

Гляньте вот на это:

Из общего количества хозяйствующих субъектов рынка ювелирной продукции, находящихся на специальном налоговом учете, 14 934 субъекта относятся к субъектам малого бизнеса и микробизнеса, составив 97% от всего количества предприятий на данном рынке. При этом организационно-правовые формы этих 14 934 субъектов хозяйствования соответствует ООО и АО, составив суммарно 5 974 субъекта, и ИП, составив 8 960 субъекта.

Вот данные по соотношению количества предприятий этой отрасли:

Микропредприятия - 87,20%
Малые предприятия - 10,50%
Средние предприятия - 1,30%
Крупные предприятия- 1,00%

В угоду 5% сожрали всех остальных?
Это точно то, чего мы все, избиратели, граждане, предприниматели хотим?

97% предприятий ювелирной отрасли относится к субъектам МСП.
ИП из всех занятых составляют 60%, ООО и АО - 40%.

Из 22.1 тысячи субъектов всей отрасли, включая ювелирную отрасль, добычу, ломбарды, переработку т.д. 86% составляет малое и среднее предпринимательство (далее МСП) (более 19 000 субъектов); 14% - крупный бизнес, составив 3103 субъекта.

Зачем у них отобрали УСН и ПСН?

Объяснения типа уравнять условия малышам и крупняку меня не устраивают, ибо при том количестве занятых в микро и малом бизнесе уравнивать надо скорее в обратную сторону, а не туда, куда уравнял Минфин и Резник.

#мспживи