Юридическое лицо оказывает услуги по компьютерному дизайну, в штате около 60 человек, которые загружены полностью работой, оплата труда окладная. На выполнение сложных и срочных задач предприятие привлекает фрилансеров, которые уже себя зарекомендовали. Руководитель этой компании задал мне вопрос: безопасно ли в его случае привлекать самозанятых? Не привлечет ли это внимание налоговиков и сможет ли он отбиться от возможных претензий?

Интересно, что вопрос о безопасности заключения договора с самозанятыми возник у компании, которая имеет реальную потребность в их услугах, а не в попытке уйти от налогов пытается «пристроить» сотрудников под видом плательщиков налога на профдоход.
Стоимость услуг для клиентов позволяет компании оплачивать услуги временно привлекаемых исполнителей, однако руководитель исходит из того, что лучше платить меньше, чем больше при том же очевидном качестве.

Вот факты, на которые я обратила внимание при оценке рисков, связанных с возможным доначислением налогов и сборов:

1. Привлекаемые самозанятые исполнители не общаются напрямую с клиентами своего заказчика.
2. Исполнители не находятся в подчинении у заказчика. Никто из сотрудников, в том числе уволенных, не может сообщить инспектору на опросе, что подрядчик регулярно выполняет ценные указания заказчика как сотрудник.
3. Договор между исполнителем и заказчиком не предусматривает никаких отпусков, оплаты больничных, социальных пакетов, режимов работы и отдыха.
4. Оплата услуг исполнителя поставлена в зависимость от качества, количества и срока их выполнения. Это напрямую указано в договоре.
5. Насколько вписывается цена услуг исполнителя в рыночные сказать сложно, однако стоимость не выше и не существенно ниже той зарплаты, которую получают штатные специалисты. Я говорю о сложности потому, что компания продаёт не компьютеры, стоимость которых очевидна при определенном наборе параметров, а мозги и креативный потенциал людей. Поэтому становится понятно почему час работы Пети стоит 5000 руб., а час работы Васи - 50 000.
6. Исполнители редко появляются в офисе своего заказчика. Им там и делать нечего. Ведь они истинные фрилансеры. Допускаю даже вариант, что они могут объединиться и снимать рабочие места в каком-нибудь креативном коворкинге.
7. Технически и с юридической стороны все условия работы с самозанятым исполнителем выполнены: на момент подписания договора и акта и в момент оплаты его услуг статус плательщика НПД подтверждён.
Тогда надо ли в этом случае опасаться сотрудничества с самозанятыми? Нет. Реальность сделки между двумя независимыми субъектами очевидна.

#мспживи

На уходящей неделе снова было несколько запросов, связанных с инвестиционной деятельностью: поиск инвестора для реализации проекта, анализ данных компании для входа, оформление инвестиций в кооперативе, в обществе и даже ИП пытаются это сделать.

Во всех случаях среди прочего стоял вопрос о том, как аудировать бизнес перед входом в него.
Путей для решения этой задачи много. Можно заказать инициативный аудит, можно сделать DD, можно сходить к астрологу и много чего ещё.
За время работы с такими запросами сделала вывод: никакой аудит не даст истинной картины в бизнесе. Извините. Да, таково мое мнение. И деньги на него тратить бессмысленно. Ибо не даст он ответа на вопрос входить или нет, рисковать или нет, отобьются вложения или нет. Я про МСП, конечно.
Причин тому много. И сам закон об аудите, на базе которого проходит это действие, не отвечает потребностям инвестора, и состояние учета в предприятиях МСП такое, что первое, что приходит на ум после просмотра заключения - бежать, не оглядываясь.
И в управленческом учёте, на основе которого многие инвесторы пытаются сделать заключение, тоже без ста грамм не разобраться. Сидеть в офисе или на производстве потенциального предмета вложений можно, но сколько времени это займёт? Месяц? Два? Или полгода? Сколько времени понадобится для понимания картины бизнеса?
Прошёл клиент пару недель назад. Говорит:
- Хочу войти в стройку.
- Ну, заходи, успеха.
- Нет, хочу посмотреть, что там.
- А что смущает?
- Ну, не просто так он инвестора ищет. Кассовый разрыв при выполнении 44-ФЗ.
- Тебе зачем туда?
- Интересно, я в стройке ещё не был.
Смотрю оборотно-сальдовую ведомость, бухгалтерский баланс, в том числе все промежуточные и понимаю, что действительно компанию надо спасать. Иначе - конец.
Однако надо быть специалистом, чтобы по данным трёх документов сделать вывод о том, в каком состоянии находится предприятие. И хорошо, что техника бухучёта выполняется качественно. А если бы там бухгалтером была наша любимая МарьИванна, то пришлось бы долго выяснять истинное состояние дел.
А что можно сделать самому или можно ли, не доверяя экспертам, самому проверить истинное положение дел?
Можно.
Как?
Выписки. Те, которые по счетам компании. Они расскажут вам всё.
Там налоговая нагрузка, кредитная история, фонд оплаты труда, поставщики, покупатели, кассовые разрывы.
Вывернуть свой бизнес наизнанку готовы не все.
Владелец не расскажет всех тайн.
Аудит опирается на данные отчётности и того, что на бумаге и в 1С. Поэтому либо вы погружаетесь в сам процесс и изучаете его, либо рискуете попасть в те 90% случаев, когда инвестиции не приносят ничего кроме разочарования.
К чему я призываю?
Не вкладывать?
Нет.
Вкладывать.
Однако не вестись на обещания и расчеты будущей прибыли.
Не доверять бухгалтерской отчётности и в случае, когда там все плохо, и тем более, когда там все хорошо.

#мспживи

Инспекция ФНС почти на два года превысила сроки вынесения решения по выездной проверке. Она состоялась еще в 2017 г. и ее итоги должны были быть подведены в 2019 г., но налоговая служба сделала это только в 2021 году

Арбитражный суд Москвы удовлетворил иск АО «Ральф Рингер», которое требовало признать взыскание почти 1,5 млрд руб. налогов, страховых взносов, штрафов и пеней столичными инспекциями налоговой службы незаконным.

Что заставило компанию обратиться в суд?

ИФНС провела выездную совместно с МВД по всем налогам за период 2014-2016 г. В конце 2021 года налогоплательщику было вручено решение об отказе в привлечении к ответственности. Не согласившись с решением, Ральф Рингер пошла в УФНС по г. Москве с жалобой, которая была удовлетворена частично. Почти через год ИФНС направила обществу требование об уплате налогов с предложением добровольно уплатить в срок до конца сентября 2022 года.
Сумма в требовании – 1.5 млрд. руб. В том же сентябре фирма сменила адрес внутри города, снята с учета в той инспекции, которая проверяла ее, поставлена на учет в другой ИФНС. Инспекция по новому адресу направила в банк решение о взыскании денег со счетов компании. Это решение было обжаловано в УФНС, но жалоба оставлена без удовлетворения.

Что не так в этой истории?

Решение о взыскании, вынесенное ИФНС не соответствует действующему законодательству и нарушает права и законные интересы хозяйствующего субъекта, поскольку нарушены сроки принятия итогового решения по проверке, что привело к истечению срока на выставление требования и незаконному принятию инспекцией мер по взысканию налогов и пеней в принудительном порядке.

Предельный срок на вынесение решения о взыскании доначисленных обществу сумм в принудительном порядке включает в себя:
2 месяца на составление акта проверки;
5 дней на вручение акта;
6 дней на его получение;
1 месяц на представление возражений;
10 дней на рассмотрение материалов проверки;
1 месяц на продление рассмотрения материалов проверки;
1 месяц на проведение дополнительных мероприятий налогового контроля;
15 дней на представление возражений по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля;
10 дней на рассмотрение возражений и вынесение решения;
5 дней на направление решения;
6 дней на его получение;
1 месяц на апелляционное обжалование;
3 дня на направление апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган;
1 месяц на рассмотрение апелляционной жалобы;
1 месяц на продление срока рассмотрения апелляционной жалобы;
20 дней на выставление требования;
6 дней на его вручение;
8 дней на его исполнение;
2 месяца на вынесение решения о взыскании.

Крайний срок на выставление требования у ИФНС истек в январе 2020 года, а решения о взыскании вынесены – в начале апреля того же года, то есть более двух лет назад. Решение о привлечении (об отказе) к ответственности инспекция обязана была принять в срок до середины августа 2021 года, но фактически решение было принято в конце ноября 2021 года, то есть в срок, превышающий два года. Соответственно, инспекция утратила возможность выставления требования в январе 2020 года, то есть более двух лет назад. Срок на принудительное взыскание доначислений по налоговой выездной налоговой проверке с учетом установленных НК РФ сроков истек: за счет денежных средств налогоплательщика – в начале апреля 2020 года года; за счет имущества налогоплательщика – в начале февраля 2021 года.
Сроки нарушены.
Поезд ушел.
Поэтому всего вам доброго, ФНС.
Хотя на 30 января назначена апелляция. Наблюдаем.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-209652/2022

Ввиду большой суммы налоговых доначислений и известности истца дело даже попало в Ведомости.

#мспсудится

Депутатам Госдумы 25 января покажут "Чебурашку" — депутат Госдумы Матвеев

Ссылаясь на самостоятельность юрлиц группы, не забывайте о тех признаках, которые опровергают это утверждение

Жили-были две компании со схожим названием: ООО ПФ "Аленд" и ООО ПФ "Аленд Сервис".Были они взаимозависимыми, но в суде, после того, как ИФНС провела выездную проверку первой компании, настаивала на том, что обе они независимые хозяйствующие субъекты. И оснований для объединения доходов обществ нет. И потому компания пошла в суд, где во всех трех инстанциях проиграла.

В проверяемом периоде (2015-2017 годы) компания применяла УСН 15%. Вторая компания (которая взаимозависимая) применяла УСН 6%. Взаимозависимость подтверждена тем фактом, что у обеих компаний учредителями являлись в разных долях папа и сыновья, а генеральными директорами компаний является папа и один из сыновей. Обе компании использовали один адрес электронной почты, номер телефона и один на двоих адрес фактического местонахождения.
При этом расходы по аренде и содержанию помещений несло только проверяемое общество. Где же здесь самостоятельность?
Вторая компания была создана в тот момент, когда первая достигла лимита выручки для целей применения УСН. После этого у первой компании объем выручки снизился.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А29-16189/2020

#мспсудится

У Корпорации МСП есть телеграм-канал. Это не всё, что у организации есть, однако сейчас хочу обратить ваше внимание на комментарий к одной из публикаций в канале.

Приведу текст предпринимателя с сокращениями:
Я являюсь директором частной стоматологии в Мурманской области. В 2022 году со мной приключилось следующее: у меня работала по совместительству сотрудница (стоматолог-ортопед), по характеру очень склочная, конфликтная, эгоцентричная особа, на замечания руководства реагировала скандалами, гнобила ассистентов стоматолога. Обстановка в клинике стала невыносимой. Никто из других сотрудников не хотел выходить на работу. На просьбу расстаться мирно и написать заявление по собственному отвечала угрозами типа "я натравлю на вас Росздравнадзор", "я затаскаю вас по судам", "да тебя (директора) вообще за углом ....(ненормативная лексика)", "я прикрою твою контору" и все в таком духе. Я понимала, что это переходит уже все границы и, надо доработать до сезона отпусков, а далее, приступить снова к трудовым будням хотелось уже без этого сотрудника и надо было найти лазейку в ТК РФ как же ее уволить, в общем, такую лазейку мы нашли (ч.2 ст. 77 и ст. 288 ТК РФ увольнение совместителя по причине принятия сотрудника на основную ставку), уведомили ее об увольнении и в последующим уволили первым рабочим днем после отпуска, как положено с полным расчетом по з/п, отпускным, единственное она не явилась в офис за документами по увольнению. И зажили мы спокойными трудовыми буднями, с нашим маленьким дружным коллективом. Но долго это не продлилось. О себе напомнила теперь уже бывшая сотрудница, напомнила громко, как и обещала. Мне на голову свалились различные проверки со всех сторон (Прокуратура, Трудовая инспекция, обещанный Росздравнадзор и в моей жизни начался настоящий кошмар. И знаете, уважаемые коллеги, какой я сделала вывод? У нас законодательно работник всегда прав и работодатель, по сути, ничего не может сделать и защитить себя от подобного рода сотрудников, ну и соответственно проверкам различными органами быть, а там если они зайдут, то обязательно что-то да найдут! Возможно, если у вас есть штат сильных юристов, то сможете постоять за себя, но при любом раскладе "крови будет выпито много". В общем я совсем отчаялась, помощи ждать не откуда, вообразила сама себе юристом и полезла на просторы интернета с запросами типа "нарушение прав работодателей" и тут мне высветился один сайт "Сервис 360 на мсп.рф", зашла на него, нажала на кнопку "сообщите о нарушении своих прав" и как полилось от меня сообщение длинной, примерно как этот отзыв, с просьбой о помощи. На следующий день ничего не последовало. Я расстроилась, конечно, еще сильней стала переживать и жалеть себя, как тяжело нам, предпринимателям, живётся и по ходу сотрудница, как мне и обещала, вот-вот приведет свой приговор в исполнение и со слезами кое-как уснула. На следующее утро, около 9 часов утра мне раздался звонок, человек представился Антоном, я спросила: откуда и по какому поводу он мне звонит и "О, Боги" я услышала фразу: "вы просили о помощи, я звоню вам помочь. Я прочитал ваше сообщение и хочу сказать, что не оставлю вас в беде, мы вам поможем, вместе во всем разберемся и я буду сопровождать вас до тех пор, пока не решим ваши проблемы". Уже многое позади: проверку Росздравнадзора, кстати, отменили, благодаря Антону. Но теперь бывшая сотрудница написала исковое заявление в суд на меня и опять к кому я обратилась за помощью? Конечно, к Антону.

В данном случае я хотела бы сделать акцент не на том, что стряслось у предпринимателя, почему это произошло и как избежать таких проблем вам, а на том, что в случае возникновения проблем с проверяющими органами вы можете обратиться на сервис 360 и вам действительно помогут справиться. А дальше уже предстоит сделать выводы и изменить подход к ведению дел. Иногда, чтобы стать лучше, нужны испытания. Но для прохождения их предприниматель нуждается в людях, которые с готовностью придут на помощь. Пользуйтесь этим сервисом, если сами не справляетесь.

#мспживи

Выплатить отпускные надо не менее чем за три календарных дня до начала отпуска

Частью 9 статьи 136 ТК РФ не определено, какие дни учитываются при расчете – календарные или рабочие. Однако для этого есть другая статья – ч. 1 статьи 14 того же кодекса: исчисление сроков, с которыми ТК РФ связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения указанных прав и обязанностей.
В срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни. Из системного толкования этих норм ТК РФ следует, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях.
Важно: при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня, основание - ч. 8 ст. 136 ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Шедевр от ФНС

Вопрос:
Вы лучше расскажите как теперь оклады сотрудникам считать по производственному календарю или по периодам?

Ответ:
Здравствуйте!
Рекомендуем обратиться в Минтруд России.
Вопрос начисления заработной платы не относится к компетенции ФНС России.

Тут в разных телеграм-каналах интересуются, кто станет новым руководителем Счетной палаты. Знатоки нагадали на кофейной гуще, что это будет депутат, он же председатель комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров. Знаете, что я вам скажу? Макарова надо в Арктику. Туда же всех остальных за диверсию. За вредительство. За вот такие ответы на вопросы.

Я продолжаю следить за чатом канала ФНС. Единственное, на что они оперативно и в полном объеме отвечают – это по вопросам налогообложения на новых территориях. Отсюда я делаю вывод:
1) у них есть методичка на какие вопросы отвечать, а на какие забивать большой болт,
2) у них нет ответов на вопросы, которые им ставят граждане и предприниматели,
3) они не готовы к реализации закона 263-ФЗ о ЕНС и ЕНП. Совсем. Вообще.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Хочу выразить благодарность за оперативную подачу новостей Евгению Хабибуллину. Так болеть за происходящее – это заслуживает комментариев в виде 🔥

Не стала читать 👆 постановление в полном объёме. Однако подумалось о том, какой грандиозный распил происходит в кабинетах, пока те, кто не может добраться до них по длинной социальной лестнице, где-то в окопах или под допингом социальной защиты штаны протирает, поддерживая по данным всяких лояльных фондов изучения общественного мнения всё происходящее.

Правду том, что происходит сейчас, мы узнаем намного позже. И это будет больно.

#мспживи

Автосалон выдавал физлицам деньги, чеки не пробивал, за что расплатился 10 миллионами

Дело было так: автосалон торговал подержанными авто, выдавал из кассы деньги продавцам автомобилей, чеки не выбивал, ссылаясь на письма Минфина и ФНС.

Налоговики проверили кассовую дисциплину и насчитали штраф по ст. 14.5 часть 2 КоАП РФ в размере 75% от суммы непробитых чеков.
Компания пошла в суд. Основным доводом в свою пользу компания сочла разъяснения ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@  и другие письма министерства и налоговой службы, а также попросила изменить назначенное наказание в виде штрафа на предупреждение, применив статью другую статью КоАП.
Напомню, что в соответствии с упомянутой выше статьей КоАП  неприменение ККТ  влечет наложение штрафа на юрлиц  от 3/4 до одного размера суммы расчета,  но не менее 30 тыс. рублей.

Ответственности можно избежать, если нарушитель добровольно заявил в ИФНС о нарушении, но при условии, если ИФНС на момент заявления о допущенном нарушении не знала об этом факте.

Но в случае с автосалоном в момент представления в ИФНС чеков коррекции последней было уже известно о нарушении, поэтому избежать ответственности компании не  удалось, ведь у нее была правовая и реальная возможность  выполнить законодательно возложенную обязанность, а еще компания  неоднократно привлекалась к административной ответственности за правонарушения, в том числе однородные.

Результат – минус 10.2 млн.руб. в пользу госбюджета.
 
Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-21980/2019  
 
#мспсудится

Психологи советуют чаще обниматься, чтобы дольше жить — РИА Новости

Минфин открыл комментарии в своём канале.

Коллеги, пожалуйста, накидывайте туда вопросы про ЕНС и ЕНП, пока они не передумали.

Вот ссылка на публикацию, где комменты можно оставлять : https://t.me/minfin/2166

Я уже сделала это.

Мама дорогая … что в чате Минфина творится 🤦🏻‍♀️

Где на сайте Госуслуг подтвердить статус самозанятого?
 
ФНС России на сайте Госуслуги не оказывает услуг по подтверждению статуса самозанятого.
Проверить статус Вы можете через сервис "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход" по адресу: npd.nalog.ru/check-status/ .

Подтвердить статус самозанятого вы можете, сформировав справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход в мобильном приложении/веб-сервисе "Мой налог" в разделе "Справки".

💡 Ваша ФНС
 
#самозанятаясреда

Вот!

Вот какой молодец Аксаков. Соберёт отзывы и поправками внесёт изменения в закон , запрещающий через мессенджер телеграм передавать ПД и платёжную информацию.

Молодец какой. На словах, правда.

Однако Макарову, Силуанову и Егорову рекомендую сделать аналогично.

Иначе просто порвут чаты в телеграм -каналах Минфина и ФНС негодующие граждане и предприниматели

https://t.me/bbbreaking/146104

С 1 января 2023 года установлен один срок для всей отчетности – 25 числа месяца.

Уведомления подаются только для случаев уплаты авансовых платежей, не исчисленных в декларациях.

Так, уведомление 25.01.2023 нужно подавать только по НДФЛ и СВ при выплатах физическим лицам.

Форма уведомления дает возможность подать его 1 раз в месяц в виде одного документа для всех видов обязанностей, подлежащих включению в уведомление.

В 2023 году предусмотрен переходный период, позволяющий не подавать уведомления при условии указания необходимых реквизитов в платежных поручениях (аналогичных имевшимся в 2022 году).

💡Ваш Минфин

#мспживи
#мспплатитЕНП

Минфин упорно копирует закон в своих ответах. Я этот закон гори он огнём уже наизусть выучила - могу заменить любого чиновника, а толку-то что с того, если вопросы предпринимателей и бухгалтеров остаются без ответа?!?