На какой режим налогоплательщик будет автоматически переведен после утраты права на применение АУСН?

Поставили галочку о переходе на иной спецрежим при подаче уведомления об утрате права на применение АУСН?
Тогда с даты утраты права на АУСН переходите на другой спецрежим.

Не поставили галочку о переходе на иной спецрежим при подаче уведомления об утрате права на применение АУСН?
Тогда с даты утраты права на АУСН переходите на ОСН.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Минфин против: почему стимулирующие выплаты на время сборов не уменьшат налог на прибыль

Работодатель решил проявить лояльность и поддержать сотрудника, который является членом мобилизационного резерва. На период прохождения специальных сборов компания назначила ему дополнительные стимулирующие выплаты (сверх тех, что положены по закону). Однако возник вопрос: можно ли учесть эту добровольную надбавку в составе расходов на оплату труда, чтобы законно снизить налог на прибыль?

Отвечает Минфин.

Расходы на оплату труда признаются в налоговом учете только в том случае, если они напрямую связаны с выполнением работником его трудовых обязанностей.

Когда сотрудник уходит на специальные сборы, он фактически перестает работать на компанию и переходит к исполнению государственных обязанностей. Заниматься трудовой деятельностью в этот период ему запрещено.

Поскольку в период сборов работник не приносит компании экономическую выгоду своим трудом, любые дополнительные выплаты, которые работодатель платит по собственной инициативе, нельзя включить в расходы по налогу на прибыль.

Таким образом, в расходы по-прежнему можно (и нужно) включать только те суммы, сохранение которых прямо гарантировано законодательством РФ (например, сохранение среднего заработка на время сборов). Всё, что выплачено сверх» закона - выплачивается за счет чистой прибыли компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 27.05.2026 г. № 03-03-06/1/44640

#мспживи
#мспдаётработу

Как добровольное увольнение превратилось в принудительное взыскание
 
Представьте: в вашей компании трудится экономист. Идет испытательный срок, претензий к работе нет -вы даже успели выдать сотруднице вполне лестную характеристику, но вдруг на стол ложится заявление об увольнении по собственному желанию. Казалось бы, короткое прощание, подпись в приказе - и свободны, но именно здесь для московского частной охранной организации начался настоящий триллер с элементами судебной драмы.
 
Сотрудница отправилась в суд, заявив, что её «ушли» под давлением и угрозами. И хотя компания была уверена в своей правоте (ведь подпись-то настоящая!), суд взглянул на ситуацию иначе. Оказалось, что в трудовых спорах «молчание - золото» работает ровно наоборот: отсутствие лишних вопросов к работнику при расставании обошлось работодателю в сотни тысяч рублей.
 
Работодатель проиграл этот раунд по следующим причинам.
 
1. Руководство даже не поинтересовалось, почему успешный сотрудник без единого замечания вдруг решил уволиться в разгар испытательного срока.
 
2. Компания не разъяснила работнице последствия её заявления и, главное, её законное право отозвать бумагу обратно.
 
3. Выданная ранее положительная характеристика сыграла против фирмы - суд не поверил, что ценный кадр внезапно захотел уйти «в никуда» по своей воле.
 
4. Компания не смогла документально подтвердить свой расчет среднего заработка.
В итоге экономист (которая, очевидно, считать умеет хорошо) убедила суд принять её цифры, увеличив сумму выплат.
 
Суд посчитал, что изначальные 5 000 рублей за переживания работницы - это слишком скромно, и легким движением пера увеличил компенсацию в десять раз.

В итоге попытка расстаться «по-хорошему» обернулась взысканием среднего заработка за прогул, внушительных моральных страданий и даже расходов на копии, которые истица аккуратно подтвердила чеками.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № 33-26248/2025, ID: 77RS0026-02-2023-003094-89 (Москва, сентябрь 2026)
 
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится

Клиент всегда прав, но налоговая - правее: как ваши должники могут внезапно стать спонсорами бюджета

Если вы думали, что дебиторка - это просто цифры в отчете, которые вам когда-нибудь пришлют клиенты, то у налоговой инспекции на этот счет другое мнение. Для ФНС ваши должники - это такой же ваш актив, как склад с товаром или авто. И если вы задолжали бюджету, оно не будет вежливо ждать, пока вы выбьете деньги из контрагентов. Оно заберет их само.
 
Как этот механизм превращает ваших партнеров в невольные коллекторы налоговой службы?
С точки зрения закона, право требовать деньги с вашего клиента - это имущество (коряво для юриста, но понятно для владельца бизнеса, но мне важно показать вам связь). А раз это имущество, значит, его можно конфисковать и продать (ну, или в данном случае - просто обналичить, но не в смысле безнал в нал, а в том смысле, что была дебиторская задолженность вам – стали живые деньги в бюджете).
 
Когда этим воспользуется налоговая инспекция?
 
1.      На ваших счетах пусто, а налоги платить надо. Инспектор смотрит: «Ага, компания "Василёк" должна нашему должнику 500 тысяч. Заберем у них».
2.      ИФНС обязана использовать все способы взыскания.  
3.      Иногда предприниматели договариваются с друзьями-клиентами: «Слушай, не плати мне пока, а то у меня счета заблокированы, всё равно налоговая спишет. Придержи деньги у себя». Теперь этот номер не пройдет — налоговая инспекция дотянется до денег прямо в кармане вашего друга.
4.      Ситуация: вы бы и рады заплатить, но заказчик задерживает оплату. Налоговая инспекция просто ускоряет этот процесс, исключая вас из цепочки взаиморасчетов.
 
Как это происходит на практике?
Представьте: вы – руководитель ООО «Тушканчик», задолжали по НДС в бюджет 300 тысяч рублей. При этом вам должна компания «Мышка» 400 тысяч за поставку мебели.
 
Шаг 1.
ИФНС понимает, что добровольно вы не платите, и выносит решение о взыскании долга за счет вашего имущества.
 
Шаг 2.
Материалы уходят в ФССП. Пристав начинает пробивать ваши связи. Самый простой способ — посмотреть вашу отчетность или запросить данные о движении денег по счетам. Там сразу видно, кто вам регулярно платит.
 
Шаг 3.
Пристав находит компанию «Мышка» и направляет им официальное постановление. В нем сказано: «Уважаемая "Мышка", вы должны "Тушканчик" 400 тысяч рублей. Вы ему не платите, а платите нам прямо сейчас 300 тысяч рублей и пока не заплатите - ваш долг перед "Тушканчик" считается непогашенным».
 
Шаг 4.
«Мышка», дабы избежать проблем с законом, переводит деньги в государственный бюджет. Ваш налоговый долг закрыт.  
 
Почему это головная боль для руководителя?
А. Репутация летит в щепки. Ваш клиент получает официальный документ, из которого узнает, что у вас серьезные проблемы с налогами и вами занимаются приставы. Доверие после такого восстановить сложно.
Б. Потеря контроля над финансами. Вы не можете договориться с клиентом о взаимозачете, отсрочке или оплате бартером. Деньги просто уходят мимо кассы.
В. Скорость. ФНС и ФССП работают в цифровом режиме. Запросы улетают и прилетают за часы, а не за месяцы, как раньше.
 
Выводы и рекомендации.
Работа с дебиторской задолженностью для ФНС - это способ перепрыгнуть через голову должника и забрать деньги там, где они фактически лежат. Поэтому, если у вас копится налоговый долг и при этом есть крупные клиенты-должники, будьте готовы, что они узнают о ваших проблемах первыми и заплатят государству вместо вас.
Лучше сами договоритесь с дебиторами о скорейшей оплате, чтобы успеть погасить налоги до того, как в их бухгалтерию придет письмо от судебного пристава. Это сохранит и нервы, и деловые отношения.

#мспживи

- Откуда у вас это помещение?
- Мама подарила.
- Почему не заплатили налог как ИП?
- Потому что мама подарила.
- А должны платить как ИП, потому что мама - ИП и вы - ИП, и помещение коммерческое. Платите налог!
- Нет, не буду платить налог. Это подарок мамы - и точка.

В бизнесе порой бывает, что в нём работают родственники. Или владельцами являются близкие или дальние родственники. Или мама подарила сыну нежилое помещение. И запутаться в том, когда и кто должен платить налоги - как нечего делать.

Я сделала подборку публикаций по теме отношений между родственниками. Читайте, изучайте, примеряйте к себе.

Подарок от мамы или доход бизнеса? Верховный суд защитил право семьи на передачу недвижимости, или как отбиться от ФНС, которая хочет долю в вашем семейном счастье

Общие ресурсы плюс взаимозависимость равно дробление

Простил или подарил – вот в чём вопрос

Сын за отца в ответе

Про личное и безналичное: подборка судебных актов по теме заголовка

#мспживи

«Следуя по пути, проложенному созерцанием, индийские брахманы приходят к тому же, к чему приходили все мистики, в какое бы время и в каком бы народе они ни жили. Яджнявалкья и Будда, Плотин и Ареопагит, Мейстер Экхарт и Григорий Палама, каббалисты и Николай Кузанский, Яков Беме, Рейсбрук и множество других ясновидцев Востока и Запада с единодушием, которое невольно приводит в трепет, возвещают о том, что они познали, дойдя до самых пределов бытия. Все они как один свидетельствуют, что там исчезает всё мыслимое и представимое, что там нет ничего и в то же время — неизречённая Полнота. Там невозможно найти ни одного из свойств мира, природы и духа; там нет ни добра, ни зла, ни света, ни тьмы, ни движения, ни покоя. Там царит нечто, превосходящее самую глубокую мысль человека, превосходящее само бытие. В священном мраке, скрывающем основу основ, они ощутили реальность Сущего, Абсолюта. Страшная, непереносимая тайна!.."

💡А.Мень. «История религий» («В поисках Пути, Истины и Жизни»), том 3, глава 5 («Загадка высшего „Я“»)

Читали?
Я прочитала все семь томов этой книги, когда мне было 22 года. Этот труд Александра Меня произвел на меня тогда очень сильное впечатление и послужил началом вектора моего движения в поисках себя.

#мспспокойнойночи

Налогоплательщик утрачивает право на применение АУСН при нарушении требований с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие им.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 3, ч. 6 ст. 4 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022

Следите за лимитами, установленными для АУСН. Больше про этот режим налогообложения читайте здесь

#мспживи

ФНС и «семейное» дробление: новый критерий контроля с октября 2026 года

Налоговая служба планирует усилить мониторинг компаний, связанных родственными связями. В сервисе оценки бизнеса ФНС появится специальная отметка для групп предприятий, которыми управляют члены одной семьи.

Кого отметят: группы компаний, где руководителями или владельцами являются супруги, родители, дети, братья или сестры. Также под внимание попадут фирмы с общим директором или учредителем.

Главное условие: метка появится только в том случае, если хотя бы одна компания из «родственной» группы в течение последних трех лет пользовалась льготами для МСП (например, пониженными тарифами страховых взносов).

Цель: выявление схем дробления бизнеса, когда единое предприятие искусственно разделяется между родственниками для сохранения налоговых преференций.

Сроки: согласно проекту приказа ФНС, изменения могут вступить в силу в октябре 2026 года.

Сама по себе отметка не снижает рейтинг компании и не означает автоматического назначения проверки или штрафа. А данные сервиса ФНС планируется использовать при проведении государственных и корпоративных закупок. Наличие тревожной записи может осложнить поиск партнеров и получение крупных госзаказов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Пардон, но у меня вопрос: отметку получит группа, если хотя бы одна компания использовала льготы, предназначенные для МСП. Но дело в том, что некоторые из этих льгот применяются по умолчанию и не использовать их нельзя. Например, льгота по страховым взносам, которую (ну, наконец-то!) отменили с 1 января 2026 года, применялась МСП не по желанию, а в силу включения предприятия в реестр субъектов МСП.
В общем, не понятно мне опять ничего. Подождем, пока проект приказа ФНС появится в открытых источниках.

#мспживи

Малому бизнесу снизят налоги!
Ура!

Нет. Давайте без ярких заголовков и с пониманием, что партии Справедливая Россия нужны голоса.

Поэтому читаем то, что прилагается к проекту закона, о котором говорят в последние дни.

1. Инициатор - Справедливая Россия в составе Миронова, Делягина, Гусева.

2. В комплекте документов заключения Правительства нет.

3. В ФЭО сказано, что денег из бюджета реализация нормы не потребует, но там же нет и предложений по компенсации выпадающих доходов бюджета.

Мы, конечно, последим за документом, но давайте пойдем лучше позавтракаем и займёмся текущими делами.

#мспживи

Опора России проводит опрос.

Пожалуйста, пройдите его.

Я не люблю ни Опору, ни Деловую, ни РСПП, но в опросах участвую всегда, чтобы хотя бы через этот инструмент донести свою позицию по поводу того, каким должно быть налоговое бремя.

Тыкайте сюда

#мспживи

Организация, которая не выполнит квоту по приему на работу инвалидов, может быть оштрафована на сумму до 100 000 рублей (было 10 000 руб.). Такие изменения в статью 5.42 КоАП внесены законом от 09.11.24 № 382-ФЗ.
К ИП-работодателям это тоже относится, только штраф там поменьше.

Размер квоты зависит от среднесписочной численности сотрудников. Региональные власти могут установить следующие квоты:

- если численность персонала больше 100 человек, квота составляет от 2% до 4% среднесписочной численности;
- если численность сотрудников от 35 до 100 человек, квота составляет не более 3% среднесписочной численности.

Если у вас трудится меньше 35 человек, квоту соблюдать не надо.

#мспживи
#мспдаётработу

Приглашаю владельцев и руководителей ООО, которым требуется качественный бухгалтерский сервис, стать нашим клиентом

Что можем предложить?
Вы занимаетесь своим бизнесом, а моя команда ведёт ваши финансовые дела.

1. Делопроизводство:
- составляем первичные документы (счета, акты, накладные, УПД для ваших клиентов),
- делаем платежные поручения.

2. Формируем финансовую отчетность:
- составляем бухгалтерскую и налоговую отчетность,
- даём предварительные итоги работы компании к концу квартала,
- анализируем возможности по оптимизации расходов и налогового бремени.

3. Консультируем:
- рассказываем о том, как сберечь и приумножить заработанные средства через различные финансовые инструменты и инструменты грамотного налогового планирования,
- отвечаем на вопросы по основному виду деятельности и нетипичным операциям,
- отвечаем на незаданные вопросы, предвосхищая их.

"Чётко, слаженно, на высоком организационном уровне - я такого сервиса не встречал ранее. Восхищен заботой рабочей группы бухгалтеров, которая занимается моей компанией!"

"Мы очень боялись уходить из штатной бухгалтерии, но ни разу за 6 лет сотрудничества не пожалели о том, что перешли в ваш бухгалтерский сервис"

"Со мной разговаривают на понятном мне языке - это главное, это то, чего я всегда хотела от бухгалтера"

"Я бы назвал вашу организацию бухгалтерским бутиком. Есть стандарты, но одновременно я получаю особый подход к решению задач, которые бывают порой сложными"

"Как машина! - всё четко, понятно, своевременно"

Да, бухгалтерия в XXI веке это не только отчётность и мы это осознаём.

Почему именно мы, а не штатный бухгалтер?
- не всякому бизнесу подходит штатный бухгалтер, который работает в офисе и требует расходов в виде зарплаты, отпускных, рабочего места, доступов к правовым системам и повышению квалификации,
- не всякий штатный бухгалтер может себе позволить сидеть полдня и в выходные за чтением новостей, в том числе из смежных с бухгалтерией отраслей, а мы это делаем, и вы это видите,
- проактивного бухгалтера трудно найти, а мы находим. Для этого у нас есть фея hr - Анна,
- есть служба внутреннего контроля, которая проверяет расчеты и поддерживает бухгалтеров методологически.

А ещё у нас есть абонементы (фиксированная цена сервиса на год) для ИП на любой системе налогообложения, и еще очень любим и знаем как работать с адвокатами и их бюро, и нотариусами.

Также можно заказать анализ текущей ситуации в учете и получить рекомендации по чек-листу собственной разработки.

Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.

А с перечнем консультационных услуг можно ознакомиться здесь.

Побродить по нашему сайту? Тоже можно. Он здесь.

Приходите.

#мспживи

Для тех, кто не знает, что такое #мспживи 👆

Этим видео-роликом мы начинаем ведение YouTube-канала, где я буду делать еженедельные разборы бизнес-новостей. Будьте в курсе того, что происходит вокруг нас!

И произносите #мспживи правильно 🥹

За кадром, кстати, мой голос.
Съёмки и монтаж - наш hr-специалист Анна.
В общем, сделано с любовью к сотрудникам, предпринимателям, клиентам.

Выдаёте займы участникам группы компаний? Будьте аккуратны

Выдача займа сама по себе - обычное дело в жизни любого предприятия - денег не хватило на покупку, возник кассовый разрыв и нужно срочно закупить партию товара, нужно оплатить услуги рекламного бюро. Но есть нюанс.

Выдача займов на постоянной основе - это уже вид деятельности и относится к исключительной деятельности банковских организаций.
Выдача займов с привлечением заемных средств от физлиц и юрлиц - это уже микрофинансовые и микрокредитные компании.

Для нас с вами все эти непонятные слова несут за собой главный риск - невозможность применения спецрежима в случае, если компания (ИП) на постоянной основе выдаёт займы и это по сути (данные ЕГРЮЛ в данном случае значение имеют, но не существенное) является основанием для отказа от применения специального налогового режима.

Раз выдали заём, два выдали заем - не страшно. Самое интересное не столько в количестве займов, сколько в их частоте, кем по отношению к займодавцу является заёмщик, есть ли процент за пользование деньгами и какой его размер, срок займа, есть ли предпосылки для возврата займа (если заем выдан, но все прекрасно понимаю, что он не будет возвращен когда-либо в обозримом будущем).

Сделайте аудит своих займов, оцените риски переквалификации займов в безвозмездную помощь и судебные перспективы удержаться на спецрежиме.

#мспживи

Передача зданий бывшим участникам ООО: позиция суда по доначислению НДС

В 2022 году из состава ООО вышли два мажоритарных участника (владевшие в сумме 99% уставного капитала). В счет выплаты действительной стоимости их долей общество в 2024 году передало им два здания общей кадастровой стоимостью более 79,8 млн рублей. При этом первоначальный совокупный взнос этих участников в уставный капитал составлял всего 22 000 рублей.

Налоговая инспекция в ходе проверки пришла к выводу, что компания не исчислила НДС с этой операции. По мнению ИФНС, передача имущества, стоимость которого превышает первоначальный взнос (а в данном случае налоговики пошли навстречу и считали превышение над действительной стоимостью долей), признается реализацией и облагается налогом. В результате организации доначислили 2,3 млн рублей НДС и штраф. Не согласившись с этим, компания обратилась в суд, утверждая, что рыночная стоимость её активов была выше, а значит, стоимость долей соответствовала цене переданных зданий.

А что суд?
Суд поддержал налоговый орган.

1. Налоговый объект: передача имущества участнику при выходе из ООО не облагается НДС только в пределах его первоначального взноса. Любое превышение этой суммы признается реализацией (ст. 39 и 146 НК РФ).

2. Расчет базы: в данном споре налоговая применила льготный подход, взяв за базу разницу между ценой зданий и действительной стоимостью долей. Однако общество не смогло подтвердить более высокую стоимость своих чистых активов документально.

3. Бухгалтерская отчетность - главный аргумент: Суд отклонил ссылки компании на промежуточную отчетность и результаты переоценки, поскольку они не соответствовали данным официального бухгалтерского баланса и не были представлены вовремя.

Итог: доначисление налога признано законным. Если компания выплачивает долю имуществом, стоимость которого выше исторического вклада участника, она обязана исчислить НДС с разницы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-19393/2025 (август 2026, Тюмень)

#мспживи
#мспсудится