Как налоговая инспекция проверяет бизнес?

🤔Может, заглядывает в магазин, офис, салон и никто не знает, когда дойдет очередь именно до вас?
🤔Или методом тыка изучает карточку каждого из налогоплательщиков, вспоминая буквы одна за другой?
🤔Проверяют сначала больших, потом поменьше и лишь когда уже совсем нечего делать идут к мелким?

Какие маркеры свидетельствуют о том, что к вам пора с проверкой?

Давайте разберёмся вместе.

В конце обязательно расскажу о первоисточниках этой информации, дабы вы не подумали, что я тут нафантазировала за длинные праздники и решила вас напугать.
Одних только юрлиц в стране 3,2 млн. штук и перебрать данные по каждому из них вручную не представляется возможным.
Именно поэтому у ФНС есть разные автоматизированные системы и одна из них – АСК ДФЛ.

Для чего она нужна? Для выявления налоговых рисков.

Почему именно риски она выявляет? Потому что доначислить налоги просто потому, что инспектор так видит, нельзя. Ну, пока нельзя в силу действующего НК РФ.

Что она делает? Анализирует цифры в сдаваемой налогоплательщиками отчетности.
Какую отчетность анализирует система: РСВ и НДФЛ.

Что ищут? Потенциальные нарушения, в том числе зарплату в конвертах.

А расходы физлиц она контролирует? Нет.

Как программа делит налогоплательщиков? По группам риска, конечно.

А что потом? Потом уже инспектор принимает решение что с этим делать. Но вариантов у него не много.

Что изучает АСК? Для анализа используется несколько показателей:
- размер зарплаты и её соответствие среднеотраслевому значению по региону регистрации налогоплательщика,
- снятие наличных и эта величина сравнивается с фондом оплаты труда (насколько она больше или меньше ФОТ),
- сравнение количества рабочих мест (например, ККТ) с численностью сотрудников (с учетом времени работы налогоплательщика).

А что дальше? Ну, выявили, что идет большое снятие наличных или зарплата меньше среднеотраслевой? Что дальше? Дальше уже дело инспектора: он делает выборку из общего числа налогоплательщиков, запрашивает пояснения и сведения, затем прямо в АСК выбирает один из вариантов:
- получено обязательство уточнить данные за прошлые периоды,
- получено обязательство увеличить зарплату в будущем,
- имеются объективные причины маленькой зарплаты,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже среднеотраслевой,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже МРОТ,
- работодатель не ответил на требование.

Есть ли ещё варианты у инспектора, сидящего за компьютером? Нет.

А если обещание поднять зарплату не выполнено? Инспектор вернется к этому вопросу позже и проверит, как дела с выполнением обещания.

Где красная точка? Уровень риска будет признан критическим, если компания более 50% зарплаты платит в конверте или сотрудники не оформлены. А какой критический размер возможной недоплаты по налогам? И это значение есть, и оно равно 2 млн. руб.

Кто в особой зоне риска? Судя по тому, что пишут и говорят на семинарах сами региональные управления ФНС, это клининг, охранные предприятия, аутстаффинг и аутсорсинг, розница, а также компании, которые работают по госконтрактам.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 24.12.2018 № ММВ-7-11/838@ и от 23.12.2019 № ММВ-7-11/654@, письмо ФНС от 04.07.2024 N БС-4-11/7577@

Как видите, не всё так страшно, как представляется на первый взгляд. И параметры известны, и риски понятны, осталось только свериться с тем, что в вашей отчетности.

#мспживи

Из зала суда: налоговые проблемы арендодателя не должны становиться расходами арендатора
 

Кратко 👇

Арендодатель стал плательщиком НДС и попытался взыскать с арендатора этот налог «сверху» к уже согласованной арендной плате.

Суды трех инстанций встали на сторону арендатора: арендатор не обязан доплачивать НДС, если это прямо не предусмотрено договором.

Главный урок: если в договоре цена указана как окончательная, любые изменения налогового режима владельца здания - это его коммерческий риск, а не ваша как арендатора обязанность.

А что случилось? 

В данном Деле арендодатель был реорганизован и стал плательщиком НДС. Он посчитал, что раз закон обязывает его платить налог, то арендатор автоматически должен платить на 20% больше. Суд решил иначе: изменение налоговых обязанностей собственника помещения (арендодателя) не является автоматическим основанием для изменения цены договора.
 

Суд подтвердил важный принцип: НДС является косвенным налогом, который должен быть включен в цену. Если в договоре написано «100 рублей без НДС», то это и есть окончательная цена. Арендодатель не может просто добавить к ней 20% (НДС), ссылаясь на НК РФ. То есть НДС - это часть цены, а не «надстройка».

В деле возникла путаница: у истца и ответчика оказались разные редакции одного и того же пункта договора. В версии арендодателя была фраза о возможности доначисления НДС. Однако, поскольку арендодатель не смог доказать фальсификацию версии арендатора и не соблюдал процедуру уведомления об изменении цены, суд принял сторону арендатора.

Даже если договор позволяет арендодателю менять цену в одностороннем порядке, он обязан сделать это строго по инструкции: направить официальное уведомление, соблюсти сроки и т.д. В данном споре арендодатель не смог доказать, что надлежащим образом уведомил арендатора об изменении условий.

Суд также напомнил, что стороны сами оценивают свои риски при подписании документов. Если арендодатель не предусмотрел «налоговую оговорку» (что будет, если он станет плательщиком НДС), то он сам несет возникшие издержки.

Арендодатель пытался убедить суд, что арендатор без уплаты НДС получает незаконное конкурентное преимущество перед другими. Суд этот довод отклонил: разница в цене, обусловленная налогами, — это вопрос законодательства, а не нарушение конкуренции.

Ох…

Выводы и рекомендации.

1.      Проверьте формулировку цены в договорах аренды. Идеальный вариант для вас: «Стоимость аренды составляет … руб. в месяц. Указанная сумма является окончательной и изменению в связи с изменением налогового статуса сторон/изменением налогового законодательства и связанного с ним изменения налоговой нагрузки на стороны договора не подлежит».

2.      Храните оригиналы. Всегда имейте на руках свой экземпляр договора со всеми подписями и печатями. В случае спора «у кого редакция правильнее», это спасет ваши деньги. Это, кстати, к разговору, в том числе, что ИП и упрощенцы на 6% не должны хранить первичные документы, к коим порой и договоры относят.

3.      Игнорируйте необоснованные счета. Если вам прислали счет с НДС, который не предусмотрен договором, платите по старой ставке, официально уведомив арендодателя о несоответствии счета условиям договора.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А46-6314/2025 (Омск, март 2026)
 
Уфф… наломал дров этот НДС с его изменениями ставок и введением обязанности его платить у упрощенцев.

#мспживи
#мспсудится

Известная онлайн-школа по изучению английского языка Skyeng была оштрафована за «лишние данные»

В мире современного бизнеса сайт - это не просто витрина, а сложный механизм по сбору данных. Однако, как показывает недавняя история образовательной платформы Skyeng, даже самое благое намерение - помочь учителю узнать ученика по фото - может обернуться визитом прокурора и внушительным штрафом.
 
А что случилось?

Прохладным октябрьским днем 2025 года Арбитражный суд Москвы поставил точку в споре между Таганской прокуратурой и известной онлайн-школой. Прокуроры, проводя мониторинг сайта, обнаружили юридическую трещину. При регистрации пользователь ставил заветную галочку в чекбоксе «Я принимаю условия соглашения». В самом тексте согласия было четко прописано: компания собирает только ФИО, телефон и e-mail для рекламных рассылок.
Но как только ученик попадал в личный кабинет, система предлагала ему заполнить расширенный профиль: указать пол, дату рождения и – то самое роковое, что привело компанию в суд — загрузить фотографию. Призыв был дружелюбным: «фото поможет преподавателю найти вас». Однако закон суров: если в вашем «Согласии» не указано, что вы собираете фото и даты рождения, то любые попытки их получить - это нарушение ч. 2 ст. 13.11 КоАП РФ.
 
А что суд?

Суд установил классическое несоответствие: политика конфиденциальности на сайте обещала обработку огромного массива данных, а короткое Согласие, которое подписывал пользователь при регистрации, — лишь его малую часть. Эта юридическая асимметрия и стала фундаментом для обвинения в нарушении закона о персональных данных.
 
Стоит обратить внимание на важный нюанс: Skyeng пытался апеллировать к малозначительности нарушения, но Фемида осталась непреклонна: если бизнес не проявил должной осмотрительности, ответственности не избежать.
Единственным спасательным кругом для организации стал её статус социально ориентированной некоммерческой организации (СОНКО) и принадлежность к реестру МСП. Благодаря положениям статьи 4.1.2 КоАП РФ, штраф был назначен в размере 150 000 рублей (половина от возможного максимума для юрлиц).
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-182660/25-33-1457 (октябрь 2025, Москва)   

Итог: ваши юридические документы на сайте не должны жить отдельной от интерфейса жизнью. Если вы решили спрашивать у клиента дату рождения (даже чтобы просто поздравить его с праздником), убедитесь, что эта строчка есть в его письменном согласии. Иначе поздравлять вас будет уже прокуратура. Если нужны его фото – пишите в Согласии про них. Нужна почта – пишите про почту. Нужны данные о телефоне – не забудьте про него написать в Согласии.

#мспживи
#мспсудится

План «Б» при утрате товара: что делать селлеру прямо сейчас, если склад маркетплейса пострадал от пожара или атаки БПЛА

Часть 1.
Экстренная остановка потерь.
Фиксация доказательной базы.
Расчет и подготовка для компенсации.

Часть 2.
Сохранение позиций и работа с рынком.
Стратегические выводы.
Финансы.

#мспживи

Повторение - мать учения

«Мало ли, что нельзя и что надо облагать налогом! Пока меня не поймали, я продолжу перечислять деньги через СБП со счета своей компании , это мои деньги, что хочу, то и делаю с ними. Когда придут с вопросами, тогда и буду решать как быть с этими транзакциями! И не надо меня постоянно пугать налогами и взносами - пуганый я, многое видал.».

Ага, вот так иногда реагируют руководители компаний в ответ на предостережение о том, что платежи в адрес физлиц через СБП облагаются страховыми взносами и НДФЛ. Владельцу компании или ИП очень нужны наличные или расчет с сотрудниками , а платить за это не хочется. Кто-то думает , что пока не нагрянет налоговая инспекция с требованием, можно делать то, что нужно прямо сейчас и без дополнительных потерь.

Если вы с расчетного счета (организации или ИП - не важно) планируете перечислить деньги физическому лицу (способ перечисления тоже неважен - платежкой, через СБП, с карты на карту), то помните:

большая часть выплат физлицам облагается либо НДФЛ, либо и НДФЛ, и страховыми взносами. Исключение - перечисление физлицу, которое находится в статусе ИП и/или самозанятого (самозанятый может быть таковым без оформления статуса ИП).

Перед тем, как нажать на кнопку "отправить", проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Если нет своего бухгалтера, напишите вопрос в чат этого телеграм-канала или мне лично (смотрите контакты в описании канала).

Для меня это само собой и для некоторых из вас это тоже не новость, но для кого-то это является удивительной новостью. Бывает.

#мспживи

Ключевая ставка - 14%

Экономика в целом во 2-м квартале росла умеренными темпами.

Инфляционные ожидания завышены, но связаны с разовыми факторами.

Годовая инфляция останется в пределах 4-5%.

Но для стимулирования производства в отдельных отраслях требуется более плавное снижение ставки.

Базовый сценарий предполагает среднюю ключевую ставку в диапазоне 14,5–14,6% годовых в 2026 году и 10,5–12,5% годовых в 2027 году.

Из-за произошедшего значимого роста цен на топливо годовая инфляция составит 6,0–7% в 2026 году.

Инфляция в целом движется к намеченной цели.

#мспживи
#банкионитакие

WB Банк и МКК "WB Финанс" подключили кредитные каникулы продавцам - представителям малого и среднего бизнеса, чьи товарные остатки и операционная деятельность пострадали в результате атак на логистические центры Wildberries. Эта мера дополняет уже действующую помощь продавцам от Wildberries, включая первые поддерживающие выплаты.

#мспживи

Давайте вспомним те обязанности, которые любое предприятие обязано выполнять, как только будет создано.

Есть, конечно, специфика по видам деятельности, и тогда того, что нужно сделать, будет сильно больше, чем 40 (за сотню будет, мы считали, поверьте). Если взять самые распространенные у МСП виды деятельности, которые порой еще и сочетаются, и сложить с тем, что надо делать независимо от того, ресторан у вас или ювелирная мастерская, ремонт помещений или грузоперевозки, то картина будет вот такая:

1. Специальная оценка условий труда (СОУТ)
2. Сбор вознаграждения за использование произведений РАО/ВОИС
3. Маркировка "Честный знак"
4. Вывоз ТКО
5. Паспорт антитеррористической безопасности объекта
6. Патент и регистрация мигранта
7. Удостоверение о проверке знаний требований охраны труда
8. Обслуживание пожарной сигнализации
9. Обязательное психосвидетельствование сотрудников
10. Бесплатное предоставление работникам вредных производств молока и специального питания
11. Паспорт доступности объекта инвалидам
12. Экологический сбор
13. Утилизационный сбор
14. Очистка и дезинфекция вентиляции и кондиционеров
15. Техобслуживание вентиляции
16. Утилизация ламп, содержащих ртуть
17. Эквайринг
18. Установка онлайн кассы и регистрация ККТ, фискальный регистратор для ККМ
19. Набор документов на обработку персональных данных для сайта и организации
20. Предрейсовый и послерейсовый медосмотр водителей
21. Предрейсовый технический осмотр транспортного средства механиком
22. Оформление уголка потребителя
23. Обеспечение своевременное с новыми требованиями, таблички, вывески, огнетушители и прочее
24. Правила внутреннего контроля по требованиям Пробирной палаты, Росфинмониторинг, ЦБ РФ и др. организаций
25. Разрешения на рекламные конструкции и вывески
26. Система взимания платы «Платон»
27. Покупка и установка тахографов
28. Покупка и установка сертифицированных навигаторов Глонасс для передачи в ЭРА Глонасс
29. Ежеквартальные взносы в СРО проектных и строительных объединений и обязательное страхование ответственности
30. Лицензии КриптоПРО для работы на площадках и в личных кабинетах государственных учреждений
31. Маркировка рекламы в интернете и плата ОРД за размещение в ЕРР
32. Уведомление о начале осуществления отдельных видов деятельности
33. Квотирование рабочих мест (для инвалидов и молодежи)
34. Прослеживаемость товаров
35. Воинский учет
36. Размещение вакансий на «Работа в России»
37. Журнал микротравм
38. Статистическая отчетность по экспорту и импорту в ФТС
39. Отчетность в МВД о выплате зарплаты иностранным ВКС
40. Отчетность в Минюст по НКО

Добавляйте. И проверьте список. Возможно, из этого вы что-то пропустили и надо срочно заняться.

#мспживи

Пятничное, шашлычное

Пока власти маринуют граждан и бизнес новыми законами, сами граждане определились с тем, кого они бы накормили шашлыком.

Более четверти россиян хотели бы позвать на шашлыки президента России Владимира Путина, а 13% — Владимира Жириновского.

#мспживи

Длинная рука КоАП: как новый закон позволит арестовывать активы в РФ за действия за границей

Госдума приняла закон об экстерриториальности КоАП. Разбираем документ. Арест счетов за посты и деятельность вне РФ: что изменится для предпринимателей с сентября 2026 года

Коллеги, на днях в третьем чтении принят законопроект № 743600-8. Он вносит масштабные изменения в КоАП. Главное — возможность наказывать за действия, совершенные за пределами России, и обеспечивать исполнение этих наказаний через арест имущества внутри страны.
Закон вступает в силу 1 сентября 2026 года, но готовиться к новым рискам стоит заранее. Разбираем основные нововведения.

1. Ответственность за границей
Теперь юридические и физические лица подлежат ответственности по КоАП РФ за правонарушения, совершенные вне России, если они направлены против интересов РФ.

О каких статьях речь?
1)     распространение фейков (ст. 13.15),
2)     деятельность иноагентов и нежелательных организаций (ст. 19.34, 20.33),
3)     дискредитация армии и призывы к санкциям (ст. 20.3.3, 20.3.4),
4) возбуждение ненависти и экстремизм (ст. 20.3.1, 20.29).

2. Главный риск для бизнеса: арест имущества и счетов
Это самая чувствительная часть закона (новая редакция ст. 27.20 КоАП).
Если против лица (включая собственников бизнеса или сами компании) возбуждено дело по указанным выше политическим статьям за действия за рубежом, суд может наложить арест на имущество.
Как это работает: прокурор или должностное лицо подает ходатайство одновременно с возбуждением дела. Суд рассматривает его на следующий день без уведомления владельца.
Что арестуют: в первую очередь — денежные средства на счетах и во вкладах. Если их нет — недвижимость, транспорт и другие активы.
Важный нюанс: по большинству этих статей стоимость арестованного имущества не ограничена размером максимального штрафа. То есть при штрафе в 50 000 руб. могут заморозить счет с миллионами или складской комплекс.

3. Суд без участия обвиняемого
Закон легализует рассмотрение дел в отсутствие лица, находящегося за границей.
Если известить человека за рубежом невозможно, судья обязан назначить ему защитника (адвоката).
Важно: услуги назначенного адвоката оплачиваются из бюджета, но если вас признают виновным, эти издержки потом взыщут с вас (ст. 24.7).

4. Особенности наказаний дистанционно
Если правонарушение совершено за границей и лицо там же находится, к нему не будут применяться:
 
- административный арест,
- обязательные работы,
- конфискация орудия совершения (например, ноутбука, который находится физически не в РФ),
- административное приостановление деятельности.
Однако это «смягчение» компенсируется жесткими денежными штрафами и блокировкой активов в России.
 
Что это значит для предпринимателя?

Если вы ведете бизнес в РФ, но живете за границей или ведете там публичную активность/социальные сети, риски возрастают кратно. Любая публикация или участие в зарубежной деятельности, признанной направленной против интересов РФ, может привести к блокировке ваших российских счетов и активов компании еще до того, как вы узнаете о существовании дела.
Срок вступления в силу - сентябрь 2026 года - дает законодателю время подготовить подзаконные акты, а бизнесу - провести аудит своих цифровых следов и структуры владения активами.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 743600-8 

#мспживи