Ну ладно.
Можно заняться своими делами.
А что было с Месси? Я так и не поняла 🤷‍♀️

Ловушка оптимизации: как законный перенос вычетов обернулся претензиями налоговой службы

История одного маневра.
Представьте: у вашей компании во втором квартале 2022 года выросла выручка, и НДС к уплате получается солидным. Вы вспоминаете, что в начале 2021 года заявляли крупные вычеты. Возникает гениальная идея: «А давайте уберем эти вычеты из 2021 года (подав уточнёнку и доплатив налог там) и перенесем их в 2022 год, чтобы уменьшить текущий платеж? Ведь закон дает 3 года на применение вычета!»
 
Именно так поступил один налогоплательщик, но налоговая инспекция и суд этот финт не оценили.

А что случилось?

Первый ход: в 2021 году завод законно заявил вычеты по счетам-фактурам от поставщика.
Второй ход: через полтора года компания подает уточненку за 2021 год, исключает оттуда эти вычеты и доплачивает налог в бюджет.
Третий ход: эти же счета-фактуры завод включает в декларацию за 2 квартал 2022 года, чтобы снизить текущую нагрузку.
Логика бизнеса: «Мы ничего не украли! Мы просто перенесли вычет в пределах 3-летнего срока. Бюджет даже получил пени за 2021 год. Это законная оптимизация!»
 
А что суд?

Арбитражный суд поддержал налоговиков, и вот почему.
 
1.      Вычет — это не депозит. Право на вычет возникает, когда товар принят на учет и есть счет-фактура. Если вы уже реализовали это право (заявили вычет в 2021 году), отмотать назад без веских причин нельзя.

2.      Отсутствие ошибки. Уточненная декларация подается, если в первичной была ошибка или искажение. У завода ошибки не было — счета-фактуры были настоящими и приняты к учету вовремя.

3.      Искусственное регулирование. Суд решил, что компания не исправляла учет, а искусственно формировала налоговую базу. Перенос вычетов ради удобных цифр в декларации признан незаконным.

Письма ФНС не помогли. Ссылка на разъяснения ФНС о возможности переноса вычетов не сработала, так как в данном случае речь шла о повторном (манипулятивном) заявлении налога.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А54-622/2024 (май 2025, Рязанская область)

В общем, если вы решили «поиграть» с периодами НДС, помните:
1)     забыли вычет? Его можно заявить позже в течение 3 лет. Это законно;
2)     уже заявили, но передумали? Просто так вынуть вычет из прошлого периода и переложить в будущий, чтобы не платить налог сегодня — нельзя;
3)     налоговая служба видит всё. Камеральная проверка легко сопоставляет номера счетов-фактур. Если документ уже мелькал в старых декларациях, ждите требование.

Рекомендация: используйте право на перенос вычета сразу (не заявляя его в первом же периоде), если понимаете, что в будущем он будет нужнее. Но если вычет уже попал в книгу покупок и декларацию — он там и должен остаться.
 
#мспживи
#мспдаётработу

В рубрику #самозанятаясреда прилетел вопрос от постоянного читателя

Если самозанятый получает доход из-за рубежа и платит на него НПД, порождает ли этот доход обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?

Ответ: если физлицо получает оплату за свои товары через интернет из-за границы, если принимает платежи от зарубежных заказчиков, если оказывает услуги нерезидентам, живущим за пределами РФ, то такое физлицо вправе применять налоговый спецрежим налог на профдоход (быть самозанятым).

Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.

Здесь важно учесть несколько моментов:

1) если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включённом в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях, то есть вам все равно где находится ваш заказчик. А сейчас эксперимент действует на территории всей страны;

2) если оплата поступает самозанятому в инвалюте, то полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Полученная валюта будет пересчитана в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода. В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчёта в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);

3) лимит выручки 2.4 млн. рублей в год;

4) перечень видов деятельности, которые не облагаются НПД, установлен в ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ, а именно:
- трудовая деятельность;
- продажа недвижимости и транспортных средств;
- передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
- деятельность в рамках договора простого товарищества;
- уступка (переуступка) прав требований;
- арбитражное управление,
- деятельность медиатора,
- деятельность нотариуса,
- деятельность адвоката,
- оценочная деятельность;

5) лица, которые не могут применять НПД.
Перечень лиц, которые не могут быть плательщиками НПД, установлен в ст. 4 того же закона 422-ФЗ:
- лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
- лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы;
- лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- ИП, имеющие сотрудников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.

#мспживи

Что будет, если я не дам согласие на увольнение сотрудника по собственному желанию?

Сотрудник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Можно ли ему не выдавать трудовую книжку, не предоставлять сведения о трудовой деятельности и не выплачивать причитающиеся суммы?

Отвечает Роструд.
Согласия работодателя на увольнение работника по собственному желанию не требуется.
Сотрудник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме в сроки, установленные ТК РФ. По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу.
В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности, по письменному заявлению работника - другие документы, связанные с работой, и произвести с ним окончательный расчет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Провожу консультации по структурированию бизнеса в свете налоговой амнистии по дроблению и не только

Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Присылать главного бухгалтера на такую консультацию не надо. Это бессмысленно. Голова и руки главного бухгалтера понадобятся только для выполнения домашнего задания, которое владельцы компании возьмут с собой на встречу.

Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2026 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.

Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15? А если на общую систему перейти?
🤔Как с 2025 года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить в 2026 году?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?

👉На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь

👉С перечнем других услуг вы можете ознакомиться тут

#мспживи

На дворе – июль, но не все ещё знают о новшествах, которые были введены с 1 января 2026 года.

Давайте повторим.

1. НДС теперь 22% 📈
С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена с 20% до 22%.
Главное правило: новая ставка применяется ко всем товарам, работам и услугам, отгруженным/оказанным начиная с этой даты.

2. Новые счета-фактуры: внимание на авансы 📑
В форме счета-фактуры появился обязательный реквизит: при реализации нужно будет указывать номер и дату авансового счета-фактуры, по которому зачитывается предоплата.
Новые бланки (счета-фактуры, книги покупок и продаж) официально вступили в силу с 1 апреля 2026 года. В первом квартале мы использовали временные рекомендации ФНС.

3. УСН «Доходы минус расходы»: расширение списка ⚖️
Хорошая новость для упрощенцев: с 2026 года список расходов, которые можно учесть, стал шире и будет максимально приближен к правилам налога на прибыль (гл. 25 НК РФ).
Однако вклады в уставный капитал или покупку долей в других компаниях по-прежнему нельзя ставить в расходы.

4. Работа с зарубежными контрагентами: ищите списки сами 🌍
Сделки с компаниями из стран, где налог на прибыль 15% и ниже, теперь признаются контролируемыми (независимо от того, родственники вы или нет).
Ваша задача: самостоятельно проверять налоговую ставку в стране партнера на момент сделки. Подтверждением будет перевод иностранного закона на русский язык.

5. Долги и курсовые разницы 📉
Если вы ждали возможности списать безнадежный долг, помните: нельзя признать безнадежной ту задолженность, доход по которой еще фактически не признан в учете (например, это касается специфического учета положительных курсовых разниц).

2026 год стал годом «донастройки» налоговой системы. Основные риски для малого бизнеса сейчас сосредоточены в трех зонах:
1) ценообразование: из-за роста НДС до 22% нужно было заранее пересмотреть условия долгосрочных контрактов, а сейчас менять цены уже поздно,
2) документооборот: бухгалтерии приходится строже следить за связкой «аванс — реализация» в счетах-фактурах,
3) ВЭД: если работаете с низконалоговыми юрисдикциями (ставка ≤15%), готовьтесь к повышенному вниманию налоговой и необходимости доказывать рыночность цен самостоятельно.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 28.01.2026 № 03-00-08/5827

Всё про НДС читайте здесь

#мспживи

ВТБ окажет поддержку продавцам WILDBERRIES

Банк ВТБ оказывает поддержку клиентам среднего и малого бизнеса, чьи товарные остатки пострадали в результате атак на логистические центры компании Wildberries в Московской и Тамбовской областях.

Банк разработал комплекс мер, которые помогут продавцам снизить финансовую нагрузку и сосредоточиться на сохранении своего дела.

Предприниматели могут обратиться в ВТБ за отсрочкой по погашению основного долга и процентов по действующему кредитному соглашению и другими необходимыми мерами.

Обращения клиентов принимаются через личный кабинет в Интернет‑банке «Бизнес Платформа ВТБ» или в офисах ВТБ.

Банк в приоритетном порядке рассмотрит все обращения на индивидуальных условиях. Персональные менеджеры окажут экспертную поддержку для оперативного решения всех вопросов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#банкионитакие

Несколько важных новостей на сегодня.

Во-первых, мы продолжаем следить за состоянием пострадавших и желаем им здоровья. Очень надеюсь, что скоро они поправятся. Сегодня мы начали первые выплаты семьям погибших и пострадавшим в тяжелом состоянии.

Во-вторых, мы изменили правила на логистических объектах при нештатных ситуациях. Безопасность в наших центрах – это приоритет, поэтому при малейшей угрозе мы принимаем все меры, направленные на ее обеспечение. Понимаю, что из-за эвакуаций могут выпадать доходы у исполнителей, поэтому с командой приняли решение пересмотреть размеры вознаграждений занятых, чтобы обеспечить привычный уровень выплат.

В-третьих, 23 июля, после завершения оценки состояния логистического комплекса в Котовске, склад снова сможет принимать поставки. Товары, которые находились на нём, вернутся в продажу. Подробнее - на портале продавца.

В-четвертых, в самое ближайшее время мы корректно отобразим все товары, которые находились в Электростали, в отчетах на нашем портале продавцов.

Я вижу много вопросов по выплатам за поврежденный товар в Электростали. Не сомневайтесь, мы не оставим вас наедине с этой проблемой. Ранее говорила про необходимое время на оценку последствий. Уже поставила задачу команде ускориться, совсем скоро сможем дать вам обновленный статус.

Продолжаем работать.

Если налоговый орган зарегистрировал ООО ... и ООО ... в качестве юридических лиц и поставил на учет, тем самым он признал право данных юридических лиц заключать сделки, нести определенные законом права и обязанности.
Налоговый орган, в отличие от налогоплательщика, является единственным участником налоговых правоотношений, который имеет законодательное право контролировать соблюдение гражданами и юридическими лицами требований законодательства о налогах и сборах.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А79-9190/2009

Дааа, было время, когда так красиво писали судьи. Но это было давно. Цитата, которую вы прочитали, относится к декабрю 2009 года. С тех пор много воды утекло...

#мспживи
#мспсудится

Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное.

Иными словами: если в договоре по поводу его возмездности случится некоторая неопределенность, то он будет считаться возмездным со всеми вытекающими отсюда гражданско-правовыми и налоговыми последствиями.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 423 ГК РФ

#мспживи

Хороший коллектив — это когда убить друг друга иногда хочется, а расстаться — нет.

И чтобы не расставаться, не забывайте своим сотрудникам вовремя начислять и выплачивать зарплату.
Важно: если вы балансируете на грани минимума, установленного трехсторонней межведомственной комиссией в вашем регионе , то пришла пора подумать о повышении зарплаты, ибо налоговая-то, возможно, и рада, что вы не ниже этого минимума платите, а вот банки такой подход трактуют иначе: вы точно выплачиваете зарплату частями — одну часть на карту (или через чековую книжку) , вторую — в конверте.
Поэтому держите размер оклада выше минимума хотя бы процентов на 20-25%.

#мспживи

"Наташа, оцени в процентах вероятность того, что в нашей группе компаний найдут дробление!"

Когда с таким запросом обратился один предприниматель, я подняла брови, когда пришёл второй вопрос, я призадумалась, когда за месяц таких запросов было уже пять, я подумала, что надо в ответ спрашивать подробности возникновения идеи оценить риск дробления в процентах и что даст владельцу группы понимание того, во сколько процентов оценивается риск. Оказалось, что таким образом владельцы бизнеса сравнивают свои ощущения с моими.

Ладно, будет вам оценка вероятности.
Я придумала, каким образом достичь этой цели.
У меня много разных наработок, которые можно систематизировать до бесконечности под разные запросы.
Так что, если вам нужна процентная вероятность наступления события под названием "вы создали группу юрлиц для ухода от налогов", обращайтесь. Это будет не мозговой штурм на 3 часа, а часовая беседа в формате "вопрос-ответ" с финишем в виде какого-то процента. Ну и стоить такой формат будет в 3 раза дешевле.
Дальше что хотите, то делайте с этим знанием. Комментарии давать по каждому пункту не буду. Это будет что-то вроде экспресс-анализа на дробление. Вопрос-ответ, вопрос-ответ и таких вопросов будет 30. Каждый вопрос подразумевает ответ в формате "да" или "нет", третьего не дано.

Если вас дробление не интересует, но хотелось бы сделать аудит отношений с самозанятыми, пишите, решим и эту задачу.

В общем, в любой непонятной ситуации пишите сюда.

#мспживи

Какие налоговые последствия будут при переводе со счета ИП на счет физлица посредством СБП?
 
Я – индивидуальный предприниматель, применяю УСН 6%, хочу перевести физлицу через систему быстрых платежей небольшую сумму – 30 тыс. рублей. В этой ситуации я не буду никакие налоги платить, верно? Если у меня все же есть обязанность удержать налоги и перечислить страховые взносы, то у меня ведь на руках только телефонный номер гражданина и больше ничего нет.

Давайте «плясать от печки»:

1. СБП это инструмент платежа. То, что вы не видите большую часть реквизитов для перечисления, еще не означает, что у вас не возникает никаких обязанностей перед государством и его бюджетом. Ведь при перечислении вознаграждения платежным поручением таких вопросов у вас не возникает?

2. Имущество ИП и гражданина неделимо. Даже налоги физлица могут списать со счета ИП и наоборот. Однако, оплачивая чьи-либо услуги, работы или за товар, вы как субъект предпринимательской деятельности понимаете (или должны понимать), у кого вы покупаете товар, услуги, работы. Как следствие – идентифицируете личность того, с кем заключили договор - с физлицом или субъектом предпринимательской деятельности. И поэтому «прикидываться шлангом» не получится. Исключением при переводе платежкой или СБП, с карты на карту или иным образом является перевод денег самому себе.

3. О последствиях платежа. Перечисление денег физлицу являет собой акт обоюдного согласия, при котором вы как ИП заказываете что-то, а физлицо, получающее от вас вознаграждение, это что-то окажет, выполнит, передаст.

Поэтому между вами должны быть не просто фактически теплые (во всех смыслах) отношения, но они должны быть юридически оформлены счетом (договором), актом (товарной накладной, отчетом). В зависимости от того, что вам физлицо продает, у вас либо возникнет обязанность удержать НДФЛ, либо и этот налог, и страховые взносы. По общему правилу, при продаже ТМЦ возникает НДФЛ, при оказании услуг и выполнении работ – и НДФЛ, и страховые взносы. Далее еще последует обязанность представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
Вывод: если вы просто хотите помочь другу, супруге, соседу, партнеру, сначала перечислите деньги со счета ИП на личный счет, затем снимите их или переведите любым доступным способом.
Но помните: регулярность и крупные суммы переводов привлекут внимание банка и/или налогового органа.
 
#мспживи
#банкионитакие

В чате телеграм-канала ФНС один из предпринимателей разместил длинный текст с обращением к руководителю налоговой службы с просьбой не блокировать счета селлеров, ибо им нечем платить налоги после пожара на складе WB.
Сообщение было удалено администратором канала.

#мспживи

Если опт и розницу уберут из списка видов деятельности, для которых можно вводить пониженные ставки УСН, то регионы не смогут применять к ней льготу с 2027 года. Таково предложение Минфина.

Замечу, что это уже не первый подход к вопросу. В проекте закона о налоговом осправедливливании такая инициатива была, но ее ко второму чтению снесли. Читайте здесь и тут, ну и сюда тоже загляните. Ага, у меня все ходы записаны.

Минфин попросил деловые объединения сообщить позицию по возможному исключению оптовой и розничной торговли из списка видов деятельности, в отношении которых регионы могут установить пониженные ставки налога по УСН.

Не понимаю сути движений в этом вопросе. У нас же есть уже ограничения для тех, кто «переехал» в льготный регион для снижения налоговой нагрузки. Зачем сносить вообще льготу? Чтобы побороть торгующих на маркетплейсах, переезжающих в сараи в льготных регионах? Так у ФНС для этого есть ИИ и требования, которыми она заваливает предпринимателей. Если убрать льготу, то в сельских районах не будет магазинов вовсе. Полагаю, даже если ТПП и Опора России против, то Деловая Россия в лице Репика поддержит инициативу и этого будет достаточно, чтобы грохнуть ещё какое-то количество предприятий сегмента микробизнеса.

#мспживи

Ай-ай, как нехорошо подменять одни отношения другими

Предприниматель применял ЕВНД по виду деятельности транспортные услуги, но водителей у него не было. Вся техника работала в разных местах.
Несмотря на то, что предприниматель давил на жалость проверяющих (ведь он многодетный, у него кредиты и вообще коронавирус на дворе), налоговая инспекция в ходе выездной проверки начислила штраф 7 млн., НДС на 11 млн., НДФЛ на 5.4 млн., пеню на 3.9 млн. руб.
После жалобы в УФНС инспекция пересчитала НДС, частично включила расходы.
ИП пошел в суд. Первая инстанция поддержала налоговиков.
Апелляция изменила решение суда, частично смягчив санкции.
Тогда предприниматель пошел в кассационный суд. Он изложил свою позицию по спору.
В материалы дела не представлено доказательств того, что в проверяемый период у ИП имелся штат работников. При этом его заказчик обладал укомплектованным штатом сотрудников. Судами установлен факт передачи транспортных средств, находящихся в собственности ИП, в аренду заказчику без экипажа для оказания транспортных услуг контрагентам. Все расходы по ремонту транспортных средств нес ИП самостоятельно, что подтверждается протоколами его допросов.
Отсутствие учета расходов у ИП обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (ЕНВД), в целях определения действительного размера обязанности по уплате недоимки по НДФЛ должен применяться расчетный способ определения налога.
Итог: если нет сотрудников, если не велся учет расходов, то это не грузоперевозки, а аренда техники, которая под ЕНВД не подпадает.
Поэтому суды правомерно насчитали в общей сложности 27 миллионов в виде налогов, штрафов и пени.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А75-1400/2019

ЕНВД уже нет, но ПСН используется в грузовых перевозках, поэтому пример актуален.

#мспсудится
#мспживи

Могу ли я оштрафовать сотрудника?

Работодатель не вправе штрафовать своих сотрудников. За дисциплинарные проступки можно привлечь к ответственности только в виде замечания, выговора и увольнения.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 192 ТК РФ.

#мспживи
#мспдаётработу