👆Судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых субъектами предпринимательской деятельности, которые в сфере бизнеса обладают самостоятельностью и широкой дискрецией, поскольку в силу рискового характера такой деятельности существуют объективные пределы в возможностях судов выявлять наличие в ней деловых просчетов.

Гражданское законодательство допускает совместное осуществление деятельности хозяйствующих субъектов в целях получения прибыли от осуществления ими предпринимательской деятельности. При этом указанная совместная деятельность хозяйствующих субъектов сама по себе не свидетельствует о получении налоговой выгоды.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А58-3666/2024 (Якутия, январь 2026)

Для сомневающихся у меня есть мозговые штурмы. Приходите, поговорим.

#мспживи
#мспсудится

- Я уже много лет работаю с банком и никаких проблем, о которых ты пишешь, у меня не было!

На такой вопрос мне нечего ответить. Не было – ок, пусть и не будет.

Часть 1. Почему банки отказывают в проведении операций?

Часть 2. 18 признаков обналички и отмывания

#мспживи
#банкионитакие

Гражданин Р обратился в суд с иском к обществу о взыскании задолженности по зарплате за 3 месяца (386 тыс.руб.), среднего заработка за лишение возможности трудиться за 7 месяцев (1 млн. руб.), компенсации морального вреда (5 тыс. руб.).

Работав главным инженером, гражданин получал зарплату 150 тыс. руб. За период работы зарплата была выплачена лишь в размере 100 000 руб., а через три месяца после трудоустройства и вовсе не имел доступа к рабочему месту, был лишен возможности трудиться.

Решением суда исковые требования Р. удовлетворены частично. С общества с ограниченной ответственностью в пользу Р. взыскана задолженность по заработной плате в размере 114 тыс. руб., моральный вред 3 тыс. руб. и пошлина почти 4 тыс. руб.

Апелляционная инстанция немного изменила решение суда первой инстанции: зарплата – 235 тыс. руб., средний заработок 1 млн. руб., пошлина 15 тыс. руб.

А что случилось-то?

Общество считает, что реальная зарплата была 17 480 руб., фактически гражданин Р не работал, поскольку у него нет необходимого образования и опыта работы на руководящих должностях не менее 5 лет, до трудоустройства в общество он являлся разнорабочим, в обществе технические службы отсутствовали, в его подчинении работники не находились, он не мог работать в г. Челябинске, поскольку живет в г. Миассе, документы о том, что он находился в соседнем офисе, являются недостоверными, при этом он к работодателю с требованием предоставить рабочее место не обращался, с работы он уволен за прогул, основание увольнения не оспаривал, отсутствие трудовой книжки не являлось препятствием для трудоустройства к другому работодателю, поскольку сведения о трудовой деятельности имеются в СФР. Общество обратило внимание на наличие в деле большого объема сфальсифицированных документов - трудового договора, табелей учета рабочего времени, диплома истца о наличии у него образования, учебное заведение выдачу диплома не подтверждает.

А что суд?

Кассационная инстанция установила следующее.

1. Трудовой договор имеется, оклад там 150 тыс. руб.
2. Приказ об увольнении по пп. А п. 6 части 1 ст. 81 ТК РФ за прогул имеется.
3. Дата прогула в приказе не указана.
4. Приказ об увольнении составлен по унифицированной форме.
5. Компания по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, не находилась, поэтому гражданин Р не мог ходить на работу.
6. После смены руководителя общества, перед самым увольнением гражданина Р, он не мог осуществлять трудовую деятельность по вине работодателя, которым созданы препятствия к выполнению им трудовых обязанностей, поскольку с указанной даты работодатель по юридическому адресу не находился.
7. Основным документом, подтверждающим условия оплаты труда, является трудовой договор (там зарплата 150 тыс. руб.), а не отчетность, предоставляемая работодателем (там зарплата 17 480 руб.) в контролирующие органы.
8. Довод о том, что гражданин Р. Не мог работать главным инженером, отклонены, т.к. в короткий промежуток времени он все же работал в этой должности и свои обязанности он исполнял.

💡Для любителей почитать первоисточник: определение 7-го КСОЮ № 88-5166/2025 от 15.04.2025, Дело N 2-1051/2024, УИД 74RS0007-01-2023-009119-24

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Не всегда для обработки персональных данных нужно согласие субъекта

Бухгалтер без согласия физлица осуществила обработку персональных данных в виде копирования паспортов при обращении в организацию за получением справки с места жительства. Эти обстоятельства послужили основанием для составления в отношения организации протокола об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 13.11 КоАП РФ. Далее последовал суд.

При рассмотрении данного дела судьей было установлено, что снятие копий с паспортов указанных лиц, было осуществлено бухгалтером с целью подготовки искового заявления о взыскании задолженности за оказанные им коммунальные услуги, что в соответствии с законом о защите персональных данных не требовало получения согласия на обработку персональных данных.

Указанные обстоятельства позволили судье прийти к выводу об отсутствии события административного правонарушения.

Вышестоящие суды согласились с выводами суда первой инстанции, поскольку персональные данные собственников и нанимателей жилых помещений, а также членов их семей, необходимы управляющей организации для выполнения ею обязанности по договору управления многоквартирным домом, в связи с чем согласие субъектов персональных данных на их обработку не требуется.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление 8-го КСОЮ от 05.11.2024 № 16-6510/2024

#мспживи

На примере повышения размера штрафов за непредоставление уведомления в РКН мы видим, что риски бизнеса пора начинать делить не только на гражданско-правовые и налоговые. Нужно добавить сюда и риски штрафные. Или как правильно это обозвать?

Ведь, если суммы возможных штрафов увеличиваются до размера, когда их выплата может поставить крест на деятельности поставщика, то нужно озадачиться вопросом проявления должной осмотрительности не только в свете норм НК РФ, но и в контексте КоАП.

Теперь берём не только копию устава и решения о назначении руководителя (хотя я не вижу вообще в этом какого-либо смысла, но вы берите, если хотите), но проверяем наличие компании поставщика в реестрах, невключение в которые могло бы повлечь штрафные санкции, размер которых может привести к невозможности выполнить свои деловые обязательства.

#мспживи

Отсутствие регистрации в статусе ИП при осуществлении реальной предпринимательской деятельности является основанием для уплаты страховых взносов

Гражданин в июле 2019 года стал ИП. В апреле 2021 года предприниматель был исключен из ЕГРИП. Решением суда в феврале 2023 года исключение из ЕГРИП было признано недействительным. Решением также установлено, что гражданин после его исключения из ЕГРИП был намерен заниматься и занимался предпринимательской деятельностью. Ведение предпринимательской деятельности подтверждается движением денежных средств по банковским счетам налогоплательщика. Потому за периоды с даты исключения из ЕГРИП до 2023 года налоговый орган начислил страховые взносы и взыскал их путем направления в банк инкассового поручения. Предпринимателю это не понравилось и он пошел отстаивать свои интересы: мол, индивидуальным предпринимателем не был, что подтверждают данные из ЕГРИП, поэтому ежегодные стразовые взносы за себя платить не должен.

А что суд?

Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя после исключения из ЕГРИП заявитель не прекратил, в связи с чем у налогового органа имелись основания для начисления страховых взносов, в том числе за 2021 и 2022 годы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А82-16668/2023 (Ярославль)

#мспживи
#мспсудится

В картотеке арбитражного суда появилась карточка с делом о банкротстве Дмитрия Портнягина.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Можно ли рассылать расчетные листки на корпоративную электронную почту сотрудника, если в компании нет кадрового электронного документооборота, а ведется бумажное кадровое делопроизводство?

Нет.
Извещение работника о составных частях заработной платы в электронном виде не будет соответствовать требованиям трудового законодательства, за исключением случаев, когда в организации ведется электронный документооборот в соответствии со статьями 22.1 - 22.3 ТК РФ. Для выдачи расчетных листков в электронном виде в организации следует ввести электронный документооборот в соответствии со статьями 22.1 - 22.3 ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А вы своим сотрудникам в каком виде направляете (выдаёте) расчетные листки?

#мспживи
#мспдаётработу

Организация, которая показала своё отношение к реформе 176-ФЗ и 425-ФЗ молчанием (да, понимаем, что попросили, но зачем ты нам такая, Опора, если соглашаешься на молчание?), теперь даёт интервью в СМИ. Там ведь не опасно высказываться против того, что погубит тех, кто, в том числе платит взносы за членство.

Я не знаю, что лучше: стоять в Думе и улыбаться, глядя на то, как по твоей же просьбе поднимают налоги, или прекратить делать вид, что ты - опора. Так себе выбор.

Мы все сейчас стоим перед выбором. Порой этот выбор носит экзистенциальный характер. Как сказал вчера мой гость, нам надо готовиться не к тому, что нам известно, а к тому, что мы не знаем. Чушь, наверное, но какая-то она очень близкая и созвучная тому внутреннему состоянию, которое мы сейчас переживаем.

Да?

#мспживи

Это будет второй WB? Развод с Татьяной Ким даст стимул для появления еще одного игрока-маркетплейса? Или проект обречен на провал?

#мспживи

Как защитить работу с самозанятыми и избежать переквалификации отношений в трудовые

Для тех, кто спешит:

Суд назвал пять признаков, по которым бизнес может самостоятельно определить, являются ли его отношения с самознаятым подменой трудовых 👇

1. Разовый характер работ самозанятого против трудовой функции.
2. Отсутствие административного контроля со стороны заказчика.
3. Обеспечение деятельности силами самозанятого.
4. Различия в системы оплаты.
5. Присутствие у заказчика штатных сотрудников.

Поводом для судебного разбирательства стал конфликт между управляющей компанией и ИФНС. В 2023 году налоговый орган провел камеральные проверки за 9 месяцев 2022 года и пришел к выводу, что компания намеренно подменила трудовые отношения гражданско-правовыми.
 
Налоговики посчитали, что привлечение трех самозанятых   для уборки подъездов и покоса травы было фиктивным:

- услуги оказывались систематически,
- оплата была фиксированной,
- деятельность самозанятых якобы обеспечивала основной производственный процесс компании.
В результате обществу доначислили НДФЛ, страховые взносы и штрафы (около 120 тыс. рублей).

А что суд?

Суды трех инстанций   встали на сторону предпринимателя. Для руководителей МСП это дело является важным прецедентом, так как суды четко обозначили критерии, по которым работа с самозанятыми признается законной:
 
Разовый характер работ против трудовой функции
Суд установил, что самозанятые привлекались не для повседневной уборки, а для разовых задач: мытье окон и подъездов после текущего ремонта (побелки, покраски) или дополнительный покос травы по заявкам жителей. Это не трудовая функция по графику, а конкретный результат к оговоренному сроку.
 
Отсутствие административного контроля
В договорах был зафиксирован запрет на вмешательство заказчика в деятельность исполнителей. Самозанятые работали в удобное им время, без привязки к рабочему графику управляющей компании.
 
Обеспечение деятельности своими силами
Исполнители использовали собственный инвентарь и моющие средства. Компания не предоставляла им рабочие места, не выдавала инвентарь и не обеспечивала социальные гарантии (отпуска, больничные).
 
Различие в системе оплаты
Суд изучил выписки по счетам и установил, что сроки и суммы выплат самозанятым не совпадали с датами выплаты зарплаты штатным сотрудникам. Оплата производилась только после подписания актов приемки-сдачи работ.
 
Наличие штатных сотрудников
Компания не сокращала штат дворников и уборщиков ради найма самозанятых. Численность штатного персонала в спорный период не снижалась, что подтвердило реальную потребность в привлечении дополнительных сторонних сил для спецработ.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А64-7696/2023 (июнь 2025, Тамбов)

Выводы и рекомендации
Работа с плательщиками НПД остается безопасным инструментом, если соблюдаются правила реальности сделок:
1)     договор должен содержать конкретный объем работ, а не название должности,
2)     оплата должна производиться за результат, а не за процесс нахождения на рабочем месте,
3)     самозанятые должны быть дополнением к штату для специфических или разовых задач, а не его дешевой заменой.

Одним из методов успешной защиты своей позиции и избегания судебного разбирательства является правильный ответ на Требование налогового органа, которое обычно является основанием для доначисления налогов и взносов. Чтобы отвечать на вопросы ФНС так, чтобы у нее не было желания доначислить взносы и НДФЛ, обсудите со своим бухгалтером или консультантом по налогам свою позицию до того, как придёт первое требование.

#мспживи
#мспсудится

Я очень трепетно отношусь к таким отзывам клиентов, с которыми у нас получилось выстроить долгосрочные, доверительные отношения.

Негативные отзывы делают нас лучше, а положительные - создают настроение и понимание, что наши действия правильные.

Поэтому приглашаю индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и без них стать нашим клиентом.

Вы платите один раз в год, а заботу о том, чтобы вы вовремя платили авансовые платежи и фиксированные взносы, подавали Уведомления об исчисленных суммах налогов, мы берем на себя.

Почему вам может быть интересно и удобно именно с нами?

☝️Делаем акцент на автоматизации рутинных процессов.
Так риск ошибки сводится к минимуму. Вместо человека, который вводит вручную документы, этим занимается специально обученный обработчик.

☝️ Постоянно совершенствуемся в ПРОАКТИВНОСТИ.
Это когда не вы бегаете за бухгалтером, чтобы он что-то сделал, посчитал, оплатил, а мы сами напоминаем вам о том, что пора платить зарплату или налоги.

☝️ Не пытаясь сделать из интравертных бухгалтеров специалистов по коммуникациям с руководителем или собственником компании, мы упрощаем его работу и общение через настройку процедур, которые, с одной стороны, просты, с другой - нет шансов их не выполнить. Они не заметны для вашего глаза, но в итоге дают общение комфортным.

☝️ Участки учета поделены между специалистами.
В результате каждый бухгалтер имеет возможность углубиться в познания в своем сегменте ответственности.

☝️ Поскольку не все предприниматели хотят запоминать к кому по какому вопросу обращаться, у нас есть исполнительный директор Анастасия, в её руках ничто не теряется. Очень удобно.

☝️ Забирая на себя всю рутину с бумагами, предоставляем владельцу компании и руководителю сосредоточиться на процессе увеличения дохода и прибыли, что не отменяет, конечно, важности умения руководителя погрузиться в детали при необходимости.

Больше информации о том, кто мы, чем живём и дышим, можно найти на нашем сайте

Присоединяйтесь к нам, с нами вам будет хорошо 🙂

#мспживи

Нулевой НДС для пансионатов и санаториев: как отстоять право на льготу при размещении гостей

Кратко:

Льгота 0% по НДС работает для всех законных средств размещения. Если ваша организация (даже если это санаторий или пансионат с медицинской лицензией) официально прошла классификацию и получила «звезды», вы имеете право на ставку НДС 0% при оказании услуг по проживанию.
Медицинская лицензия - не помеха, наличие статуса лечебного учреждения не лишает вас права считаться объектом туристической индустрии.
И тип путевки не имеет значения. Даже если гость заехал к вам не по лечебной путевке, а просто по гостиничному тарифу на пару дней, на эти услуги всё равно распространяется льготная ставка НДС.

В каждой отрасли своя боль: общепит ты или магазин, перевозчик или экспедитор, салон красоты или коворкинг...
Первые две судебные инстанции отказали обществу, зато кассация подтвердила право на льготу при соблюдении формальных требований (классификация и реестр).
 
А что случилось?

Пансионат «Бургас» (г. Сочи) применял ставку НДС 0% при размещении гостей. Налоговая инспекция в ходе проверки решила, что пансионат делает это незаконно. Логика была простой: «вы - санаторно-курортное учреждение, у вас есть медицинская лицензия. Значит, вы должны платить НДС по полной ставке (20%), если продаете просто проживание без лечения».

Инспекция доначислила организации более 6 миллионов рублей налогов и штрафов. Пансионат пытался доказать свою правоту в двух судах, но проиграл их. Руководству пришлось дойти до кассации, чтобы защитить свои интересы и спасти бизнес от необоснованных трат.

А что суд?

Налоговый кодекс (ст. 164) разрешает применять ставку 0% НДС всем, кто предоставляет услуги временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Налоговики считали, что «пансионат» и «гостиница» — это разные вещи, и льгота положена только классическим отелям.

Но суд нашел несколько важных фактов, указывающих на то, что Бургас может применять ставку 0%.
 
1.      Официальный статус: у пансионата было свидетельство о присвоении категории «три звезды». По закону пансионаты и дома отдыха могут проходить классификацию наравне с отелями.

2.      Реестр: организация была включена в Перечень классифицированных объектов туристской индустрии.

3. Характер услуг: пансионат принимал гостей не только на длительное лечение (по 14–21 дню), но и по обычным гостиничным заявкам на короткие сроки. Это прямо подтверждает, что он оказывал именно гостиничные услуги.

Итог.
Суд признал, что если объект официально признан гостиницей (пусть даже это пансионат с лечением), он имеет полное право на налоговую льготу. Все решения налоговой инспекции о доначислении налогов и штрафов были признаны недействительными.  
 
Выводы и рекомендации.
Если вы вкладываетесь в классификацию своего объекта (получаете «звезды») и входите в реестр туробъектов, вы защищены законом, хотя, как видно из примера, придётся доползти до третьей судебной инстанции. Попытки налоговой службы ограничить ваше право на ставку НДС 0% только из-за наличия медицинской лицензии незаконны. Но право можно и нужно отстаивать в суде. Мы видим, что льготы, которые даются налоговым законодательством, надо отстаивать в суде, поэтому будьте готовы к тому, чтобы защищать свои права и интересы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-33636/2024 (Краснодарский край, январь 2026)
 
#мспживи
#мспсудится

О вреде управления несколькими организациями одним лицом

Можете поспорить, можете критиковать, но я считаю, что ситуация, когда в двух и более компаниях руководителем является одно и то же физлицо, говорит о дроблении. Конечно, дроблением это будет, когда по выручке, стоимости основных средств или количеству сотрудников вся группа "переваливает" за лимиты.

А почему?

1. Руководство несколькими компаниями одновременно - это не про трудовую деятельность, а про предпринимательскую. И тогда - добро пожаловать в статус ИП или юридического лица с правами на управление организациями в соответствии со ст. 42 закона 14-ФЗ об ООО. И тогда упражняйтесь в искусстве управления сколько угодно.

2. Статья 276 ТК РФ установила ограничения, согласно которым руководитель, желающий работать по совместительству ещё где-либо, должен получить разрешение уполномоченного органа юридического лица либо собственника имущества организации, либо уполномоченного собственником лица (органа). В случае с ООО, по общему правилу, такое разрешение выдаёт общее собрание участников. Давайте представим себе ситуацию, когда есть просто ООО, в нём, скажем, 5 участников, и руководитель хочет пойти поработать руководителем ещё где-нибудь. Как вам ощущения от такой новости, если вы – те самые 5 участников?

Почему ТК РФ установил такие ограничения? Вопреки имущественным интересам участников ООО руководитель может злоупотребить своими полномочиями – это раз. В сутках 24 часа, а не 48 и даже не 36, поэтому возникает вопрос: а будет ли также продуктивно, как при полной занятости, руководитель работать, если он будет трудиться на 120 или 150% своих сил?

Однако бывают ситуации, когда работа в иных структурах является желательной или необходимой. Когда такое возможно? Когда есть связи между теми организациями, где будет, возможно, трудиться тот самый Многорукий Шива-директор. В дочерних, зависимых по иным критериям организациях бывает нужно, чтобы один человек рулил. И тогда законодатель предложил участникам общества как бы осознанно подойти к вопросу: разрешите этому руководителю быть и там, и там шефом. Что тогда надо учесть при принятии такого решения?

Внимательно, под лупой посмотреть на признаки дробления, чтобы не оказаться сначала на ковер в ИФНС, а затем – в суде. Мы, конечно, разберем итоги судебного разбирательства и сделаем очередные выводы о том, можно или нет делать одно физлицо руководителем в двух и более организациях, но, согласитесь, лучше читать решения судов в отношении других, а не в отношении самого себя.

Надо ли закреплять в уставе или в трудовом договоре право руководителя быть еще таковым в других организациях? Я бы не стала. То и другое нужно будет менять. Проще дать согласие в конкретной ситуации, когда это будет очень нужно. Внеочередное общее собрание участников созвать не сложно. Сложнее вносить изменения в устав.

Вернёмся назад. Почему я считаю, что управление несколькими (даже двумя) предприятиями в составе группы одним физлицом есть плохо? Даже если мы абстрагируемся от мифического «фи» со стороны участников общества, а просто предположим, что есть два больших ресторана, каждый на своем юрлице, один руководитель на двоих.

Что здесь не так?

Мы с вами неоднократно говорили о количестве неналоговых обязанностей, которые имеются у субъектов предпринимательской деятельности. Если рестораны не разделены намеренно для ухода от налогов на юрлица, то управлять двумя юрлицами, которые находятся в разных местах, согласитесь, - сложная задача.
Есть случай, когда это уместно.
Один.
В остальных – извините, но давайте без иллюзий.

Моё дело прокукарекать рассказать, а решать – вам.

Также отмечу, что нет единых шаблонов в подходах к налоговому планированию. То, что подходит одному, не подойдет другому, даже если виды деятельности одинаковы. То, что можно группе компаний, которые заняты в области it, ни в коем случае нельзя внедрять, например, в группах компаний общепита.

Для сомневающихся у меня есть мозговые штурмы. Приходите, поговорим.

#мспживи

Теперь мы будем знать, кого, если что, благодарить за смягчение налогов на МСП - Единую Россию.

В партии поддерживают позицию общественной организации малого бизнеса «Опора России», что любые изменения налоговых условий для бизнеса должны быть просчитаны и понятны всем
Когда речь идёт о предпринимателях, создающих рабочие места и обеспечивающих развитие страны, важно сначала оценить эффект действующих мер, а уже потом принимать новые решения, подчеркнула координатор партпроекта «Предпринимательство», первый зампред комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Альфия Когогина.
«Необходим прямой диалог и поиск сбалансированных решений совместно с сообществами и организациями предпринимателей. Поддержка малого и среднего бизнеса является одним из важных пунктов Народной программы. Наша задача — создавать правильные условия для развития бизнеса», — сказала она.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Да ну?

#мспживи

Может ли сотрудник не подписывать соглашение об обработке персональных данных при приеме на работу?

Отвечает Роструд.
Согласие на обработку ПД не требуется, если эти данные нужны для исполнения работодателем своих обязанностей по трудовому договору.

Согласие на обработку ПД требуется, если это нужно для обработки иных персональных данных.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 3 п. 1 ч. 1 ст. 6 закона 152-ФЗ от 27.07.2006, ст. 86 ТК РФ и здесь

#мспживи
#мспдаётработу