Лазеры, ордена и старые развалины: как большой бизнес сходил к Президенту

Краткое содержание беседы В.Путина и А.Шохина, после которой Д.Песков сообщил, что новым омбудсменом будет Шохин.

1. Медаль за труды
Начали красиво: РСПП - союз «самых богатых и успешных» - получил орден «За доблестный труд». Теперь у олигархов есть не только яхты, но и официальное подтверждение, что они не просто так деньги считают, а «доблестно трудятся».

2. Омбудсмен уходит на самозанятость
Институт уполномоченного по правам предпринимателей (тот самый, который должен нас защищать) ждет «тюнинг». Теперь это будет не чисто госорган, а АНО — автономная некоммерческая организация.

Плюс: денег из бюджета станет сложнее выбить (придется через Управделами), зато учредителями станут сами бизнес-объединения.
Минус: у омбудсмена заберут право приостанавливать решения чиновников на местах. Видимо, чтобы не переборщил с защитой.

3. Приватизация: срок годности вышел
Шохин попросил закрепить сроки исковой давности по приватизационным сделкам 90-х.

Смысл: если вы 30 лет назад купили заводик по цене пачки пельменей, государство больше не должно приходить и говорить: «Ой, мы передумали, отдавай назад».
Исключение: как сказал В.В. Путин, срока давности нет только у преступлений против человечности. Так что, если вы просто бизнесмен, а не людоед — спите спокойно (но это не точно).

4. Принудительное добровольчество для гигантов
Предлагается обязать 600 крупнейших компаний России (те, что с выручкой в миллиарды и штатом от 4000 человек) вступить в бизнес-объединения. Официально это называется «социальная ответственность». Неофициально — большим ребятам пора скидываться на «общак» и имидж.

5. СИЗО - не место для директора
Пытаются в сотый раз договориться, чтобы предпринимателей не закрывали в камеру до суда. Предлагают активнее использовать залог.
Ноу-хау: сумму залога хотят четко привязать к размеру ущерба. Накосячил на миллион — плати миллион и сиди дома.

6. Частные армии и лазеры
Крупный бизнес боится атак и просит разрешить им иметь не только охранников , но и серьезное вооружение: системы РЭБ (глушилки), лазеры и крупный калибр.
Проблема: охранять объекты должны резервисты, но их постоянно куда-то увозят.

7. Культурный кешбэк
Бизнесу предлагают восстанавливать памятники архитектуры (усадьбы, руины).
Предприниматели хотят, чтобы требования к реставрации зависели от степени «убитости» здания. Если остался один фундамент — не надо заставлять восстанавливать вензеля на потолке, которых там нет 100 лет.

8. Экология
Поговорили про платежи за вред природе. Договорились посмотреть графики и, возможно, дать бизнесу подышать, пока тот загрязняет атмосферу.

Итог встречи: друг друга поблагодарили. Крупному бизнесу пообещали лазеры и стабильность, мелкому — надежду на то, что когда-нибудь и до его проблем дойдут руки (сразу после реставрации всех руин в стране).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Уже пора начинать молиться? Или ещё можно немного поработать, как считаете?

#мспживи

Два важных момента для компаний, которые выкупают долги или иные имущественные права у физических лиц (включая самозанятых)
 
1. Самозанятые (НПД) не могут продавать долги
Если ваша организация выкупает право требования (дебиторскую задолженность) у физического лица, он не имеет права платить с этой сделки налог на профессиональный доход (4% или 6%).
Основание: Пункт 10 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422 прямо запрещает применять режим самозанятости к доходам от уступки прав требований.
Риск для бизнеса: Не принимайте чеки от самозанятых по таким сделкам — налоговая служба их переквалифицирует и сделает доначисление по налогам.
 
2. НДФЛ: кто платит и кто отчитывается?
При продаже имущественных прав (включая уступку права требования) действуют особые правила уплаты подоходного налога.
Обязанность физлица: согласно ст. 228 НК РФ, при продаже имущественных прав физические лица (как резиденты, так и нерезиденты) самостоятельно исчисляют налог, подают декларацию и уплачивают налог.
Роль организации: в данном конкретном случае организация-покупатель не признается налоговым агентом. Это значит, что компания выплачивает физлицу полную сумму по договору, не удерживая НДФЛ.

Нюанс для нерезидентов.
Если вы выкупаете право требования у человека, который не является налоговым резидентом РФ (провел в стране менее 183 дней), доход все равно облагается налогом в РФ, так как источник дохода — российская организация. Приоритет в правилах налогообложения имеют международные договоры РФ (если таковые есть со страной резидентства продавца).
 
Выводы.
При выкупе долгов у «простых» людей: компания платит всю сумму целиком. Физлицо само идет в налоговую и платит 13% (или 15%).
При выкупе долгов у самозанятых: статус самозанятого здесь «выключается». Гражданин должен заплатить НДФЛ как обычное физлицо, а не 6% как самозанятый.
Документооборот: убедитесь, что в договоре уступки  не указано, что продавец действует как плательщик НПД, чтобы избежать претензий по нецелевому использованию спецрежима.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина от 28 января 2025 г. N 03-04-05/7382

#мспживи
#самозанятаясреда

Можно ли арендовать квартиру под офис у самозанятого (директора)?

Компания арендовала у своего генерального директора жилое помещение (квартиру) для использования в качестве офиса. Директор был зарегистрирован как самозанятый (плательщик НПД) и платил с этих доходов 6%. Компания, соответственно, не удерживала НДФЛ (13%), полагая, что это законно.

Налоговая инспекция провела проверку и доначислила компании НДФЛ, пени и штраф.

А что суд?

1. Жильё — только для жилья. Согласно ГК РФ и ЖК РФ, жилое помещение предназначено исключительно для проживания граждан. Юридическое лицо может арендовать квартиру только для проживания в ней сотрудников, но не для размещения офиса или склада.

2. Офис в квартире незаконен без перевода в нежилой фонд. Использование квартиры под офис без смены её статуса на «нежилое помещение» является нарушением правил эксплуатации имущества.

3. Самозанятость здесь не работает. Льготный налог для самозанятых при сдаче жилья в аренду применим только тогда, когда это жилье используется по назначению, то есть для проживания. Если в договоре или по факту помещение используется под офис, доход от такой аренды не подпадает под спецрежим самозанятости.

4. Компания - налоговый агент. Поскольку спецрежим в данной ситуации неприменим, доход директора признается обычным доходом физлица. Значит, компания была обязана удержать НДФЛ (13%) и перечислить его в бюджет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-9810/2023 (март 2025, г. Санкт-Петербург)

Выводы и рекомендации.
Риск аренды домашних офисов: если ваша компания арендует квартиру у физлица (даже если он самозанятый или ваш директор) и в договоре указано «для размещения офиса» — вы гарантированно получите доначисления НДФЛ.
Статус самозанятого не лечит юридические дефекты: специальный налоговый режим не дает права нарушать нормы ЖК и ГК РФ. Если имущество используется не по назначению, налоговые льготы аннулируются.
Проверьте договоры аренды: если вы арендуете квартиру для офиса — это повод для пересмотра договора или перевода помещения в нежилой фонд.
Если вы арендуете квартиру у сотрудника/директора для его проживания или проживания командированных — это законно, и режим самозанятости (НПД) применять можно.

Нельзя платить 6% вместо НДФЛ, если вы используете квартиру как коммерческий объект.

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Как не потерять льготу по НДС (0%), если у вас в штате работают высококвалифицированные иностранные специалисты (ВКС)

Суть проблемы простыми словами.
Чтобы общепит не платил НДС, он должен, среди прочего, соблюдать условие: средняя зарплата в компании должна быть не ниже средней по отрасли в вашем регионе.

Данные для этой проверки налоговая инспекция берет из отчета РСВ. И тут возникает техническая ловушка.

По правилам отчета РСВ: зарплата иностранцев-ВКС (временно пребывающих) там не указывается, потому что за них не платят обычные страховые взносы.
Но при этом в графе «среднесписочная численность» на титульном листе вы обязаны посчитать этого иностранца как целую единицу.

В чем риск?
Математически получается абсурд: в формуле расчета средней зарплаты у вас увеличивается «делитель» (количество людей), но не увеличивается «делимое» (сумма зарплат). В итоге средняя зарплата по бумагам резко падает, и налоговая инспекция может решить, что вы не имеете права на льготу по НДС.

А что Минфин?
Отчет РСВ заполняйте как обычно (ВКС в численности есть, его денег в базе взносов — нет).
Но! Чтобы подтвердить право на льготу по НДС, вы имеете право представить в налоговую службу свой собственный расчет.
В этом «ручном» расчете вы плюсуете зарплату иностранца к общему фонду оплаты труда и делите на всех сотрудников.

Главное — будьте готовы подтвердить документами, что этот человек действительно у вас работает, имеет статус ВКС и реально получает эти деньги.

Но готовьтесь к тому, что ежеквартально будут приходить требования из ИФНС дать пояснения, почему вы применяете льготу, если вроде как ее применять не должны. Собственно, по любому основанию, которое дает вам право на льготу, теперь приходят требования, их надо отслеживать, внимательно читать и вникать, отвечать по форме и делать это вовремя.

Выводы и рекомендации.
Если у вас есть иностранцы-ВКС, не пугайтесь, когда программа по расчету налогов или инспектор скажет, что вы «не проходите» по критериям зарплаты.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 10 марта 2026 г. № 03-07-07/18992

#мспживи
#мспдаётработу

Проценты по займам самозанятым нельзя выплачивать  
 
Компания (профессиональная коллекторская организация) активно привлекала займы от физических лиц (всего 128 человек). Заимодавцы были зарегистрированы как самозанятые. Организация выплачивала им проценты по займам (общая сумма выплат - 32,4 млн руб.), полагая, что эти доходы облагаются налогом на профессиональный доход (6%), и поэтому не удерживала НДФЛ.
 
Налоговая инспекция в ходе проверки признала это схемой, выкатив доначисления на 2,3 млн. руб. и штраф.

А что суд?

1. Проценты — это не услуга и не товар. НПД можно платить только с доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Выдача займа и получение процентов по нему - это пассивный доход, который не подпадает под определение деятельности самозанятого.

2. Статус самозанятого не отменяет обязанности налогового агента. Если выплата физлицу (даже самозанятому) не является объектом обложения НПД, компания обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

3. Старые разъяснения Минфина не спасут от штрафа. Компания пыталась сослаться на письма Минфина 2019 и 2021 годов, где допускалась возможность применения НПД к процентам. Суд указал: уже в 2021-2023 годах вышли новые разъяснения, уточняющие запрет. Использование неактуальной позиции - это риск налогоплательщика, который не освобождает от ответственности.

Выводы  и рекомендации.
Проведите аудит договоров займа. Если ваша компания берет займы у физлиц (включая собственников и сотрудников) и выплачивает проценты без удержания НДФЛ - вы находитесь в зоне высокого риска. Сумма доначислений составит 13% от всех выплаченных процентов за последние 3 года плюс штраф (20%).
Забудьте про процентные схемы с самозанятыми. Самозанятость подходит для оказания конкретных услуг (дизайн, ремонт, перевозки, консультации). Денежные займы — это не услуга. Никакие формулировки в договоре не помогут скрыть пассивный характер этого дохода.
Следите за актуальностью позиции ведомств. Аргумент «мы читали статью/письмо пятилетней давности» в суде не работает. Налоговое законодательство в части самозанятых активно уточняется судебной практикой.
В данном деле компания не только выплатила чужой налог из своего кармана (так как НДФЛ уже не удержать с физлиц постфактум), но и заплатила штраф, даже несмотря на попытку их снизить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-7440/2025 (ноябрь 2025, Кемерово).
 
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Как ФНС выбирает, кого проверить? Разбираем алгоритмы налоговой службы

Многие руководители до сих пор думают, что проверка - это лотерея или личная неприязнь инспектора. На самом деле, ручного привода в фискальной службе почти не осталось. В стране 3,2 млн юрлиц, а ИП ещё больше - перебрать их вручную нереально.

За вас (и за нас) давно всё решает алгоритм. Главный инструмент здесь - автоматизированная система контроля доходов физлиц.

Как это работает?
Система не ищет ошибки - она ищет налоговые риски. Инспектор не может доначислить налоги просто потому, что ему так кажется. Ему нужны цифры, и АСК ДФЛ их даёт, анализируя вашу отчетность (в том числе расчеты по страховым взносам и НДФЛ).

3 главных маркера, которые «подсвечивают» ваш бизнес:
- зарплата ниже средней по отрасли. Система сравнивает ваши выплаты со средними показателями в вашем регионе по вашему ОКВЭД,
- аномальное снятие налички. Программа сравнивает объем снятых наличных с общим фондом оплаты труда (ФОТ). Если налички много, а ФОТ крошечный - для системы это сигнал о возможной выплате зарплаты в конвертах,
- нестыковка реальных рабочих мест и штата. Если у вас зарегистрировано 10 кассовых аппаратов, которые работают в две смены, а в штате числится 2 человека - ждите вопросов.

Когда риск становится критическим?
Красная лампочка у инспектора загорается в двух случаях:

- если доля «серых» зарплат (по мнению системы) превышает 50%,
- если потенциальная недоплата налогов составляет более 2 млн рублей.

Что делает инспектор, когда видит риск?
У него ограниченный набор действий в программе, поэтому он делает выборку и запрашивает пояснения. В итоге в систему вносится один из статусов:

- бизнес обязался уточнить данные за прошлые периоды,
- бизнес пообещал поднять зарплаты в будущем (этот момент система потом проверит автоматически),
- есть объективные причины (например, простой или неполный рабочий день),
- работодатель проигнорировал требование (самый плохой вариант).

Кто в зоне особого внимания?
ФНС открыто называет отрасли с высоким риском:

- клининг и охранные предприятия,
- аутстаффинг и аутсорсинг,
- розничная торговля,
- компании, работающие с госконтрактами.

Почему это всё не страшно?
Зная параметры, по которым вас оценивает алгоритм, вы можете управлять рисками. Достаточно периодически сверять свою отчетность со среднеотраслевыми индикаторами и иметь готовые аргументы для ответов на требования.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказы ФНС № ММВ-7-11/838@ и № ММВ-7-11/654@, письмо ФНС от 04.07.2024 N БС-4-11/7577@

Совет: проверьте свои цифры до того, как их проверит АСК ДФЛ. Порядок в отчетах сегодня - это спокойствие руководителя завтра.

#мспживи

А будет ли дроблением, если я часть своего бизнеса переведу на ИП своего близкого родственника?

Давайте я сейчас несколько десятков тысяч рублей сэкономлю каждому из вас, кто с 1 января 2026 года становится счастливым плательщиком НДС.

То, что средний и малый бизнес прошли несколько лет назад, настигает уже меньше чем через месяц микробизнес. И побежали микро-предприниматели по консультантам и интернетам в поисках решения как усидеть на патенте или не платить НДС.

Будет ли дроблением, если я закрою сейчас ИП и открою его же через 2 недели?
Дроблением не будет, но в отсутствие веской причины, которую вы подтвердите документами, ФНС предложит заплатить все налоги по полной программе. Это - минимум из проблем, которые могут вас ждать. И помните, что сколько бы раз вы не закрывали-открывали ИП, доход по спецрежимам будет суммироваться за весь год - с 1 января по 31 декабря, непрерывно.

Будет ли дроблением, если я сейчас по-быстрому перепишу часть магазинов на ИП тёщи?
А что толку, если в 2025 году у вас доход больше 20 млн. руб. Если меньше, то переписать можно, но вот год вы в этой схеме проживете, а после по итогам подачи декларации по УСН из инспекции придет требование , в котором вы увидите табличку, суть которой в том, что фискальная служба выявила признаки дробления и предлагает самостоятельно уточнить свои налоговые обязательства. Не уточните? Ну, ок, она сама сделает доначисления, затем спишет их на ЕНС, а вы пойдете в суд, если сможете.

Будет ли дроблением, если я сейчас часть салонов красоты переведу на друзей, заключив с ними договор франшизы?
Слово-то какое красивое. А торговый знак есть? Нет. Какой тогда договор будете заключать?

Ну, кому я нужен такой маленький?
Вот потому, что вы - маленький, вам НДС и выдали, чтобы вы стали взрослыми.

Что такое дробление?
Это регистрация второго и последующих юрлиц или ИП с целью распределения между компаниями и ИП выручки для ухода от обязанности платить налоги по общей системе налогообложения или для применения какой-либо налоговой льготы.
Когда дробился средний и малый бизнес, налоги в таких группах доначисляли через выездные налоговые проверки. Но такие мероприятия налогового контроля стоят дорого. Поэтому для микробизнеса они не подходят. Что делать? Правильно: выдать микробизнесу НДС, чтобы он сам отказался от дробления. Какой ценой? Да вот такой, какую мы видим сейчас в глазах владельцев сеточек салонов красоты, магазинчиков у дома, табачных киосков, барбершопов и продавцов на маркет-плейсах.

У микробизнеса, в финмодели которого нет места для УСН и/или НДС, выбор невелик:
- увеличивать стоимость товаров, работ, услуг и наблюдать за тем, как отреагирует покупатель,
- отказываться от части своего дохода, чтобы увеличившуюся налоговую нагрузку не перекладывать на покупателя,
- искать другую нишу,
- переформатировать бизнес, меняя точку прибыли с традиционной торговли на услуги для тех, кто заберёт операционную часть процесса на себя.

Что по этой теме почитать ещё?

Что общего между знаменитыми блогерами-миллионниками?

Пошаговый план по подготовке к 2026 году

Ознакомьтесь с перечнем консультационных услуг от команды #мспживи

Как отличить разделение от дробления

17 признаков дробления

Разбор основных признаков дробления

Подборка судебных актов по дроблению

Деловая цель, ты кто?

#мспживи

О промышленном производстве в январе-апреле 2026 года

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

После выступления на заседании АРБ (Ассоциация Российских Банков):

"Горячая, вы всегда такая горячая, когда говорите о проблемах МСП"?

Спасибо 🙏 Игорю Логинову за возможность высказать позицию МСП по проблемам его, МСП, развития.

#мспживи

По следам консультаций

Независимо от того, какие ставки НДС применяются плательщиком УСН, доходы для целей УСН всегда очищаются от НДС.

Примеры:

1) поступила оплата через эквайринг в размере 10 500 руб. (в т.ч. НДС 5%). Доходом для УСН будет 10 000 руб. Не забудьте в сумму дохода включить комиссию банка за эквайринг, а НДС к книге продаж - 500 руб.,

2) поступила оплата наличными в магазине (или кафе) в размере 10 500 руб. (в т.ч. НДС 5%). Доходом для УСН будет 10 000 руб., а НДС в книге продаж - 500 руб.,

3) поступил заем от участника ООО или третьего лица в размере 10 000 руб. - дохода для целей УСН нет, НДС ни в сумме платежа, ни сверх этой суммы нет.

#мспживи

Главное из интервью Антона Силуанова газете "Коммерсантъ"

1. Минфин подготовил законодательные предложения, целью которых является бесперебойное исполнение обязательств бюджета вне зависимости от внешних факторов.

2. Слабину в финансах нельзя допускать в условиях таких масштабных трансформаций в мире. Никто нам поблажек не даст.

3. Правительство ведет постоянную комплексную работу по повышению устойчивости и сбалансированности государственных финансов.

4. В последние два года были приняты решения по укреплению доходов. Проводится работа по обелению экономики, что приводит к расширению налоговой базы и обеспечению справедливых условий хозяйствования. И конечно, нужно повышать эффективность бюджетных расходов. После периода их быстрого роста сегодня требуется определенная сдержанность.

5. Про последствия законов 176-ФЗ и 425-ФЗ:
Принятые изменения позволят с этого года обеспечить дополнительные сборы в размере 2,2–2,3 процентного пункта ВВП в год. Пока рано подводить итоги, но предварительно можно сказать, что ситуация развивается в плановых параметрах. В прошлом году сборы налога на прибыль и НДФЛ в федеральный бюджет выросли почти на 90%, а по итогам первых четырех месяцев текущего года рост поступлений НДС превысил 20%.

6. В этом году основной фокус сконцентрирован на повышении эффективности налогового администрирования. Это в первую очередь «обеление» экономики, направленное на обеспечение справедливых конкурентных условий и борьбу с уклонением от уплаты налогов.

7. Работа по сокращению теневого сектора экономики велась и раньше. Сегодня же эта работа особенно важна. Каждая копейка на счету. Проводя серьезную работу по консолидации бюджета, закрывать глаза на серый сектор в экономике нельзя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Итог: обелять экономику продолжат, налоги не платить не получится, налогов будет больше, контроль - жестче. Пристегнитесь, мы летим в светлое, справедливое будущее.

#мспживи

Странное дело, на мой взгляд. Хотя все три судебные инстанции поддержали ФНС

Опасные иллюзии кассового метода: почему снятие обременения приравняли к получению дохода  

Индивидуальный предприниматель на УСН продал в 2022 году четыре объекта недвижимости. В декларации доход не отразил, мотивируя это тем, что фактически деньги на счет поступили лишь в 2024–2025 годах. Налоговая инспекция сочла это схемой уклонения от налогов и доначислила налоги, пени и штрафы.
 
А что суд?

1.      Снятие обременения (залога) = оплата. По условиям договоров купли-продажи объекты находились в залоге у продавца до полной оплаты. Продавец сам подал заявления в Росреестр о снятии обременений в 2022 году. Суд решил: если залог снят, значит, обязательство по оплате исполнено в этот же период.

2.      Фактическое владение. Покупатели начали использовать помещения (сдавать в аренду, дробить на части, получать патенты по этим адресам) сразу после сделки в 2022 году. Это косвенно подтвердило завершение расчетов.

3.      Рисованные документы. Чтобы оправдать отсутствие дохода в 2022 году, предприниматель предъявил платежки от 2024–2025 годов, где за покупателей платили третьи лица. Однако связь между этими лицами и покупателями не была доказана, а сами платежи начались только после того, как налоговая пришла с проверкой.

4.      Подмена понятий (займы вместо выручки). На счет ИП в 2022 году поступали крупные суммы с назначением «заем», хотя его деятельность не связана с финансами. Суд заподозрил в этом скрытую выручку от продажи недвижимости.

5.      Показания свидетелей. Покупатели в телефонных разговорах с инспектором подтвердили, что рассчитались наличными в полном объеме в 2022 году. Позже они уклонялись от официальных допросов, что суд истолковал против налогоплательщика.

Выводы и рекомендации.

Росреестр — главный свидетель. Любые регистрационные действия (снятие залога, переход права) налоговая служба сопоставляет с датами поступления денег. Если по документам залог снимается только после оплаты, то дата записи в ЕГРН станет для ФНС датой получения дохода, даже если по банку платежи не прошли.
Кассовый метод не защитит при нелогичном поведении. Если вы заявляете об отсрочке платежа на 3 года, но при этом отдаете право собственности и снимаете все гарантии (залог), налоговая инспекция признает сделку притворной в части сроков оплаты.
Опасность наличных расчетов. Попытка скрыть выручку через кэш, а затем легализовать её через займы или запоздалые платежи от третьих лиц легко вскрывается через анализ движения средств по счетам всех участников сделки.
Двойное налогообложение. Оплатив налог в 2024 году с запоздавших платежей, предприниматель всё равно остался должен за 2022 год. Теперь ему придется через суд возвращать налог за 2024 год, что долго и затратно.
Не снимайте обременение с проданных активов до момента реального и документально подтвержденного поступления средств на счет. Любая нелогичная щедрость в отношениях с покупателем будет трактоваться  как получение денег в конверте.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-43508/2024 (февраль 2026, Челябинск)
 
Опрос свидетелей по телефону… странно, конечно. Но суд трижды отказал предпринимателю: налог платить.
 
#мспживи
#мспсудится

Цена ошибки: как скрытая аренда и серая зарплата привела к доначислениям
 
Налоговая инспекция провела проверку деятельности предпринимателя, занимающегося грузоперевозками, и выявила нарушения:
- сокрытие доходов,
- неправомерное использование патентной системы (ПСН),
- выплату серых зарплат.
Предприниматель пытался оспорить доначисления в суде, утверждая, что умысла на неуплату налогов не было.
 
А что суд?

1.      Уведомительный характер использования спецрежимов не освобождает от обязанности соблюдать правила.
Предприниматель считал, что перешел на ЕНВД (в 2020 г.), просто подав заявление. Однако он заполнил его некорректно (не указал виды деятельности). Налоговая инспекция признала переход несостоявшимся и пересчитала налоги по общей системе (НДС и НДФЛ), так как предприниматель не обеспечил надлежащего администрирования налога.
 
2.      Подмена понятий: Перевозка vs аренда.
ИП работал на патенте по виду деятельности грузовые перевозки. ИФНС проанализировала договоры и увидела, что фактически предприниматель сдавал технику в аренду с экипажем или без.
Важно: Если в документах нет маршрута, веса груза и конкретных пунктов назначения — это аренда. Аренда под «грузовой» патент не подпадает. Доход был переквалифицирован в УСН (6%).
 
3.      Личные карты — под полным контролем.
Налоговая инспекция сопоставила поступления на личные карты ИП от физических лиц и компаний с его деятельностью. Все переводы через мобильный банк, не подтвержденные личными целями, были признаны предпринимательским доходом.
 
4.      ГИБДД —источник данных для ФНС.
Чтобы доказать использование техники, не заявленной в патенте, инспекторы запросили данные ГИБДД о штрафах. Если автомобиль, не указанный в патенте, светится на камерах на трассе, налоговая служба делает вывод: техника работает, доход скрывается.
 
5.      Серые зарплаты вычисляются косвенно.
ИП не оформлял водителей официально. Налоговая инспекция установила личности водителей через те же штрафы ГИБДД и переводы на карты. Поскольку точный размер зарплат был скрыт, ФНС рассчитала налоги и страховые взносы исходя из минимальной зарплаты по региону.
 
6.      Умысел = двойной штраф.
Суд признал действия ИП умышленным искажением фактов. Это позволило  применить повышенные штрафы и доначислить в итоге более 2,8 млн рублей.
 
Выводы и рекомендации.
 
А. Тщательно проверяйте документы перед отправкой в ИФНС: ту ли форму, все ли поля заполнены.

Б. Разделяйте личное и бизнес. Поступления на личные карты от контрагентов или за услуги - это прямой путь к проверке.

В. Соблюдайте чистоту формулировок. Если оказываете услуги по перевозке - оформляйте транспортные накладные и путевые листы. Если это фактически аренда - не пытайтесь спрятать её под патент.

Г. Легализуйте персонал. Отсутствие трудового договора не спасет от доначислений по НДФЛ и взносам, если участие работника в бизнесе подтверждается данными дорожных камер или банковскими выписками.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-10963/2025 (Волгоград, февраль 2026)

Что бы вы не предпринимали для оптимизации налогов, это будет видно налоговой службе, которая использует автоматизацию и цифровизацию для всех процедур - от регистрации бизнеса до его кончины ликвидации.
 
#мспживи
#мспсудится

CINNABON – пекарня или магазин? Как защитить бизнес от незаконного торгового сбора 
 
Департамент экономической политики Москвы признал пекарню объектом торговли и обязал предпринимателя платить торговый сбор. По мнению чиновников, в заведении продавали уже готовую продукцию, изготовленную в другом месте, а значит, это не общепит, а розничная торговля. Предприниматель прошел три инстанции суда, чтобы доказать обратное.
 
А что суд?

1.      Производство на месте — главный критерий.
Департамент пытался доказать, что пекарня лишь реализует готовый товар. Однако ИП представил доказательства:
- наличие хлебопекарного оборудования,
- имеется штатный пекарь (подтверждено трудовым договором).
Если продукт готовится на месте, это услуги общественного питания, которые не облагаются торговым сбором.
 
2.      Заводская упаковка — не повод для сбора.
Суд первой инстанции посчитал, что наличие части товара в заводской упаковке превращает кафе в магазин. Вторая инстанция решила иначе: реализация сопутствующих товаров в упаковке не отменяет основной статус объекта как точки общепита.
 
3.      ГОСТ имеет значение.
При определении вида деятельности суды опирались на межгосударственный стандарт. Если деятельность соответствует определению «общественное питание» по ГОСТу (изготовление, реализация и организация потребления), претензии налоговых органов по торговому сбору незаконны.
 
4.      Фотофиксация как обоюдоострое оружие.
Инспекторы ГБУ «МКМЦН» проводили проверку и делали фото, пытаясь доказать факт торговли. Однако предприниматель использовал те же фотоматериалы и добавил свои, чтобы продемонстрировать суду наличие производственных мощностей (печей, тестомесов) прямо в зале или за прилавком.
 
Выводы и рекомендации.

А. Оформляйте персонал правильно. Наличие пекаря или повара в штатном расписании и трудовом договоре - критически важный аргумент в суде для подтверждения статуса общепита.
Б. Сохраняйте документы на оборудование. Техпаспорта на печи, грили и другое кухонное оборудование, находящееся на объекте, подтверждают факт производства продукции, а не просто её перепродажу.
В. Проверяйте ОКВЭД. Ваша деятельность должна соответствовать коду 56.10.
Г. Не бойтесь оспаривать акты. Как показывает практика, апелляционная и кассационная инстанции более детально вникают в технологические процессы бизнеса, чем муниципальные инспекторы   и суд первой инстанции. Помощь Уполномоченного по защите прав предпринимателей (который участвовал в этом деле) также может усилить вашу позицию.
Итог: суд полностью отменил решение о доначислении торгового сбора, признав действия Департамента незаконными.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-305837/2024 (Москва, февраль 2026).
 
#мспживи
#мспсудится

Реформа трудового законодательства 2026: новые правила сверхурочных, отпусков и найма

С 1 сентября 2026 года вступают в силу масштабные изменения в ТК РФ. Ниже я привела краткий разбор ключевых нововведений, которые напрямую коснутся работы организаций и индивидуальных предпринимателей.

1. Расширение прав малого бизнеса на срочные договоры
Порог численности сотрудников для субъектов малого предпринимательства, при котором разрешается заключать срочные трудовые договоры (без специальных оснований), увеличен с 35 до 70 человек. Для розничной торговли и бытового обслуживания порог остается прежним (20 человек).

2. Увольнение за хищения и проступки
Теперь работодатель имеет право расторгнуть договор, если суд прекратил уголовное преследование сотрудника по нереабилитирующим основаниям (например, назначил судебный штраф вместо срока). Это упрощает процедуру избавления от недобросовестного персонала.

3. Срок ответа на просьбу о неполном рабочем времени
Теперь у нас появится дедлайн для ответа работнику. Если сотрудник (имеющий на это право по закону) просит установить ему неполный рабочий день, мы обязаны принять решение и зафиксировать его письменно не позднее 5 рабочих дней с даты такого обращения.

4. Лимит сверхурочной работы увеличен до 240 часов
Новый предел: общую продолжительность сверхурочных можно увеличить со 120 до 240 часов в год, если это прописано в коллективном договоре или отраслевом соглашении.
Условия: привлечение сверх 120 часов требует письменного согласия работника и (в ряде случаев) прохождения медосмотра.
Особые категории: для работников вредных производств и некоторых совместителей лимит остается жестким - 120 часов.
 
5. Повышенная оплата переработку
За первые 2 часа - не менее чем в полуторном размере.
За последующие часы - не менее чем в двойном размере.
Важно: начиная со 121-го часа в году, все часы оплачиваются не менее чем в двойном размере. При расчете обязательно учитываются все стимулирующие и компенсационные выплаты.

6. Новые правила отзыва из отпуска
Запрет: больше нельзя отзывать из отпуска беременных женщин и несовершеннолетних.
Вредные условия: сотрудников на «вредности» можно отозвать только для предотвращения катастроф или аварий. При этом часы работы в такой период оплачиваются в двойном размере, а недогулянная часть отпуска предоставляется в удобное для работника время.

7. Дополнительный выходной для диспансеризации
Сотрудники, которые работают сверхурочно более 120 часов в год, получают право на один дополнительный оплачиваемый выходной в год для прохождения диспансеризации.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 25.05.2026 № 144-ФЗ  (вступает в силу с 01.09.2026)
 
#мспживи
#мспдаётработу

По следам консультаций

Сотрудничество с самозанятыми продолжает находиться под пристальным вниманием ФНС. К усердиям фискальной службы с марта 2024 года добавились старания и Минтруда, для успешной деятельности которого легализована деятельность комиссий по противодействию нелегальной занятости и они теперь называются межведомственными. Всё это значительно усилило риски работы с подрядчиками-самозанятыми и даже те, кто не использует их массово или для подмены отношений, присматриваются к замене таких отношений либо договорами с индивидуальными предпринимателями, либо трудовыми отношениями.  

Чем рискуем?
1. Если в ходе проверки будет установлено, что была подмена трудовых отношений, то организации или ИП будут доначислены:
- НДФЛ (13–15%);
- страховые взносы (30% + взносы «на травматизм»);
- пени и штрафы (20–40% от суммы неуплаченных налогов по ст. 122 НК РФ).
 
Как проверить?
Посмотрите, что написано в договоре между вами:
1)     процесс вместо результата: в договоре прописана трудовая функция (например, «оказание услуг курьера с 09:00 до 18:00»), а не конкретный овеществленный результат (например, «доставка 20 заказов»),
2)     график и контроль: самозанятый обязан подчиняться правилам внутреннего распорядка  (например, находиться в офисе с 9.00 до 18.00, обед с 13.00 до 14.00),
3)     обеспечение ресурсами: по условиям договора заказчик предоставляет технику, рабочее место, форму, оплачивает связь, проезд,
4)     системность и единственный источник дохода: выплаты происходят 2 раза в месяц в фиксированном размере, а самозанятый больше ни с кем не работает.

2. Правило двух лет. Статья 6 закона 422-ФЗ исключает из базы по налогу от профдеятельности доходы от услуг, оказываемых самозанятым своему бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее 2 лет. Обход этого правила через заключение договора с таким самозанятым с аффилированной организацией или ИП приведёт к доначислениям по налогам.

Как проверить?
Просто помните об этом правиле.

3. Визит на заседание в межведомственную комиссию (МВК) и внесение в «черный список». С марта 2024 года, спасибо за это Приказу Минтруда от 02.02.2024 № 40н, ФНС передает данные в МВК, если организация работает с N самозанятыми, среднемесячный  доход подрядчика за 12 месяцев более M рублей,  длительность договора составляет Р месяцев. Значения N, M и P меняются и на текущий момент они такие:

- среднемесячный доход каждого самозанятого от этой компании превышает 35 000 руб.,
- сотрудничество длится более 3 месяцев.

Но беспокоиться надо не только по итогам года - обмен данными происходит и ежеквартально. В число претендентов на передачу данных попадет та организация или ИП, которая:

- работает с более чем 10 самозанятыми,
- среднемесячный доход плательщика НПД от своего клиента составляет более 25 000 руб.,
- в предыдущем квартале он состоял с клиентом в трудовых отношениях. 

Получается, что в тонусе надо быть 365 дней в году. 
Есть ещё одна неприятность, которая может с вами случиться:  включение компании в реестр недобросовестных работодателей (формируется с 1 января 2025 года). Это влечет за собой внеплановые проверки Роструда и прокуратуры, а также репутационные потери при участии в разных закупках.

Как проверить?
Берём все указанные выше признаки, примеряем на себя: есть – срочно принимаем меры, нет – выдыхаем и занимаемся другими делами.
 
#мспживи
#самозанятаясреда
#мспдаётработу

Обеспечительные платежи в размере НДС и акцизов при ввозе товаров из Армении, Казахстана и Киргизии станут обязательными с 1 июля, а из Белоруссии — с 1 ноября.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Больше про систему СПОТ читайте тут

#мспживи