6. Ограничения на раскрытие информации
Запрет: ряду компаний разрешили /обязали не раскрывать данные о своих владельцах, сделках и финансовой отчетности в открытых реестрах, чтобы избежать санкций. Для малого бизнеса это создало проблему проверки контрагента: стало сложнее подтверждать благонадежность партнеров.
Основание: Постановление Правительства от 16.09.2022 № 1624.

7. Трудовые обязательства в связи с мобилизацией
Запрет: с сентября 2022 года работодателям запрещено увольнять сотрудников, призванных по мобилизации или ушедших добровольцами. Это накладывает на малый бизнес нагрузку по поиску временного персонала без возможности закрыть ставку постоянно.
Основание: статья 351.7 ТК РФ и здесь

8. Налоговые ограничения и ловушки
Приостановка налоговых соглашений (СИДН)
Суть: Россия в одностороннем порядке приостановила действие ключевых статей соглашений об избежаниидвойного налогообложения с 38 недружественными странами.
Последствие для МСП: если вы покупаете иностранный софт, платите за услуги зарубежным консультантам или выплачиваете роялти в эти страны, вы теперь обязаны удерживать налог на прибыль по ставке 15–20% прямо в России, хотя раньше ставка могла быть 0% или 5%. Это привело к удорожанию любого импорта услуг и технологий.
Основание: Указ Президента от 08.08.2023 № 585.

Ужесточение контроля за трансграничными переводами
Суть: ФНС получила расширенный доступ к данным о валютных операциях. Любая попытка оптимизации налогов через иностранные структуры теперь рассматривается под лупой, а штрафы за нарушение валютного законодательства, хоть и были временно снижены, остаются серьезным риском.

Отмена спецрежимов для ювелирной отрасли
Суть: с 1 января 2023 года всем ювелирам запрещено применять специальные налоговые режимы.
Основание: закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ  

После переезда в льготный регион платить налог надо по ставке, которая действовала до переезда
Суть: в течение 3 лет после изменения адреса юрлица или ИП на льготный регион надо платить налог по той ставке, которая действовала до переезда.
Основание:   закон 362-ФЗ от 29.10.2024.

Проценты по депозитам для ИП облагаются НДФЛ
Суть: до 1 января 2026 года проценты по депозитам, размещенным со счетов ИП, облагались УСН, если ИП применял этот спецрежим. Теперь доходы от размещения временно свободных денежных средств облагаются НДФЛ по общим правилам.
Основание: закон 425-ФЗ от 27.11.2025

Продолжение ниже 👇

#мспживи

9. Новые обязанности и бюрократическая нагрузка

Переход на ЕНС и ЕНП
Обязанность: с 2023 года все налоги платятся в один котел. Главная новая обязанность — подача Уведомлений об исчисленных суммах налогов (до 25-го числа каждого месяца). Платежки, по сути, добавлены Уведомлениями.
Сложность: ошибка в уведомлении или его неподача ведет к пеням, даже если деньги на счету есть. Для МСП это создало дополнительную нагрузку на бухгалтерию.
Основание: закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Маркировка интернет-рекламы
Обязанность: бизнес обязан получать токены (erid) на каждый креатив и отчитываться в ОРД о потраченных суммах.
Последствие: за отсутствие маркировки введены огромные штрафы (до 500 000 руб. для юрлиц). Малый бизнес теперь вынужден тратить время на отчетность за каждый баннер.
Основание: закон от 02.07.2021 № 347-ФЗ

Ограничения на размещение рекламы
Суть: запрещено размещение рекламы на сайтах организаций, признанных экстремистскими.
Основание: закон от 2 июля 2021 г. N 347-ФЗ.

Согласия на обработку ПД надо оформлять отдельным документом
Суть: запрещено соглашение на обработку ПД включать в основной документ
Основание: закон от 24.06.2025 № 156-ФЗ, ст. 5.  

Продолжение ниже 👇

#мспживи

Следователи могут приостанавливать операции по счетам на 10 суток
Суть: с 1 сентября 2025 года следователи получили право на запрос сведений в банках и приостановку операций по счету подозреваемых.
Основание: закон от 31.07.2025г. № 279-ФЗ

Премировать сотрудников нужно по новым правилам
Суть: с 1 сентября порядок премирования сотрудников должен быть прописан в локальном нормативном документе.
Основание: закон от 07.06.2025 г. № 144-ФЗ  

Для регистрации домена нужно будет идентифицироваться на Госуслугах
Суть: с 1 сентября 2026 г. необходимо проводить идентификацию через Госуслуги того лица, на которое регистрируется доменное имя. Также обновляются требования к доменным именам при их регистрации.
Основание здесь

Воинский учет в компаниях
Обязанность: с осени 2023 года радикально ужесточена ответственность за ведение воинского учета. Теперь даже микро-предприятия обязаны сообщать в военкоматы о приеме/увольнении сотрудников, вручать повестки и вести карточки учета, а также обзавестись металлическим шкафов для хранения личных дел.
Штрафы: штрафы за нарушения выросли в десятки раз (до 400 000 – 500 000 руб. за неоказание содействия военкоматам).
Основание: закон от 31.07.2023 № 404-ФЗ.

Уведомление Роскомнадзора об обработке персональных данных
Обязанность: с сентября 2022 года почти все предприниматели (даже те, кто просто оформляет пропуска для сотрудников или имеет базу контактов клиентов) обязаны уведомить РКН о начале обработки персональных данных. Исключений практически не осталось.
Основание: закон от 14.07.2022 № 266-ФЗ

Обязательная маркировка товаров («Честный знак»)
Обязанность: список товаров, подлежащих маркировке, за 2022–2025 годы расширился лавинообразно, хотя поначалу маркировать планировалось только шубы. Последствие: для малых производств и розницы это означает покупку спецтехники, ПО и ежемесячные расходы на оплату кодов маркировки.

Квотирование рабочих мест для инвалидов
С марта 2022 года обязанность по квотированию р.м. для инвалидов считается выполненной не тогда, когда рабочее место создано через штатное расписание, а когда принят на работу инвалид, или заключено специальное соглашение.
Основание:
Постановление Правительства от 14.03.2022 за № 366
 
Минимальные страховые взносы на руководителей коммерческих организаций
Суть: с 1 января 2026 года исключительно для борьбы с фирмами-однодневками была введена обязанность платить страховые взносы в минимальном размере на руководителя в случае, если он не получает зарплату или получает в размере меньшем, чем установленный МРОТ (сейчас этот взнос составляет 8 128 руб. ежемесячно)
Основание: закон 425-ФЗ от 27.11.2025
У ФНС теперь есть право арестовать дебиторскую задолженность
Суть: если вам должны, но долг не возвращают, ФНС может в ситуации, когда вы должны бюджету, изъять у вашего должника ту часть долга, которая составляет ваш долг бюджету.
Основание: абз. 4 и 5 пп. 2 п. 2 ст. 1 закона № 425-ФЗ от 27.11.2025

#мспживи

Всё? 👆
Нет, конечно.
Еще НДС для упрощенцев, введение лимита выручки для обязанности платить НДС, затем снижение этого порога, отмена льгот по страховым взносам, введение экстерриториального принципа проведения проверок, дополнение контрольных соотношений по декларациям и расчетам, снижение порога для применения ПСН, отмена налоговой тайны для передачи данных из ФНС в Минтруд и создание межведомственных комиссий для обеления рынка труда, цифровизация в отсутствие интернета, повышение до экономически обоснованных штрафов …

Цифровой контроль государства стал тотальным. Главный вызов для МСП сегодня — не просто найти рынок сбыта, а не утонуть в отчетности и комплаенсе, которые стали обязательными для всех, независимо от размера оборота. И не забыть проконтролировать кого-нибудь: банки - своих клиентов, аудиторы - аудируемых, ювелиры - своих покупателей, покупатель - своего поставщика. Круговорот проверок в природе.

Но при этом – удивительное дело – ненефтегазовые доходы (то есть доходы, в т.ч. от деятельности МСП) растут, а значит и доля участия МСП в доходах бюджета страны тоже увеличиваются. Вопреки прогнозам разных экспертов, которые предрекали в 2022 году крах экономики, МСП устоял и продолжил расти. Этот рост вряд ли можно связать с возросшим интересом граждан к предпринимательской деятельности. И меры поддержки бизнеса не являются драйвером экономического развития, ибо они сегментированы и направлены только на те отрасли, которые интересны государству. Но бизнес продолжает работать, несмотря ни на что.

О росте экономики чиновники часто говорят как о чем-то само собой разумеющемся и связывают рост со своими решениями и действиями. Но мы-то знаем, что за сухими отчетами министров скрываются живые люди.

Люди, которые в 2022-м не сбежали, в 2023-м не сдались, а в 2024-м и 25-м стали фундаментом целой страны.
Да, бюджет пополнился треть благодаря МСП. Но что такое эти цифры? Это время, это нервы, это колоссальная ответственность за каждого сотрудника. Это наши с вами руки удержали край пропасти, когда казалось, что всё рухнет.
Мы не просто «сегмент рынка». Мы — те, кто кормит, строит, стрижёт, охраняет, моет, стирает, шьет. Мы — пульс своей страны. Посмотрите на свои руки: именно они сделали то, что казалось невозможным.
 
Я вот даже не знаю, можно ли сказать, что всем этим текстом я поздравляю выживших и пытающихся созидать предпринимателей с Днем Предпринимателя… или это просто текст, которых за последние 13 лет я написала десятки тысяч.

#мспживи

Ну и вишенка на торте:

институт уполномоченного при Президенте по защите прав предпринимателей мёртв. С той поры, как этот пост покинул Борис Титов, эту вакантную должность так никто не занял.

Если с РСПП, Опорой и Деловой Россией как-то, судя по всему, договорились, чтобы не меняли глав объединений, то с Титовым договориться не смогли (или не захотели), поэтому На сайте ОП появилось вот такое объявление, которое средствами массовой информации осталось незамеченным.

Институт уполномоченных при губернаторах продолжает функционировать.

Представлять интересы некому, поэтому остаётся читать самим всё то, что нужно, чтобы не было повода для обращения за защитой.

Так что продолжаем грызть гранит знаний по предпринимательскому праву.

Сегодня просто поговорим и посмотрим, как люди, ответственные за развитие предпринимательства, будут поздравлять, отчитываться, планировать, открывать, перерезать ленточки и т.п.

#мспживи

Правительство Москвы предлагает субсидии за обучение сотрудников

Поддержка предоставляется юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Компенсировать можно до 95% затрат организации на обучение сотрудников.

Лимит - до 10 млн. руб. по всем договорам об образовании, но не более не более 120 тыс. руб. за 1 человека в год.

Приоритет: производство, креативные индустрии, ИТ и высокотехнологичный сектор, образование, туризм, здравоохранение и ветеринарная деятельность, деятельность в области спорта, отдыха и развлечений.

Основные условия: зарплата не ниже среднеотраслевой по Москве, сотрудник должен отработать хотя бы 1 год после завершения обучения, регистрация и деятельность в Москве.

💡Подробности и подача заявки на получение субсидии здесь

#мспживи

Заниматься бизнесом — значит работать 24/7. Зато на себя!

Продумывать стратегию, просчитывать риски, создавать новое и двигать экономику вперёд.

Подставляем плечо тем, кто в деле: для этого есть специальные кредиты, гранты, субсидии, обучающие программы.

🧑‍💻В День российского предпринимательства предлагаем вам примерить роль бизнесмена. Для этого мы сделали игру, где придётся принимать решения, от которых зависит судьба вашего дела, — кликайте по ссылке.

Попробуйте — и, может быть, игра вдохновит вас начать настоящий бизнес.

❤️ — с Днём российского предпринимательства.

Лазеры, ордена и старые развалины: как большой бизнес сходил к Президенту

Краткое содержание беседы В.Путина и А.Шохина, после которой Д.Песков сообщил, что новым омбудсменом будет Шохин.

1. Медаль за труды
Начали красиво: РСПП - союз «самых богатых и успешных» - получил орден «За доблестный труд». Теперь у олигархов есть не только яхты, но и официальное подтверждение, что они не просто так деньги считают, а «доблестно трудятся».

2. Омбудсмен уходит на самозанятость
Институт уполномоченного по правам предпринимателей (тот самый, который должен нас защищать) ждет «тюнинг». Теперь это будет не чисто госорган, а АНО — автономная некоммерческая организация.

Плюс: денег из бюджета станет сложнее выбить (придется через Управделами), зато учредителями станут сами бизнес-объединения.
Минус: у омбудсмена заберут право приостанавливать решения чиновников на местах. Видимо, чтобы не переборщил с защитой.

3. Приватизация: срок годности вышел
Шохин попросил закрепить сроки исковой давности по приватизационным сделкам 90-х.

Смысл: если вы 30 лет назад купили заводик по цене пачки пельменей, государство больше не должно приходить и говорить: «Ой, мы передумали, отдавай назад».
Исключение: как сказал В.В. Путин, срока давности нет только у преступлений против человечности. Так что, если вы просто бизнесмен, а не людоед — спите спокойно (но это не точно).

4. Принудительное добровольчество для гигантов
Предлагается обязать 600 крупнейших компаний России (те, что с выручкой в миллиарды и штатом от 4000 человек) вступить в бизнес-объединения. Официально это называется «социальная ответственность». Неофициально — большим ребятам пора скидываться на «общак» и имидж.

5. СИЗО - не место для директора
Пытаются в сотый раз договориться, чтобы предпринимателей не закрывали в камеру до суда. Предлагают активнее использовать залог.
Ноу-хау: сумму залога хотят четко привязать к размеру ущерба. Накосячил на миллион — плати миллион и сиди дома.

6. Частные армии и лазеры
Крупный бизнес боится атак и просит разрешить им иметь не только охранников , но и серьезное вооружение: системы РЭБ (глушилки), лазеры и крупный калибр.
Проблема: охранять объекты должны резервисты, но их постоянно куда-то увозят.

7. Культурный кешбэк
Бизнесу предлагают восстанавливать памятники архитектуры (усадьбы, руины).
Предприниматели хотят, чтобы требования к реставрации зависели от степени «убитости» здания. Если остался один фундамент — не надо заставлять восстанавливать вензеля на потолке, которых там нет 100 лет.

8. Экология
Поговорили про платежи за вред природе. Договорились посмотреть графики и, возможно, дать бизнесу подышать, пока тот загрязняет атмосферу.

Итог встречи: друг друга поблагодарили. Крупному бизнесу пообещали лазеры и стабильность, мелкому — надежду на то, что когда-нибудь и до его проблем дойдут руки (сразу после реставрации всех руин в стране).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Уже пора начинать молиться? Или ещё можно немного поработать, как считаете?

#мспживи

Два важных момента для компаний, которые выкупают долги или иные имущественные права у физических лиц (включая самозанятых)
 
1. Самозанятые (НПД) не могут продавать долги
Если ваша организация выкупает право требования (дебиторскую задолженность) у физического лица, он не имеет права платить с этой сделки налог на профессиональный доход (4% или 6%).
Основание: Пункт 10 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422 прямо запрещает применять режим самозанятости к доходам от уступки прав требований.
Риск для бизнеса: Не принимайте чеки от самозанятых по таким сделкам — налоговая служба их переквалифицирует и сделает доначисление по налогам.
 
2. НДФЛ: кто платит и кто отчитывается?
При продаже имущественных прав (включая уступку права требования) действуют особые правила уплаты подоходного налога.
Обязанность физлица: согласно ст. 228 НК РФ, при продаже имущественных прав физические лица (как резиденты, так и нерезиденты) самостоятельно исчисляют налог, подают декларацию и уплачивают налог.
Роль организации: в данном конкретном случае организация-покупатель не признается налоговым агентом. Это значит, что компания выплачивает физлицу полную сумму по договору, не удерживая НДФЛ.

Нюанс для нерезидентов.
Если вы выкупаете право требования у человека, который не является налоговым резидентом РФ (провел в стране менее 183 дней), доход все равно облагается налогом в РФ, так как источник дохода — российская организация. Приоритет в правилах налогообложения имеют международные договоры РФ (если таковые есть со страной резидентства продавца).
 
Выводы.
При выкупе долгов у «простых» людей: компания платит всю сумму целиком. Физлицо само идет в налоговую и платит 13% (или 15%).
При выкупе долгов у самозанятых: статус самозанятого здесь «выключается». Гражданин должен заплатить НДФЛ как обычное физлицо, а не 6% как самозанятый.
Документооборот: убедитесь, что в договоре уступки  не указано, что продавец действует как плательщик НПД, чтобы избежать претензий по нецелевому использованию спецрежима.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина от 28 января 2025 г. N 03-04-05/7382

#мспживи
#самозанятаясреда

Можно ли арендовать квартиру под офис у самозанятого (директора)?

Компания арендовала у своего генерального директора жилое помещение (квартиру) для использования в качестве офиса. Директор был зарегистрирован как самозанятый (плательщик НПД) и платил с этих доходов 6%. Компания, соответственно, не удерживала НДФЛ (13%), полагая, что это законно.

Налоговая инспекция провела проверку и доначислила компании НДФЛ, пени и штраф.

А что суд?

1. Жильё — только для жилья. Согласно ГК РФ и ЖК РФ, жилое помещение предназначено исключительно для проживания граждан. Юридическое лицо может арендовать квартиру только для проживания в ней сотрудников, но не для размещения офиса или склада.

2. Офис в квартире незаконен без перевода в нежилой фонд. Использование квартиры под офис без смены её статуса на «нежилое помещение» является нарушением правил эксплуатации имущества.

3. Самозанятость здесь не работает. Льготный налог для самозанятых при сдаче жилья в аренду применим только тогда, когда это жилье используется по назначению, то есть для проживания. Если в договоре или по факту помещение используется под офис, доход от такой аренды не подпадает под спецрежим самозанятости.

4. Компания - налоговый агент. Поскольку спецрежим в данной ситуации неприменим, доход директора признается обычным доходом физлица. Значит, компания была обязана удержать НДФЛ (13%) и перечислить его в бюджет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-9810/2023 (март 2025, г. Санкт-Петербург)

Выводы и рекомендации.
Риск аренды домашних офисов: если ваша компания арендует квартиру у физлица (даже если он самозанятый или ваш директор) и в договоре указано «для размещения офиса» — вы гарантированно получите доначисления НДФЛ.
Статус самозанятого не лечит юридические дефекты: специальный налоговый режим не дает права нарушать нормы ЖК и ГК РФ. Если имущество используется не по назначению, налоговые льготы аннулируются.
Проверьте договоры аренды: если вы арендуете квартиру для офиса — это повод для пересмотра договора или перевода помещения в нежилой фонд.
Если вы арендуете квартиру у сотрудника/директора для его проживания или проживания командированных — это законно, и режим самозанятости (НПД) применять можно.

Нельзя платить 6% вместо НДФЛ, если вы используете квартиру как коммерческий объект.

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Как не потерять льготу по НДС (0%), если у вас в штате работают высококвалифицированные иностранные специалисты (ВКС)

Суть проблемы простыми словами.
Чтобы общепит не платил НДС, он должен, среди прочего, соблюдать условие: средняя зарплата в компании должна быть не ниже средней по отрасли в вашем регионе.

Данные для этой проверки налоговая инспекция берет из отчета РСВ. И тут возникает техническая ловушка.

По правилам отчета РСВ: зарплата иностранцев-ВКС (временно пребывающих) там не указывается, потому что за них не платят обычные страховые взносы.
Но при этом в графе «среднесписочная численность» на титульном листе вы обязаны посчитать этого иностранца как целую единицу.

В чем риск?
Математически получается абсурд: в формуле расчета средней зарплаты у вас увеличивается «делитель» (количество людей), но не увеличивается «делимое» (сумма зарплат). В итоге средняя зарплата по бумагам резко падает, и налоговая инспекция может решить, что вы не имеете права на льготу по НДС.

А что Минфин?
Отчет РСВ заполняйте как обычно (ВКС в численности есть, его денег в базе взносов — нет).
Но! Чтобы подтвердить право на льготу по НДС, вы имеете право представить в налоговую службу свой собственный расчет.
В этом «ручном» расчете вы плюсуете зарплату иностранца к общему фонду оплаты труда и делите на всех сотрудников.

Главное — будьте готовы подтвердить документами, что этот человек действительно у вас работает, имеет статус ВКС и реально получает эти деньги.

Но готовьтесь к тому, что ежеквартально будут приходить требования из ИФНС дать пояснения, почему вы применяете льготу, если вроде как ее применять не должны. Собственно, по любому основанию, которое дает вам право на льготу, теперь приходят требования, их надо отслеживать, внимательно читать и вникать, отвечать по форме и делать это вовремя.

Выводы и рекомендации.
Если у вас есть иностранцы-ВКС, не пугайтесь, когда программа по расчету налогов или инспектор скажет, что вы «не проходите» по критериям зарплаты.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 10 марта 2026 г. № 03-07-07/18992

#мспживи
#мспдаётработу

Проценты по займам самозанятым нельзя выплачивать  
 
Компания (профессиональная коллекторская организация) активно привлекала займы от физических лиц (всего 128 человек). Заимодавцы были зарегистрированы как самозанятые. Организация выплачивала им проценты по займам (общая сумма выплат - 32,4 млн руб.), полагая, что эти доходы облагаются налогом на профессиональный доход (6%), и поэтому не удерживала НДФЛ.
 
Налоговая инспекция в ходе проверки признала это схемой, выкатив доначисления на 2,3 млн. руб. и штраф.

А что суд?

1. Проценты — это не услуга и не товар. НПД можно платить только с доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Выдача займа и получение процентов по нему - это пассивный доход, который не подпадает под определение деятельности самозанятого.

2. Статус самозанятого не отменяет обязанности налогового агента. Если выплата физлицу (даже самозанятому) не является объектом обложения НПД, компания обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

3. Старые разъяснения Минфина не спасут от штрафа. Компания пыталась сослаться на письма Минфина 2019 и 2021 годов, где допускалась возможность применения НПД к процентам. Суд указал: уже в 2021-2023 годах вышли новые разъяснения, уточняющие запрет. Использование неактуальной позиции - это риск налогоплательщика, который не освобождает от ответственности.

Выводы  и рекомендации.
Проведите аудит договоров займа. Если ваша компания берет займы у физлиц (включая собственников и сотрудников) и выплачивает проценты без удержания НДФЛ - вы находитесь в зоне высокого риска. Сумма доначислений составит 13% от всех выплаченных процентов за последние 3 года плюс штраф (20%).
Забудьте про процентные схемы с самозанятыми. Самозанятость подходит для оказания конкретных услуг (дизайн, ремонт, перевозки, консультации). Денежные займы — это не услуга. Никакие формулировки в договоре не помогут скрыть пассивный характер этого дохода.
Следите за актуальностью позиции ведомств. Аргумент «мы читали статью/письмо пятилетней давности» в суде не работает. Налоговое законодательство в части самозанятых активно уточняется судебной практикой.
В данном деле компания не только выплатила чужой налог из своего кармана (так как НДФЛ уже не удержать с физлиц постфактум), но и заплатила штраф, даже несмотря на попытку их снизить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-7440/2025 (ноябрь 2025, Кемерово).
 
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Как ФНС выбирает, кого проверить? Разбираем алгоритмы налоговой службы

Многие руководители до сих пор думают, что проверка - это лотерея или личная неприязнь инспектора. На самом деле, ручного привода в фискальной службе почти не осталось. В стране 3,2 млн юрлиц, а ИП ещё больше - перебрать их вручную нереально.

За вас (и за нас) давно всё решает алгоритм. Главный инструмент здесь - автоматизированная система контроля доходов физлиц.

Как это работает?
Система не ищет ошибки - она ищет налоговые риски. Инспектор не может доначислить налоги просто потому, что ему так кажется. Ему нужны цифры, и АСК ДФЛ их даёт, анализируя вашу отчетность (в том числе расчеты по страховым взносам и НДФЛ).

3 главных маркера, которые «подсвечивают» ваш бизнес:
- зарплата ниже средней по отрасли. Система сравнивает ваши выплаты со средними показателями в вашем регионе по вашему ОКВЭД,
- аномальное снятие налички. Программа сравнивает объем снятых наличных с общим фондом оплаты труда (ФОТ). Если налички много, а ФОТ крошечный - для системы это сигнал о возможной выплате зарплаты в конвертах,
- нестыковка реальных рабочих мест и штата. Если у вас зарегистрировано 10 кассовых аппаратов, которые работают в две смены, а в штате числится 2 человека - ждите вопросов.

Когда риск становится критическим?
Красная лампочка у инспектора загорается в двух случаях:

- если доля «серых» зарплат (по мнению системы) превышает 50%,
- если потенциальная недоплата налогов составляет более 2 млн рублей.

Что делает инспектор, когда видит риск?
У него ограниченный набор действий в программе, поэтому он делает выборку и запрашивает пояснения. В итоге в систему вносится один из статусов:

- бизнес обязался уточнить данные за прошлые периоды,
- бизнес пообещал поднять зарплаты в будущем (этот момент система потом проверит автоматически),
- есть объективные причины (например, простой или неполный рабочий день),
- работодатель проигнорировал требование (самый плохой вариант).

Кто в зоне особого внимания?
ФНС открыто называет отрасли с высоким риском:

- клининг и охранные предприятия,
- аутстаффинг и аутсорсинг,
- розничная торговля,
- компании, работающие с госконтрактами.

Почему это всё не страшно?
Зная параметры, по которым вас оценивает алгоритм, вы можете управлять рисками. Достаточно периодически сверять свою отчетность со среднеотраслевыми индикаторами и иметь готовые аргументы для ответов на требования.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказы ФНС № ММВ-7-11/838@ и № ММВ-7-11/654@, письмо ФНС от 04.07.2024 N БС-4-11/7577@

Совет: проверьте свои цифры до того, как их проверит АСК ДФЛ. Порядок в отчетах сегодня - это спокойствие руководителя завтра.

#мспживи

А будет ли дроблением, если я часть своего бизнеса переведу на ИП своего близкого родственника?

Давайте я сейчас несколько десятков тысяч рублей сэкономлю каждому из вас, кто с 1 января 2026 года становится счастливым плательщиком НДС.

То, что средний и малый бизнес прошли несколько лет назад, настигает уже меньше чем через месяц микробизнес. И побежали микро-предприниматели по консультантам и интернетам в поисках решения как усидеть на патенте или не платить НДС.

Будет ли дроблением, если я закрою сейчас ИП и открою его же через 2 недели?
Дроблением не будет, но в отсутствие веской причины, которую вы подтвердите документами, ФНС предложит заплатить все налоги по полной программе. Это - минимум из проблем, которые могут вас ждать. И помните, что сколько бы раз вы не закрывали-открывали ИП, доход по спецрежимам будет суммироваться за весь год - с 1 января по 31 декабря, непрерывно.

Будет ли дроблением, если я сейчас по-быстрому перепишу часть магазинов на ИП тёщи?
А что толку, если в 2025 году у вас доход больше 20 млн. руб. Если меньше, то переписать можно, но вот год вы в этой схеме проживете, а после по итогам подачи декларации по УСН из инспекции придет требование , в котором вы увидите табличку, суть которой в том, что фискальная служба выявила признаки дробления и предлагает самостоятельно уточнить свои налоговые обязательства. Не уточните? Ну, ок, она сама сделает доначисления, затем спишет их на ЕНС, а вы пойдете в суд, если сможете.

Будет ли дроблением, если я сейчас часть салонов красоты переведу на друзей, заключив с ними договор франшизы?
Слово-то какое красивое. А торговый знак есть? Нет. Какой тогда договор будете заключать?

Ну, кому я нужен такой маленький?
Вот потому, что вы - маленький, вам НДС и выдали, чтобы вы стали взрослыми.

Что такое дробление?
Это регистрация второго и последующих юрлиц или ИП с целью распределения между компаниями и ИП выручки для ухода от обязанности платить налоги по общей системе налогообложения или для применения какой-либо налоговой льготы.
Когда дробился средний и малый бизнес, налоги в таких группах доначисляли через выездные налоговые проверки. Но такие мероприятия налогового контроля стоят дорого. Поэтому для микробизнеса они не подходят. Что делать? Правильно: выдать микробизнесу НДС, чтобы он сам отказался от дробления. Какой ценой? Да вот такой, какую мы видим сейчас в глазах владельцев сеточек салонов красоты, магазинчиков у дома, табачных киосков, барбершопов и продавцов на маркет-плейсах.

У микробизнеса, в финмодели которого нет места для УСН и/или НДС, выбор невелик:
- увеличивать стоимость товаров, работ, услуг и наблюдать за тем, как отреагирует покупатель,
- отказываться от части своего дохода, чтобы увеличившуюся налоговую нагрузку не перекладывать на покупателя,
- искать другую нишу,
- переформатировать бизнес, меняя точку прибыли с традиционной торговли на услуги для тех, кто заберёт операционную часть процесса на себя.

Что по этой теме почитать ещё?

Что общего между знаменитыми блогерами-миллионниками?

Пошаговый план по подготовке к 2026 году

Ознакомьтесь с перечнем консультационных услуг от команды #мспживи

Как отличить разделение от дробления

17 признаков дробления

Разбор основных признаков дробления

Подборка судебных актов по дроблению

Деловая цель, ты кто?

#мспживи

О промышленном производстве в январе-апреле 2026 года

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

После выступления на заседании АРБ (Ассоциация Российских Банков):

"Горячая, вы всегда такая горячая, когда говорите о проблемах МСП"?

Спасибо 🙏 Игорю Логинову за возможность высказать позицию МСП по проблемам его, МСП, развития.

#мспживи