«Водитель в овечьей шкуре»: как самозанятый курьер на хозяйском авто превращается в дорогого сотрудника

А что случилось?

Индивидуальный предприниматель, занимавшийся строительством и логистикой, привлекал для доставки товаров заказчику – крупной розничной сети ДНС - 78 самозанятых. Налоговая инспекция в ходе проверки переквалифицировала эти отношения в трудовые, доначислила страховые взносы и штрафы.  
 
А что суд?

Инфраструктурная зависимость: самозанятые использовали транспортные средства, принадлежащие ИП. Предоставление средств труда — признак работодателя.

Отсутствие самостоятельности: исполнители не искали заказы сами, а получали наряды от диспетчера ИП. Их деятельность полностью координировалась предпринимателем.

Подмена документов: приложение   заключенному с самозанятым договору фактически являлось должностной инструкцией (прописаны функции курьера, водителя).

Режим рабочего времени: из переписки в WhatsApp и договоров с основным заказчиком следовало, что курьеры работали по графику (с 09:00 до 23:00), что характерно для трудового распорядка.

Зарплатные признаки: все самозанятые были подключены к системе «Альфа-Зарплата Онлайн», что нетипично для расчетов по разовым услугам.

Формальность актов: в первичных актах не указывался объем и стоимость единицы услуг. Попытки ИП исправить документы задним числом в ходе проверки (доп. соглашения, новые акты) были выявлены налоговой через визуальное сличение подписей.

Процессуальные сроки: налоговая инспекция нарушила сроки составления акта и вынесения решения (задержка более года). Однако суд постановил: нарушение сроков проверки не является поводом для отмены решения, если не превышен предельный двухлетний срок взыскания.

Итог: трижды отказать налогоплательщику.

Вывод: налоговые органы научились эффективно собирать доказательства из внешних источников:
- допросы свидетелей,
- встречные проверки,
- данные выписок по банку,
- чаты в мессенджерах.
Плюс к этому ошибки в оформлении документов и фактическое управление самозанятыми как персоналом делают доначисления неизбежными.

Рекомендации.
Проведите аудит договоров: исключите из договоров ГПХ слова «должность», «график работы», «режим», «заработная плата». Предметом договора должен быть конечный результат (например, «доставка 500 посылок»), а не процесс.
Обеспечьте автономность: самозанятый должен использовать свое оборудование. Если вы предоставляете технику, это должно быть оформлено отдельным договором аренды на рыночных условиях (с оплатой от самозанятого вам).
Избегайте массовости и цикличности: если 90% ваших исполнителей — самозанятые, которые получают деньги дважды в месяц в одинаковые даты — вы в зоне риска.
Оплата за результат: в актах обязательно фиксируйте объем (км, шт, кг) и цену за единицу. Избегайте оплаты за «выход» или «смену».
Не надейтесь на медлительность ФНС: даже если инспекция грубо нарушает сроки проверки (как в данном деле — более года), это не спасет от уплаты налогов, если сам факт нарушения доказан.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-31990/2024 (Ростовская область, сентябрь 2025)

#мспживи
#мспсудится

Как из 65 строителей сделать пятерых, а из одного планшета — налоговую проверку

Сказание о «Великом сокращении» и одном несчастливой оптимизации.

В славном городе Благовещенске жила-была компания с гордым именем А. Занималась она делом созидательным — строила дома, чинила теплосети и тянула трубы водоснабжения. В 2019 году в организации трудилось 65 верных работников. Но время шло, и к 2022 году штатное расписание фирмы А съежилось, точно шагреневая кожа: в списках осталось всего пятеро.

Объемы работ при этом не только не упали, но и пошли в гору благодаря муниципальным контрактам. Но у налоговых инспекторов, людей по натуре неромантичных, возник резонный вопрос: кто же машет лопатой и кладет кирпич, если в офисе остались лишь директор, механик да пара техников?

Ответ нашелся быстро. Налогоплательщик окружил себя кольцом из 28 самозанятых. Десять из них стали главными героями этой судебной драмы — опытные пенсионеры, старая гвардия, которая еще вчера числилась в штате компании, а сегодня  превратилась в независимых подрядчиков.

Налоговая служба, вооружившись цифровым микроскопом, обнаружила неладное. Шесть «независимых» строителей встали на учет как самозанятые ровно в день подписания договора с заказчиком – проверяемой организацией. Но самое поразительное случилось в виртуальном пространстве: регистрация этих людей и выдача ими чеков происходили с одного и того же электронного устройства. Бухгалтерия компании, желая помочь старшим товарищам, оказала всяческое содействие, не выходя из кабинета.

Свидетель на допросе и вовсе разрушил магию. «О том, что я самозанятый, мне сказали в бухгалтерии, — признался он. — Чеки сам не бил, графику подчинялся, инструменты брал у компании, команды слушал от механика».

А что суд?

Арбитражный суд, изучив эти отношения, пришел к выводу: перед нами не союз свободных художников строителей и заказчика, а классическая трудовая повинность, прикрытая договором об оказании услуг. Ни конкретных объемов работ в актах, ни четкой цены за метр трубы — только регулярные выплаты, подозрительно похожие на зарплату, и полная зависимость от ресурсов заказчика.

Попытка компании оправдаться тем, что работы сезонные, а пенсионеры и так не платят взносы, не нашла сочувствия. Суд сказал: если человек работает как сотрудник, подчиняется дисциплине и использует ваш инструмент — платите за него страховые взносы и НДФЛ в полном объеме.

Итог: трижды отказать налогоплательщику.
 
Читайте продолжение 👇

Читайте начало 👆

Выводы.

Формализм губителен. Налоговая служба давно не смотрит только на бумагу (договор). Она смотрит на процесс: кто дает указания, чей инструмент, откуда выбиваются чеки.
Цифровой контроль тотален. Использование одного IP-адреса или одного устройства для управления личными кабинетами самозанятых — это прямой путь доначислениям.
Бывшие сотрудники — «красная тряпка». Перевод штатного персонала в самозанятые (особенно массовый) гарантирует проверку. В данном деле 7 из 10 человек были экс-работниками организации.
 
Рекомендации
1. Выдерживайте карантин: не заключайте договоры ГПХ с бывшими сотрудниками, если с момента их увольнения прошло менее двух лет (это прямо запрещено законом для НПД, но компании пытаются это обходить, на чем и горят).
2. Уходите от «зарплатности»: в актах указывайте не «работы за месяц», а конкретный результат: «уложено 40 м² плитки», «отремонтировано 2 задвижки», суммы выплат не должны быть одинаковыми из месяца в месяц.
3. Обеспечьте автономность: самозанятый должен приходить со своим инструментом или арендовать его у вас по рыночной цене с реальной оплатой.
4. Никакого администрирования: каждый самозанятый должен сам регистрироваться и сам выбивать чеки со своего смартфона. Любая помощь бухгалтерии в этом вопросе является уликой.
5. Исключите признаки трудового распорядка: в договоре не должно быть графика работы (типа с 8:00 до 17:00), должностных инструкций и указаний на подчинение конкретным должностным лицам компании. Только «Заказчик» и «Исполнитель».
6. Диверсифицируйте риски: если у самозанятого вы единственный источник дохода (99-100%) на протяжении года — это веский повод для переквалификации отношений в трудовые. Ищите исполнителей, у которых есть и другие заказчики.
7. Договоры здесь и сейчас. Не тяните с оформлением договоров, дополнительных соглашений и актов. Договорились с самозанятым – сразу договор, счет, акт. Зачем? Затем, что такие доначисления осуществляются уже давно по итогам камеральных проверок расчетов по страховым взносам и НДФЛ, а не в ходе выездных проверок. Времени на то, чтобы подготовить 100500 договоров и собрать акты у вас мало.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А04-2065/2025 (Амурская область, февраль 2026)
 
#мспживи
#мспсудится

По случаю Дня Предпринимательства, который отмечается завтра, 26 мая, от Правительства к нам спешит грузовик с конфетами мерами поддержки.

#мспживи

Михаил Мишустин провел оперативное совещание с вице-премьерами. После вступительного слова глава кабмина попросил Александра Новака рассказать о том, как идет наше  с вами развитие.  

Краткое резюме доклада ответственного за МСП:

1)     несмотря на внешние ограничения и непростую конъюнктуру, количество субъектов МСП устойчиво растёт – почти 7 млн. субъектов и более 19 млн. работающих в этом сегменте,

2)     количество вновь созданных компаний тоже растет – на 1 мая 1,5 , что на 4,2% больше, чем годом ранее,

3)     бизнес активнее идет в производство, ИТ и креативные индустрии, каждый пятый кредит по зонтичным поручительствам берет обрабатывающее производство,

4)     благодаря чем такие результаты? Благодаря   системной работе последних лет, в том числе работе в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство», при поддержке партии «Единая Россия». За время действия нацпроекта поддержку получили более 5 миллионов предпринимателей,

5)     но есть рост издержек, усиление влияния платформ, конкуренция за кадры и сектору МСП сегодня нужно активнее адаптироваться к  структурной трансформации экономики. Мы помогаем в этом бизнесу:

- даем доступные финансы с приоритетом на производство,
- помогаем с рынками сбыта и гарантиями платежей,
- готовим два системных решения: электронные акты приемки работ по 223-ФЗ, чтобы заказчики не затягивали с подписанием, синхронизируем размер штрафных санкций, чтобы условия для поставщика и заказчика были равными,
- развиваем платформенную экономику,
- повышаем производительность труда,
- помогаем ветеранам СВО начать свой бизнес,
- развиваем инфраструктуру МСП (создаем центры «Мой бизнес» бизнес-парки).

МСП сегодня – драйвер структурных изменений экономики. Очень важно обеспечить им адресные и точечные меры поддержки, отвечающие текущим вызовам. Находимся в постоянном диалоге с предпринимателями. Постоянно корректируем эти меры поддержки в зависимости от потребностей бизнеса.
 
В ответ на отчет А.Новака М.Мишустин отметил, что очень важно  продолжать помогать предприятиям преодолевать все текущие вызовы.  

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Чтобы решить проблему с задержками платежей со стороны крупных заказчиков, при Министерстве экономического развития создан специальный штаб, в рамках которого вместе с ФАС и Корпорацией МСП разбираются конкретные кейсы. С начала года во внесудебном порядке малому бизнесу выплачено около 60% задолженности, по которой были жалобы.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

👉Про штаб читайте здесь

👉Обратиться в штаб можно здесь

#мспживи

Штрафы от 20 тыс. до 100 тыс. рублей за несоблюдение квоты на трудоустройство участников СВО могут появиться для работодателей в Татарстане

Внести изменения планируют в КоАП республики.

Неисполнение работодателем обязанности по выполнению квоты для приема на работу участников специальной военной операции, за исключением случаев освобождения работодателя от выполнения установленной квоты, повлечет наложение административного штрафа

- для должностных лиц составит от 20 тыс. до 30 тыс. рублей,
- для ИП - от 30 тыс. до 50 тыс. рублей,
- для юридических лиц - от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Совещания с членами правительства по экономическим вопросам, в т.ч. по теме совершенствования условий ведения бизнеса, не было. Но была встреча с выпускниками первого потока программы «Время героев».

#мспживи

Член комитета Госдумы по туризму и развитию туристической инфраструктуры Артём Прокофьев назвал туристический налог «проблемным».

«Мы наблюдаем, что туристический налог вызвал неоднозначную реакцию. Даже часть муниципалитетов, которые ввели туристический налог, начала от него отказываться. Объёмы привлечённых средств оказались не такими большими. Однако издержки администрирования этого налога оказались высокими. Мы анализировали практику в нашем профильном комитете по туризму — вопросы, конечно, есть. Мы направляли запросы в Министерство финансов. Проблемы связаны с тем, что мы существенно нагрузили бизнес. Для туристов этот налог не так уж значим, но для самой индустрии он оказался проблемным», — сказал Артем Прокофьев.
Депутат добавил, что некоторые муниципалитеты уже начали отказываться от него.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

«Скиньте на Сбер» - такую фразу можно часто услышать от предпринимателей или менеджеров компаний, когда им хочется провести платеж мимо налоговой, а покупателю всё равно куда платить за то, что ему нужно здесь и сейчас
 
Семечки — на карту, налоги — в трубу: история о том, как опасно путать свой карман с корпоративным

Что случилось?

Компания по производству и продаже семечек и соусов попыталось оспорить решение налоговой инспекции о доначислении налогов и штрафов на общую сумму 20 млн рублей.  

Что стало основанием для доначисления налогов?
 
1.      Прием оплаты на личные карты сотрудников и директора.
Главное нарушение: более 58,5 млн рублей поступили от покупателей не на расчетный счет фирмы, а на личные счета директора   и двух сотрудников (экспедиторов-водителей). Налоговая  служба доказала, что это была скрытая выручка от продажи продукции.
 
2.      Магия на складе: продавали то, чего не покупали.
Налоговики составили товарный баланс. Выяснилось, что по документам компания закупила у официального поставщика значительно меньше семечек, чем в итоге продала своим клиентам. В бухгалтерском учете по счету 41 «Товары» возникло отрицательное сальдо — компания торговала воздухом, который на самом деле был неучтенным товаром.
 
3.      Игнорирование правил производства.
Компания закупала ингредиенты (томатную пасту, специи, банки, крышки), но в бухгалтерии вообще не отражала процесс производства соусов (счета 20, 43). Выручка от продукции собственного производства в декларациях была равна нулю, хотя фактически соусы активно продавались по всей стране.
 
4.      Работа через взаимозависимых лиц.
Поставщиком соусов для компании выступало юрлицо, владельцем которого был родной брат директора. Компании делили одно производственное помещение, а заказы для обеих фирм принимал один и тот же человек. Это позволило налоговой заявить о согласованности действий для уклонения от налогов.
 
5.      Контрольные закупки и допросы покупателей.
Налоговая инспекция провела масштабную работу: допросила десятки покупателей (ИП и представителей магазинов). Те подтвердили, что покупали продукцию именно у проверяемой компании, но торговые представители просили переводить деньги на личные карты или платить наличными.
 
6.      Несоответствие доходов и расходов руководителя.
Налоговая проверила личное имущество директора и его супруги. Оказалось, что за период проверки семья приобрела два дома в Москве, квартиру в столице и несколько автомобилей. Официальные доходы семьи были в разы меньше стоимости покупок, что стало косвенным доказательством получения серой выручки.
 
А что суд?

Аргумент налогоплательщика «это их личные деньги» не сработал: суд указал, что раз сотрудники не были ИП и не имели своего товара, значит, они действовали как кошельки основной компании. Итог - трижды отказать компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-9494/2025 (Волгоград, февраль 2026)
 
Выводы: сегодня налоговая служба обладает инструментами, позволяющими сопоставить объемы закупок сырья, объемы продаж и движение денег по личным картам всех связанных лиц. Если компания систематически принимает оплату за товар на карты физических лиц, доначисление налогов со всей суммы таких поступлений — лишь вопрос времени.
 
#мспживи
#мспсудится

Ко Дню Предпринимателя
 
Курс выживания для бизнеса: реестр ограничений, которые нас не остановили, Или что нельзя, если очень хочется: праздничный список препятствий для тех, кто в бизнесе вопреки всему

Кто-то предпринимателя считает жуликом, кому-то награды раздают за то, что борется за безопасность, а не за развитие, кто-то отчитывается о росте вместо признания ошибки, но бизнес при этом существует, хотя ему постоянно приходится трансформироваться и адаптироваться под условия, которые трудно назвать комфортными.

В преддверии Дня Предпринимателя, дабы разбавить праздничную атмосферу, создаваемую функционерами, ответственными за бизнес, я собрала ключевые «нельзя» для бизнеса, введенные за последние 5 лет. Этот текст вы можете использовать для поздравления друг друга, для комментариев в СМИ, для размещения в своих профессиональных группах.

Итак, реестр ключевых ограничений для МСП 👇

#мспживи

1. Валютные и финансовые ограничения
Самый динамичный блок запретов. Большинство из них направлено на предотвращение оттока капитала. Это, конечно, дело нужное для государства, но если предприниматель задумал отъезд из страны, то такие ограничения не дадут вывести заработанные деньги или создадут сложности.
Запрет: ограничения на расчеты наличной валютой и перевод валюты за рубеж. ИП и компаниям запрещено снимать наличные доллары/евро на командировочные расходы сверх установленных лимитов. Ограничены зачисления валюты на свои счета в зарубежных банках.
Основание: Указ Президента РФ от 28.02.2022 № 79, от 01.03.2022 № 81

2. Сделки с лицами из «недружественных» стран
Если ваш партнер или учредитель связан со страной из списка недружественных, на обычные операции наложены фильтры.
Запрет: нельзя просто так продать долю в ООО или недвижимость недружественному нерезиденту или купить у него эти активы без разрешения Правительственной комиссии. Ограничены выплаты дивидендов.
Основание: Указ Президента РФ от 08.09.2022 № 618 , от 05.03.2022 № 95 .

3. Маркетинг и присутствие в социальных сетях
Микро и малый бизнес больше всего пострадал от блокировки самых эффективных рекламных площадок.
Запрет: прямой запрет на размещение рекламы и осуществление платежей в пользу корпорации Meta(признана экстремистской). Также фактически невозможна легальная закупка рекламы в Google Ads для российской аудитории.
Основание: закон от 07.04.2025 N 72-ФЗ, Решение Тверского районного суда города Москвы от 21.03.2022 по делу № 02-2730/2022.

4. Экспортные ограничения
Если ваше предприятие производит товары или занимается перепродажей оборудования.
Запрет: запрещен вывоз за пределы РФ определенных видов товаров: технологического, медицинского оборудования, сельхозтехники, электроники, некоторых видов древесины и металлов (перечень регулярно обновляется).
Основание: Постановление Правительства от 09.03.2022 № 311, № 312 и № 313.

5. Использование иностранного ПО
Ограничения коснулись тех, кто работает с госсектором или на критической инфраструктуре, но затронули и обычных поставщиков.
Запрет: с 2022 года введен запрет на закупку иностранного софта для объектов критической информационной инфраструктуры. С 2025 года запрещено использовать иностранное ПО на таких объектах вообще. Многие малые IT-компании вынуждены были экстренно переходить на отечественные аналоги.
Основание: Указ Президента от 30.03.2022 № 166.

Продолжение читайте 👇

#мспживи