🥀Дайджест за 30 марта - 3 апреля

Сдаете в аренду имущество юрлицу на постоянной основе?
В этом случае вам придется платить и НДС, и НДФЛ.

Тенденции в дроблении: схемы, налоговые риски, судебная практика
Проверьте, не рискует ли ваш бизнес при распределении выручки на несколько юрлиц или ИП.

ELENA FURS, шубы и 63 индивидуальных предпринимателя
Читайте разбор Дела о дроблении с участием известного продавца зимней одежды.

Белый импорт: сумму НДС к уплате налоговая служба будет определять самостоятельно
Правительство внесло в Думу законопроект о совершенствовании налогового законодательства: НДС на рыночную цену, ИНН для всех, новый уровень контроля за переводами между физлицами.

Минцифры: давайте сделаем обязательную электронную почту для общения бизнеса с клиентами
В России может появиться государственная платформа для официальной электронной переписки между бизнесом и гражданами.

Проект закона: организаторы торговых пространств, контроль за выручкой, изменения в порядке осуществления безналичных расчетов
Правительство внесло в Думу законопроект об ужесточении контроля за полнотой отражения выручки.

Кто такие организаторы массовой торговли
Новое в законодательстве о ККМ: что такое ОМТ, какие у них обязанности, когда вступит в силу закон.

Нарушителей закона об онлайн-кассах внесут в реестр
Проект закона поступил в Думу.

Налоговая проверка может проводиться в отношении физлица, даже если оно уже утратило статус ИП
Проверять деятельность ИП налоговая служба может даже после того, как физлицо отказалось от статуса ИП.

О движениях в криптокошельках надо будет уведомлять ФНС
Фискальная служба залезет и в криптокошелек - законопроект об обязанности всех граждан отчитываться об открытии криптокошельков и движении денег в них внесен Правительством в Думу.

Как ФНС контролирует работу бизнеса с самозанятыми
Три основных признака, по которым вы можете самостоятельно оценить риски переквалификации отношений в трудовые.

Закрытый налоговый клуб: принимаем желающих
В закрытом налоговом клубе вы сможете получить скорую помощь юриста или адвоката, можете задать вопрос, получить чек-лист, шаблон или получить помощь в подготовке ответа на требование налогового органа

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

Бегуны и бегуньи, марафонцы и начинающие, присоединяетесь к утренней пробежке в Лужниках. Начало в 11.30. Старт на Лужнецкой набережной у метро Воробьевы горы.

Пишите сюда, чтобы найтись.

Пробежимся по налогам и будущему. Можем вернуться в прошлое, заглянуть в настоящее.

#мспживи

Вы если хотите вступить в закрытый налоговый клуб или спросить что-то, пишите мне как живому человеку. Как обычному человеку. Не надо кидаться в меня гифками или отправлять глаза со знаками вопроса.

У меня нет ботов, я на все вопросы отвечаю сама.

Общайтесь со мной как человек с человеком. Пожалуйста 🙏😁🙈

На аватарке в канале , в чате и в личке моя фотография.

И те, кто стучится в чат канала, не ждите, пишите мне тоже в личку, ибо запросы на комментирование публикаций в канале автоматически НЕ принимаю, чтобы искусственный интеллект не смешивался с естественным.

#мспживи

Ещё хотелось бы сказать пару слов про очевидные экономические аспекты блокировки Телеграма.

За несколько последних лет так сложилось, что Телеграм стал не только площадкой для сотен тысяч чатов и форумов, но и рекламной площадкой для многих бизнесов. Думаю, не сильно ошибусь, если скажу, что счёт российским компаниям, рекламирующим себя, организующим свой бизнес и зарабатывающим в Телеграме, идёт на сотни тысяч.

Если Телеграм признают нежелательным ресурсом, то это значит, что любая реклама в нём становится противозаконной (ФЗ-72 от 7 апреля 2025 года). И если для крупного бизнеса потеря одной из рекламных площадок некритична, то для многих мелких бизнесов ТГ является единственным способом привлечения клиентов и средством общения с ними.

Один мой знакомый сейчас просчитывает ближайшее банкротство, так как в «суверенном мессенджере» и близко нет тех возможностей, что были за многие годы разработаны в Телеграме – ни своей системы рекламы, ни средств управления ею для бизнеса.
И нет той аудитории, а появится она или нет – совершенно неясно.

Малый бизнес же не может приказать потенциальным клиентам немедленно поставить себе другой мессенджер, чтобы они увидели там рекламу и подписались на сервис.
При переходе на другую платформу обычно теряется подавляющая часть аудитории, её приходится набирать заново. Медийщикам этот нырок пережить проще, а малый бизнес может и не вынырнуть из-под поверхности, не хватит кислорода.

У знакомого – маленький сервис по оказанию образовательных услуг. Все последние годы сервис медленно, но стабильно рос и, соответственно, платил налоги. Сейчас бизнес начнёт умирать – быстро или медленно, пока неясно.

Если обещанная блокировка Телеграма наконец случится, то ни он, ни сотни тысяч ему подобных не выживут. А это значит, что бюджет недополучит налогов.

Но проблема не только в этом. Мелкий бизнес является социальной смазкой для общества и экономики, обеспечивает занятость миллионов людей.

Исчезновение мелкого бизнеса в какой-то отрасли обычно приводит к монополизации этой отрасли и, как следствие, к снижению качества услуг и росту цен. Мы можем это явление наблюдать воочию на примере заметного роста стоимости и снижения качества такси и доставки при захвате этих рынков монопольными или олигопольными крупными цифровыми платформами.

То есть в условиях «присаживающейся экономики», ухудшающейся конъюнктуры, роста цен, снижения возможностей для бизнеса и повышения налогов на малый бизнес наваливается ещё и это.

Стоит спросить, а этот экономический сценарий кто-то просчитывал? Кто-то советовался с ФНС и Минэкономразвития, как они посмотрят на массовое закрытие мелких бизнесов, обитающих в Телеграме? И не лучше ли было сначала встроить все подобные возможности для бизнеса в «суверенный мессенджер», накопить там достаточное число реальных живых пользователей – и только потом приступать к блокировке ненавистного Телеграма?

Особенно большая проблема создаётся для инвалидов, которых у нас миллионы, и для которых удалённая работа может быть единственной возможностью социализации и заработка, так что ухудшение связи и блокировки привычных платформ бьют в первую очередь по ним. Подозреваю, что и эту проблему никто не обдумывал заранее.

Впрочем, если разнобой целей, действий и высказываний постоянно присутствует в одном министерстве, то вряд ли стоит ждать согласованной человеколюбивой позиции между несколькими ведомствами.

Всё происходящее и с нами, и нашим бизнесом, и социальными сетями реализуется в рамках закона. Придраться не к чему. Закон есть - его надо выполнять.

И тем, кто за этим стоит, неважно, сколько бизнесов умрет. На место закрывшихся придут новые. Меньше субъектов МСП не будет. Или будет, но не сильно на много.

Умри, но следуй закону.

#мспживи

Если вы хотите самостоятельно разобраться в правилах применения повышенной с 1 января 2026 года ставки НДС, а также выяснить, каковы правила переходного периода и посмотреть разбор конкретных ситуаций, читайте два письма:

письмо ФНС от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@
письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

#мспживи

Доходы физических лиц – совладельцев долей компаний от продажи своих долей (части доли) освобождаются от НДФЛ, если:

— они владели долей более 5 лет;

— более половины недвижимости в составе активов компании находится в РФ.

Долю недвижимости нужно определять по данным финансовой отчетности на последнее число месяца, предшествующего продаже.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 17.2 ст. 217 НК РФ

#мспживи

С 1 января 2026 года перечень расходов по УСН перестал быть закрытым. Упрощенцы теперь учитывают те же расходы, что и организации и ИП на ОСН, то есть по правилам, установленным главой 25 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

#мспживи

Стройка на пустом месте: как возвести поликлинику без материалов и отсудить 70 миллионов у самого себя

Общество А обратилось в суд с заявлением к обществу Б о взыскании 70 миллионов рублей предоплаты по договору поставки, плюс 3 млн. руб. неустойки, 5,5 млн .руб. процентов за пользование чужими деньгами.
К участию в деле были привлечены Минфин и УФНС Сахалинской области, Дирекция по строительству, РФМ и Прокуратура региона.

Арбитражный суд двух инстанций поддержал требования компании А.

А вот Прокуратура вмешалась в процесс и потребовала отменить принятые по делу судебные акты. Поэтому кассационная жалоба была передана в ВС РФ.

А что случилось?

В рамках госконтракта на выполнением СМР по строительству поликлиники общество А (заказчик) заключило договор с обществом Б (поставщик).
Дело было в декабре 2023 года.
По условиям договора компания А внесла предоплату 100% за партию товара, срок поставки - 35-170 дней. Через неделю после заключения договора между компаниями было заключено допсоглашение, которым определены санкции за нарушение условий договора. Через два месяца, в связи с неисполнением условий договора, общество А направило компании Б претензию и уведомило о расторжении договора в одностороннем порядке.

Суды поддержали общество А ввиду наличия оснований для удовлетворения его требования.

И что дальше?

Прокуратура вмешалась в процесс и в кассационной жалобе попросила отменить решения первых двух судебных инстанций, ибо:

1) обе компании были подконтрольны одному лицу,
2) несмотря на отсутствие факта поставки товара, объект строительства был благополучно построен.

Итог: судебные акты подлежат отмене с направлением дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А59-2942/2024 (Москва, Сахалин, март 2026 года)

#мспживи
#мспсудится

Много лет российский бизнес вёл деятельность либо без штрафов, либо с таким их размером по основным составам нарушений, что правилами, установленными законами можно было пренебрегать. Но это время ушло. Пришло время тотального контроля, неотвратимости уплаты налогов, больших штрафов.

В подтверждение этому «ветру» ознакомьтесь с проектом закона, который был на днях внесен Правительством в Госдуму.

Документ изменяет КоАП.

Цель – реализация мероприятий по обелению отдельных секторов экономики.

Для чего? Чтобы обеспечить равные условия ведения бизнеса. Получается, что либо платишь налоги со всей выручки и правильно учитываешь расходы, либо платишь штрафы в таком объеме, который сопоставим с ситуацией, когда бы ты учёл всю выручку и заплатил положенные налоги.

Мероприятия, которые проводит ФНС и прочие органы власти по усилению кассовой дисциплины на розничных рынках привели к росту выручки, фиксируемой с применением ККТ, в 7 раз. Но нет предела совершенству. И в связи с тем, что многие недобросовестные участники рынка стали называть себя не рынком , а торговым пространством, вводится новое понятие - "организатор массовой торговли" (ОМТ), которым признается организация или ИП, сдающие в аренду для осуществления предпринимательской деятельности принадлежащее им на праве собственности недвижимое имущество, находящееся по адресу объекта массовой торговли.

Итак, что будет в КоАПе?

Не проверили наличие в реестре нарушителей сведений о лице, с которым заключили (планируют заключить) договор, или не отказались в одностороннем порядке от договора с лицом из реестра, или заключили договор с лицом, у которого в нарушение закона нет зарегистрированной ККТ будет караться:

- для руководителей – предупреждением или штрафом от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.,
- для организаций – штрафом от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб.

За повторное нарушение штраф составит от 50 тыс. до 80 тыс. руб. и от 300 тыс. руб. до 1 млн. руб. соответственно.

Мера воздействия начнет действовать через 6 месяцев после опубликования закона. Напомню, что пока эта норма существует в виде проекта, внесенного в Думу в последний день марта.


💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1191992-8

#мспживи