Сдаете в аренду имущество юрлицу на постоянной основе? Платите тогда и НДС, и НДФЛ
Сортировку и погрузку подтянули под перевозку грузов для целей применения патентной системы? Платите НДС и НДФЛ.
И вот почему: спорное имущество передавалось в аренду на основании возмездных договоров на протяжении длительного периода времени, предназначено оно для использования в производственной деятельности, а доказательства использования предпринимателем спорного имущества в личных, семейных, домашних или иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, в суд не представлены. Отсюда вывод: передача собственного имущества в аренду есть предпринимательская деятельность в целях систематического получения прибыли, которая не подпадает под применение ПСН.
Оказание индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, услуг по сортировке и погрузке лесопродукции в адрес другого юрлица, которым он же владел, не подпадает под действие выданного предпринимателю патента на грузоперевозки, и поэтому подлежит налогообложению по общей системе налогообложения, и поступившие на расчетный счет ИП деньги не связаны с исполнением им обязательств по сделке оказания услуг перевозки грузов и являются безвозмездно полученным доходом со всеми вытекающими.
Под перевозкой грузов понимается его (груза) перемещение, а не погрузка и сортировка. И тот факт, что к договору об оказания услуг по перевозке были сделаны допники, где исполнитель обязуется сортировать и грузить, не помогли обосновать применение патента на перевозки при погрузке и сортировке. К тому же стоимость погрузки и сортировки выделена отдельно в договорах, поэтому она должна учитываться по общей системе налогообложения. Надо было перевозить по ПСН, а грузить и сортировать – по ОСН (или применять УСН наряду с ПСН для других видов деятельности).
Теперь про НДС: в договорах с юрлицами, в актах и счетах на оплату НДС в стоимости не предусмотрен. Предприниматель в проверяемом периоде был на ПСН и освобожден от уплаты НДС, поэтому для применения расчетной ставки НДС, установленной пунктом 4 статьи 164 НК РФ, оснований не имеется.
Всё выше перечисленное – выводы из судебного разбирательства между ИП, применявшего ПСН, и ИФНС, которая провела выездную за период 2013-2015 годы, результаты которой описаны в акте налогового органа в апреле 2017 года, а цена вопроса – около 1.5 миллионов рублей в виде доначислений НДФЛ и НДС, штраф и пеня.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-13889/2017
Какие выводы можно сделать для себя из этого Дела?
При чтении материалов я вспомнила эпизод: предприниматель обратился с просьбой о помощи при ответе на запрос ИФНС. Инспекторы просили объяснить, как, имея в собственности 5 автомобилей, предприниматель не начислял и не выдавал зарплату водителям, при этом получая на счет в банке более 30 миллионов рублей в год за грузовые перевозки. Вместо того, чтобы применять УСН 6% с услуг по организации перевозок, предприниматель счел возможным взять патент, но официально не оформлять своих водителей. Если бы дело дошло до выездной, то сумма доначислений была бы немаленькой.
К чему это я? Не стоит подменять одно другим. В современных условиях цифровизации, автоматизации и качественного администрирования налогов зарабатывать на экономии на налогах - это короткий путь. Путь, идя по которому, вы лишь отсрочите дату уплаты налогов, но платить всё равно придется. Конечно, можно сравнить стоимость кредитных денег и всех пеней и штрафов, которые будут начислены в случае раскрытия схемы. Но мы разве для этого бизнес ведем?
#мспсудится
#мспживи
Сортировку и погрузку подтянули под перевозку грузов для целей применения патентной системы? Платите НДС и НДФЛ.
И вот почему: спорное имущество передавалось в аренду на основании возмездных договоров на протяжении длительного периода времени, предназначено оно для использования в производственной деятельности, а доказательства использования предпринимателем спорного имущества в личных, семейных, домашних или иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, в суд не представлены. Отсюда вывод: передача собственного имущества в аренду есть предпринимательская деятельность в целях систематического получения прибыли, которая не подпадает под применение ПСН.
Оказание индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, услуг по сортировке и погрузке лесопродукции в адрес другого юрлица, которым он же владел, не подпадает под действие выданного предпринимателю патента на грузоперевозки, и поэтому подлежит налогообложению по общей системе налогообложения, и поступившие на расчетный счет ИП деньги не связаны с исполнением им обязательств по сделке оказания услуг перевозки грузов и являются безвозмездно полученным доходом со всеми вытекающими.
Под перевозкой грузов понимается его (груза) перемещение, а не погрузка и сортировка. И тот факт, что к договору об оказания услуг по перевозке были сделаны допники, где исполнитель обязуется сортировать и грузить, не помогли обосновать применение патента на перевозки при погрузке и сортировке. К тому же стоимость погрузки и сортировки выделена отдельно в договорах, поэтому она должна учитываться по общей системе налогообложения. Надо было перевозить по ПСН, а грузить и сортировать – по ОСН (или применять УСН наряду с ПСН для других видов деятельности).
Теперь про НДС: в договорах с юрлицами, в актах и счетах на оплату НДС в стоимости не предусмотрен. Предприниматель в проверяемом периоде был на ПСН и освобожден от уплаты НДС, поэтому для применения расчетной ставки НДС, установленной пунктом 4 статьи 164 НК РФ, оснований не имеется.
Всё выше перечисленное – выводы из судебного разбирательства между ИП, применявшего ПСН, и ИФНС, которая провела выездную за период 2013-2015 годы, результаты которой описаны в акте налогового органа в апреле 2017 года, а цена вопроса – около 1.5 миллионов рублей в виде доначислений НДФЛ и НДС, штраф и пеня.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-13889/2017
Какие выводы можно сделать для себя из этого Дела?
При чтении материалов я вспомнила эпизод: предприниматель обратился с просьбой о помощи при ответе на запрос ИФНС. Инспекторы просили объяснить, как, имея в собственности 5 автомобилей, предприниматель не начислял и не выдавал зарплату водителям, при этом получая на счет в банке более 30 миллионов рублей в год за грузовые перевозки. Вместо того, чтобы применять УСН 6% с услуг по организации перевозок, предприниматель счел возможным взять патент, но официально не оформлять своих водителей. Если бы дело дошло до выездной, то сумма доначислений была бы немаленькой.
К чему это я? Не стоит подменять одно другим. В современных условиях цифровизации, автоматизации и качественного администрирования налогов зарабатывать на экономии на налогах - это короткий путь. Путь, идя по которому, вы лишь отсрочите дату уплаты налогов, но платить всё равно придется. Конечно, можно сравнить стоимость кредитных денег и всех пеней и штрафов, которые будут начислены в случае раскрытия схемы. Но мы разве для этого бизнес ведем?
#мспсудится
#мспживи
❤12👀11⚡2👍2👌1
Тенденции в дроблении: схемы, налоговые риски, судебная практика
Чтобы говорить о том, как будет развиваться тема борьбы с дроблением в 2026 году, нам нужно оглянуться назад, где мы увидим три базовых подхода государства в борьбе с дроблением:
1) налоговая реформа 2025 года (425-ФЗ от 27.11.2025),
2) продолжение действия амнистии,
3) статья 54.1 НК РФ (запрет на искажение факторов хозяйственной жизни).
Других основополагающих факторов для действия алгоритмов налоговой службы нет. Чтобы они появились, нужны, как видно выше, законодательные нормы. Их на текущий момент достаточно.
Ниже я представляю разбор факторов риска и актуальную судебную практику, которая, по моему мнению, будет продолжена в 2026 году.
1. Нереальное обеление.
Закон 176-ФЗ предлагает амнистию (освобождение от ответственности) за 2022-2024 годы, если налогоплательщик добровольно отказался от дробления в 2025-2026 годах. В чем риск? Если группа компаний заявила о слиянии в одно юрлицо, но сохранила технические компании для вывода наличных или оптимизации расходов, то амнистия будет аннулирована – недоимку по ранее проведенной выездной проверке придется платить.
2. Порог выручки.
Как вы знаете, в 2025 году упрощенцы стали счастливыми плательщиками НДС, а с 1 января 2026 года лимит выручки снизился в 3 раза. В чём риск? Создание нескольких новых ООО или ИП, каждое из которых показывает выручку до 59 миллионов рублей в 2025 году и 19 млн. руб. - в 2026 (14 млн. – в 2027, 9 млн. – в 2028 году), чтобы не платить НДС. ФНС будет суммировать их обороты.
Суть нарушения – искусственное удержание статуса неплательщика НДС при применении УСН.
Риск быть «подтянутым» к дроблению есть не только у тех, кто должен был стать плательщиком НДС, но не стал им из-за разделения бизнеса на несколько юрлиц. Такой риск имеется и будет таковым в 2026 году у тех, кто стал плательщиком НДС, но использует УСН для снижения нагрузки по налогу на прибыль. Напомню, что для применения УСН лимит выручки в этом году составляет 490,5 млн. руб.
Посмотрите на то, как предприниматель неудачно использовал разделение бизнеса на несколько лиц и что из этого вышло.
3. Организационное единство.
Такие факторы, как:
- один IP-адрес для онлайн-банка и сдачи финансовой отчетности. Хотя один ip-адрес не всегда является самостоятельным основанием для объединения результатов деятельности группы в одно юрлицо со всеми вытекающими отсюда тяжкими для бизнеса последствиями;
- общие сотрудники или массовая миграция туда-сюда,
- единая материально-техническая база (офис, склады, техника и проч.), а вот один вид деятельности у участников группы не всегда свидетельствует о дроблении;
- взаимозависимость (родственные связи, бывшие сотрудники являются руководителями компаний группы). Она может выражаться, например, в отсутствии у части участников группы возможности самостоятельно вести бизнес. Ну и руководить всеми компаниями группы тоже не нужно, ибо это однозначно свидетельствует о том, что действовало одно юрлицо;
- взаимное финансирование участников группы.
Если вам нужна помощь в определении рисков обвинения в дроблении, пишите сюда.
#мспживи
#мспсудится
Чтобы говорить о том, как будет развиваться тема борьбы с дроблением в 2026 году, нам нужно оглянуться назад, где мы увидим три базовых подхода государства в борьбе с дроблением:
1) налоговая реформа 2025 года (425-ФЗ от 27.11.2025),
2) продолжение действия амнистии,
3) статья 54.1 НК РФ (запрет на искажение факторов хозяйственной жизни).
Других основополагающих факторов для действия алгоритмов налоговой службы нет. Чтобы они появились, нужны, как видно выше, законодательные нормы. Их на текущий момент достаточно.
Ниже я представляю разбор факторов риска и актуальную судебную практику, которая, по моему мнению, будет продолжена в 2026 году.
1. Нереальное обеление.
Закон 176-ФЗ предлагает амнистию (освобождение от ответственности) за 2022-2024 годы, если налогоплательщик добровольно отказался от дробления в 2025-2026 годах. В чем риск? Если группа компаний заявила о слиянии в одно юрлицо, но сохранила технические компании для вывода наличных или оптимизации расходов, то амнистия будет аннулирована – недоимку по ранее проведенной выездной проверке придется платить.
2. Порог выручки.
Как вы знаете, в 2025 году упрощенцы стали счастливыми плательщиками НДС, а с 1 января 2026 года лимит выручки снизился в 3 раза. В чём риск? Создание нескольких новых ООО или ИП, каждое из которых показывает выручку до 59 миллионов рублей в 2025 году и 19 млн. руб. - в 2026 (14 млн. – в 2027, 9 млн. – в 2028 году), чтобы не платить НДС. ФНС будет суммировать их обороты.
Суть нарушения – искусственное удержание статуса неплательщика НДС при применении УСН.
Риск быть «подтянутым» к дроблению есть не только у тех, кто должен был стать плательщиком НДС, но не стал им из-за разделения бизнеса на несколько юрлиц. Такой риск имеется и будет таковым в 2026 году у тех, кто стал плательщиком НДС, но использует УСН для снижения нагрузки по налогу на прибыль. Напомню, что для применения УСН лимит выручки в этом году составляет 490,5 млн. руб.
Посмотрите на то, как предприниматель неудачно использовал разделение бизнеса на несколько лиц и что из этого вышло.
3. Организационное единство.
Такие факторы, как:
- один IP-адрес для онлайн-банка и сдачи финансовой отчетности. Хотя один ip-адрес не всегда является самостоятельным основанием для объединения результатов деятельности группы в одно юрлицо со всеми вытекающими отсюда тяжкими для бизнеса последствиями;
- общие сотрудники или массовая миграция туда-сюда,
- единая материально-техническая база (офис, склады, техника и проч.), а вот один вид деятельности у участников группы не всегда свидетельствует о дроблении;
- взаимозависимость (родственные связи, бывшие сотрудники являются руководителями компаний группы). Она может выражаться, например, в отсутствии у части участников группы возможности самостоятельно вести бизнес. Ну и руководить всеми компаниями группы тоже не нужно, ибо это однозначно свидетельствует о том, что действовало одно юрлицо;
- взаимное финансирование участников группы.
Если вам нужна помощь в определении рисков обвинения в дроблении, пишите сюда.
#мспживи
#мспсудится
❤19👍2
Селлер, ты торгуешь или воюешь с отчетами?!
В 2026 году вести бизнес на электронных площадках стало еще сложнее:
- растущие штрафы и сборы,
- «Честный знак»,
- автоматизированный мониторинг от ФНС.
Пока вы ищете хит-товары, рутина съедает прибыль.
Я и моя команда #мспживи возьмем на себя всё бумажное сопровождение:
- ведение учета доходов и расходов,
- предварительный анализ налоговой нагрузки,
- расчет налогов по выбранной системе налогообложения,
- формирование книги учета доходов и расходов, книги покупок и книги продаж, налоговых деклараций и расчетов,
- интеграция отчетов электронных площадок с учётной программой,
- защита налоговых расчётов перед фискальной службой (ответы на требования, учёт возвратов и комиссий).
🚀 Акция: при заключении договора в апреле в состав услуг входит расчет налогов и формирование декларации о доходах за 2025 год.
Сервис подходит для индивидуальных предпринимателей.
Чтобы получить такой сервис и много больше для ООО, АО, НКО, адвокатов и их бюро, и нотариусов, пишите сюда.
Оставляйте рутину нам, фокусируйтесь на доходах и прибыли.
👉 Пишите сюда и уже завтра занимайтесь ростом доходов и прибыли, не отвлекаясь на то, что раздражает, а всю рутину мы заберём себе.
#мспживи
В 2026 году вести бизнес на электронных площадках стало еще сложнее:
- растущие штрафы и сборы,
- «Честный знак»,
- автоматизированный мониторинг от ФНС.
Пока вы ищете хит-товары, рутина съедает прибыль.
Я и моя команда #мспживи возьмем на себя всё бумажное сопровождение:
- ведение учета доходов и расходов,
- предварительный анализ налоговой нагрузки,
- расчет налогов по выбранной системе налогообложения,
- формирование книги учета доходов и расходов, книги покупок и книги продаж, налоговых деклараций и расчетов,
- интеграция отчетов электронных площадок с учётной программой,
- защита налоговых расчётов перед фискальной службой (ответы на требования, учёт возвратов и комиссий).
Сервис подходит для индивидуальных предпринимателей.
Чтобы получить такой сервис
Оставляйте рутину нам, фокусируйтесь на доходах и прибыли.
👉 Пишите сюда и уже завтра занимайтесь ростом доходов и прибыли, не отвлекаясь на то, что раздражает, а всю рутину мы заберём себе.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥16👍7👀3❤2🤔1
ELENA FURS, шубы и 63 индивидуальных предпринимателя
В отношении ООО Елена Фурс в июле 2024 года начата процедура банкротства. В мае 2024 года ИФНС вынесла решение по результатам выездной налоговой проверки, итоги которой такие: 1,3 млрд. руб. доначислений НДС и налога на прибыль, плюс ещё пени 687 млн. руб. В общем, получилось 2 000 000 000 руб. Летом 2025 года рассматривалось дело о привлечении к субсидиарной ответственности в отношении 7 физлиц – участников ООО и нескольких ИП, которые получали доход от продажи товаров проверяемому налогоплательщику.
Вот такая прелюдия.
Компания торговала собственным (17%) и комиссионным (83%) товаром. Между обществом были заключены договоры комиссии на реализацию меховых изделий с 63 индивидуальными предпринимателями, по которым в ходе проверки были установлены признаки подконтрольности. Выручку от продажи товара комитента (тех 63 ИП) общество не учитывало в доходах. Налогооблагаемым доходом была только комиссия. Суд согласился с выводами ФНС о том, что договоры с ИП имели типовую форму (а что в этом плохого?), полностью идентичны по форме и содержанию (хм, а что в этом такого?). Но вот деньги, получаемые на свои счета, ИП перечисляли на карточки физлиц и позже обналичивали (но не все, именно поэтому конкурсный управляющий пытается привлечь к субсидиарной ответственности тех ИП, кто получил доход от ООО ЕЛЕНА ФУРС).
Общая выручка от продаж у общества составила почти 4 млрд. руб., при этом на счета ИП переведено лишь 2,6 млрд. руб., то есть 67%, а 33% долга перед всеми 63 ИП не погашено, что свидетельствует об отсутствии экономического смысла заключения сделок с ИП, т.к. участники этих взаимоотношений не имели намерения исполнять договоры комиссии (вот причина, по которой часть ИП привлекаются к субсидиарной ответственности - деньги получили, а налог с них не платился, была применена схема, бенефициаром которой является ЕЛЕНА ФУРС. Поэтому трясти надо всех, кто получал деньги в рамках схемы).
Поставщики-ИП применяли УСН и/или ПСН, представляли декларации с нулевыми показателями, сырье для производства меховых изделий покупалось на рынке без заключения договоров за наличные, у них не было оборудования для производства изделий, не было сотрудников, производственных помещений, т.е. ИП не были фактическими производителями либо производили, но в значительно меньших объемах. У ИП не было собственного товарного знака. Установлено, что общество передавало предпринимателям ярлыки с товарным знаком ELENA FURS, которые пришивались к шубам.
Полагаю, именно поэтому и была применена схема с 63 ИП, что закуп меха невозможно провести ,если компания ведет бухгалтерский учет и платит налоги по ОСН - налоговая база будет близка к 100% от выручки.
Ряд ИП – производителей шуб работал в разных организациях, не относящихся к сфере производства. Расходы ИП идентифицировать не представляется возможным, поэтому реконструкцию применить в рассматриваемом случае невозможно. Применяемый некоторыми ИП метод закупки сырья через форму ОП5 нельзя учесть в расчете реальной базы по налогу, т.к. упомянутая форма применяется только к общепиту. Некоторые ИП нарушали нормы о соблюдении предельного размера наличных расчетов.
Так что вся выручка, полученная ООО от продажи комиссионных товаров (меховых изделий, полученных по договорам комиссии от подконтрольных ИП - производителей) является выручкой общества от реализации собственных товаров, работ, услуг и подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организации и НДС. Вот отсюда 2 000 000 000 и сложились.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-267390/24
#мспживи
#мспсудится
В отношении ООО Елена Фурс в июле 2024 года начата процедура банкротства. В мае 2024 года ИФНС вынесла решение по результатам выездной налоговой проверки, итоги которой такие: 1,3 млрд. руб. доначислений НДС и налога на прибыль, плюс ещё пени 687 млн. руб. В общем, получилось 2 000 000 000 руб. Летом 2025 года рассматривалось дело о привлечении к субсидиарной ответственности в отношении 7 физлиц – участников ООО и нескольких ИП, которые получали доход от продажи товаров проверяемому налогоплательщику.
Вот такая прелюдия.
Компания торговала собственным (17%) и комиссионным (83%) товаром. Между обществом были заключены договоры комиссии на реализацию меховых изделий с 63 индивидуальными предпринимателями, по которым в ходе проверки были установлены признаки подконтрольности. Выручку от продажи товара комитента (тех 63 ИП) общество не учитывало в доходах. Налогооблагаемым доходом была только комиссия. Суд согласился с выводами ФНС о том, что договоры с ИП имели типовую форму (а что в этом плохого?), полностью идентичны по форме и содержанию (хм, а что в этом такого?). Но вот деньги, получаемые на свои счета, ИП перечисляли на карточки физлиц и позже обналичивали (но не все, именно поэтому конкурсный управляющий пытается привлечь к субсидиарной ответственности тех ИП, кто получил доход от ООО ЕЛЕНА ФУРС).
Общая выручка от продаж у общества составила почти 4 млрд. руб., при этом на счета ИП переведено лишь 2,6 млрд. руб., то есть 67%, а 33% долга перед всеми 63 ИП не погашено, что свидетельствует об отсутствии экономического смысла заключения сделок с ИП, т.к. участники этих взаимоотношений не имели намерения исполнять договоры комиссии (вот причина, по которой часть ИП привлекаются к субсидиарной ответственности - деньги получили, а налог с них не платился, была применена схема, бенефициаром которой является ЕЛЕНА ФУРС. Поэтому трясти надо всех, кто получал деньги в рамках схемы).
Поставщики-ИП применяли УСН и/или ПСН, представляли декларации с нулевыми показателями, сырье для производства меховых изделий покупалось на рынке без заключения договоров за наличные, у них не было оборудования для производства изделий, не было сотрудников, производственных помещений, т.е. ИП не были фактическими производителями либо производили, но в значительно меньших объемах. У ИП не было собственного товарного знака. Установлено, что общество передавало предпринимателям ярлыки с товарным знаком ELENA FURS, которые пришивались к шубам.
Полагаю, именно поэтому и была применена схема с 63 ИП, что закуп меха невозможно провести ,если компания ведет бухгалтерский учет и платит налоги по ОСН - налоговая база будет близка к 100% от выручки.
Ряд ИП – производителей шуб работал в разных организациях, не относящихся к сфере производства. Расходы ИП идентифицировать не представляется возможным, поэтому реконструкцию применить в рассматриваемом случае невозможно. Применяемый некоторыми ИП метод закупки сырья через форму ОП5 нельзя учесть в расчете реальной базы по налогу, т.к. упомянутая форма применяется только к общепиту. Некоторые ИП нарушали нормы о соблюдении предельного размера наличных расчетов.
Так что вся выручка, полученная ООО от продажи комиссионных товаров (меховых изделий, полученных по договорам комиссии от подконтрольных ИП - производителей) является выручкой общества от реализации собственных товаров, работ, услуг и подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организации и НДС. Вот отсюда 2 000 000 000 и сложились.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-267390/24
#мспживи
#мспсудится
👀27❤12🔥4🤬3👍1
Нам тут немножечко изменений в НК РФ прибыло. Чуть-чуть. Пакет документов всего-то на 27 листочках. Инициатор - Правительство, так что читать надо всем. Ну, как минимум, тем, кто импортирует товары из ЕАСЭ, и кто балуется переводами с карты на карту.
После завтрака☕️ почитаем.
#мспживи
После завтрака
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🙈31🤯13❤2🎉2
Вчера, 30 марта, Правительство внесло в Думу проект закона, направленного на противодействие уклонению от уплаты налогов и обеспечение полноты уплаты налогов.
Основных новшеств три.
1. НДС.
Введение в целях обложения НДС механизма определения цены на товары исходя из рыночного уровня цен на такие товары. ФНС будет наделена полномочиями по контролю за ценами, примененными для таких товаров. Она же (фискальная служба) будет корректировать цены в случае несоответствия их рыночному уровню цен.
Этот механизм будет распространяться на товары:
- ввозимые из ЕАЭС,
- подлежащие маркировке или прослеживаемости,
- входят в перечень, утверждаемый Правительством.
Зачем? В пояснительной записке сказано, что довольно часто товары, ввозимые из ЕАЭС, учитываются для целей обложения НДС по цене, не соответствующей рыночному уровню цен на такие товары, что приводит к уплате НДС в неполном объеме.
К оценке стоимости товара будут применяться положения п. 3 ст. 105.9 НК РФ. Правительство при этом может «подкрутить» эти положения в части, относящейся к описываемой нормы.
Итак, в случае, если цена, примененная в сделке, меньше минимального значения интервала рыночных цен, то для целей налогообложения НДС будет приниматься цена, которая соответствует минимальному значению интервала рыночных цен.
Как будет выглядеть процедура доначисления НДС в описанной выше ситуации?
ИФНС в порядке п.1 ст. 93 НК РФ будет требовать у налогоплательщика:
- товаросопроводительные документы,
- документы, подтверждающие статус товаров, ввозимых из ЕАЭС,
- счета-фактуры,
- договоры с указанием цены товара,
- иные документы, связанные с ввозом и реализацией товаров.
Истребование документов может проводиться также вне рамок проведения налоговых проверок, если у ИФНС возникнет обоснованная необходимость получения таких документов.
ФНС разработает формат предоставления документов.
Норма вступит в силу 1 января 2027 года.
2. ИНН при открытии счета.
Банки будут передавать в ИФНС сведения об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов с указанием ИНН и их владельцев. Если ИНН у владельца нет (касается в основном иностранцев), то присвоить ИНН надо до открытия счета в банке. Это нужно для идентификации физлиц и счетов, открытых им.
Норма вступит в силу через 9 месяцев после принятия закона.
3. Налоговый контроль за операциями физлиц.
ЦБ РФ обязан предоставлять в ИФНС информацию о физлицах, в отношении которых есть риск ведения предпринимательской деятельности, в частности, получение систематического дохода. ФНС наделяется правом запрашивать детализированные выписки по счетам таких физических лиц вне рамок проведения проверок.
Зачем? Сейчас доходы физических лиц, получаемые в безналичном порядке от других физлиц, находятся за периметром налогового контроля, так как исключены из налогообложения. Налоговые органы ограничены в запросах у банков выписок по счетам физлиц - запросить данные сведения возможно только при наличии предусмотренных НК РФ оснований, перечень которых является исчерпывающим.
Признаки предпринимательской деятельности будут определены в соглашении между ФНС и ЦБ РФ.
Норма вступит в силу через 9 месяцев после принятия закона.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1191451-8
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔19👀13❤9🤬4⚡1👍1🕊1
Наталья Горячая #мспживи
Внимательные читатели наверняка заметили, как много в последнее время принимается законов, которые наделяют Правительство полномочиями по регулированию деятельности в разных сферах. Не знаю, хорошо это или плохо с точки зрения подходов к регулированию, но есть то, что бросается в глаза:
1) такой подход позволяет быстрее менять то, что требует оперативного изменения,
2) заставляет нас как лиц, обязанных применять нормы, следить не только за содержанием Налогового кодекса, но и за изменениями, вносимыми в акты Правительства.
Будьте внимательны, аккуратны, читайте первоисточники.
#мспживи
1) такой подход позволяет быстрее менять то, что требует оперативного изменения,
2) заставляет нас как лиц, обязанных применять нормы, следить не только за содержанием Налогового кодекса, но и за изменениями, вносимыми в акты Правительства.
Будьте внимательны, аккуратны, читайте первоисточники.
#мспживи
❤26👀9
Новая система заменит разрозненные каналы получения юридически значимой корреспонденции.
В России может появиться государственная платформа для официальной электронной переписки между гражданами, бизнесом и государством. Для юрлиц, ИП и самозанятых подключение к ней станет обязательным и платным. Это следует из законопроекта о реформе почтовой отрасли. Документ направлен в Правительство 25 марта.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Ведомости
Минцифры предложило ввести обязательную и платную электронную почту для бизнеса
Новая система заменит разрозненные каналы получения юридически значимой корреспонденции
🤬73🙈37🤣6❤4🤡3🔥2💯2
В Москве минимальная зарплата с 1 января 2026 года - 39 730 руб.
Если вы не согласны с этой величиной, вы можете отказаться от её применения, направив отказ от применения Соглашения почтой в Московскую трехсторонную комиссию.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Проверьте оклады, иначе каждый квартал ваша бухгалтерия будет отвечать на требования налогового органа дать пояснения почему так мало платите.
#мспживи
#мспдаётработу
Если вы не согласны с этой величиной, вы можете отказаться от её применения, направив отказ от применения Соглашения почтой в Московскую трехсторонную комиссию.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Проверьте оклады, иначе каждый квартал ваша бухгалтерия будет отвечать на требования налогового органа дать пояснения почему так мало платите.
#мспживи
#мспдаётработу
👀12👍11
Кучно пошло. Правительство направило еще пакет законопроектов в Думу.
Там есть и про онлайн-кассы кое-что.
Сижу, читаю, ждите.
#мспживи
Там есть и про онлайн-кассы кое-что.
Сижу, читаю, ждите.
#мспживи
👀15🙈12🔥3
🙈26🤔5❤2❤🔥2🤣1
В целях повышения прозрачности расчетов и пресечения уклонения от налогообложения продолжается совершенствоваться контроль за безналичными платежами, деятельностью интернете, а также деятельностью организаций и ИП на площадках крупных организаторов торговых пространств.
Инициатор проекта закона сетует, что наблюдается ситуация, когда при безналичных расчетах может не фиксироваться выручка на кассе, не декларироваться полученный от таких операций доход, что ведет к неуплате соответствующих налогов и потерям бюджета.
По данным ЦБ РФ за 2024 год объем выручки по безналичным расчетам составил 67,57 трлн, руб., тогда как через кассовые чеки было отражено только 63,10 трлн. руб. Выборочный анализ показывает, что около трети этой суммы не декларируется.
Что надо сделать в этой связи?
1. Установить обязанность отражать в кассовом чеке информацию о безналичной транзакции.
Как?
Вводится понятие «идентификатор безналичной оплаты» как обязательный реквизит кассового чека. И не печать чек уже нельзя. И не направлять чек покупателю тоже нельзя – чек уйдет в ОФД, из ОФД – в ИФНС, из ИФНС в банк покупателя, банк – три года хранит.
2. Ввести обязанность банков передавать в ФНС (см. пункт 1) информацию обо всех безналичных транзакциях с участием физических лиц, а покупателям (клиентам) - кассовые чеки, получаемые от ФНС. Три года хранить в личном кабинете.
Чего добьются этими мерами?
Мероприятия охватят 99% безналичных платежей, и ожидается, что их реализация позволит за 3 года обеспечить дополнительные налоговые поступления в размере около 100 млрд. руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1192006-8
#мспживи
Всё?
Нет.
Продолжаем 👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
😁16🤔11👀6❤2👍2
Появляется такое понятие, как организатор массовой торговли. Его определение будет дано только применительно к закону об онлайн-кассах.
Кто это?
Это арендодатели с площадью 3 000 кв. м плюс с более чем 10 арендаторами.
Что они должны делать? Чем-то похоже на управляющих рынками, а именно:
- ежемесячно проверять наличие зарегистрированной ККТ у арендаторов через сайт ФНС,
- проверять реестр нарушителей (что?!?) до заключения договора аренды,
- не допускать к торговле при отсутствии ККТ и расторгать договор в одностороннем порядке при неустранении нарушения в 15 рабочих дней.
Когда вступит в силу?
Через 10 дней после опубликования закона. Напомню, что документ имеет статус законопроекта, он внесен в Думу 31 марта 2026 года. Для банков будет переходный период установлен. Ну, иначе не успеют они, сами понимаете.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1192006-8
#мспживи
Всё?
Нет.
Продолжаем 👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🙈27🤔9😁6😱4👀3❤1👍1🤣1
Нарушителей закона об онлайн-кассах внесут в реестр, а за нарушение законодательства о ККМ будут блокировать сайты
Что с реестром нарушителей?
ФНС будет вести публичный реестр лиц, систематически нарушающих применение онлайн-касс. Что-то подобное уже есть у Минтруда, который ведет реестр нарушителей трудового законодательства.
За что будут вносить в реестр?
За 2 и более нарушений закона об онлайн-кассах в год либо за количество нарушений более чем по 20% от общего количества кассовых аппаратов. Находиться в этом реестре придется 3 месяца.
Что будет, если компания попала в реестр?
1) запрет размещать в интернете предложения о продаже товаров и услуг (у ФНС будет право включения механизма блокировки сайтов, что является действенным способом влияния на недобросовестного продавца в интернете),
2) запрет на аренду торговых точек у организаторов массовой торговли,
3) обязательно расторжение действующих договоров аренды.
А зачем это делать?
Помните закон, который был реализован для борьбы с рынками, которые не контролировали своих арендаторов на предмет выдачи чеков? Теперь рынки должны контролировать выдачу чеков своими арендаторами. И это привело к обелению выручки рынков в 7 раз. Однако практика показывает, что некоторые рынки стали называть себя торговыми центрами и другими торговыми пространствами. И меры, которые были законодательно приняты в отношении рынков, относятся только к контролю наличия зарегистрированной ККТ у арендатора и не учитывают возможность ее неприменения даже при наличии.
Когда вступит в силу?
Через 10 дней после опубликования закона. Напомню, что документ имеет статус законопроекта, он внесен в Думу 31 марта 2026 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1192006-8
#мспживи
Что с реестром нарушителей?
ФНС будет вести публичный реестр лиц, систематически нарушающих применение онлайн-касс. Что-то подобное уже есть у Минтруда, который ведет реестр нарушителей трудового законодательства.
За что будут вносить в реестр?
За 2 и более нарушений закона об онлайн-кассах в год либо за количество нарушений более чем по 20% от общего количества кассовых аппаратов. Находиться в этом реестре придется 3 месяца.
Что будет, если компания попала в реестр?
1) запрет размещать в интернете предложения о продаже товаров и услуг (у ФНС будет право включения механизма блокировки сайтов, что является действенным способом влияния на недобросовестного продавца в интернете),
2) запрет на аренду торговых точек у организаторов массовой торговли,
3) обязательно расторжение действующих договоров аренды.
А зачем это делать?
Помните закон, который был реализован для борьбы с рынками, которые не контролировали своих арендаторов на предмет выдачи чеков? Теперь рынки должны контролировать выдачу чеков своими арендаторами. И это привело к обелению выручки рынков в 7 раз. Однако практика показывает, что некоторые рынки стали называть себя торговыми центрами и другими торговыми пространствами. И меры, которые были законодательно приняты в отношении рынков, относятся только к контролю наличия зарегистрированной ККТ у арендатора и не учитывают возможность ее неприменения даже при наличии.
Когда вступит в силу?
Через 10 дней после опубликования закона. Напомню, что документ имеет статус законопроекта, он внесен в Думу 31 марта 2026 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1192006-8
#мспживи
👀15🤔9❤7👍1🤯1
О выборе
Для многих начинающих предпринимателей одной из главных задач является определение организационно-правовой формы бизнеса: ИП или ООО? или АО? или НКО?
Если с выбором между коммерческой и некоммерческой организацией относительно понятно, то разница между индивидуальным предпринимательством и самой распространенной формой юридического лица - обществом с ограниченной ответственностью - грань более тонкая и сделать выбор порой очень не просто.
На первый взгляд кажется, что общество с ограниченной ответственностью солиднее.
Да и субсидиарная ответственность находится на бОльшем расстоянии, чем ответственность всем личным имуществом у физлица.
Вроде бы чего такого страшного в личной ответственности, если ты налоги намерен платить все вовремя и "кидать" поставщиков не намерен? Однако жизнь намного сложнее и многограннее, чем ментальные суждения за чашечкой кофе.
Да, для регистрации ИП не требуются учредительные документы и уставный капитал.
Однако и это не самая большая проблема у юрлица.
У ИП есть большой плюс: он может применять патентную систему для некоторых видов деятельности. И бюджет на этом можно сэкономить.
Но не всякому покупателю захочется работать с ИП или ООО на УСН или ином спецрежиме.
А банки, которым не нравятся выплаты со счет юрлиц в пользу физлиц, в том числе зарегистрированных в статусе ИП? Они тоже играют немаловажную роль в принятии и предпринимателем, и его потенциальным партнером решения о выборе организационно-правовой формы.
Читать и сравнивать теоретические выкладки о том, что лучше, обязательно надо.
Непременно.
И интересоваться опытом других предпринимателей, соседей по даче, родственников и друзей, бухгалтера, финансиста и юриста тоже важно.
И пообщаться с потенциальными покупателями о том, с кем им было бы удобно работать, тоже надо.
А после - сделать выбор.
Но даже, собрав мнения у ближайшего окружения, можно сделать ошибочный выбор.
И при этом важно помнить, что предпринимателя от остальных людей отличает способность начать всё с начала даже после ошибки.
И делать это многократно.
Ой, кстати, мы сегодня завершили отчетный период. Годовая отчетность сдана. Некоторые клиенты спрашивали: как мы можем утвердить баланс, если мы ничего в учёте не понимаем? Закон об ООО, его статьи 33 и 39, говорят нам о том, что бухгалтерская отчетность утверждается общим собранием участников. Поэтому знаете вы баланс или нет - утвердить надо. Отсюда следует, что лучше знать, что подписываешь, чем не знать, под чем ставишь подпись. Для тех, кто хочет понять, что такое баланс, как его читать и какие вопросы задавать, у меня есть небольшой курс. Я бы сказала, курсик. Записывайтесь, расскажу, покажу, объясню.
#мспживи
Для многих начинающих предпринимателей одной из главных задач является определение организационно-правовой формы бизнеса: ИП или ООО? или АО? или НКО?
Если с выбором между коммерческой и некоммерческой организацией относительно понятно, то разница между индивидуальным предпринимательством и самой распространенной формой юридического лица - обществом с ограниченной ответственностью - грань более тонкая и сделать выбор порой очень не просто.
На первый взгляд кажется, что общество с ограниченной ответственностью солиднее.
Да и субсидиарная ответственность находится на бОльшем расстоянии, чем ответственность всем личным имуществом у физлица.
Вроде бы чего такого страшного в личной ответственности, если ты налоги намерен платить все вовремя и "кидать" поставщиков не намерен? Однако жизнь намного сложнее и многограннее, чем ментальные суждения за чашечкой кофе.
Да, для регистрации ИП не требуются учредительные документы и уставный капитал.
Однако и это не самая большая проблема у юрлица.
У ИП есть большой плюс: он может применять патентную систему для некоторых видов деятельности. И бюджет на этом можно сэкономить.
Но не всякому покупателю захочется работать с ИП или ООО на УСН или ином спецрежиме.
А банки, которым не нравятся выплаты со счет юрлиц в пользу физлиц, в том числе зарегистрированных в статусе ИП? Они тоже играют немаловажную роль в принятии и предпринимателем, и его потенциальным партнером решения о выборе организационно-правовой формы.
Читать и сравнивать теоретические выкладки о том, что лучше, обязательно надо.
Непременно.
И интересоваться опытом других предпринимателей, соседей по даче, родственников и друзей, бухгалтера, финансиста и юриста тоже важно.
И пообщаться с потенциальными покупателями о том, с кем им было бы удобно работать, тоже надо.
А после - сделать выбор.
Но даже, собрав мнения у ближайшего окружения, можно сделать ошибочный выбор.
И при этом важно помнить, что предпринимателя от остальных людей отличает способность начать всё с начала даже после ошибки.
И делать это многократно.
Ой, кстати, мы сегодня завершили отчетный период. Годовая отчетность сдана. Некоторые клиенты спрашивали: как мы можем утвердить баланс, если мы ничего в учёте не понимаем? Закон об ООО, его статьи 33 и 39, говорят нам о том, что бухгалтерская отчетность утверждается общим собранием участников. Поэтому знаете вы баланс или нет - утвердить надо. Отсюда следует, что лучше знать, что подписываешь, чем не знать, под чем ставишь подпись. Для тех, кто хочет понять, что такое баланс, как его читать и какие вопросы задавать, у меня есть небольшой курс. Я бы сказала, курсик. Записывайтесь, расскажу, покажу, объясню.
#мспживи
❤19🔥8
Во «Внуково» подают коктейль «Слезы бывших». Предлагают 3 по цене 2.
«Слёзы МСП», «Рыдания розницы», «Апероль с НДС»… какие еще варианты?
#мспживи
«Слёзы МСП», «Рыдания розницы», «Апероль с НДС»… какие еще варианты?
#мспживи
🔥55👀10😁5🤡4
О продаже своего бизнеса
Если юридическое лицо перестало отвечать целям и задачам бизнеса, если пришла пора с ним расстаться, то перед владельцами и руководителем компании стоит задача избавиться от него. И, конечно же, лучше сделать это с минимальными усилиями как временными , так и денежными.
В 90-е и нулевые была популярна схема закрытия бизнеса с выводом за пределы региона осуществления деятельности, с переоформлением на "фонаря" и дальнейшем (иногда) присоединением к такой же компании.
В настоящее время такие схемы уже "раскусили" налоговики, поэтому воспользоваться такой странной формой ликвидации могут далеко не все, а ликвидировать в установленном порядке компанию долго, дорого и есть риск. Хотя.... риск есть везде.
Одним из быстрых способов избавиться от компании, которая перестала быть нужной, является продажа реальному новому владельцу, который будет использовать ее в реальной деятельности.
Однако проверить намерения покупателя порой бывает сложно. Не моргнув глазом, потенциальный покупатель может вам рассказать о том, что будет участвовать в тендерах по 44-ФЗ и, собственно, для того ему и нужна компания с историей и активной деятельностью в прошлом.
Что может случиться с вами и компанией, если её купит не очень порядочный покупатель?
Сценарий может выглядеть так:
вы продаете компанию физлицу, которого назначает реальный бенефициар, с которым даже вы можете быть шапочно знакомы. Это физлицо может даже что-то членораздельное вам промурлыкать на встрече о том, чем он будет заниматься, но под присмотром вот этого бенефициара/инвестора/заемщика/брата/свата/друга из песочницы.
И даже после того, как вы продадите компанию, вы сможете продолжить работу с ней в каких-то интересах. Так вам скажет новый владелец, ибо он не планирует менять виды деятельности. Кажется, уже виден подвох. Но не всем.
Пройдет полгода или год и к вам в гости придет лицо, которое вы в своем офисе никак не ждали и его появление никоим образом не делает вас более счастливым, чем до его визита.
И выяснится, что компания, которую вы продали, участвует в весьма необычных операциях и вы, как единственное (или не единственное, но вы об этом достоверно не знаете) лицо, на котором всё сходится. А новый руководитель компании идет в отказ и тут вырисовывается перспектива по совокупности статей 199, 173, 172 и 210. Букет, скажем так, глаз не радует. Для начала вам предлагается предоставить ворох документов по деятельности компании, которую вы по акту приема-передачи передали фиктивному директору, документы по деятельности рядом стоящих компаний, операции которых пересекались, потом предложат приехать на допрос, потом снова допрос, потом выездная и далее по списку...
Выводы напрашиваются такие:
1) если продаете фирму, то убедитесь в том, что покупатель действительно является таковым,
2) если продали фирму, то подпишите акты сверки и приема-передачи дел, никакие операции с ней далее не осуществляйте, каким бы ни был соблазн продолжить работу с приятным поставщиком.
Описанная выше история, может быть рассказана с разными деталями, разными вариантами выхода, разным количеством седых волос и есть даже варианты успешного вылета за пределы страны.
Но какая разница что конкретно было у Васи или Пети, если вы намерены сами пройти похожий путь?
Берегите свой бизнес.
Семь раз подумайте перед тем, как делать какой-либо шаг.
Консультируйтесь с друзьями, адвокатами, юристами, коллегами, своим бухгалтером и партнерами.
Стройте бизнес не на эффективности налоговой оптимизации и оптимизации расходов, а на построении эффективной модели управления компанией.
Тогда не надо будет кусать локти и читать уголовный кодекс.
Хотя....лучше прочитать. Хотя бы несколько статей, имеющих непосредственное отношение к бизнесу.
И комментарии к ним.
А лучше - попейте пива в бане с бывшим прокурором или следователем. Он столько всего интересного вам расскажет...
#мспживи
Если юридическое лицо перестало отвечать целям и задачам бизнеса, если пришла пора с ним расстаться, то перед владельцами и руководителем компании стоит задача избавиться от него. И, конечно же, лучше сделать это с минимальными усилиями как временными , так и денежными.
В 90-е и нулевые была популярна схема закрытия бизнеса с выводом за пределы региона осуществления деятельности, с переоформлением на "фонаря" и дальнейшем (иногда) присоединением к такой же компании.
В настоящее время такие схемы уже "раскусили" налоговики, поэтому воспользоваться такой странной формой ликвидации могут далеко не все, а ликвидировать в установленном порядке компанию долго, дорого и есть риск. Хотя.... риск есть везде.
Одним из быстрых способов избавиться от компании, которая перестала быть нужной, является продажа реальному новому владельцу, который будет использовать ее в реальной деятельности.
Однако проверить намерения покупателя порой бывает сложно. Не моргнув глазом, потенциальный покупатель может вам рассказать о том, что будет участвовать в тендерах по 44-ФЗ и, собственно, для того ему и нужна компания с историей и активной деятельностью в прошлом.
Что может случиться с вами и компанией, если её купит не очень порядочный покупатель?
Сценарий может выглядеть так:
вы продаете компанию физлицу, которого назначает реальный бенефициар, с которым даже вы можете быть шапочно знакомы. Это физлицо может даже что-то членораздельное вам промурлыкать на встрече о том, чем он будет заниматься, но под присмотром вот этого бенефициара/инвестора/заемщика/брата/свата/друга из песочницы.
И даже после того, как вы продадите компанию, вы сможете продолжить работу с ней в каких-то интересах. Так вам скажет новый владелец, ибо он не планирует менять виды деятельности. Кажется, уже виден подвох. Но не всем.
Пройдет полгода или год и к вам в гости придет лицо, которое вы в своем офисе никак не ждали и его появление никоим образом не делает вас более счастливым, чем до его визита.
И выяснится, что компания, которую вы продали, участвует в весьма необычных операциях и вы, как единственное (или не единственное, но вы об этом достоверно не знаете) лицо, на котором всё сходится. А новый руководитель компании идет в отказ и тут вырисовывается перспектива по совокупности статей 199, 173, 172 и 210. Букет, скажем так, глаз не радует. Для начала вам предлагается предоставить ворох документов по деятельности компании, которую вы по акту приема-передачи передали фиктивному директору, документы по деятельности рядом стоящих компаний, операции которых пересекались, потом предложат приехать на допрос, потом снова допрос, потом выездная и далее по списку...
Выводы напрашиваются такие:
1) если продаете фирму, то убедитесь в том, что покупатель действительно является таковым,
2) если продали фирму, то подпишите акты сверки и приема-передачи дел, никакие операции с ней далее не осуществляйте, каким бы ни был соблазн продолжить работу с приятным поставщиком.
Описанная выше история, может быть рассказана с разными деталями, разными вариантами выхода, разным количеством седых волос и есть даже варианты успешного вылета за пределы страны.
Но какая разница что конкретно было у Васи или Пети, если вы намерены сами пройти похожий путь?
Берегите свой бизнес.
Семь раз подумайте перед тем, как делать какой-либо шаг.
Консультируйтесь с друзьями, адвокатами, юристами, коллегами, своим бухгалтером и партнерами.
Стройте бизнес не на эффективности налоговой оптимизации и оптимизации расходов, а на построении эффективной модели управления компанией.
Тогда не надо будет кусать локти и читать уголовный кодекс.
Хотя....лучше прочитать. Хотя бы несколько статей, имеющих непосредственное отношение к бизнесу.
И комментарии к ним.
А лучше - попейте пива в бане с бывшим прокурором или следователем. Он столько всего интересного вам расскажет...
#мспживи
👍32❤6🔥6
Странный союз ИП и ООО выстоял в трех инстанциях
ИП обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения ИФНС.
Суд первой инстанции поддержал предпринимателя, а апелляция – оставила решение нижестоящей без изменения. Тогда ИФНС пошла еще выше. Но и там не нашла поддержки.
Что случилось?
Инспекция провела выездную налоговую проверку ИП за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, результаты которой отразила в акте. В ходе проверки налоговый орган пришел к выводам о создании предпринимателем схемы формального документооборота при оказании транспортных услуг с взаимозависимым лицом – ООО, и направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств. Итогом мероприятий налогового контроля стали штраф 765 тыс. руб. (он был уменьшен в процессе в 16 раз), доначисления по УСН в размере 10 млн., НДС 47 млн и пени 14.4 млн.руб.
А что суд?
Суд пришел к выводу о недоказанности получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды и удовлетворил заявленное требование.
С момента регистрации в 2017 году ИП применял две системы налогообложения: ЕНВД по виду деятельности «перевозка грузов автотранспортными средствами» и УСН 6% для сдачи в аренду объектов недвижимого имущества.
ООО , которое ИФНС связала с ИП, зарегистрировано в качестве юридического лица в 2005 году, применяет УСН, основной вид деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.
Основанием для привлечения ИП к ответственности за совершение налогового правонарушения послужил вывод инспекции о создании предпринимателем противоправной схемы «дробления» бизнеса с участием взаимозависимого лица - ООО, направленной на сохранение права на применение специального режима налогообложения в виде ЕНВД.
Почему суд решил, что ИП и ООО являются самостоятельными, независимыми хозяйствующими субъектами?
1. Отражают все факты своей деятельности и отчитываются в установленном порядке, уплачивают налоги и сборы.
2. Каждый имеет свою клиентскую базу, заказчики транспортных услуг разные, случаи совпадения заказчиков единичные.
3. У каждого субъекта в собственности находятся транспортные средства, которые позволяют им самостоятельно осуществлять свою деятельность в пределах своего налогового режима.
4. Общество помимо использования помещений и земельных участков, находящихся в собственности ИП, использовало также иную, подходящую для деятельности производственную базу с соответствующей территорией, помещениями, коммуникациями, боксами и т.д.
5. Каждый имеет свой собственный штат сотрудников, некоторые из сотрудников являются совместителями, трудовые отношения были оформлены надлежащим образом, зарплата выдавалась своим работникам каждым из субъектов.
6. Большая часть выручки ИП получена от лиц, применяющих специальные налоговые режимы.
7. Выручка ООО значительно превышает выручку ИП.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-8439/2022
Странное дело. Но я заметила, что суды Кировской области отличаются странностью.
Ладно.
Изучайте, думайте, применяйте.
#мспживи
#мспсудится
ИП обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения ИФНС.
Суд первой инстанции поддержал предпринимателя, а апелляция – оставила решение нижестоящей без изменения. Тогда ИФНС пошла еще выше. Но и там не нашла поддержки.
Что случилось?
Инспекция провела выездную налоговую проверку ИП за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, результаты которой отразила в акте. В ходе проверки налоговый орган пришел к выводам о создании предпринимателем схемы формального документооборота при оказании транспортных услуг с взаимозависимым лицом – ООО, и направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств. Итогом мероприятий налогового контроля стали штраф 765 тыс. руб. (он был уменьшен в процессе в 16 раз), доначисления по УСН в размере 10 млн., НДС 47 млн и пени 14.4 млн.руб.
А что суд?
Суд пришел к выводу о недоказанности получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды и удовлетворил заявленное требование.
С момента регистрации в 2017 году ИП применял две системы налогообложения: ЕНВД по виду деятельности «перевозка грузов автотранспортными средствами» и УСН 6% для сдачи в аренду объектов недвижимого имущества.
ООО , которое ИФНС связала с ИП, зарегистрировано в качестве юридического лица в 2005 году, применяет УСН, основной вид деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.
Основанием для привлечения ИП к ответственности за совершение налогового правонарушения послужил вывод инспекции о создании предпринимателем противоправной схемы «дробления» бизнеса с участием взаимозависимого лица - ООО, направленной на сохранение права на применение специального режима налогообложения в виде ЕНВД.
Почему суд решил, что ИП и ООО являются самостоятельными, независимыми хозяйствующими субъектами?
1. Отражают все факты своей деятельности и отчитываются в установленном порядке, уплачивают налоги и сборы.
2. Каждый имеет свою клиентскую базу, заказчики транспортных услуг разные, случаи совпадения заказчиков единичные.
3. У каждого субъекта в собственности находятся транспортные средства, которые позволяют им самостоятельно осуществлять свою деятельность в пределах своего налогового режима.
4. Общество помимо использования помещений и земельных участков, находящихся в собственности ИП, использовало также иную, подходящую для деятельности производственную базу с соответствующей территорией, помещениями, коммуникациями, боксами и т.д.
5. Каждый имеет свой собственный штат сотрудников, некоторые из сотрудников являются совместителями, трудовые отношения были оформлены надлежащим образом, зарплата выдавалась своим работникам каждым из субъектов.
6. Большая часть выручки ИП получена от лиц, применяющих специальные налоговые режимы.
7. Выручка ООО значительно превышает выручку ИП.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-8439/2022
Странное дело. Но я заметила, что суды Кировской области отличаются странностью.
Ладно.
Изучайте, думайте, применяйте.
#мспживи
#мспсудится
❤27
Наталья Горячая. #МСПживи
Папа, мама, сын и дочь, а также десять АЗС, четыре ИП, все на УСН 15% Выездную провели за период с 01.01.2019 по 31.12.2021, акт составлен в мае 2023 года. Результатом стали доначисления по НДФЛ 703 тыс. руб., НДС 14.6 млн., пени 4.5 млн, штраф 772 тыс. руб.…
Решение ,вынесенное по результатам выездной проверки, было отменено судом первой и второй инстанций, кассация отменила это решение, отправив дело на новое рассмотрение.
В марте 2026 года апелляция оставила без изменений решение первой инстанции - налогоплательщику в удовлетворении требований отказать.
Общие ресурсы плюс взаимозависимость равно дробление
Налоговый орган обвинил предпринимателя в создании схемы дробления бизнеса путем распределения выручки между взаимозависимыми лицами — супругой и детьми, применявшими УСН.
Ключевые доказательства, установленные судом:
1) родственные связи и подконтрольность: все участники — члены одной семьи (жена и дети). Сын и дочь официально являлись сотрудниками одного из ИП, что подтверждает их служебную подчиненность главе семьи,
2) формальное разделение активов: ранее все 10 АЗС принадлежали лично ИП, в 2013–2017 гг. он передал их родственникам по договорам дарения. После того как супруга прекратила деятельность ИП в 2020 году, АЗС вернулись проверяемому ИП также по договору дарения,
3) единый производственный цикл и инфраструктура (общие ресурсы): все участники использовали общую нефтебазу (склад ГСМ), принадлежащую проверяемому ИП,
4) единая логистика: перевозка топлива осуществлялась бензовозами, которые проверяемый ИП подарил сыну,
5) единый бренд: все АЗС работали под общим логотипом, а рекламные конструкции оставались в собственности главы семьи,
6) централизованное управление: единый офис, общие контактные телефоны и электронная почта. Использование одного IP-адреса для управления банковскими ,
7) единая кадровая и бухгалтерская служба: один главный бухгалтер и одна учетная программа на всех,
8) миграция персонала: сотрудники (кассиры, слесари) фактически работали на разных АЗС сети без официального совместительства или оплаты, прием на работу во все ИП фактически осуществлял проверяемый ИП,
9) взаимодействие с контрагентами: договоры с поставщиками топлива заключались всеми ИП в один день, были идентичными и содержали контакты папы как основного лица,
10) финансовая взаимозависимость: предприниматели выдали друг другу доверенности на внесение наличных на счета, а выручку со всех АЗС инкассировал либо отец, либо его дети, независимо от того, на кого оформлена точка.
Итог: основной целью дробления было искусственное сохранение права на УСН. При объединении выручки всей семьи лимит по доходам для УСН был превышен во 2 квартале 2020 года, что привело к автоматическому переходу всей группы на ОСН. Дополнительно была произведена налоговая реконструкция: суммированы доходы всех ИП, рассчитан НДС и НДФЛ, зачтены налоги, уплаченные при применении УСН.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-118/2024 (Март 2026, Ростовская область)
Выводы: общие ресурсы плюс взаимозависимость равно риск. Бизнес с родственниками не запрещён, но отсутствие нужных для независимого и самостоятельного бизнеса ресурсы нужны. Если бы предприниматель предоставил аргументы, подтверждающие, например, возможность расширения в другие регионы, или семья работала в разных сегментах рынка, то исход, возможно, был бы другим. В рассматриваемом деле безвозмездное использование активов внутри семьи признано признаком бизнеса. Чтобы иметь право на существование, каждому участнику группы надо было иметь собственные контракты, нести расходы на содержание своего офиса и самостоятельно управлять своим персоналом.
#мспживи
#мспсудится
В марте 2026 года апелляция оставила без изменений решение первой инстанции - налогоплательщику в удовлетворении требований отказать.
Общие ресурсы плюс взаимозависимость равно дробление
Налоговый орган обвинил предпринимателя в создании схемы дробления бизнеса путем распределения выручки между взаимозависимыми лицами — супругой и детьми, применявшими УСН.
Ключевые доказательства, установленные судом:
1) родственные связи и подконтрольность: все участники — члены одной семьи (жена и дети). Сын и дочь официально являлись сотрудниками одного из ИП, что подтверждает их служебную подчиненность главе семьи,
2) формальное разделение активов: ранее все 10 АЗС принадлежали лично ИП, в 2013–2017 гг. он передал их родственникам по договорам дарения. После того как супруга прекратила деятельность ИП в 2020 году, АЗС вернулись проверяемому ИП также по договору дарения,
3) единый производственный цикл и инфраструктура (общие ресурсы): все участники использовали общую нефтебазу (склад ГСМ), принадлежащую проверяемому ИП,
4) единая логистика: перевозка топлива осуществлялась бензовозами, которые проверяемый ИП подарил сыну,
5) единый бренд: все АЗС работали под общим логотипом, а рекламные конструкции оставались в собственности главы семьи,
6) централизованное управление: единый офис, общие контактные телефоны и электронная почта. Использование одного IP-адреса для управления банковскими ,
7) единая кадровая и бухгалтерская служба: один главный бухгалтер и одна учетная программа на всех,
8) миграция персонала: сотрудники (кассиры, слесари) фактически работали на разных АЗС сети без официального совместительства или оплаты, прием на работу во все ИП фактически осуществлял проверяемый ИП,
9) взаимодействие с контрагентами: договоры с поставщиками топлива заключались всеми ИП в один день, были идентичными и содержали контакты папы как основного лица,
10) финансовая взаимозависимость: предприниматели выдали друг другу доверенности на внесение наличных на счета, а выручку со всех АЗС инкассировал либо отец, либо его дети, независимо от того, на кого оформлена точка.
Итог: основной целью дробления было искусственное сохранение права на УСН. При объединении выручки всей семьи лимит по доходам для УСН был превышен во 2 квартале 2020 года, что привело к автоматическому переходу всей группы на ОСН. Дополнительно была произведена налоговая реконструкция: суммированы доходы всех ИП, рассчитан НДС и НДФЛ, зачтены налоги, уплаченные при применении УСН.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-118/2024 (Март 2026, Ростовская область)
Выводы: общие ресурсы плюс взаимозависимость равно риск. Бизнес с родственниками не запрещён, но отсутствие нужных для независимого и самостоятельного бизнеса ресурсы нужны. Если бы предприниматель предоставил аргументы, подтверждающие, например, возможность расширения в другие регионы, или семья работала в разных сегментах рынка, то исход, возможно, был бы другим. В рассматриваемом деле безвозмездное использование активов внутри семьи признано признаком бизнеса. Чтобы иметь право на существование, каждому участнику группы надо было иметь собственные контракты, нести расходы на содержание своего офиса и самостоятельно управлять своим персоналом.
#мспживи
#мспсудится
3❤14👀8
В налоговом законодательстве нашей страны нет перечня конкретных критериев, документов, информации и иных доказательств, которые могли бы подтвердить реальность сделок или отсутствие злого умысла при создании нескольких юрлиц или ИП.
В каждой конкретной ситуации этот набор документов, фактов, информации и иных доказательств отличается от других. Обратите внимание: судебная практика объединена одним каким-то (или несколькими) поводами для начислений, но решение суда может существенно отличаться для разных налогоплательщиков. Порой даже три судебные инстанции по-разному смотрят на одну и ту же модель ведения бизнеса.
Вы можете ориентироваться на совокупность признаков, указывающих на формальность документооборота. Но именно у вас этот набор может отличаться на 1, 2 или 5 признаков. Аналогично - по признакам дробления. И именно вы будете отбиваться в суде от обвинения в дроблении или создании искусственного документооборота с "техничкой", доказывая, что признаков сомнительности нет, а признаки добросовестности имеются. И при доказывании права на работу с "однодневкой", у вас на руках должны:
1) быть безупречно подготовленные документы, подтверждающие движение товара, оказание услуг, выполнение работ,
2) иметься доказательства реальности поставки товаров, оказания услуг, выполнения работ,
3) отсутствовать любые следы, указывающие на "круговорот" денег между компаниями, который мог бы свидетельствовать о том, что вы заранее знали о том, что сделка нереальна.
Сложно. Но если у сделки есть четко описанная и подкрепленная самостоятельностью и независимостью сторон цель, то можно выдохнуть.
#мспживи
В каждой конкретной ситуации этот набор документов, фактов, информации и иных доказательств отличается от других. Обратите внимание: судебная практика объединена одним каким-то (или несколькими) поводами для начислений, но решение суда может существенно отличаться для разных налогоплательщиков. Порой даже три судебные инстанции по-разному смотрят на одну и ту же модель ведения бизнеса.
Вы можете ориентироваться на совокупность признаков, указывающих на формальность документооборота. Но именно у вас этот набор может отличаться на 1, 2 или 5 признаков. Аналогично - по признакам дробления. И именно вы будете отбиваться в суде от обвинения в дроблении или создании искусственного документооборота с "техничкой", доказывая, что признаков сомнительности нет, а признаки добросовестности имеются. И при доказывании права на работу с "однодневкой", у вас на руках должны:
1) быть безупречно подготовленные документы, подтверждающие движение товара, оказание услуг, выполнение работ,
2) иметься доказательства реальности поставки товаров, оказания услуг, выполнения работ,
3) отсутствовать любые следы, указывающие на "круговорот" денег между компаниями, который мог бы свидетельствовать о том, что вы заранее знали о том, что сделка нереальна.
Сложно. Но если у сделки есть четко описанная и подкрепленная самостоятельностью и независимостью сторон цель, то можно выдохнуть.
#мспживи
👍17❤9👀4
Налоговая проверка может проводиться в отношении физлица, даже если оно уже утратило статус ИП
Налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат как организации, так и физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов.
При проведении выездной проверки деятельности физлица за 3 года может быть выявлено, что, например, половину проверяемого периода физлицо был зарегистрировано как ИП. Снятие с учета в этом качестве и продолжение занятия предпринимательской деятельностью может стать основанием для привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ. Инспекция имеет право проводить проверку деятельности физлица после того, как он утратил статус ИП.
Если налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налогов, то решение инспекции о проведении проверки и привлечении его к ответственности будет признано судом правомерным: прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налогов.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат как организации, так и физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов.
При проведении выездной проверки деятельности физлица за 3 года может быть выявлено, что, например, половину проверяемого периода физлицо был зарегистрировано как ИП. Снятие с учета в этом качестве и продолжение занятия предпринимательской деятельностью может стать основанием для привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ. Инспекция имеет право проводить проверку деятельности физлица после того, как он утратил статус ИП.
Если налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налогов, то решение инспекции о проведении проверки и привлечении его к ответственности будет признано судом правомерным: прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налогов.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
❤16👍11👀6