Мой партнер по юридической практике Дмитрий Галанцев разобрал для вас закон о вывесках.
Читайте, спрашивайте.

Напомню, что на нашем сайте вы можете найти:
- перечень наших услуг,
- как мы работаем,
- рассказ об авторе телеграм-канала,
- статьи про налоги и предпринимательское право, и многое другое.

Кстати, фото на сайте сделаны в нашем офисе, а там, где вы видите лица на фото, - это наши сотрудницы.

#мспживи

Ситуация № 1.

Костя Пятаков - владелец бизнеса, он имеет три салона красоты, каждый из которых оформлен на разных индивидуальных предпринимателей, которые, в свою очередь, когда-то были управляющими салонов. Каждый из салонов дает выручку от продаж услуг в размере 22 млн. руб. в год, а количество сотрудников в каждом - по 10 человек.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Ситуация № 2.

ИП Сергей Кружкин попросил своего школьного товарища зарегистрировать на себя ИП, чтобы уложиться в лимиты по выручке (не платить НДС). Друг согласился и стал он ИП Алексей Ложкин. Для удобства работы Сергей забрал у Алексея логин и пароль для входа в онлайн-банки ЭЦП для сдачи отчетности.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Займы из кассы, перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании

ИФНС провела камеральную проверку расчета по НДФЛ за 2021 год, результатом которой стали доначисления в общей сумме 1.4 млн. руб. Основанием для решения налогового органа стали выводы о выплате «теневой» зарплаты руководителю компании.

А что случилось?

1. За 2021 год компания показала доход, выплаченный сотрудникам, в размере 1.9 млн. руб., количество сотрудников, получивших доход, - 86 человек, НДФЛ с них еще скромнее – 244 тыс. руб.

2. В сведениях по форме 2-НДФЛ за 2021 год руководителю выплачено 310 тыс. руб., хотя по расчетному счету в виде выплаты на карточный счет шефа компании прошло 11.4 млн. руб.

3. Выписка банка показала, что 11.4 млн. руб. прошли по реестрам перевода денежных средств с назначением платежа - «Зачисление авансовых платежей по договору №, дата» с кодом вида выплат «01» - «зачисление заработной платы».

4. Инспекторы изучили договор между компанией и банком. Там сказано, что «... договор, заключенный между Сторонами, предусматривающий оказание Банком услуг по перечислению заработной платы и/или иных выплат от Организации на Картсчета Сотрудников организации или иных физических лиц, и оказание услуг по выдаче денежных средств Сотрудникам организации с использованием Карт. Здесь и далее под «иными выплатами» подразумевается перечисление денежных средств (в т.ч. на командировочные расходы, подотчетных сумм и т.п.) от Организации Сотрудникам в рамках трудовых отношений между Сотрудниками и данной Организаций».

5. Из пункта 4 следует, что деньги, перечисляемые физлицам-сотрудникам проверяемой организации в рамках указанного договора, могут быть перечислены либо на заработную плату, либо на иные выплаты только в рамках трудовых отношений.

5. Банк в ответ на требование ИФНС предоставил информацию о том, что выплата руководителю осуществлялась через реестры со статусом 01.

6. В дальнейшем деньги , полученные на карточный счет, руководитель снимал с назначением платежа:
- «выдача денежных средств по договору»,
- «списание средств по операциям с международными картами в ATM своей сети»,
- погашение личных кредитов,
- погашение начисленных текущих процентов по кредитным договорам,
- приобретение продуктов питания и т.д.

Полученные в рамках зарплатного проекта денежные средства использовались для личных целей, выдача денежных средств производилась в день перевода, либо на следующий рабочий день.

7. Официальный доход руководителя составляет 310 тыс. руб. за год, а обороты по лицевым счетам его показывают, что тратилось в несколько раз больше.

8. Выплат физлицам со счета руководителя не установлено.

А что суд?

Перечисленные деньги составляют теневой доход руководителя, ибо доказательств, подтверждающих расходование денег на нужны общества, не представлено.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований.

Можно ли было отстоять свое право на списание денег со счета в адрес руководителя? Да и компания пыталась это сделать. Только вот доказательства оказались так себе: в ходе ответов на требования налогового органа компания предоставляла разные документы, а в бухгалтерском учёте всё было еще более запутано.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-7598/2023

#мспживи
#мспсудится

Если работник выполняет деятельность из перечня и проходит обязательный периодический медосмотр, а по его результатам выявлены признаки психического расстройства, работодатель направляет его на обязательное психиатрическое освидетельствование.

Правило действует с 1 марта 2026 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: Приказ Минздрава от 20 мая 2022 г. № 342н об утверждении порядка прохождения обязательного психиатрического освидетельствования работниками, осуществляющими отдельные виды деятельности, его периодичности, а также видов деятельности, при осуществлении которых проводится психиатрическое освидетельствование

#мспживи
#мспдаётработу

ИП-управляющий или управляющая организация, осуществляющие полномочия единоличного исполнительного органа в рамках статьи 42 закона об обществах с ограниченной ответственностью, не только заменяют собой руководителя организации - они осуществляют предпринимательскую деятельность, направленную на извлечение дохода за счет исполнения таких функций.

Отсюда следуют некоторые особенности такой деятельности, как ИП-управляющий или управляющая организация. Например, такие организации и ИП публично заявляют о своей деятельности, рекламируют свои услуги по управлению, ведут блоги в социальных сетях, нанимают сотрудников в свой штат, расположены вне места нахождения организаций, которыми управляют (хотя не всегда это должно быть именно так).

#мспживи

По следам консультаций

Что такое незаконная оптимизация налогов?
Как понять, за что будут доначислены налоги?

Мне кажется, что это просто, но для предпринимателей это порой бывает большим вопросом, ведь мир меняется быстро, а привычка экономить в первую очередь именно на налогах осталась. Мы не хотим уменьшать свой доход, не намерены отказываться от привычных вещей, а вот налоги хотелось бы сократить, ибо это то, что мы ощущаем не напрямую, а через распределение государством, которое не любим и эта нелюбовь, давайте уж прямо, взаимна.

Так и как быть?

Законная оптимизация, если коротко, это когда вы имеете по факту то, что оформляете на бумаге.

А незаконная оптимизация - это когда вы на бумаге пишете одно, а по факту имеется другое.

Примеры:

1) по балансу у компании займов на 30 миллионов в пользу своего участника, сотрудников нет или их так мало, что при прочих равных у любого возникнет вопрос "а чем вы , собственно, работаете?",

2) по документам товар куплен у ИП, а по факту приобрели за наличные на оптовом рынке,

3) по бумагам зарплата 20 тыс. руб., а по факту все сотрудники ездят на работу на Мерседесах последней версии,

4) на бумаге группа компаний состоит из 6 юрлиц, а по факту это одно предприятие,

5) по документам ИП зарегистрирован в Крыму, а фактически никогда не выезжал из Новосибирска,

6) на бумаге расходы на рекламу в совокупности за год на 5 миллионов, а в реальности компания торгует на основании эксклюзивного договора,

7) группа компаний объединена франшизой, а в жизни каждым из юрлиц руководит одно лицо.

Оптимизация налогов становится всё более рисковым делом и всё более дорого.
Если вы за счет такой оптимизации сэкономите, то лишь здесь и сейчас. Через несколько месяцев, год или три придется всё равно платить.

#мспживи

Размышления о дроблении

Причин для разделения бизнеса на несколько юрлиц много. Если мы говорим о дроблении, то имеем ввиду ситуацию, когда ничего кроме сэкономить на налогах при наличии множества юридических лиц (и/или ИП) предприниматель делать не намерен.
Отсюда и все беды, отсюда все проблемы. Ведь при разделении бизнеса на несколько юридических лиц происходят естественные процессы, связанные с самостоятельным и в какой-то степени независимым ведением дел. Приятие решений номинальными владельцами компаний происходят по-разному: при дроблении они не в теме, при разделении каждый занят своим делом и эти дела очень похожи на те, что указаны в разделе «права и обязанности» участников ООО (если при разделении образуются именно они).
Вроде бы просто.
Но именно с описанием деловой цели, которая нужна как воздух в случае защиты всей группы компаний от претензий со стороны налоговиков, есть сложности. Большие.
Начнем с того, что при запросе консультации на тему дробления/разделения бизнеса не всякий предприниматель может сформулировать цель. А если ее, цели, нет или её нельзя описать словами, то куда мы идём?

Когда можно и нельзя дробиться
Может ли группа компаний состоять из 10 юрлиц? Может.
Могут ли компании группы заниматься одним видом деятельности? Может.
Могут ли компании группы принадлежать одному владельцу? Могут.
Возможны ли претензии от ИФНС, если в группе все компании на ОСН? Да, возможны.
Будут ли претензии у ИФНС, если в составе участников группы компаний разные физлица? Возможны.
Вопросы можно продолжить. У каждой группы компаний свои признаки законного разделения и незаконного дробления.
В первом случае компании работают самостоятельно и независимо друг от друга, во втором – работа ведется от имени нескольких формально самостоятельных фирм. Что станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
В первом случае управленческие решения принимает кто-то один. Во втором – каждая фирма управляется своим руководителем. Что станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
В первом случае каждая компания имеет свои ресурсы, во втором – все компании группы имеют общие ресурсы: и кадровые, и технические. Кто станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
Отсюда вывод: если не можете обеспечить алиби себе, то можно даже не пытаться сделать документы или поменять названия, зарегистрировать фирму на гражданскую жену или близкого друга. Сотрудники, в т.ч. бывшие, спалят всю схему.

Сколько придется заплатить за дробление
Много. А если точнее, то по п. 3 ст. 122 НК РФ штраф составляет до 40% от суммы доначисленных налогов.

Плоха ли взаимозависимость?
Она сама по себе нейтральна. У нее нет степени. Высокая, низкая, красивая, некрасивая, дорогая, дешевая… Нет этого. Есть просто зависимость двух и нескольких субъектов по одному учредителю, одному руководителю, одному адресу или дате регистрации компаний. Взаимозависимость – лишь первый признак, по которому на как на крючок попадаются предприниматели. А дальше уже степени независимости, уровни самостоятельности. Поэтому начинайте анализ деятельности своей группы компаний не с неё. Иначе утонете. А нам надо жить.

#мспживи

С 1 марта 2026 года упоминание наркотических и психотропных веществ в книжках и других произведениях искусства надо маркировать

Кого касается: произведений литературы и искусства, за исключением произведений литературы и искусства, обнародованных до 1 августа 1990 года.

В связи с чем: в связи с новой редакцией ст. 46 закона о наркотических средствах и психотропных веществах

О чем норма: запрещается пропаганда наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов и прекурсоров, наркосодержащих растений, то есть распространение информации и (или) материалов, в том числе в СМИ, информационно-телекоммуникационных сетях (в том числе интернете). Нельзя распространять информацию о способах и методах разработки и изготовления, хранения, перевозки, приобретения, использования, ввоза, вывоза, о преимуществах использования, о вариантах использования в медицинских целях и т.п.

Когда не применяется норма: если произведение литературы или искусства содержит запрещенную информацию, но составляет оправданную жанром неотъемлемую часть художественного замысла; запрет не относится к специализированным медицинским и фармизданиям, научным и учебным изданиям, к материалам ОРД.

Что делать надо? Маркировать текстом следующего содержания: «Незаконное потребление наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов причиняет вред здоровью, их незаконный оборот запрещен и влечет установленную законодательством ответственность».

Как маркировать? в текстовом или в аудио формате.

А что с ответственностью? Ст. 6.13 КоАП РФ: распространение произведений литературы и искусства, содержащих запрещенную информацию с нарушением требований о маркировке указанных произведений влечет предупреждение или штраф:
- граждане – 2000 – 4 000 руб. с конфискацией продукции,
- руководители – 10 000 – 30 000 руб. с конфискацией продукции,
- ИП – 10 000 – 30 000 с конфискацией,
- юрлица – 300 000 – 600 000 руб. с конфискацией.

Если в течение года дважды лицо привлекут к административной ответственности, то последует наказание по ст. 230.3 УК РФ (максимальный срок наказания по ней – 2 года лишения свободы).

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 8 августа 2024 года № 224-ФЗ, приказ Министерства культуры от 20.05.2025 № 884, приказ Минкультуры от 25.08.2025 № 1512

#мспживи
#мспмаркирует

Надо начислять НДС с бесплатного питания своим сотрудникам? Нет, не надо. Но с оговорками.

При предоставлении бесплатного питания сотрудникам компании начислять НДС не надо в случае, если персонификация сотрудников при это не осуществляется.

То есть если вы не выдаете лично каждому сотруднику по тарелке борща, то есть каждый сотрудник наливает себе борщ из общей кастрюли, то обязанности начислить НДС с такой операции не возникает.

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина от 27 января 2020 г. N 03-07-11/4421

#мспживи
#мспдаётработу

Я оглянулся посмотреть, не оглянулась ли она,
Чтоб посмотреть, не оглянулся ли я.
Да, должная осмотрительность - наше всё. Ну, почти

ИФНС трижды пыталась в суде доказать, что не мог контрагент осуществлять реальную хозяйственную деятельность по причине отсутствия у него материально-технических и трудовых ресурсов для оказания спорных услуг в интересах проверяемого общества.

Компания заявила к вычету НДС по 3 счетам-фактурам, полученным от своего подрядчика выполнение им демонтажных и строительных работ по договору субподряда.
В подтверждение реальности финансово-хозяйственных операций общество представило в ИФНС для проверки и в материалы дела указанный договор субподряда, акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3.

Хозяйственные операции налогоплательщиком отражены в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается.

Представленные обществом документы содержат все обязательные реквизиты, то есть документы соответствуют требованиям, предъявляемым статьей 169 НК РФ.

Налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность и осторожность при заключении договора субподряда с обществом, спорная организация осуществляла финансово-хозяйственную деятельность и с другими организациями, в материалах дела имеются ответы данных организаций, подтверждающих осуществление реальной финансово-хозяйственной деятельности со спорным контрагентом.

СМР выполняли лица, не имеющие отношения к проверяемой компании. Из имеющихся в материалах проверки журналов учёта движения автотранспорта, досмотра, вывоза и выноса материальных ценностей, следует, что для выполнения работ на объекте привлекалась техника не только принадлежащая налогоплательщику.

Собственники данной техники, а так же указанные в названных журналах водители, при проведении проверки налоговым органом не опрашивались; каких-либо доказательств о задвоении выполненных СМР не приведено, субподрядная организация является реальной, добросовестной, действующей организацией.

В общем, на контрагента было собрано досье, опросы других участников рынка подтвердили реальность работы потенциального партнера, а если подрядчик и нарушал законодательство о налогах, то это его проблемы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-989/2022

#мспсудится
#мспживи

Что будет, если руководитель (или собственник) компании регулярно снимает крупные суммы денежных средств и не отчитывается за них?

А ничего хорошего.

И это подтверждает в очередной раз судебное решение, которое прошло все три инстанции и везде доводы налоговых инспекций были поддержаны судьями.

Руководитель компании перевел на свою пластиковую карту и снял наличными за весь проверяемый период (2013-2015 годы) целых 26 758 350 руб.

В налоговый орган не были представлены документы,
подтверждающие целевое использование полученных с расчетного счета денежных средств, оправдательные документы на приобретение товара, выполненную работу (услугу) не представлены, пояснения также
не представлены.

Далее суд напомнил, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, а подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня
истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. А при отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денег, а также доказательств, подтверждающих оприходование обществом ТМЦ в установленном порядке, согласно статье 210 НК РФ указанные суммы являются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.

В итоге компания получила помимо прочего предложение уплатить в бюджет НДФЛ с дохода физлица с пеней и штрафом на общую сумму 5.4 млн. руб.

Так что предположения что-то вроде «это мои деньги, куда хочу, туда трачу», увы, не работают. Туда же такие идеи как "я поставлю срок возврата подотчетных средств 5 лет и меня никто не тронет". И если уж горит обналичить, то делать надо это с умом, а не класть все "яйца" в одну корзину. Слишком дорогая корзина получается.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-12731/2017.

Рекомендация: помните о том, что функции ФНС автоматизируются. Мы наблюдаем рост количества требований от ФНС с предложением пояснить, сколько денег выдано под отчет, куда эти средства расходуются, как организация отслеживает возврат средств. Если пока вас это не коснулось, то уже пора подумать, что именно вы будете отвечать на такой вопрос фискальной службы.

#мспживи
#мспсудится