Перед тем, как утвердить бухгалтерский баланс за год, рекомендую участникам общества вспомнить, оплатили ли вы в полном объёме свои доли в уставном капитале, какими бы эти доли не были: большими (пара или десятки миллионов) или маленькими (десять тысяч рублей).

В нашем чек-листе, заполняемом при приеме клиента или анализе состояния дел у учете, строчка с уставным капиталом на первом месте. И там в 40% случаев есть ошибки.

Уставный капитал определяет первоначальный размер имущества, которое учредители наделяют общество. Чем больше размер уставного капитала, тем лучше ваша компания выглядит в глазах клиентов, инвесторов, кредиторов, но тем более сложнее становится задача по удержанию компании в плюсе. Помните, что чистые активы не всегда могут быть меньше размера уставного капитала.

#мспживи

Те, кто отметил последний вариант как правильный, вы инвентаризацию делали в конце прошлого года?

А те, кто отметил первый вариант, копией той части устава своей организации, где написано про свод имущества и обязательств, можете поделиться в комментариях?

Да? 👍
Нет? 🙈

#мспживи

И дебиторку теперь тоже можно арестовать

Как было: имущественные права, включая право требования денег, не признавалось имуществом по налоговому законодательству.

Как сейчас: теперь для целей возможности наложения ареста или запрета отчуждения сделано исключение - имущественные права, то есть и дебиторская задолженность, тоже относится к имуществу, на которое может быть наложено взыскание.

Что это означает на практике? По итогам выездной налоговой проверки ИФНС может запретить не только отчуждение имущества (наложить арест на счета, запретить отчуждение недвижимого имущества и т.п.), но и запретить компании без своего согласия уступать права требования или использовать их в качестве залога.
Напомню, что обеспечительные меры – это одна из крайних мер, которая предпринимается налоговым органом в случае обоснованных опасений, что без них решение налогового органа или суда не будет исполнено.

В соответствии со статьей 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, в том числе цифровые рубли, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права); результаты работ и оказания услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
Таким образом, в целях реализации порядка обеспечения исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ограничение права собственности налогоплательщика в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) может быть установлено в отношении всего его имущества, включая имущественные права, объекты интеллектуальной собственности.

Когда начала действовать норма? С 1 января 2026 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: абз. 4 и 5 пп. 2 п. 2 ст. 1 закона № 425-ФЗ от 27.11.2025, ст. 11 НК РФ, письмо ФНС от 19 января 2026 г. N Д-18-18/2@

Уплата налогов становится не только всё более удобнее, но все более и более неотвратимее.

#мспживи

Подборка отрезвляющих публикаций для тех, кто "переехал" в льготный регион, но не живет там

👉Признаки фиктивного переезда в льготный регион

👉Из зала суда: как мурманский предприниматель неудачно применил льготу

👉Из зала суда: неудачный опыт курганского предпринимателя

👉Упрощенцы, переехавшие в льготный регион с 1 января 2025 года, будут платить налог по прежней ставке 3 года

👉Из зала суда: еще один неудачный опыт «миграции» между регионами

👉Из зала суда: предприниматель трижды «мигрировал», но его настигли доначисления

#мспживи

- Малышня, как ты?
- Хреново!

Так 👆выглядит кратко описание того, как себя чувствует микробизнес после двух лет налоговых реформ, направленных не на повышение собираемости налогов, а на борьбу с дроблением.

Дроблением обычно занимается малый и средний, а также крупный бизнес, но налоги подняли для малышни. Так бывает, когда инициаторы запутались в том, кто, кому, куда, зачем и почему, а также тогда, когда тот, кто принимает решения, никогда сам никакой бизнес не вёл, не открывал, не брал кредит на выплату зарплаты или перечисление налогов, не выполнял 100500 требований, не отправлял уведомления, не вносил что-нибудь в реестр и не маркировал.

В IV квартале 2025 года ситуация в малом бизнесе характеризовалась негативной динамикой ключевых показателей, что привело к росту пессимистичных ожиданий в январе-марте этого года.

Доля компаний, придерживавшихся в IV квартале стратегии роста, составила всего 8%, сократившись на 5 п. п. за полгода.

Стратегии выживания придерживается 39% от всех участников опроса.

Доля предприятий, находившихся в стабильном состоянии, не изменилась (51%).

39% предпринимателей сообщили, что их доход в IV квартале 2025 года был ниже, чем в предыдущем.

Снижение покупательского спроса в IV квартале отметили 42% предпринимателей.

41% опрошенных отметил, что условия ведения бизнеса в последнем квартале 2025 года также ухудшились.

Доля предпринимателей, увеличивших затраты на оплату труда работников, составила 25%.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

В общем, снижается всё, кроме ставок налогов.

#мспживи

С 1 января 2025 года Роструд ведет реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости

1. Реестр ведет Роструд.

2. Реестр располагается на сайте.

3. Основанием для включения в реестр является наличие вступившего в законную силу постановления по делу об административном правонарушении об уклонении от оформления трудового договора или заключении гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).

4. Запись делается не позднее 3-го рабочего дня с даты вступления в законную силу постановления.

5. Срок нахождения записи в реестре о работодателе, у которого выявлен факт нелегальной занятости, составляет один год с даты вступления в законную силу постановления.

6. Перечень сведений, которые вносятся в реестр: наименование юрлица или ИП, ИНН, жата внесения в реестр, основание для внесения в реестр, сведения о количестве вступивших в силу постановлений в отношении работодателя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 27 декабря 2024 г. № 1927

#мспживи
#мспдаётработу

Когда кооператив вам не помощник

Выездных проверок всё меньше, всё больше доначислений по результатам камеральных проверок. Вот и в этот раз ИФНС провела камеральную проверку РСВ за 2019 год, результаты которой отразила в акте. Компания пошла в суд за защитой своих прав, но судьи все три раза отказали в удовлетворении требований.
Компания проводила маркетинговые исследования, а своим сотрудникам-мерчандайзерам для удобства решила выплачивать зарплату не как обычно, а через создание подконтрольного себе кооператива.

Суд установил, что под видом выплаты дивидендов фактически производится оплата труда сотрудников, официально не трудоустроенных в проверяемой компании.

Подконтрольность определили так:
1) и проверяемая компания, и созданный кооператив находились по одному адресу,
2) они имели один IP-адрес,
3) у них телефон для связи тоже один,
4) за год до проверки часть сотрудников ООО перешла в кооператив (41%), четверо из них стали учредителями кооператива,
5) 98% выручки кооператива пришлось на ООО,
6) у кооператива не было расходов по обычной хозяйственной деятельности.

Налоговики провели работу по выявлению схемы на «пятерку»: опросили 88 мерчандайзеров. Те пояснили, что в реальности не являлись членами кооператива, паевой взнос не вносили, на собраниях никогда не присутствовали и доверенности на принятие решений по вопросам деятельности кооператива от своего имени не выдавали, все дружно назвали свои должности и как отчитывались – через специальную программу Галеон.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-42071/2021

#мспсудится
#мспживи

ФАС официально опубликовала свою позицию о ситуациях, когда реклама на сайте или в приложении запрещена

По сути, на сайте ведомства указана информация, которую я размещала сегодня выше (в 11.43 по московскому времени).

Давайте теперь уже с позиции ФАС посмотрим на ситауцию:

1. ФАС контролирует соблюдение рекламного законодательства.

2. РКН обеспечивает соблюдение законодательства об информации, it и о защите информации.

3. Не допускается распространение рекламы на ресурсах, доступ к которым ограничен (ч. 10.7 ст. 5 закона о рекламе).

4. Меры по ограничению доступа к информационным ресурсам принимает РКН (закон от 28.12.2012 № 272-ФЗ, закон от 25.07.2002 № 114-ФЗ, закон от 06.03.2006 № 35-ФЗ, закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ, закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ).

5. В связи с принятием РКН мер по ограничению доступа к Инстаграм и Фейсбук,Ютуб, ВПН-сервисам, Телеграм и Вотсап ФАС усматривает в размещении рекламы на данных ресурсах признаки нарушения ч. 10.7 ст. 5 закона о рекламе.

6. Ответственность за нарушение указанной в п. 5 нормы несут и рекламодатель, и рекламораспространитель.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Я сначала 10 лет распространяла знания среди предпринимателей в Фейсбуке. В 2022 году, когда количество постоянных читателей превысило 19 тысяч, а аудитория читающих составляла 250 тысяч человек, его признали экстремистским. В феврале 2022 года я начала активно размещать публикации для бизнеса здесь, в Телеграм. Сейчас читателей чуть меньше 13,5 тысяч. Вопрос задавать не буду...

#мспживи

Частное охранное предприятие. 71 объект и 5 сотрудников. В принципе, можно даже не продолжать

Что случилось?
В рамках камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция запросила документы как у общества, так и у его контрагентов, а также у Росгвардии, откуда пришла информация о количестве охраняемых объектов, а также о лицах, получивших допуск к работе охранника. Решение о привлечение к налоговой ответственности, по мнению ЧОПа, вынесено на основании документов, представленных Росгвардией вне рамок налоговой проверки. Общество перечисляло деньги на дебетовую карту физического по договорам займа, по которым частично были сделаны возвраты. Основанием для принятия решения ИФНС послужили выводы инспекции о выплате вознаграждения руководителю и единственному учредителю общества за выполнение трудовых обязанностей, в том числе под видом выдачи заемных средств на основании договоров займа; о выплате заработной платы сотрудникам наличными без официального их трудоустройства и без оформления необходимых отчетных документов.

А что суд?
Суд установил, что в первом полугодии 2019 года общество фактически произвело оплату труда 83 физлицам без их официального трудоустройства, выплатив вознаграждение в сумме 2.4 млн. руб., а также путем оформления договоров займа произвело выплату вознаграждения руководителю и единственному учредителю общества за выполнение трудовых обязанностей в сумме 5.7 млн. руб. По результатам анализа полученных от Росгвардии документов помимо 5 сотрудников, отраженных в налоговой отчетности налогового агента, дополнительно из 116 имеющихся приказов инспекцией идентифицировано 83 физических лица, которые исполняли трудовые обязанности в соответствии с приказами о приеме на работу. Опрошенные работники (37 из 44 допрошенных человек) подтвердили факт трудоустройства в обществе и получение зарплаты наличными в размере от 800 до 1200 руб. за смену.

Итог: данных, полученных из Росгвардии, достаточно для того, чтобы отказать обществу в удовлетворении его требований. НДФЛ почти 600 тыс. руб., штраф 115 тыс. руб. плюс пени почти 260 тыс. руб.

А почему займы вовсе не были таковыми по мнению суда? Потому что:
- деньги перечислялись на счет руководителя в рамках зарплатных проектов, в том числе с назначением платежа «заработная плата» и в дальнейшем использовались им на собственные нужды,
- все договоры займа носят однотипный характер,
- договоры займа предусматривают выплату процентов за пользование займом единовременно по истечении срока,
- информация в договорах займа в виде приложения (как неотъемлемая часть договора) о фактической передаче денег не отражена,
- в договорах отсутствует соответствующий график начисления процентов,
- бухгалтерской отчетностью наличие дебиторской задолженности не подтверждено,
- при совокупном официальном доходе руководителя 140 тыс. рублей у него не было физической возможности отдать обществу 15 миллионов, а иные источники дохода владельцем компании не обнаружены.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-21043/2021

Читайте, вникайте, записывайте, делитесь с друзьями.

#мспживи
#мспсудится

Сколько денег и как часто я могу выдать самому себе любимому под отчет? И что будет, если я их не верну?

Сначала напомню сухие нормы:
Обязательным требованием при выдаче под отчет является документальное подтверждение выдачи, которая фиксируется распоряжением руководителя компании.
В распоряжении руководителя должны быть указаны:
— сумма, подлежащая к выдаче,
— срок,
— подпись ответственного лица (руководителя),
— дата выдачи.

Требования перед выдачей денежных средств получить от сотрудника заявку (служебную записку) уже нет. Поэтому этот документ составлять не надо. И выдавать следующие суммы можно без получения отчета о потраченных суммах, выданных по предыдущим авансам.
То есть сегодня получил из кассы (или на счет своей карты) 10 тысяч рублей, завтра можно еще 100 тыс., потом миллион рублей и отчитываться за все эти суммы можно сразу или постепенно (с соблюдением сроков выдачи конечно же).

Важно помнить о том, что взаиморасчеты между юридическими лицами ограничены 100 000 рублей по одному договору, поэтому при выдаче под отчет и получении отчета о потраченных средствах надо быть предельно внимательными.

Вы вправе выдавать деньги под отчет как своим работникам, так и физическим лицам, работающим по гражданско-правовому договору.

А что делать, если подотчетное лицо пропустило срок, установленный для отчета о полученных суммах?
В таких случаях деньги можно удержать из зарплаты, но только с согласия работника (ст. 137 ТК РФ). И здесь необходимо сделать 2 шага:
— не позднее месяца со дня истечения срока, установленного для возврата подотчетных сумм, издать приказ руководителя об удержании;
— ознакомить с этим приказом работника под роспись. Он напишет, что согласен с суммой и основанием удержания.

А если срок пропущен?
Если же вы пропустили месячный срок, отведенный для издания приказа, либо сотрудник не согласен с удержанием, взыскать с него долг можно только через суд.

А что делать с НДФЛ?
Если сотрудник не вернул подотчетные деньги и уволился, то это еще не повод бежать платить НДФЛ. Доход появится только на дату, когда станет невозможно взыскать такой долг (то есть на дату истечения срока исковой давности).
Этот срок надо отсчитывать со дня, следующего за днем, когда сотрудник должен был вернуть неизрасходованные деньги и определяется он по правилам гражданского, а не трудового законодательства и равен 3 годам.

Понятно, что удержать деньги с уже уволившегося работника организация вряд ли сможет. В таком случае по итогам того года, в котором истек срок исковой давности, надо заполнить на этого работника справку 6-НДФЛ, отразив в ней доход в виде невозвращенной суммы и сумму исчисленного и неудержанного налога.

А страховые взносы?
Если деньги, полученные работником под отчет, не возвращены в течение 1 месяца со дня истечения срока, установленного для их возврата, то на эту сумму необходимо начислить взносы.

А если простить долг сотруднику?
С доброты душевной руководителя, проявленной по отношению к неотчитавшемуся сотруднику, надо удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы.

А сколько раз можно брать и не возвращать?
Если получить под отчет сегодня 10 тысяч рублей, а через неделю еще 20 тысяч, а потом через пару месяцев отчитаться или вернуть в кассу (на расчетный счет компании), то ни налоговая, ни банк не обратят на это внимание.

А если взять миллион, потом два, через неделю еще три, а перед новым годом еще десять и не возвращать эти суммы годами, то суд найдет в этом чистой воды обналичку и с помощью налоговиков начислит НДФЛ и страховые взносы.

Знайте меру.
Делайте бизнес аккуратно.
Оформляйте операции документально.
Всему находите экономическое обоснование.

#мспживи

Генеральный директор может поощрять сотрудников, но не может принимать решения о назначении выплат в отношении самого себя

Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с гражданина С убытков в размере 216 млн. руб.
Чем таким отличился гражданин С, что четверть миллиарда должен возместить обществу?
Да просто был он гендиректором и в период осуществления своих обязанностей допустила переплату себе заработной платы за 2014-2020 годы, перечислила дополнительное вознаграждение персоналу клиники, а еще им был заключен договор ГПХ, по которому было выплачено внушительного размера вознаграждение и страховые взносы с него. И установлены факты необоснованных материальных затрат за период на строительные материалы.

А что суд?
Правовая природа отношений между единоличным исполнительным органом общества и нанявшими его участниками не подразумевает право генерального директора самостоятельно, в отсутствие на то волеизъявления участников, определять условия выплаты вознаграждения за исполнение собственных обязанностей, включая определение размера вознаграждения, его пересмотр; решение вопросов, связанных с установлением и увеличением вознаграждения руководителя относится к компетенции общего собрания участников общества.

Генеральный директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении подчиненных ему работников общества, но не в отношении самого себя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А51-16740/2020 (Приморский Край)

Мой комментарий по сути спора: если вы являетесь гендиректором и одновременно не владеете долей в уставном капитале, обратите внимание на свою деятельность: есть ли документы, определяющие размер вашего как ежемесячного вознаграждения, так и бонусов разного рода. Самостоятельно назначайте оклады и иные виды выплат только сотрудникам компании, а не себе.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится

"У меня три ИП. Будет ли применяемая мной схема работы дроблением и как мне снизить риски налоговых доначислений?"

Когда в Минфине и Госдуме начали говорить о том, что налоговая реформа направлена не на увеличение доходов бюджета, а на борьбу с дроблением, я недоумевала. Моему мозгу не понятно, какая связь между введением НДС для малышни и борьбой с незаконным разделением бизнеса на несколько несамостоятельных субъектов. Для применения упрощёнки порог выручки подняли с 1 января 2026 года до без малого полмиллиарда рублей (490,5 млн. руб.), что представляет собой ещё бОльше пространства для манёвра тем, кто хочет платить не 25% налог на прибыль, а 6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами. Одновременно с этим сняты ограничения для принятия затрат в расходы по упрощёнке, что делает её еще более привлекательной для тех, кто никто не был малышом, но очень хочет им казаться.

Для обывателя "мы не налогов хотим, а чтобы бизнес не дробился" понятнее и приятнее, чем "мы будем вас доить, пока вы доитесь, а те, кто закроется, пойдут туда, где сейчас очень нужны люди". Про кривую Лаффера будут вспоминать лишь те, кто получил высшее образование в 80-е и 90-е. СМИ будут цитировать то, что их попросят, и не будут рассказывать о том, как в реальности проходит реформа и какими проблемами она обернётся для тысяч маленьких предприятий, которые никогда не занимались финансовым планированием, ибо зачем это делать, если налоговое бремя составляло 1-2% от выручки?!

Владелец бизнеса, который создал "три ИП", ещё долго будет пребывать в иллюзии, что ничего такого ужасного он не делает, ибо иначе бизнес свой вести не может - прогорит и даже пепла не останется от его барбершопа, химчистки, кофейни, салона красоты, автосервиса или фитнес-клуба, а история с Лерчек или Блиновской от него так же далека, как Сатурн от Земли. Такой предприниматель будет искать способы как бы сделать так, чтобы что-то поменять, при этом ничего не меняя, ибо так, как должно быть по закону, он сделать не может. Законодательство и Жизнь пока лежат в разных плоскостях и реализовать норму в состоянии только тот владелец бизнеса, который может позволить себе пожить некоторое время (месяцы или годы) без прибыли, инвестируя ранее накопленные средства в уплату налогов.

То, что реализуют предприниматели из разных сфер в попытке устоять в океане налогов, вызывает и улыбку, и недоумение, и негодование одновременно. Можно сказать, что дела известных блогеров являют собой публичную порку, и остальных 6 млн. субъектов предпринимательской деятельности эта участь обойдет стороной, но кто хочет испытать на себе карательную машину, у которой нет тормозов?!...

#горячаяпишет
#мспживи

Дмитрий Песков призвал думать о Мах, а не о Телеграм

🤨А вы о чём думаете сегодня, коллеги?

Я пока не понимаю, как можно писать про налоги и обсуждать новости в МАХ. Публикации о налогах я размещаю в Яндекс.Дзен и VK. Если в Яндексе еле-еле, но все же увеличивается аудитория читающих, то в VK органического охвата нет вообще. Никакого. Если Телеграм будет отключён, то что будет делать VK и Яндекс? Они продолжат делать то, что делают сейчас, потирая руки в ожидании перетока рекламных бюджетов? Мне кажется, что рождённый ползать летать не может. То, что управляется людьми, целью которых является не то, что нужно другим, обречено. В 2022 году, когда был ограничен доступ к двум известным социальным сетям, мало кто пошёл в VK. Люди пошли туда, где есть хотя бы легкий запах свободы или иллюзия такового.

Телеграм заблокируют и ничто не остановит власти в этом процессе, ибо закон суров и его надо им же исполнять. Сказали "А" - сделают и "Б". К концу ли марта, к началу апреля ли - не имеет значения уже. Телеграм будет доступен только для тех, кто использует соответствующие технические возможности или находится за пределами страны.
Чёткое, последовательное ограничение интернет-ресурсов, на деятельность которых не могут повлиять органы власти, определено законом. Условий для того, чтобы поменять закон, нет. И их не будет в ближайшее время. А то, что такое "ближайшее время", каждый определит для себя сам.

#мспживи

Напишу вам сейчас про иконки Телеграм на сайтах. Много вопросов поступает по этому поводу: убирать или оставлять, законно или нет упоминание канала в Телеграм, если мессенджер замедляется.

#мспживи