Пять оснований для переквалификации займа в безвозмездную выплату
Общество предоставило физлицу заем в размере 40 млн. руб. Дело было в 2019 году. Срок займа – 1 год, под 6% годовых. В какой-то момент долг уступили третьему лицу, которое потом ликвидировалось, и сумму займа включили в состав внереализационных расходов за 2020 год.
А что случилось?
ФНС в ходе выездной проверки по данному эпизоду усмотрела в сущности отношений безвозмездную выплату, являющуюся объектом налогообложения НДФЛ.
А что суд?
В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщик предоставил договор уступки права требования, согласно которому общество передало другой компании право требования к заемщику, а цессионарий должен перечислить проверяемой организации 42 млн. руб. Но оплаты не было.
В ходе контрольных мероприятий установлено, что цессионарий имел лишь 1 сотрудника, основных средств у него не было, а через несколько месяцев после заключения соглашения об уступке было принято решение о добровольной ликвидации.
Заемщик по изначальному договору оказался взаимозависимым с проверяемой компанией лицом: он являлся учредителем кипрской компании, которая владела еще одним юрлицом, зарегистрированным в Москве, которое, в свою очередь, было владельцем проверяемого налогоплательщика.
Инспекция ФНС проанализировала движение денег на счетах получателя займа: две третьи доходов составляли займы, которые переводились на счет торговой площадки Мосбиржи, а текущие доходы физлица не предполагали возможность погашения займа.
И это не всё: в итоге заемщик не вернул долг ни обществу, ни цессионарию.
Еще одна деталь: общество в проверяемом периоде ни разу не выплатило дивиденды, хотя денег на счетах было достаточно для этого. В общем, не заём это был, по мнению проверяющих, а вывод денег из оборота компании.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А84-6904/2023
Итак, сделаем выводы.
Когда заём признается безвозмездной выплатой:
- возврата займа нет ни займодавцу, ни цессионарию (если долг был передан третьему лицу),
- цессионарий «гол как сокол»,
- заёмщик и займодавец – взаимозависимые лица,
- заёмщик является еще и владельцем займодавца, при этом дивиденды не получает,
- цессионарий не рассчитался со своим кредитором (займодавцем по изначальному договору займа).
#мспживи
#мспсудится
Общество предоставило физлицу заем в размере 40 млн. руб. Дело было в 2019 году. Срок займа – 1 год, под 6% годовых. В какой-то момент долг уступили третьему лицу, которое потом ликвидировалось, и сумму займа включили в состав внереализационных расходов за 2020 год.
А что случилось?
ФНС в ходе выездной проверки по данному эпизоду усмотрела в сущности отношений безвозмездную выплату, являющуюся объектом налогообложения НДФЛ.
А что суд?
В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщик предоставил договор уступки права требования, согласно которому общество передало другой компании право требования к заемщику, а цессионарий должен перечислить проверяемой организации 42 млн. руб. Но оплаты не было.
В ходе контрольных мероприятий установлено, что цессионарий имел лишь 1 сотрудника, основных средств у него не было, а через несколько месяцев после заключения соглашения об уступке было принято решение о добровольной ликвидации.
Заемщик по изначальному договору оказался взаимозависимым с проверяемой компанией лицом: он являлся учредителем кипрской компании, которая владела еще одним юрлицом, зарегистрированным в Москве, которое, в свою очередь, было владельцем проверяемого налогоплательщика.
Инспекция ФНС проанализировала движение денег на счетах получателя займа: две третьи доходов составляли займы, которые переводились на счет торговой площадки Мосбиржи, а текущие доходы физлица не предполагали возможность погашения займа.
И это не всё: в итоге заемщик не вернул долг ни обществу, ни цессионарию.
Еще одна деталь: общество в проверяемом периоде ни разу не выплатило дивиденды, хотя денег на счетах было достаточно для этого. В общем, не заём это был, по мнению проверяющих, а вывод денег из оборота компании.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А84-6904/2023
Итак, сделаем выводы.
Когда заём признается безвозмездной выплатой:
- возврата займа нет ни займодавцу, ни цессионарию (если долг был передан третьему лицу),
- цессионарий «гол как сокол»,
- заёмщик и займодавец – взаимозависимые лица,
- заёмщик является еще и владельцем займодавца, при этом дивиденды не получает,
- цессионарий не рассчитался со своим кредитором (займодавцем по изначальному договору займа).
#мспживи
#мспсудится
👍16👀5❤3👌2😁1🙏1
Наталья Горячая #мспживи
1. В части освобождения общепита от НДС.
🟣 Предлагается на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года освободить от НДС организации и ИП в сфере общепита на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, без необходимости соблюдения условия о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону.
Не торопитесь радоваться: освобождение от НДС для тех, у кого средняя зарплата не дотягивает до среднеотраслевой, будет действовать с 1 апреля. То есть за 1й квартал придётся платить. И только до конца 2026 года. А с 2027 - добро пожаловать в кузовок.
#мспживи
#мспживи
😁12🤡9👍6🙏1
Наталья Горячая #мспживи
При определении величины доходов за 2025 год, при превышении которой утрачивается освобождение от НДС, предлагается не учитывать доходы в виде процентов по вкладам и остатков на счетах в банках предпринимателями с доходами за 2025 год не выше 60 млн рублей, утратившими с 2026 года освобождение от НДС на УСН. Такое же право предоставляется ИП, утратившим с 2026 года право на применение ПСН.
А здесь напомню, что с 1 января 2026 года доходы от размещения индивидуальным предпринимателем денег на депозитах не включаются в состав доходов, подлежащих обложению УСН/АУСН. Эти доходы будут учитываться в составе доходов, облагаемых НДФЛ.
Соответственно, доходы от размещения депозитов за 2025 год для целей определения выручки, с которой надо становиться плательщиком НДС, не будут включать в базу по налогу по УСН.
#мспживи
Соответственно, доходы от размещения депозитов за 2025 год для целей определения выручки, с которой надо становиться плательщиком НДС, не будут включать в базу по налогу по УСН.
#мспживи
👍13👀6❤3
Наталья Горячая #мспживи
3. В части выбора системы налогообложения.
🟣 Если по итогам 2025 года доходы ИП, совмещавшего ПСН с ОСН, превысили 20 млн рублей, он получит право перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом ИФНС не позднее 25 апреля 2026 года.
А здесь Минфин предлагает всем опоздунам успеть в последний вагон, который уйдёт 25 апреля 2026 года.
Так что никаких откатов по лимитам выручки для целей обретения обязанностей счастливого плательщика НДС в этих новациях нет. И вряд ли будет - такие вещи не делаются в нашем мире. Делают только хуже, а лучше после того, как сделали хуже, - нет.
#мспживи
Так что никаких откатов по лимитам выручки для целей обретения обязанностей счастливого плательщика НДС в этих новациях нет. И вряд ли будет - такие вещи не делаются в нашем мире. Делают только хуже, а лучше после того, как сделали хуже, - нет.
#мспживи
😢22👍11❤2⚡2
Как-то однажды вечером с Александром Фридманом обсуждали по телефону текущие вопросы. В ходе беседы Александр Семенович сказал очень важную фразу:
В деловых отношениях не должно быть вампиризма.
Для кого-то из вас это будет банальным, а мне показалось это выражение очень важным при выстраивании отношений с клиентами. У нас много разных клиентов. Клиент - это всегда человек, даже если договор подписан с организацией. Конечно, важно очень бережно относиться к выполнению своих обязанностей. Здесь помогают регламенты и контроль. Ожидания заказчика иногда (я бы даже сказала - часто) превышают то, что указано в правах и обязанностях сторон договора. Да, надо делать чуть больше, чем договорились. Но там, где заканчивается это "чуть", начинается вампиризм.
#мспживи
В деловых отношениях не должно быть вампиризма.
Для кого-то из вас это будет банальным, а мне показалось это выражение очень важным при выстраивании отношений с клиентами. У нас много разных клиентов. Клиент - это всегда человек, даже если договор подписан с организацией. Конечно, важно очень бережно относиться к выполнению своих обязанностей. Здесь помогают регламенты и контроль. Ожидания заказчика иногда (я бы даже сказала - часто) превышают то, что указано в правах и обязанностях сторон договора. Да, надо делать чуть больше, чем договорились. Но там, где заканчивается это "чуть", начинается вампиризм.
#мспживи
👍48❤17💯12💩1
Соответствует ли закону условие договора субподряда о том, что срок оплаты выполненных субподрядчиком строительных работ исчисляется с момента сдачи генеральным подрядчиком результата этих работ заказчику или с момента получения генеральным подрядчиком оплаты от заказчика?
Вот как бы вы ответили на этот вопрос?
Предположим, вы тот самый субподрядчик, который строил стадион «Фишт» в городе Сочи, где темные ночи и где в 2014 году проходила та самая Олимпиада.
Вы строили-строили и, наконец, построили.
Строили за счет своих (что вряд ли) или привлеченных (скорее всего) средств.
И вот вы сдали объект и ждете денег от генподрядчика.
А он вам говорит: «денег нет, но вы держитесь. Нам Олимпийский комитет еще не заплатил, поэтому вам денег мы не заплатим».
Так вот, Верховный суд, разъясняя вопросы, возникающие в судебной практике, говорит, что
«само по себе не противоречит указанным нормам условие договора субподряда о том, что срок оплаты выполненных субподрядчиком строительных работ исчисляется с момента сдачи генеральным подрядчиком результата этих работ заказчику по договору или с момента получения генеральным подрядчиком оплаты от заказчика».
То есть суды, рассматривая такого рода споры, могут не расценивать как недействительное положение о зависимости оплаты субподрядчику от поступления платежа генподрядчику. Главное - чтобы в договоре было прямое указание на это обстоятельство.
💡Для любителей почитать первоисточник: "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017) Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике).
Неважно поняли вы или нет то, о чем говорит суд.
Главный вывод такой: перед тем, как подписать договор с генподрядчиком, внимательно смотрите на условие оплаты вашей работы.
Соглашаясь на оплату вам только при условии поступления платежа генподрядчику, считайте свои силы и возможности.
#мспживи
#мспсудится
Вот как бы вы ответили на этот вопрос?
Предположим, вы тот самый субподрядчик, который строил стадион «Фишт» в городе Сочи, где темные ночи и где в 2014 году проходила та самая Олимпиада.
Вы строили-строили и, наконец, построили.
Строили за счет своих (что вряд ли) или привлеченных (скорее всего) средств.
И вот вы сдали объект и ждете денег от генподрядчика.
А он вам говорит: «денег нет, но вы держитесь. Нам Олимпийский комитет еще не заплатил, поэтому вам денег мы не заплатим».
Так вот, Верховный суд, разъясняя вопросы, возникающие в судебной практике, говорит, что
«само по себе не противоречит указанным нормам условие договора субподряда о том, что срок оплаты выполненных субподрядчиком строительных работ исчисляется с момента сдачи генеральным подрядчиком результата этих работ заказчику по договору или с момента получения генеральным подрядчиком оплаты от заказчика».
То есть суды, рассматривая такого рода споры, могут не расценивать как недействительное положение о зависимости оплаты субподрядчику от поступления платежа генподрядчику. Главное - чтобы в договоре было прямое указание на это обстоятельство.
💡Для любителей почитать первоисточник: "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017) Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике).
Неважно поняли вы или нет то, о чем говорит суд.
Главный вывод такой: перед тем, как подписать договор с генподрядчиком, внимательно смотрите на условие оплаты вашей работы.
Соглашаясь на оплату вам только при условии поступления платежа генподрядчику, считайте свои силы и возможности.
#мспживи
#мспсудится
👍23❤7👀7🤔3🤪2👎1
ВКС станет не по зубам
Что случилось? Правительство внесло в Думу законопроект о внесении изменений о правовом положении иностранных граждан в РФ.
Зачем? Чтобы исключить использование льготного порядка привлечения иностранных граждан в качестве ВКС для легализации граждан более низкой квалификации.
Что меняется?
1. Минимальный порог зарплаты для ВКС:
- 358,5 тыс. рублей в месяц отдельным категориям иностранных граждан (медицинские, педагогические, научные работники, иностранные граждане, привлекаемые для работы на территории международного медицинского кластера, "Сколково", "Сириус", резиденты ОСЭЗ и проч.);
- 717 тыс. руб. в месяц для остальных ВКС установление для иных иностранных граждан минимального порога заработной платы, необходимого для признания ВКС в размере 717 тыс. рублей в месяц.
2. Устанавливается ежегодная индексация порога заработной платы, необходимой для признания иностранных граждан ВКС, исходя из темпов роста среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций за предыдущий год.
А что сейчас с зарплатой ВКС?
Читайте здесь.
Интересно, как это дружит с п. 7 перечня поручений Президента? Или это было давно (3 года назад) и какая уже теперь разница, что было поручено и куда это всё пришло…
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 1158407-8
Есть одна проблема у того, чем я занимаюсь: когда разбираю тот или иной проект закона, сам закон, приказ, указ, постановление или распоряжение, в памяти всплывает то, что было раньше. Особенность мозга такая. И порой никак не могу увязать один документ с другим. А у вас получается?
#мспживи
#мспдаётработу
Что случилось? Правительство внесло в Думу законопроект о внесении изменений о правовом положении иностранных граждан в РФ.
Зачем? Чтобы исключить использование льготного порядка привлечения иностранных граждан в качестве ВКС для легализации граждан более низкой квалификации.
Что меняется?
1. Минимальный порог зарплаты для ВКС:
- 358,5 тыс. рублей в месяц отдельным категориям иностранных граждан (медицинские, педагогические, научные работники, иностранные граждане, привлекаемые для работы на территории международного медицинского кластера, "Сколково", "Сириус", резиденты ОСЭЗ и проч.);
- 717 тыс. руб. в месяц для остальных ВКС установление для иных иностранных граждан минимального порога заработной платы, необходимого для признания ВКС в размере 717 тыс. рублей в месяц.
2. Устанавливается ежегодная индексация порога заработной платы, необходимой для признания иностранных граждан ВКС, исходя из темпов роста среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций за предыдущий год.
А что сейчас с зарплатой ВКС?
Читайте здесь.
Интересно, как это дружит с п. 7 перечня поручений Президента? Или это было давно (3 года назад) и какая уже теперь разница, что было поручено и куда это всё пришло…
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 1158407-8
#мспживи
#мспдаётработу
❤19👀17⚡3👍3🔥2
Может ли в организации работать два и более главбуха?
Законодательство не запрещает иметь двух и более главных бухгалтеров.
Трудовое законодательство не устанавливает никаких требований по порядку формирования штатного расписания. Таким образом, работодатель вправе формировать штатное расписание по своему усмотрению.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Законодательство не запрещает иметь двух и более главных бухгалтеров.
Трудовое законодательство не устанавливает никаких требований по порядку формирования штатного расписания. Таким образом, работодатель вправе формировать штатное расписание по своему усмотрению.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍14🙈13❤6
Forwarded from Майский указ
С днём рождения, господин Председатель: Михаилу Владимировичу Мишустину 60 лет.
Он возглавил правительство в момент, когда страна почти сразу оказалась в череде серьёзных испытаний: сначала пандемия, затем санкционное давление и необходимость быстро менять привычные экономические связи. Главный итог этих лет — система управления не дала сбоя.
Пандемия стала первым жёстким тестом. Нужно было поддержать бизнес, сохранить рабочие места, обеспечить финансирование медицины и при этом не допустить разбалансировки бюджета. Были запущены льготные кредиты, прямые выплаты, меры поддержки отраслей и регионов. Спад оказался ограниченным, восстановление — достаточно быстрым. Тест на устойчивость экономики был пройден.
После 2022 года ситуация кратно усложнилась: прекращение трансграничных расчётов, уход иностранных компаний, перебои с поставками оборудования и материалов. Правительство занялось тем, что в бизнесе называют «быстрой перенастройкой процессов»: поиском новых рынков, помощью предприятиям в налаживании цепочек поставок, смягчением регуляторных требований там, где это было необходимо. Экономика продолжает работать в сложных условиях.
Чтобы сохранить социальные выплаты и поддержку ключевых отраслей, кабинет использовал весь набор инструментов: сократил часть затрат, повысил налоговую нагрузку в отдельных сегментах, привлёк дополнительные взносы крупного бизнеса, расширил заимствования. Это непростые решения, но они позволили удержать бюджет в рабочем состоянии.
Отдельная тема — дефицит бюджета. Расходы растут, ограничения по доходам усиливаются. Нельзя бесконечно наращивать долг или перекладывать нагрузку на одних и тех же плательщиков. Нужна продуманная финансовая политика на несколько лет вперёд. За эти годы изменился и стиль работы правительства. Конкретная задача — конкретная команда — конкретный срок.
Опыт работы в налоговой службе заметно повлиял на самого премьера. Он привык опираться на точные данные и видеть общую картину. Цифровые инструменты используются не ради отчётов, а чтобы понимать, что реально происходит в экономике. Цифровизация госуправления стала нормой и проникла во все сферы жизни общества и бизнеса.
Важно и то, что его заместители работают в том же ритме. Вице-премьеры не соревнуются за публичность, а отвечают за свои направления. У каждого — своя зона ответственности, свои показатели, свои сложности. Ошибки бывают, но в целом команда выглядит собранной.
Сам Мишустин не стремится расширять свою политическую роль. Он действует в рамках компетенции правительства и усиливает общую управленческую вертикаль. Это делает систему более предсказуемой.
Личный образ здесь тоже имеет значение. Михаил Мишустин на экране выглядит человеком дела: спокойный, собранный, без резких публичных жестов. Семейный, сдержанный, внимательный к деталям. Его не воспринимают как политика-артиста. Благодаря коммуникационной работе вокруг правительства формируется ощущение рациональности и устойчивости.
Михаил Мишустин показал, что способен удерживать экономику и финансовую систему в рабочем состоянии в условиях серьёзных ограничений. Плюсы очевидны: сохранена стабильность, обеспечены социальные обязательства, ускорена работа правительства. Минусы тоже есть: рост во многом обеспечивается перераспределением ресурсов, а бюджет требует осторожной настройки.
Ещё один результат работы Председателя — повышение технологичности управления. Инцидентные механизмы, ситуационные центры и цифровая интеграция данных сделали государственную машину более оперативной.
Но есть и сложности. Экономическая модель пока остаётся во многом адаптационной, а не опережающей. Темпы структурной модернизации ниже, чем хотелось бы. Это рационально в текущих условиях, но требует новой фазы развития: предстоит выйти из режима компенсации внешнего давления и запустить внутреннюю динамику роста.
Сохранит ли Мишустин системное мышление, дисциплину, умение подбирать людей и готовность брать ответственность за сложные решения? 60 лет — это возраст, когда управленец уже готов к собственным стратегическим шагам.
Подписывайтесь на канал
Майского указа в MAX
Он возглавил правительство в момент, когда страна почти сразу оказалась в череде серьёзных испытаний: сначала пандемия, затем санкционное давление и необходимость быстро менять привычные экономические связи. Главный итог этих лет — система управления не дала сбоя.
Пандемия стала первым жёстким тестом. Нужно было поддержать бизнес, сохранить рабочие места, обеспечить финансирование медицины и при этом не допустить разбалансировки бюджета. Были запущены льготные кредиты, прямые выплаты, меры поддержки отраслей и регионов. Спад оказался ограниченным, восстановление — достаточно быстрым. Тест на устойчивость экономики был пройден.
После 2022 года ситуация кратно усложнилась: прекращение трансграничных расчётов, уход иностранных компаний, перебои с поставками оборудования и материалов. Правительство занялось тем, что в бизнесе называют «быстрой перенастройкой процессов»: поиском новых рынков, помощью предприятиям в налаживании цепочек поставок, смягчением регуляторных требований там, где это было необходимо. Экономика продолжает работать в сложных условиях.
Чтобы сохранить социальные выплаты и поддержку ключевых отраслей, кабинет использовал весь набор инструментов: сократил часть затрат, повысил налоговую нагрузку в отдельных сегментах, привлёк дополнительные взносы крупного бизнеса, расширил заимствования. Это непростые решения, но они позволили удержать бюджет в рабочем состоянии.
Отдельная тема — дефицит бюджета. Расходы растут, ограничения по доходам усиливаются. Нельзя бесконечно наращивать долг или перекладывать нагрузку на одних и тех же плательщиков. Нужна продуманная финансовая политика на несколько лет вперёд. За эти годы изменился и стиль работы правительства. Конкретная задача — конкретная команда — конкретный срок.
Опыт работы в налоговой службе заметно повлиял на самого премьера. Он привык опираться на точные данные и видеть общую картину. Цифровые инструменты используются не ради отчётов, а чтобы понимать, что реально происходит в экономике. Цифровизация госуправления стала нормой и проникла во все сферы жизни общества и бизнеса.
Важно и то, что его заместители работают в том же ритме. Вице-премьеры не соревнуются за публичность, а отвечают за свои направления. У каждого — своя зона ответственности, свои показатели, свои сложности. Ошибки бывают, но в целом команда выглядит собранной.
Сам Мишустин не стремится расширять свою политическую роль. Он действует в рамках компетенции правительства и усиливает общую управленческую вертикаль. Это делает систему более предсказуемой.
Личный образ здесь тоже имеет значение. Михаил Мишустин на экране выглядит человеком дела: спокойный, собранный, без резких публичных жестов. Семейный, сдержанный, внимательный к деталям. Его не воспринимают как политика-артиста. Благодаря коммуникационной работе вокруг правительства формируется ощущение рациональности и устойчивости.
Михаил Мишустин показал, что способен удерживать экономику и финансовую систему в рабочем состоянии в условиях серьёзных ограничений. Плюсы очевидны: сохранена стабильность, обеспечены социальные обязательства, ускорена работа правительства. Минусы тоже есть: рост во многом обеспечивается перераспределением ресурсов, а бюджет требует осторожной настройки.
Ещё один результат работы Председателя — повышение технологичности управления. Инцидентные механизмы, ситуационные центры и цифровая интеграция данных сделали государственную машину более оперативной.
Но есть и сложности. Экономическая модель пока остаётся во многом адаптационной, а не опережающей. Темпы структурной модернизации ниже, чем хотелось бы. Это рационально в текущих условиях, но требует новой фазы развития: предстоит выйти из режима компенсации внешнего давления и запустить внутреннюю динамику роста.
Сохранит ли Мишустин системное мышление, дисциплину, умение подбирать людей и готовность брать ответственность за сложные решения? 60 лет — это возраст, когда управленец уже готов к собственным стратегическим шагам.
Подписывайтесь на канал
Майского указа в MAX
💩25🍾17❤11🔥4👎3🤔3👍2🤪2👏1🎉1
Консультант должен быть заботлив и профессионален, или торговая организация против Эрнст энд Янг
Часть 1
Часть 2
#мспсудится
#мспживи
Часть 1
Часть 2
#мспсудится
#мспживи
👍10👀8❤3
Что делать, если кассовый чек сформирован на неверную сумму
Если пользователь кассы ошибся при выдаче чека, например, указал неверную сумму, или по какой-то причине в момент расчета вообще не применил кассу, то он обязан сформировать чек коррекции. Таковы требования закона № 54-ФЗ. Чтобы не допускать ошибок при оформлении кассового чека коррекции, в том числе при применении различных версий форматов фискальных документов, ФНС России выпустила методические рекомендации по исправлению ошибок (нарушений) при расчётах.
Согласно этим методическим рекомендациям, если ККТ не была применена, формируется кассовый чек коррекции. Если же речь идет об исправлении допущенной ошибки в ранее сформированном кассовом чеке (включая неверную сумму расчета), то пользователю ККТ необходимо первоначально сформировать обратный кассовый чек коррекции, содержащий неверную сумму расчета, а затем — правильный кассовый чек коррекции.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Если пользователь кассы ошибся при выдаче чека, например, указал неверную сумму, или по какой-то причине в момент расчета вообще не применил кассу, то он обязан сформировать чек коррекции. Таковы требования закона № 54-ФЗ. Чтобы не допускать ошибок при оформлении кассового чека коррекции, в том числе при применении различных версий форматов фискальных документов, ФНС России выпустила методические рекомендации по исправлению ошибок (нарушений) при расчётах.
Согласно этим методическим рекомендациям, если ККТ не была применена, формируется кассовый чек коррекции. Если же речь идет об исправлении допущенной ошибки в ранее сформированном кассовом чеке (включая неверную сумму расчета), то пользователю ККТ необходимо первоначально сформировать обратный кассовый чек коррекции, содержащий неверную сумму расчета, а затем — правильный кассовый чек коррекции.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👍14❤8❤🔥2
"Наша бизнес-модель не может себе позволить увеличение налоговой нагрузки в связи с вводом обязанности платить НДС с 1 января 2026 года. Хотим в этой связи продать часть своих магазинов нескольким индивидуальным предпринимателям. Подскажите, пожалуйста, это будет дроблением?"
Я отвечаю так.
1. Результаты выездных налоговых проверок, в ходе которых ФНС находит признаки дробления, оформляются в несколько томов. Вы хотите, чтобы я ответила вам в двух предложениях?
2. Судебные акты по спорам с налоговой службой содержат 35-40, а иногда и сотню листов. Вы хотите, чтобы вы дали мне два предложения, а я в ответ - совет?
3. Сами споры порой длятся годами. Вам нужен ответ здесь и сейчас, чтобы успокоить нервную систему?
4. Я читаю судебную практику по этим вопросам с 2017 года и здесь можно перефразировать Льва Николаевича Толстого: все успешные дела о дроблении похожи друг на друга, все провальные для бизнеса дела по дроблению с печальным исходом разные. То есть я потратила 9 лет жизни на изучение около 600 дел по дроблению и хотите, чтобы я дала совет?
5. Сама по себе продажа бизнеса нескольким ИП не является дроблением. Но вот кто эти ИП, кем являются по отношению к продавцу, какое влияние бывший или "бывший" бенефициар будет иметь на них после продажи, будут ли иметь место в дальнейшем признаки статьи 187 или 173.1 - ответы на эти вопросы позволят сделать вывод о том, будет ли дроблением продажа бизнеса.
И вы уверены, что можно за пару минут ответить на эти вопросы?
И, даже если я на эти вопросы отвечу так, как вы хотели бы, то на этом не всё. Вы можете получить более-менее ясную картину того, как действовать дальше, но вот как вы будете действовать - это уже зависит от вас, от вашей воли, от ваших ресурсов. Сможете ли вы реализовать тот сценарий, который в теории укажет на то, что вы не дробитесь? Этого я точно не знаю, ибо не являюсь совладельцем вашего бизнеса, не являюсь руководителем вашей компании. Можно нарисовать дорожную карту, встроить её в новую финансовую модель, попросить закрепить выводы на бумаге, но то, что получится по факту зависит исключительно от вашей воли.
Вам нужен совет? Нет, советы не даю.
Вы хотите бесплатно на основе двух-трех предложений получить ответ на вопрос, будет ли схема дроблением? Нет. У меня нет таких ответов.
Для вас дорого всё то, что я предлагаю? Ну, ок, почитайте судебную практику с 2017 года - примерно 200 споров по дроблению за год. Менее четверти из них бизнес выигрывает. Общая особенность судебных актов такая: одни и те же аргументы истцов расцениваются по-разному. Можете еще, сэкономив, пройти путь от выездной проверки до определения кассационной инстанции, а мы разберем дело. Это будет бесплатно для остальных предпринимателей.
Вы хотите через механику скрыть признаки дробления? IP-адреса скроете, адреса регистрации компаний сделаете разными, счета в разных банках откроете? Без реального разделения бизнес-процессов, увеличения затрат на ведение бизнеса через несколько юрлиц это не поможет. Да, первичные признаки дробления вы скроете. А что делать с показаниями сотрудников? А информацию с сайта куда вы денете?
#мспживи
Я отвечаю так.
1. Результаты выездных налоговых проверок, в ходе которых ФНС находит признаки дробления, оформляются в несколько томов. Вы хотите, чтобы я ответила вам в двух предложениях?
2. Судебные акты по спорам с налоговой службой содержат 35-40, а иногда и сотню листов. Вы хотите, чтобы вы дали мне два предложения, а я в ответ - совет?
3. Сами споры порой длятся годами. Вам нужен ответ здесь и сейчас, чтобы успокоить нервную систему?
4. Я читаю судебную практику по этим вопросам с 2017 года и здесь можно перефразировать Льва Николаевича Толстого: все успешные дела о дроблении похожи друг на друга, все провальные для бизнеса дела по дроблению с печальным исходом разные. То есть я потратила 9 лет жизни на изучение около 600 дел по дроблению и хотите, чтобы я дала совет?
5. Сама по себе продажа бизнеса нескольким ИП не является дроблением. Но вот кто эти ИП, кем являются по отношению к продавцу, какое влияние бывший или "бывший" бенефициар будет иметь на них после продажи, будут ли иметь место в дальнейшем признаки статьи 187 или 173.1 - ответы на эти вопросы позволят сделать вывод о том, будет ли дроблением продажа бизнеса.
И вы уверены, что можно за пару минут ответить на эти вопросы?
И, даже если я на эти вопросы отвечу так, как вы хотели бы, то на этом не всё. Вы можете получить более-менее ясную картину того, как действовать дальше, но вот как вы будете действовать - это уже зависит от вас, от вашей воли, от ваших ресурсов. Сможете ли вы реализовать тот сценарий, который в теории укажет на то, что вы не дробитесь? Этого я точно не знаю, ибо не являюсь совладельцем вашего бизнеса, не являюсь руководителем вашей компании. Можно нарисовать дорожную карту, встроить её в новую финансовую модель, попросить закрепить выводы на бумаге, но то, что получится по факту зависит исключительно от вашей воли.
Вам нужен совет? Нет, советы не даю.
Вы хотите бесплатно на основе двух-трех предложений получить ответ на вопрос, будет ли схема дроблением? Нет. У меня нет таких ответов.
Для вас дорого всё то, что я предлагаю? Ну, ок, почитайте судебную практику с 2017 года - примерно 200 споров по дроблению за год. Менее четверти из них бизнес выигрывает. Общая особенность судебных актов такая: одни и те же аргументы истцов расцениваются по-разному. Можете еще, сэкономив, пройти путь от выездной проверки до определения кассационной инстанции, а мы разберем дело. Это будет бесплатно для остальных предпринимателей.
Вы хотите через механику скрыть признаки дробления? IP-адреса скроете, адреса регистрации компаний сделаете разными, счета в разных банках откроете? Без реального разделения бизнес-процессов, увеличения затрат на ведение бизнеса через несколько юрлиц это не поможет. Да, первичные признаки дробления вы скроете. А что делать с показаниями сотрудников? А информацию с сайта куда вы денете?
#мспживи
1👍34❤14🔥13🤣1
Наталья Горячая #мспживи
Минтруд предлагает изменить индикаторы риска подмены трудовых отношений Для этого внесут изменения в приказ от 30 ноября 2021 г. № 838н. Сейчас пункт 8 перечня индикаторов риска нарушений в сфере трудовых отношений звучит так: "организация (ИП), взаимодействует…
Теперь этот проект обрел форму приказа.
Ему присвоен № 657н от 19.11.2025.
Напомню, что с 16 февраля 2026 года ФНС будет стучать в межведомственную комиссию по обелению рынка труда данные за 12 месяцев о компаниях и ИП, которые сотрудничают более чем с 35 самозанятыми.
Условиями для попадания в список претендентов на участие в заседании комиссии являются:
- среднемесячный доход каждого самозанятого от этой компании превышает 35 000 руб.,
- сотрудничество длится более 3 месяцев.
Но беспокоиться надо не только по итогам года. Обмен данными будет происходить и ежеквартально. В число претендентов на передачу данных попадет та организация или ИП, которая работает с более чем 10 самозанятыми, среднемесячный доход плательщика НПД от своего клиента составляет более 25 000 руб., а в предыдущем квартале он состоял с клиентом в трудовых отношениях.
Получается, что в тонусе надо быть 365 дней в году.
Напомню, что самозанятый не может оказывать услуги, выполнять работы, поставлять свою продукцию бывшему работодателю в течение 2 лет с момента увольнения.
💡 Для любителей почитать первоисточник: приказ Минтруда 657н от 19.11.2025
#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда
Ему присвоен № 657н от 19.11.2025.
Напомню, что с 16 февраля 2026 года ФНС будет стучать в межведомственную комиссию по обелению рынка труда данные за 12 месяцев о компаниях и ИП, которые сотрудничают более чем с 35 самозанятыми.
Условиями для попадания в список претендентов на участие в заседании комиссии являются:
- среднемесячный доход каждого самозанятого от этой компании превышает 35 000 руб.,
- сотрудничество длится более 3 месяцев.
Но беспокоиться надо не только по итогам года. Обмен данными будет происходить и ежеквартально. В число претендентов на передачу данных попадет та организация или ИП, которая работает с более чем 10 самозанятыми, среднемесячный доход плательщика НПД от своего клиента составляет более 25 000 руб., а в предыдущем квартале он состоял с клиентом в трудовых отношениях.
Получается, что в тонусе надо быть 365 дней в году.
Напомню, что самозанятый не может оказывать услуги, выполнять работы, поставлять свою продукцию бывшему работодателю в течение 2 лет с момента увольнения.
💡 Для любителей почитать первоисточник: приказ Минтруда 657н от 19.11.2025
#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда
❤14🤔7👍6🤪1
Всё, что нужно знать о налогах и финансах, мерах поддержки и правовых аспектах, поиске клиентов и реальных кейсах бизнесов, есть в папке.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥16👀8👍4
Работодатель вправе вызывать дистанционного работника в офис, если такой вызов предусмотрен коллективным, трудовым договором или локальными нормативными актами.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍20❤1
Не то карпаччо, не то пастрома…
Первая инстанция: отказать.
Вторая инстанция: отменить решение первой.
Третья инстанция: поддержать вторую инстанцию.
В отношении общества была проведена выездная проверка за период 2020-2023г. по всем налогам и сборам. В результате контрольных мероприятий компании доначислено НДС 5,4 млн. руб., налог на прибыль 4,9 млн.руб., штраф 130 тыс. руб.
А что случилось?
По мнению ФНС, общество неправомерно применило ставку НДС 10% вместо 20% при реализации продукции «карпаччо», что привело к занижению налога.
Суд первой инстанции сравнил используемую обществом технологию изготовления «карпаччо» со способом приготовления пастромы; отметил, что, учитывая рецептуру, используемое сырье и отнесение карпаччо к деликатесной продукции, налогоплательщик неправомерно применял ставку 10% по НДС.
Вторая инстанция сочла правомерным применение ставки НДС 10%.
Кассация: ставка 10% применяется в отношении продукции из мяса за исключением деликатесов. Перечень Правительства, где указываются товары, которые облагаются по пониженной ставке, пастрому не содержит. Определение ставки налога зависит не от наименования продукции, используемого в коммерческих целях, а с учетом специфики изготовления продукции.
Итог: ИФНС не исследовала разницу между карпаччо и пастромой для целей определения ставки НДС. Утверждение о совпадении рецептуры и технологии производства указанных продуктов не основывалось на ГОСТах, заключениях экспертов, и носит предположительный характер.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-26679/2024 (февраль 2026 года, Тюмень)
#мспживи
#мспсудится
Первая инстанция: отказать.
Вторая инстанция: отменить решение первой.
Третья инстанция: поддержать вторую инстанцию.
В отношении общества была проведена выездная проверка за период 2020-2023г. по всем налогам и сборам. В результате контрольных мероприятий компании доначислено НДС 5,4 млн. руб., налог на прибыль 4,9 млн.руб., штраф 130 тыс. руб.
А что случилось?
По мнению ФНС, общество неправомерно применило ставку НДС 10% вместо 20% при реализации продукции «карпаччо», что привело к занижению налога.
Суд первой инстанции сравнил используемую обществом технологию изготовления «карпаччо» со способом приготовления пастромы; отметил, что, учитывая рецептуру, используемое сырье и отнесение карпаччо к деликатесной продукции, налогоплательщик неправомерно применял ставку 10% по НДС.
Вторая инстанция сочла правомерным применение ставки НДС 10%.
Кассация: ставка 10% применяется в отношении продукции из мяса за исключением деликатесов. Перечень Правительства, где указываются товары, которые облагаются по пониженной ставке, пастрому не содержит. Определение ставки налога зависит не от наименования продукции, используемого в коммерческих целях, а с учетом специфики изготовления продукции.
Итог: ИФНС не исследовала разницу между карпаччо и пастромой для целей определения ставки НДС. Утверждение о совпадении рецептуры и технологии производства указанных продуктов не основывалось на ГОСТах, заключениях экспертов, и носит предположительный характер.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-26679/2024 (февраль 2026 года, Тюмень)
#мспживи
#мспсудится
🤔28🤣14👍10😱8❤2
Обществу доначислены налоги за нереальный закуп лома у физлиц. Проиграв в суде налоговой службе, компания решила взыскать подотчетные средства с сотрудников, которые, в свою очередь, обратились в суд за защитой своих прав
Суд удовлетворил заявление о признании недействительным решения налогового органа в отношении общества. Кассация отменила решение нижестоящих инстанций и отправила дело на новое рассмотрение. При новом рассмотрении столичный суд в удовлетворении заявленных обществом требований отказано. Апелляция оставила решение нижестоящей инстанции без изменений.Круговорот решений в природе.
Не согласившись с таким исходом Дела, само общество и два заинтересованных гражданина обратились с кассационными жалобами. Кассация оставила жалобу общества без удовлетворения, производство по кассационным жалобам двух граждан прекращено.
А что случилось?
Два гражданина, обратившиеся с кассационными жалобами, оказались сотрудниками проверяемого налогоплательщика. Поводом для обращения в суд стали исковые заявления о взыскании с них ущерба, причиненного ими как работниками обществу при исполнении трудовых обязанностей. С них общество хотело взыскать суммы, выданные в качестве подотчетных и переданных клиентам общества. Думаете, эти два гражданина что-то украли у общества? Нет, просто в ходе выездной проверки общества налоговые инспекторы усомнились в реальности операций, связанных с покупкой лома у общества. А компания как раз закупала лом у физлиц. Оплату проводили через подотчетные суммы. Вот те два физлица, которые получали под отчет для «выплаты физлицам за лом», и стали подателями кассационной жалобы.
А что суд?
Для возникновения права на обжалование судебных актов у лиц, не привлеченных к участию в деле, необходимо, чтобы оспариваемые судебные акты не просто затрагивали права и обязанности этих лиц, а были приняты непосредственно о правах и обязанностях этих лиц.
Прекращая производство по кассационным жалобам двух граждан, суд кассационной инстанции исходил из того, что данными судебными актами непосредственно не затрагиваются их права и обязанности, в том числе, не создаются препятствия для реализации их субъективных прав или надлежащего исполнения обязанности по отношению к одной из сторон спора.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-229230/2023 (Москва, февраль 2026)
#мспживи
#мспсудится
Суд удовлетворил заявление о признании недействительным решения налогового органа в отношении общества. Кассация отменила решение нижестоящих инстанций и отправила дело на новое рассмотрение. При новом рассмотрении столичный суд в удовлетворении заявленных обществом требований отказано. Апелляция оставила решение нижестоящей инстанции без изменений.
Не согласившись с таким исходом Дела, само общество и два заинтересованных гражданина обратились с кассационными жалобами. Кассация оставила жалобу общества без удовлетворения, производство по кассационным жалобам двух граждан прекращено.
А что случилось?
Два гражданина, обратившиеся с кассационными жалобами, оказались сотрудниками проверяемого налогоплательщика. Поводом для обращения в суд стали исковые заявления о взыскании с них ущерба, причиненного ими как работниками обществу при исполнении трудовых обязанностей. С них общество хотело взыскать суммы, выданные в качестве подотчетных и переданных клиентам общества. Думаете, эти два гражданина что-то украли у общества? Нет, просто в ходе выездной проверки общества налоговые инспекторы усомнились в реальности операций, связанных с покупкой лома у общества. А компания как раз закупала лом у физлиц. Оплату проводили через подотчетные суммы. Вот те два физлица, которые получали под отчет для «выплаты физлицам за лом», и стали подателями кассационной жалобы.
А что суд?
Для возникновения права на обжалование судебных актов у лиц, не привлеченных к участию в деле, необходимо, чтобы оспариваемые судебные акты не просто затрагивали права и обязанности этих лиц, а были приняты непосредственно о правах и обязанностях этих лиц.
Прекращая производство по кассационным жалобам двух граждан, суд кассационной инстанции исходил из того, что данными судебными актами непосредственно не затрагиваются их права и обязанности, в том числе, не создаются препятствия для реализации их субъективных прав или надлежащего исполнения обязанности по отношению к одной из сторон спора.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-229230/2023 (Москва, февраль 2026)
#мспживи
#мспсудится
👍13❤10🔥1
Размещаете рекламу в интернете? На забудьте про сбор на развитие инфраструктуры
С 1 апреля 2025 года введен обязательный сбор за распространение рекламы в интернете - 3% от рекламного дохода, полученного за квартал.
Кто платит? Плательщиками сбора являются:
- рекламораспространители,
- операторы рекламных сетей, которые размещают рекламу в интернете.
Как считать сбор? Сумму сбора рассчитывает Роскомнадзор.
Какой платежный период? Платежным периодом признается квартал.
Где найти сумму, которую надо платить? Рассчитанные суммы сбора размещаются в личных кабинетах плательщиков.
Когда появляются данные о сумме сбора за квартал? В срок не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за платежным периодом.
Когда платить? Заплатить сбор нужно не позднее 5 числа третьего месяца квартала, следующего за платежным периодом.
💡 Для любителей почитать первоисточник: ст. 18.2 закона от 13.03.06 № 38-ФЗ, письмо РКН от 03.10.2025 № 03-512062
И про маркировку рекламы помните.
#мспживи
С 1 апреля 2025 года введен обязательный сбор за распространение рекламы в интернете - 3% от рекламного дохода, полученного за квартал.
Кто платит? Плательщиками сбора являются:
- рекламораспространители,
- операторы рекламных сетей, которые размещают рекламу в интернете.
Как считать сбор? Сумму сбора рассчитывает Роскомнадзор.
Какой платежный период? Платежным периодом признается квартал.
Где найти сумму, которую надо платить? Рассчитанные суммы сбора размещаются в личных кабинетах плательщиков.
Когда появляются данные о сумме сбора за квартал? В срок не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за платежным периодом.
Когда платить? Заплатить сбор нужно не позднее 5 числа третьего месяца квартала, следующего за платежным периодом.
💡 Для любителей почитать первоисточник: ст. 18.2 закона от 13.03.06 № 38-ФЗ, письмо РКН от 03.10.2025 № 03-512062
#мспживи
👀18👍8🤨6❤4😁1
Самозанятые в фитнесе: четыре интересных спора для тех, кто думает над привлечением подрядчиков-тренеров
▪️ Дело № А53-23387/2023
▪️ Дело № А56-122617/2022
▪️ Дело № А04-2860/2023
▪️ Дело № А55-18527/2023
Обязательно прочитайте каждое и уж если не сможете сделать выводы сами, то тогда приходите ко мне.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Обязательно прочитайте каждое и уж если не сможете сделать выводы сами, то тогда приходите ко мне.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍14❤8
По оценке Минэкономразвития, в январе 2026 года ВВП составил -2,1% г/г.
На динамику ВВП оказало влияние несколько факторов:
-высокая база прошлого года (+2,9% г/г в январе 2025 года),
- календарный фактор – в январе 2026 года было на 2 рабочих дня меньше, чем в январе 2025 года.
ВВП за 2025 год вырос на 1%.
В целом за 2025 год номинальная заработная плата увеличилась на +13,5% г/г и составила 100 360 рублей.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
На динамику ВВП оказало влияние несколько факторов:
-высокая база прошлого года (+2,9% г/г в январе 2025 года),
- календарный фактор – в январе 2026 года было на 2 рабочих дня меньше, чем в январе 2025 года.
ВВП за 2025 год вырос на 1%.
В целом за 2025 год номинальная заработная плата увеличилась на +13,5% г/г и составила 100 360 рублей.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
🤔13😁6👍3❤1
Прорабатываем с моим партнером по юридической практике Дмитрием Галанцевым идею создания закрытого клуба предпринимателей и руководителей организаций.
Это будет группа в телеграм, вход платный.
Модератор группы - я, естественно.
Там будет обсуждение конкретных ситуаций, мозговые штурмы, регулярные встречи (ужины, обеды, завтраки) членов клуба, анализ договоров, ответы на вопросы, участие в процессе подготовки ответов на требования налоговых органов, вопросы налогового планирования, вебинары и прочее интересное, что должно быть скрыто от посторонних глаз, но требует участия экспертов по налогам и корпоративным вопросам, при этом здесь и сейчас.
Интересно ли вам участие в таком клубе?
Реагируйте смайликами 👍 👎 или пишите мысли в комментариях.
#мспживи
Это будет группа в телеграм, вход платный.
Модератор группы - я, естественно.
Там будет обсуждение конкретных ситуаций, мозговые штурмы, регулярные встречи (ужины, обеды, завтраки) членов клуба, анализ договоров, ответы на вопросы, участие в процессе подготовки ответов на требования налоговых органов, вопросы налогового планирования, вебинары и прочее интересное, что должно быть скрыто от посторонних глаз, но требует участия экспертов по налогам и корпоративным вопросам, при этом здесь и сейчас.
Интересно ли вам участие в таком клубе?
Реагируйте смайликами 👍 👎 или пишите мысли в комментариях.
#мспживи
1👍100❤8👎7🔥6🤔3🍾2