Как нумеровать трудовые договоры?

Действующим трудовым законодательством не регламентирована процедура нумерации трудовых договоров, поэтому работодатель вправе разработать порядок нумерации трудовых договоров, закрепив его в локальном нормативном акте. Также работодатель может каждый год осуществлять новую нумерацию или продолжать вести уже установленную.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 3 февраля 2025 г. N ПГ/00337-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

Основные признаки дробления бизнеса глазами ФНС

В комментариях к одной из недавних публикаций в рубрике #мспсудится были упомянуты 17 признаков дробления бизнеса.

Эти признаки бродят по интернету в разном виде, однако первоисточник у них вот здесь: Письмо ФНС России от 11.08.2017 за № СА-4-7/15895@.

В качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, ФНС предлагает в ходе налоговой проверки устанавливать обстоятельства сего.

Привожу вольный перевод на предпринимательский язык, чтобы было легче читать канцелярский язык налоговиков:

1) один производственный процесс поделен на несколько юрлиц, применяющих спецрежим вместо применения одной компанией общей системы налогообложения,

2) после дробления на несколько организаций налоговые обязательства уменьшились или почти не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности,

3) выгодоприобретателями схемы является один налогоплательщик (его участники и/или должностные лица, а также те, кто фактически управляет деятельностью),

4) участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности,

5) создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала,

6) несение расходов участниками схемы друг за друга,

7) прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.),

8) формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей,

9) отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов,

10) использование участниками схемы одной вывески, обозначения, контактов, сайта, фактического места нахождения помещений, счета в одном банке, одна ККМ на всех, один терминал на всех,

11) единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими,

12) фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами,

13) одна на всех бухгалтерская, юридическая и кадровая службы, подбор персонала осуществляется в одном месте, поиск и работу с поставщиками ведет кто-то один, логистика одна,

14) один представитель в госорганах и в коммуникациях с контрагентами,

15) показатели для применения спецрежимов близки к лимитам, ограничивающим право применения спецрежима (лимит выручки, стоимости ОС, количества сотрудников, площади и т.п.),

16) данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли,

17) распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей происходит исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Ну и еще раз напомню, что при наличии одного из признаков вам не страшно обвинение в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов. Сотрудники налоговой службы изучают всю деятельность компании (ну, должны изучить) и в качестве доказательств берут совокупность признаков, указывающих на…

#мспживи

Пять оснований для переквалификации займа в безвозмездную выплату

Общество предоставило физлицу заем в размере 40 млн. руб. Дело было в 2019 году. Срок займа – 1 год, под 6% годовых. В какой-то момент долг уступили третьему лицу, которое потом ликвидировалось, и сумму займа включили в состав внереализационных расходов за 2020 год.

А что случилось?
ФНС в ходе выездной проверки по данному эпизоду усмотрела в сущности отношений безвозмездную выплату, являющуюся объектом налогообложения НДФЛ.

А что суд?
В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщик предоставил договор уступки права требования, согласно которому общество передало другой компании право требования к заемщику, а цессионарий должен перечислить проверяемой организации 42 млн. руб. Но оплаты не было.
В ходе контрольных мероприятий установлено, что цессионарий имел лишь 1 сотрудника, основных средств у него не было, а через несколько месяцев после заключения соглашения об уступке было принято решение о добровольной ликвидации.
Заемщик по изначальному договору оказался взаимозависимым с проверяемой компанией лицом: он являлся учредителем кипрской компании, которая владела еще одним юрлицом, зарегистрированным в Москве, которое, в свою очередь, было владельцем проверяемого налогоплательщика.
Инспекция ФНС проанализировала движение денег на счетах получателя займа: две третьи доходов составляли займы, которые переводились на счет торговой площадки Мосбиржи, а текущие доходы физлица не предполагали возможность погашения займа.
И это не всё: в итоге заемщик не вернул долг ни обществу, ни цессионарию.
Еще одна деталь: общество в проверяемом периоде ни разу не выплатило дивиденды, хотя денег на счетах было достаточно для этого. В общем, не заём это был, по мнению проверяющих, а вывод денег из оборота компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А84-6904/2023

Итак, сделаем выводы.
Когда заём признается безвозмездной выплатой:
- возврата займа нет ни займодавцу, ни цессионарию (если долг был передан третьему лицу),
- цессионарий «гол как сокол»,
- заёмщик и займодавец – взаимозависимые лица,
- заёмщик является еще и владельцем займодавца, при этом дивиденды не получает,
- цессионарий не рассчитался со своим кредитором (займодавцем по изначальному договору займа).

#мспживи
#мспсудится

Не торопитесь радоваться: освобождение от НДС для тех, у кого средняя зарплата не дотягивает до среднеотраслевой, будет действовать с 1 апреля. То есть за 1й квартал придётся платить. И только до конца 2026 года. А с 2027 - добро пожаловать в кузовок.

#мспживи

А здесь напомню, что с 1 января 2026 года доходы от размещения индивидуальным предпринимателем денег на депозитах не включаются в состав доходов, подлежащих обложению УСН/АУСН. Эти доходы будут учитываться в составе доходов, облагаемых НДФЛ.

Соответственно, доходы от размещения депозитов за 2025 год для целей определения выручки, с которой надо становиться плательщиком НДС, не будут включать в базу по налогу по УСН.

#мспживи

А здесь Минфин предлагает всем опоздунам успеть в последний вагон, который уйдёт 25 апреля 2026 года.

Так что никаких откатов по лимитам выручки для целей обретения обязанностей счастливого плательщика НДС в этих новациях нет. И вряд ли будет - такие вещи не делаются в нашем мире. Делают только хуже, а лучше после того, как сделали хуже, - нет.

#мспживи

Как-то однажды вечером с Александром Фридманом обсуждали по телефону текущие вопросы. В ходе беседы Александр Семенович сказал очень важную фразу:

В деловых отношениях не должно быть вампиризма.

Для кого-то из вас это будет банальным, а мне показалось это выражение очень важным при выстраивании отношений с клиентами. У нас много разных клиентов. Клиент - это всегда человек, даже если договор подписан с организацией. Конечно, важно очень бережно относиться к выполнению своих обязанностей. Здесь помогают регламенты и контроль. Ожидания заказчика иногда (я бы даже сказала - часто) превышают то, что указано в правах и обязанностях сторон договора. Да, надо делать чуть больше, чем договорились. Но там, где заканчивается это "чуть", начинается вампиризм.

#мспживи

Соответствует ли закону условие договора субподряда о том, что срок оплаты выполненных субподрядчиком строительных работ исчисляется с момента сдачи генеральным подрядчиком результата этих работ заказчику или с момента получения генеральным подрядчиком оплаты от заказчика?

Вот как бы вы ответили на этот вопрос?

Предположим, вы тот самый субподрядчик, который строил стадион «Фишт» в городе Сочи, где темные ночи и где в 2014 году проходила та самая Олимпиада.
Вы строили-строили и, наконец, построили.
Строили за счет своих (что вряд ли) или привлеченных (скорее всего) средств.
И вот вы сдали объект и ждете денег от генподрядчика.
А он вам говорит: «денег нет, но вы держитесь. Нам Олимпийский комитет еще не заплатил, поэтому вам денег мы не заплатим».

Так вот, Верховный суд, разъясняя вопросы, возникающие в судебной практике, говорит, что

«само по себе не противоречит указанным нормам условие договора субподряда о том, что срок оплаты выполненных субподрядчиком строительных работ исчисляется с момента сдачи генеральным подрядчиком результата этих работ заказчику по договору или с момента получения генеральным подрядчиком оплаты от заказчика».

То есть суды, рассматривая такого рода споры, могут не расценивать как недействительное положение о зависимости оплаты субподрядчику от поступления платежа генподрядчику. Главное - чтобы в договоре было прямое указание на это обстоятельство.

💡Для любителей почитать первоисточник: "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017) Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике).

Неважно поняли вы или нет то, о чем говорит суд.
Главный вывод такой: перед тем, как подписать договор с генподрядчиком, внимательно смотрите на условие оплаты вашей работы.
Соглашаясь на оплату вам только при условии поступления платежа генподрядчику, считайте свои силы и возможности.

#мспживи
#мспсудится

ВКС станет не по зубам

Что случилось? Правительство внесло в Думу законопроект о внесении изменений о правовом положении иностранных граждан в РФ.

Зачем? Чтобы исключить использование льготного порядка привлечения иностранных граждан в качестве ВКС для легализации граждан более низкой квалификации.

Что меняется?
1. Минимальный порог зарплаты для ВКС:
- 358,5 тыс. рублей в месяц отдельным категориям иностранных граждан (медицинские, педагогические, научные работники, иностранные граждане, привлекаемые для работы на территории международного медицинского кластера, "Сколково", "Сириус", резиденты ОСЭЗ и проч.);
- 717 тыс. руб. в месяц для остальных ВКС установление для иных иностранных граждан минимального порога заработной платы, необходимого для признания ВКС в размере 717 тыс. рублей в месяц.
2. Устанавливается ежегодная индексация порога заработной платы, необходимой для признания иностранных граждан ВКС, исходя из темпов роста среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций за предыдущий год.

А что сейчас с зарплатой ВКС?
Читайте здесь.

Интересно, как это дружит с п. 7 перечня поручений Президента? Или это было давно (3 года назад) и какая уже теперь разница, что было поручено и куда это всё пришло…

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 1158407-8

Есть одна проблема у того, чем я занимаюсь: когда разбираю тот или иной проект закона, сам закон, приказ, указ, постановление или распоряжение, в памяти всплывает то, что было раньше. Особенность мозга такая. И порой никак не могу увязать один документ с другим. А у вас получается?

#мспживи
#мспдаётработу

Может ли в организации работать два и более главбуха?

Законодательство не запрещает иметь двух и более главных бухгалтеров.

Трудовое законодательство не устанавливает никаких требований по порядку формирования штатного расписания. Таким образом, работодатель вправе формировать штатное расписание по своему усмотрению.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

С днём рождения, господин Председатель: Михаилу Владимировичу Мишустину 60 лет.

Он возглавил правительство в момент, когда страна почти сразу оказалась в череде серьёзных испытаний: сначала пандемия, затем санкционное давление и необходимость быстро менять привычные экономические связи. Главный итог этих лет — система управления не дала сбоя.

Пандемия стала первым жёстким тестом. Нужно было поддержать бизнес, сохранить рабочие места, обеспечить финансирование медицины и при этом не допустить разбалансировки бюджета. Были запущены льготные кредиты, прямые выплаты, меры поддержки отраслей и регионов. Спад оказался ограниченным, восстановление — достаточно быстрым. Тест на устойчивость экономики был пройден.

После 2022 года ситуация кратно усложнилась: прекращение трансграничных расчётов, уход иностранных компаний, перебои с поставками оборудования и материалов. Правительство занялось тем, что в бизнесе называют «быстрой перенастройкой процессов»: поиском новых рынков, помощью предприятиям в налаживании цепочек поставок, смягчением регуляторных требований там, где это было необходимо. Экономика продолжает работать в сложных условиях.

Чтобы сохранить социальные выплаты и поддержку ключевых отраслей, кабинет использовал весь набор инструментов: сократил часть затрат, повысил налоговую нагрузку в отдельных сегментах, привлёк дополнительные взносы крупного бизнеса, расширил заимствования. Это непростые решения, но они позволили удержать бюджет в рабочем состоянии.

Отдельная тема — дефицит бюджета. Расходы растут, ограничения по доходам усиливаются. Нельзя бесконечно наращивать долг или перекладывать нагрузку на одних и тех же плательщиков. Нужна продуманная финансовая политика на несколько лет вперёд. За эти годы изменился и стиль работы правительства. Конкретная задача — конкретная команда — конкретный срок.

Опыт работы в налоговой службе заметно повлиял на самого премьера. Он привык опираться на точные данные и видеть общую картину. Цифровые инструменты используются не ради отчётов, а чтобы понимать, что реально происходит в экономике. Цифровизация госуправления стала нормой и проникла во все сферы жизни общества и бизнеса.

Важно и то, что его заместители работают в том же ритме. Вице-премьеры не соревнуются за публичность, а отвечают за свои направления. У каждого — своя зона ответственности, свои показатели, свои сложности. Ошибки бывают, но в целом команда выглядит собранной.

Сам Мишустин не стремится расширять свою политическую роль. Он действует в рамках компетенции правительства и усиливает общую управленческую вертикаль. Это делает систему более предсказуемой.

Личный образ здесь тоже имеет значение. Михаил Мишустин на экране выглядит человеком дела: спокойный, собранный, без резких публичных жестов. Семейный, сдержанный, внимательный к деталям. Его не воспринимают как политика-артиста. Благодаря коммуникационной работе вокруг правительства формируется ощущение рациональности и устойчивости.

Михаил Мишустин показал, что способен удерживать экономику и финансовую систему в рабочем состоянии в условиях серьёзных ограничений. Плюсы очевидны: сохранена стабильность, обеспечены социальные обязательства, ускорена работа правительства. Минусы тоже есть: рост во многом обеспечивается перераспределением ресурсов, а бюджет требует осторожной настройки.

Ещё один результат работы Председателя — повышение технологичности управления. Инцидентные механизмы, ситуационные центры и цифровая интеграция данных сделали государственную машину более оперативной.

Но есть и сложности. Экономическая модель пока остаётся во многом адаптационной, а не опережающей. Темпы структурной модернизации ниже, чем хотелось бы. Это рационально в текущих условиях, но требует новой фазы развития: предстоит выйти из режима компенсации внешнего давления и запустить внутреннюю динамику роста.

Сохранит ли Мишустин системное мышление, дисциплину, умение подбирать людей и готовность брать ответственность за сложные решения? 60 лет — это возраст, когда управленец уже готов к собственным стратегическим шагам.

Подписывайтесь на канал
Майского указа в MAX

Консультант должен быть заботлив и профессионален, или торговая организация против Эрнст энд Янг

Часть 1

Часть 2

#мспсудится
#мспживи

Что делать, если кассовый чек сформирован на неверную сумму

Если пользователь кассы ошибся при выдаче чека, например, указал неверную сумму, или по какой-то причине в момент расчета вообще не применил кассу, то он обязан сформировать чек коррекции. Таковы требования закона № 54-ФЗ. Чтобы не допускать ошибок при оформлении кассового чека коррекции, в том числе при применении различных версий форматов фискальных документов, ФНС России выпустила методические рекомендации по исправлению ошибок (нарушений) при расчётах.

Согласно этим методическим рекомендациям, если ККТ не была применена, формируется кассовый чек коррекции. Если же речь идет об исправлении допущенной ошибки в ранее сформированном кассовом чеке (включая неверную сумму расчета), то пользователю ККТ необходимо первоначально сформировать обратный кассовый чек коррекции, содержащий неверную сумму расчета, а затем — правильный кассовый чек коррекции.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

"Наша бизнес-модель не может себе позволить увеличение налоговой нагрузки в связи с вводом обязанности платить НДС с 1 января 2026 года. Хотим в этой связи продать часть своих магазинов нескольким индивидуальным предпринимателям. Подскажите, пожалуйста, это будет дроблением?"

Я отвечаю так.

1. Результаты выездных налоговых проверок, в ходе которых ФНС находит признаки дробления, оформляются в несколько томов. Вы хотите, чтобы я ответила вам в двух предложениях?

2. Судебные акты по спорам с налоговой службой содержат 35-40, а иногда и сотню листов. Вы хотите, чтобы вы дали мне два предложения, а я в ответ - совет?

3. Сами споры порой длятся годами. Вам нужен ответ здесь и сейчас, чтобы успокоить нервную систему?

4. Я читаю судебную практику по этим вопросам с 2017 года и здесь можно перефразировать Льва Николаевича Толстого: все успешные дела о дроблении похожи друг на друга, все провальные для бизнеса дела по дроблению с печальным исходом разные. То есть я потратила 9 лет жизни на изучение около 600 дел по дроблению и хотите, чтобы я дала совет?

5. Сама по себе продажа бизнеса нескольким ИП не является дроблением. Но вот кто эти ИП, кем являются по отношению к продавцу, какое влияние бывший или "бывший" бенефициар будет иметь на них после продажи, будут ли иметь место в дальнейшем признаки статьи 187 или 173.1 - ответы на эти вопросы позволят сделать вывод о том, будет ли дроблением продажа бизнеса.
И вы уверены, что можно за пару минут ответить на эти вопросы?

И, даже если я на эти вопросы отвечу так, как вы хотели бы, то на этом не всё. Вы можете получить более-менее ясную картину того, как действовать дальше, но вот как вы будете действовать - это уже зависит от вас, от вашей воли, от ваших ресурсов. Сможете ли вы реализовать тот сценарий, который в теории укажет на то, что вы не дробитесь? Этого я точно не знаю, ибо не являюсь совладельцем вашего бизнеса, не являюсь руководителем вашей компании. Можно нарисовать дорожную карту, встроить её в новую финансовую модель, попросить закрепить выводы на бумаге, но то, что получится по факту зависит исключительно от вашей воли.

Вам нужен совет? Нет, советы не даю.
Вы хотите бесплатно на основе двух-трех предложений получить ответ на вопрос, будет ли схема дроблением? Нет. У меня нет таких ответов.
Для вас дорого всё то, что я предлагаю? Ну, ок, почитайте судебную практику с 2017 года - примерно 200 споров по дроблению за год. Менее четверти из них бизнес выигрывает. Общая особенность судебных актов такая: одни и те же аргументы истцов расцениваются по-разному. Можете еще, сэкономив, пройти путь от выездной проверки до определения кассационной инстанции, а мы разберем дело. Это будет бесплатно для остальных предпринимателей.

Вы хотите через механику скрыть признаки дробления? IP-адреса скроете, адреса регистрации компаний сделаете разными, счета в разных банках откроете? Без реального разделения бизнес-процессов, увеличения затрат на ведение бизнеса через несколько юрлиц это не поможет. Да, первичные признаки дробления вы скроете. А что делать с показаниями сотрудников? А информацию с сайта куда вы денете?

#мспживи

Теперь этот проект обрел форму приказа.

Ему присвоен № 657н от 19.11.2025.

Напомню, что с 16 февраля 2026 года ФНС будет стучать в межведомственную комиссию по обелению рынка труда данные за 12 месяцев о компаниях и ИП, которые сотрудничают более чем с 35 самозанятыми.
Условиями для попадания в список претендентов на участие в заседании комиссии являются:

- среднемесячный доход каждого самозанятого от этой компании превышает 35 000 руб.,
- сотрудничество длится более 3 месяцев.

Но беспокоиться надо не только по итогам года. Обмен данными будет происходить и ежеквартально. В число претендентов на передачу данных попадет та организация или ИП, которая работает с более чем 10 самозанятыми, среднемесячный доход плательщика НПД от своего клиента составляет более 25 000 руб., а в предыдущем квартале он состоял с клиентом в трудовых отношениях.

Получается, что в тонусе надо быть 365 дней в году.

Напомню, что самозанятый не может оказывать услуги, выполнять работы, поставлять свою продукцию бывшему работодателю в течение 2 лет с момента увольнения.

💡 Для любителей почитать первоисточник: приказ Минтруда 657н от 19.11.2025

#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда

Работодатель вправе вызывать дистанционного работника в офис, если такой вызов предусмотрен коллективным, трудовым договором или локальными нормативными актами.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Не то карпаччо, не то пастрома…

Первая инстанция: отказать.
Вторая инстанция: отменить решение первой.
Третья инстанция: поддержать вторую инстанцию.

В отношении общества была проведена выездная проверка за период 2020-2023г. по всем налогам и сборам. В результате контрольных мероприятий компании доначислено НДС 5,4 млн. руб., налог на прибыль 4,9 млн.руб., штраф 130 тыс. руб.

А что случилось?
По мнению ФНС, общество неправомерно применило ставку НДС 10% вместо 20% при реализации продукции «карпаччо», что привело к занижению налога.

Суд первой инстанции сравнил используемую обществом технологию изготовления «карпаччо» со способом приготовления пастромы; отметил, что, учитывая рецептуру, используемое сырье и отнесение карпаччо к деликатесной продукции, налогоплательщик неправомерно применял ставку 10% по НДС.

Вторая инстанция сочла правомерным применение ставки НДС 10%.

Кассация: ставка 10% применяется в отношении продукции из мяса за исключением деликатесов. Перечень Правительства, где указываются товары, которые облагаются по пониженной ставке, пастрому не содержит. Определение ставки налога зависит не от наименования продукции, используемого в коммерческих целях, а с учетом специфики изготовления продукции.

Итог: ИФНС не исследовала разницу между карпаччо и пастромой для целей определения ставки НДС. Утверждение о совпадении рецептуры и технологии производства указанных продуктов не основывалось на ГОСТах, заключениях экспертов, и носит предположительный характер.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-26679/2024 (февраль 2026 года, Тюмень)

#мспживи
#мспсудится