Ситуация N 2

Общество привлекло 5 самозанятых для выполнения штукатурных работ. Подрядчики работают строго с 9.00 до 18.00, у них есть обед с 13.00 до 14.00, им оформлена страховка от несчастных случаев, им выданы материалы и инструменты, вознаграждение выплачивается раз в месяц на счет, им компенсируется проезд к месту выполнения работ. Договоры с подрядчиками оформлены на 6,5 месяцев.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Провожу консультации по структурированию бизнеса

Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Присылать главного бухгалтера на такую консультацию не надо. Это бессмысленно. Голова и руки главного бухгалтера понадобятся только для выполнения домашнего задания, которое владельцы компании возьмут с собой на встречу.

Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2026 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.

Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15? А если на общую систему перейти?
🤔Как с 2026 года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2026 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?

👉На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь

👉С перечнем других услуг вы можете ознакомиться тут

#мспживи

Меры поддержки МСП подъехали.

Налетай!

#мспживи

Как нумеровать трудовые договоры?

Действующим трудовым законодательством не регламентирована процедура нумерации трудовых договоров, поэтому работодатель вправе разработать порядок нумерации трудовых договоров, закрепив его в локальном нормативном акте. Также работодатель может каждый год осуществлять новую нумерацию или продолжать вести уже установленную.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 3 февраля 2025 г. N ПГ/00337-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

Основные признаки дробления бизнеса глазами ФНС

В комментариях к одной из недавних публикаций в рубрике #мспсудится были упомянуты 17 признаков дробления бизнеса.

Эти признаки бродят по интернету в разном виде, однако первоисточник у них вот здесь: Письмо ФНС России от 11.08.2017 за № СА-4-7/15895@.

В качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, ФНС предлагает в ходе налоговой проверки устанавливать обстоятельства сего.

Привожу вольный перевод на предпринимательский язык, чтобы было легче читать канцелярский язык налоговиков:

1) один производственный процесс поделен на несколько юрлиц, применяющих спецрежим вместо применения одной компанией общей системы налогообложения,

2) после дробления на несколько организаций налоговые обязательства уменьшились или почти не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности,

3) выгодоприобретателями схемы является один налогоплательщик (его участники и/или должностные лица, а также те, кто фактически управляет деятельностью),

4) участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности,

5) создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала,

6) несение расходов участниками схемы друг за друга,

7) прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.),

8) формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей,

9) отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов,

10) использование участниками схемы одной вывески, обозначения, контактов, сайта, фактического места нахождения помещений, счета в одном банке, одна ККМ на всех, один терминал на всех,

11) единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими,

12) фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами,

13) одна на всех бухгалтерская, юридическая и кадровая службы, подбор персонала осуществляется в одном месте, поиск и работу с поставщиками ведет кто-то один, логистика одна,

14) один представитель в госорганах и в коммуникациях с контрагентами,

15) показатели для применения спецрежимов близки к лимитам, ограничивающим право применения спецрежима (лимит выручки, стоимости ОС, количества сотрудников, площади и т.п.),

16) данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли,

17) распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей происходит исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Ну и еще раз напомню, что при наличии одного из признаков вам не страшно обвинение в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов. Сотрудники налоговой службы изучают всю деятельность компании (ну, должны изучить) и в качестве доказательств берут совокупность признаков, указывающих на…

#мспживи

Пять оснований для переквалификации займа в безвозмездную выплату

Общество предоставило физлицу заем в размере 40 млн. руб. Дело было в 2019 году. Срок займа – 1 год, под 6% годовых. В какой-то момент долг уступили третьему лицу, которое потом ликвидировалось, и сумму займа включили в состав внереализационных расходов за 2020 год.

А что случилось?
ФНС в ходе выездной проверки по данному эпизоду усмотрела в сущности отношений безвозмездную выплату, являющуюся объектом налогообложения НДФЛ.

А что суд?
В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщик предоставил договор уступки права требования, согласно которому общество передало другой компании право требования к заемщику, а цессионарий должен перечислить проверяемой организации 42 млн. руб. Но оплаты не было.
В ходе контрольных мероприятий установлено, что цессионарий имел лишь 1 сотрудника, основных средств у него не было, а через несколько месяцев после заключения соглашения об уступке было принято решение о добровольной ликвидации.
Заемщик по изначальному договору оказался взаимозависимым с проверяемой компанией лицом: он являлся учредителем кипрской компании, которая владела еще одним юрлицом, зарегистрированным в Москве, которое, в свою очередь, было владельцем проверяемого налогоплательщика.
Инспекция ФНС проанализировала движение денег на счетах получателя займа: две третьи доходов составляли займы, которые переводились на счет торговой площадки Мосбиржи, а текущие доходы физлица не предполагали возможность погашения займа.
И это не всё: в итоге заемщик не вернул долг ни обществу, ни цессионарию.
Еще одна деталь: общество в проверяемом периоде ни разу не выплатило дивиденды, хотя денег на счетах было достаточно для этого. В общем, не заём это был, по мнению проверяющих, а вывод денег из оборота компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А84-6904/2023

Итак, сделаем выводы.
Когда заём признается безвозмездной выплатой:
- возврата займа нет ни займодавцу, ни цессионарию (если долг был передан третьему лицу),
- цессионарий «гол как сокол»,
- заёмщик и займодавец – взаимозависимые лица,
- заёмщик является еще и владельцем займодавца, при этом дивиденды не получает,
- цессионарий не рассчитался со своим кредитором (займодавцем по изначальному договору займа).

#мспживи
#мспсудится

Не торопитесь радоваться: освобождение от НДС для тех, у кого средняя зарплата не дотягивает до среднеотраслевой, будет действовать с 1 апреля. То есть за 1й квартал придётся платить. И только до конца 2026 года. А с 2027 - добро пожаловать в кузовок.

#мспживи

А здесь напомню, что с 1 января 2026 года доходы от размещения индивидуальным предпринимателем денег на депозитах не включаются в состав доходов, подлежащих обложению УСН/АУСН. Эти доходы будут учитываться в составе доходов, облагаемых НДФЛ.

Соответственно, доходы от размещения депозитов за 2025 год для целей определения выручки, с которой надо становиться плательщиком НДС, не будут включать в базу по налогу по УСН.

#мспживи

А здесь Минфин предлагает всем опоздунам успеть в последний вагон, который уйдёт 25 апреля 2026 года.

Так что никаких откатов по лимитам выручки для целей обретения обязанностей счастливого плательщика НДС в этих новациях нет. И вряд ли будет - такие вещи не делаются в нашем мире. Делают только хуже, а лучше после того, как сделали хуже, - нет.

#мспживи

Как-то однажды вечером с Александром Фридманом обсуждали по телефону текущие вопросы. В ходе беседы Александр Семенович сказал очень важную фразу:

В деловых отношениях не должно быть вампиризма.

Для кого-то из вас это будет банальным, а мне показалось это выражение очень важным при выстраивании отношений с клиентами. У нас много разных клиентов. Клиент - это всегда человек, даже если договор подписан с организацией. Конечно, важно очень бережно относиться к выполнению своих обязанностей. Здесь помогают регламенты и контроль. Ожидания заказчика иногда (я бы даже сказала - часто) превышают то, что указано в правах и обязанностях сторон договора. Да, надо делать чуть больше, чем договорились. Но там, где заканчивается это "чуть", начинается вампиризм.

#мспживи

Соответствует ли закону условие договора субподряда о том, что срок оплаты выполненных субподрядчиком строительных работ исчисляется с момента сдачи генеральным подрядчиком результата этих работ заказчику или с момента получения генеральным подрядчиком оплаты от заказчика?

Вот как бы вы ответили на этот вопрос?

Предположим, вы тот самый субподрядчик, который строил стадион «Фишт» в городе Сочи, где темные ночи и где в 2014 году проходила та самая Олимпиада.
Вы строили-строили и, наконец, построили.
Строили за счет своих (что вряд ли) или привлеченных (скорее всего) средств.
И вот вы сдали объект и ждете денег от генподрядчика.
А он вам говорит: «денег нет, но вы держитесь. Нам Олимпийский комитет еще не заплатил, поэтому вам денег мы не заплатим».

Так вот, Верховный суд, разъясняя вопросы, возникающие в судебной практике, говорит, что

«само по себе не противоречит указанным нормам условие договора субподряда о том, что срок оплаты выполненных субподрядчиком строительных работ исчисляется с момента сдачи генеральным подрядчиком результата этих работ заказчику по договору или с момента получения генеральным подрядчиком оплаты от заказчика».

То есть суды, рассматривая такого рода споры, могут не расценивать как недействительное положение о зависимости оплаты субподрядчику от поступления платежа генподрядчику. Главное - чтобы в договоре было прямое указание на это обстоятельство.

💡Для любителей почитать первоисточник: "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017) Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике).

Неважно поняли вы или нет то, о чем говорит суд.
Главный вывод такой: перед тем, как подписать договор с генподрядчиком, внимательно смотрите на условие оплаты вашей работы.
Соглашаясь на оплату вам только при условии поступления платежа генподрядчику, считайте свои силы и возможности.

#мспживи
#мспсудится

ВКС станет не по зубам

Что случилось? Правительство внесло в Думу законопроект о внесении изменений о правовом положении иностранных граждан в РФ.

Зачем? Чтобы исключить использование льготного порядка привлечения иностранных граждан в качестве ВКС для легализации граждан более низкой квалификации.

Что меняется?
1. Минимальный порог зарплаты для ВКС:
- 358,5 тыс. рублей в месяц отдельным категориям иностранных граждан (медицинские, педагогические, научные работники, иностранные граждане, привлекаемые для работы на территории международного медицинского кластера, "Сколково", "Сириус", резиденты ОСЭЗ и проч.);
- 717 тыс. руб. в месяц для остальных ВКС установление для иных иностранных граждан минимального порога заработной платы, необходимого для признания ВКС в размере 717 тыс. рублей в месяц.
2. Устанавливается ежегодная индексация порога заработной платы, необходимой для признания иностранных граждан ВКС, исходя из темпов роста среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций за предыдущий год.

А что сейчас с зарплатой ВКС?
Читайте здесь.

Интересно, как это дружит с п. 7 перечня поручений Президента? Или это было давно (3 года назад) и какая уже теперь разница, что было поручено и куда это всё пришло…

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 1158407-8

Есть одна проблема у того, чем я занимаюсь: когда разбираю тот или иной проект закона, сам закон, приказ, указ, постановление или распоряжение, в памяти всплывает то, что было раньше. Особенность мозга такая. И порой никак не могу увязать один документ с другим. А у вас получается?

#мспживи
#мспдаётработу

Может ли в организации работать два и более главбуха?

Законодательство не запрещает иметь двух и более главных бухгалтеров.

Трудовое законодательство не устанавливает никаких требований по порядку формирования штатного расписания. Таким образом, работодатель вправе формировать штатное расписание по своему усмотрению.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

С днём рождения, господин Председатель: Михаилу Владимировичу Мишустину 60 лет.

Он возглавил правительство в момент, когда страна почти сразу оказалась в череде серьёзных испытаний: сначала пандемия, затем санкционное давление и необходимость быстро менять привычные экономические связи. Главный итог этих лет — система управления не дала сбоя.

Пандемия стала первым жёстким тестом. Нужно было поддержать бизнес, сохранить рабочие места, обеспечить финансирование медицины и при этом не допустить разбалансировки бюджета. Были запущены льготные кредиты, прямые выплаты, меры поддержки отраслей и регионов. Спад оказался ограниченным, восстановление — достаточно быстрым. Тест на устойчивость экономики был пройден.

После 2022 года ситуация кратно усложнилась: прекращение трансграничных расчётов, уход иностранных компаний, перебои с поставками оборудования и материалов. Правительство занялось тем, что в бизнесе называют «быстрой перенастройкой процессов»: поиском новых рынков, помощью предприятиям в налаживании цепочек поставок, смягчением регуляторных требований там, где это было необходимо. Экономика продолжает работать в сложных условиях.

Чтобы сохранить социальные выплаты и поддержку ключевых отраслей, кабинет использовал весь набор инструментов: сократил часть затрат, повысил налоговую нагрузку в отдельных сегментах, привлёк дополнительные взносы крупного бизнеса, расширил заимствования. Это непростые решения, но они позволили удержать бюджет в рабочем состоянии.

Отдельная тема — дефицит бюджета. Расходы растут, ограничения по доходам усиливаются. Нельзя бесконечно наращивать долг или перекладывать нагрузку на одних и тех же плательщиков. Нужна продуманная финансовая политика на несколько лет вперёд. За эти годы изменился и стиль работы правительства. Конкретная задача — конкретная команда — конкретный срок.

Опыт работы в налоговой службе заметно повлиял на самого премьера. Он привык опираться на точные данные и видеть общую картину. Цифровые инструменты используются не ради отчётов, а чтобы понимать, что реально происходит в экономике. Цифровизация госуправления стала нормой и проникла во все сферы жизни общества и бизнеса.

Важно и то, что его заместители работают в том же ритме. Вице-премьеры не соревнуются за публичность, а отвечают за свои направления. У каждого — своя зона ответственности, свои показатели, свои сложности. Ошибки бывают, но в целом команда выглядит собранной.

Сам Мишустин не стремится расширять свою политическую роль. Он действует в рамках компетенции правительства и усиливает общую управленческую вертикаль. Это делает систему более предсказуемой.

Личный образ здесь тоже имеет значение. Михаил Мишустин на экране выглядит человеком дела: спокойный, собранный, без резких публичных жестов. Семейный, сдержанный, внимательный к деталям. Его не воспринимают как политика-артиста. Благодаря коммуникационной работе вокруг правительства формируется ощущение рациональности и устойчивости.

Михаил Мишустин показал, что способен удерживать экономику и финансовую систему в рабочем состоянии в условиях серьёзных ограничений. Плюсы очевидны: сохранена стабильность, обеспечены социальные обязательства, ускорена работа правительства. Минусы тоже есть: рост во многом обеспечивается перераспределением ресурсов, а бюджет требует осторожной настройки.

Ещё один результат работы Председателя — повышение технологичности управления. Инцидентные механизмы, ситуационные центры и цифровая интеграция данных сделали государственную машину более оперативной.

Но есть и сложности. Экономическая модель пока остаётся во многом адаптационной, а не опережающей. Темпы структурной модернизации ниже, чем хотелось бы. Это рационально в текущих условиях, но требует новой фазы развития: предстоит выйти из режима компенсации внешнего давления и запустить внутреннюю динамику роста.

Сохранит ли Мишустин системное мышление, дисциплину, умение подбирать людей и готовность брать ответственность за сложные решения? 60 лет — это возраст, когда управленец уже готов к собственным стратегическим шагам.

Подписывайтесь на канал
Майского указа в MAX