Костромичи и костромички, а также все те, кто может и хочет добраться до Костромы в эти прекрасные зимние дни!

26 февраля я буду в Костроме, расскажу участникам форума о том, почему нельзя разводиться, чтобы остаться на спецрежиме, что будет, если заключать мнимые сделки и - главное - как проверить себя на признаки дробления.

А желающие пошептаться о наболевшем могут присоединиться к ужину или завтраку в отеле "Островский".

Подробности читайте здесь

#мспживи

О процедурах в бухгалтерии

Вроде бы зачем? Там всё до нас запроцедурено: туда дебет, сюда кредит, там убыток, здесь прибыль и где-то между ними море разных налогов.
Но бухгалтерия это не только про налоги и отчетность. Это еще подразделение компании, которое связывает между собой поставщиков и покупателей через платежи и документы. Поэтому и для неё допустимы – нет – нужны регламенты.

На всю бухгалтерию я не буду замахиваться. Ограничимся сегодня казначейством. Во многих компаниях этот блок отдан на откуп бухгалтерии. Про себя я помолчу, т.к. у меня что бухгалтерия, что сервис для клиентов – всё одно, всё смешано. И вообще у меня бухгалтерия это вид деятельности, а не неизбежное зло, с которым надо как-то уживаться.

Итак, регламент для казначейства.
Что можно сделать для того, чтобы платежи уходили быстро, налоги платились вовремя, выручка на счет приходила по часам?

1. Выписки. Установите срок, не позднее чем когда ваш бухгалтер (казначей) должен выгрузить из онлайн-банка выписку по счету (счетам) и загрузить ее в ту программу, где вы ведете управленческий и/или бухгалтерский учет.
По общему правилу у нас это 10 утра каждого рабочего дня.

2. Платежки. Установите срок, не позднее чем когда ваш бухгалтер должен сформировать платежное поручение в онлайн-банке и сообщить отправителю запроса о готовности платить.
По общему правилу у нас это 1 час с момента получения письма от уполномоченного лица.

3. Валютные операции. Опишите процедуры, позволяющие не пропускать срок направления в банк сопроводительных документов, и определите ответственного за получение документов, обработку и их направление в банк.

4. Налоги и иные обязательные платежи. Составьте платежный календарь. Выберите удобный онлайн-сервис для этой цели. Дайте доступ бухгалтеру (казначею), определите порядок предоставления информации для составления платежек по налогам.

5. Депозиты. Планируйте денежные потоки, остатки на конец дня размещайте на депозит. Это принесет не очень много дохода, но в глазах банка вы свою репутацию увеличите.
По общему правилу у нас установлено время 16.30, когда свободные денежные средства размещаются на депозите, оставив на основном счете сумму, необходимую для срочных платежей (в пределах 100 тыс. руб.).

#мспживи

Банк прислал рекомендацию не проводить платеж на поставщика. Что делать?

В борьбе с отмыванием денег, обналичкой и финансированием того, что нельзя финансировать, банки создают алгоритмы проверки рисков операций своих клиентов по 115-ФЗ. И в случае, если «загорелась красная лампочка», банк рекомендует воздержаться от операции в пользу поставщика товаров, работ, услуг. Даже если с этим поставщиком вы давно работаете.
Причем есть платформа «Знай своего клиента» и ее критерии, есть внутрибанковские списки неблагонадежных клиентов, есть межбанковские списки и по юрлицам, и по физлицам. Мы с вами скорее всего никогда не узнаем, кто и по какой причине туда попадают клиенты, но вопрос остаётся: что делать?

Если банк настаивает, то от сделки лучше отказаться по пошарить по вот этому ресурсу - https://pb.nalog.ru/. Если там ничего интересного не нашли, но при этом очень хочется продолжить работу с поставщиком, то спросите у него сколько в штате сотрудников и скольким он платит зарплату. Просто спросите. Или посмотрите в открытых источниках. Ведь фирма может быть живой, обороты большие, налоги немалые, но если компания не содержит хотя бы 3 сотрудников, то это может послужить сигналом к тому, что надо что-то менять: либо поставщику предложить изменить свою позицию по этому вопросу, либо поставщика сменить.

В моей практике был случай, когда реально действующая компания справлялась без наёмных сотрудников. Таможней занимался брокер, перевозками – перевозчик, бухгалтерией – мы, контролем качества поставляемых товаров занимался сам владелец. Ну, ему удобно. Но чтобы перестать быть «желтым» для нескольких важных своих клиентов он взял на работу двоих. Желтизна ушла. Спорить с банками бесполезно. Они бездушны в общей массе и им всё равно. Алгоритмы под ваш запрос они переделывать не будут. Дорого и поди, достучись для лиц, принимающих решения.

По этой теме можно еще почитать:

1. Как выбрать банк
2. Зачем вам второй расчетный счет?
3. Как работает ЗСК и чем грозит бизнесу
4. Как избежать проблем с банками
5. Кое-что для тех, кого окрасили красным
6. 15 способов избежать проблем с банком

#мспживи
#банкионитакие

По следам консультаций

Есть ООО, в котором 2 участника, владеющие долями по 50% каждый. Один из участников выходит из общества, открывает ИП в регионе с пониженной ставкой по УСН и начинает оказывать услуги тому ООО, где был до недавнего времени участником. Имеет ли право на жизнь такая схема работы, что учесть в ней кроме того, что договор на оказание услуг должен быть правильно сделан?

Да, так работать можно. Ведь если есть в ГК РФ ООО и ИП, то они могут как-то взаимодействовать, сотрудничать, оказывать друг другу услуги. Но схема вызовет подозрения, если:

1) ООО и ИП продолжат физически находиться и вести деятельность в одном месте,

2) если ИП только юридически будет находиться в регионе с пониженной ставкой,

3) если стоимость услуг (работ), оказываемых от лица ИП в адрес ООО, будет сильно занижена или сильно завышена в сравнении с рыночной стоимостью,

4) если у ИП не будет никаких платежей, связанных с поддержанием деятельности (аренда, зарплата, коммунальные платежи, канцтовары и т.п.).

Думаю, что если, подписывая договор, в вашей голове есть только перспектива сэкономить на налогах, то эта схема скорее плохая, чем хорошая.

#мспживи

Компенсацию за неиспользованный отпуск можно получить не только при увольнении. Но есть одно условие

Получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения можно только за часть свыше 28 дней.

По заявлению сотрудника работодатель может заменить денежной компенсацией часть ежегодного отпуска, которая превышает 28 дней.

Замена отпуска компенсацией — право, а не обязанность работодателя. А вот при увольнении работодатель обязан выплатить компенсацию за весь неиспользованный отпуск.

Нельзя заменять дни отдыха денежной компенсацией:

- беременным и несовершеннолетним — ни основной, ни дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск,
- работникам вредных и опасных производств — дополнительный отпуск за работу в соответствующих условиях.

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 126 ТК РФ и тут

#мспживи
#мспдаётработу

Суд разобрался, была ли реальной аренда судов у компаний, зарегистрированных на Мальте

Результаты выездной проверки общества такие: налог на прибыль к доплате 13.3 млн., пени на 5.8 млн. руб.
Общество, не согласившись с выводами ФНС, обратилось за защитой нарушенных прав в арбитражный суд.
Как следует из материалов дела, обществом заключены договоры стандартного бербоут-чартера, согласно которым обществу передаются суда без экипажа. На основании дополнительных соглашений к договорам с компаниями предусмотрен порядок перечисления обществом денежных средств в счет оплаты аренды судов путем транзита на счета компаний, зарегистрированных в офшорных зонах, с которыми у Российской Федерации отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения.

При этом подтверждение получения денежных средств контрагентами в виде письменных доказательств обществом не представлено. Согласно имеющейся у налогового органа информации, операционные расходы у судоходных компаний отсутствуют, сальдо финансового результата от предпринимательской деятельности компаний – убыток.

Исходя из совокупности данных обстоятельств налоговым органом установлено, что предпринимательская деятельность компаниями-поставщиками в Республике Мальта фактически не осуществлялась. В ходе проведенного анализа финансовой отчетности компаний налоговым органом установлено, что доход иностранных организаций складывается исключительно за счет перечислений в рамках спорных сделок с обществом. При этом расходы компаний состоят только из начисленной амортизации судов. Иные расходы в виде заработной платы, аренды, коммунальных платежей, выплат дивидендов и прочих расходов, связанных с ведением бизнеса, компаниями в Республике Мальта не производились.
Налоговым органом установлено, что обе компании входят в группу компаний и имеют также взаимозависимость с еще одной офшорной компанией, являющейся получателем спорных средств.
Налоговый орган в результате анализа документов налогоплательщика, а также материалов, полученных по итогам международных запросов, установил, что фактически два спорных поставщика выступили в качестве промежуточных звеньев путем вовлечения этих организаций, юридически оформленных на Мальте, с которой имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, в интересах иного фактического получателя доходов, расположенного в зонах, не имеющих такого соглашения и операции с которыми подлежат налогообложению без применения льготных режимов или иных улучшающих условий.

В этой связи судебные инстанции признали обоснованными доводы налогового органа о том, что спорных договоров с указанными промежуточными организациями направлено на получение необоснованной налоговой выгоды.
В данном случае у налогового органа имелись достаточные правовые основания для начисления обществу к уплате спорных сумм, поэтому:
Первая инстанция: в удовлетворении требований компании отказать.
Вторая инстанция: в удовлетворении требований компании отказать.
Третья инстанция: в удовлетворении требований компании отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-21297/2022

#мспживи
#мспсудится

О дроблении общепита на юрлицо и ИП давно известно.
Вот рассказ о том, чем такой подход заканчивается.

По результатам выездной проверки компании доначислен УСН в сумме 8 млн., пени 2.5 млн. руб. Основанием для начисления стал вывод ФНС о получении обществом налоговой выгоды путем разделения площади между компанией и ИП, умышленном занижении площади торгового зала для целей применения ЕНВД.

Поверх этого решения было принято еще одно: запрет на отчуждение имущества на 11.3 млн. рублей. Да, Волгоградская ФНС – она такая.

Компания представляла декларации по УСН и ЕНВД по коду вида деятельности рестораны и кафе.
Фактически компания применяла УСН по предоставлению в субаренду помещения и оборудования. К помещению, где располагалось пространство заведения общепита, прилагалась веранда площадью 80 кв.м., которая работала в теплое время года и в декларациях по ЕНВД не учитывалась. ИП осуществлял ту же деятельность на территории того же кафе в тот же период времени.

И организация, и ИП применяли ЕНВД, хотя площадь обслуживания ресторана была 251 кв.м. Важно: по документам эта площадь была разделена между компанией (120 кв.м.) и ИП.

В ходе выездной ИФНС провела допросы свидетелей, результаты которых показали: посетители проходили в зал обслуживания через единый вход, табличка была одна, внешних признаков разделения территории не было, посетителей обслуживал один официант, который принимал заказ на блюда и бар, запрета на распитие спиртных напитков в одной части зала не было, а чек за алкоголь пробивался от организации, а за блюда – от ИП, товарный знак был один, но права на его использование были только у компании.

Расходы по рекламе, обслуживанию интернет сайтов, за охранные услуги, за посуду, видеонаблюдение, огнетушители, за услуги транспортировки и сбору отходов, за коммунальные услуги, за телефон, за оказание технической поддержки информационной системы, за техническое обслуживание автоматической пожарной сигнализации несла компания, распределения и перевыставления расходов между обществом и ИП не было.

В общем, всё указывало на то, что ООО и ИП были одним хозяйствующим субъектом.

Компания возразила: мол, деньги, внесенные на счет ИП с назначением платежа «Собственные денежные средства» не должны были попасть в расчет выручки общества по результатам проверки. Но у ИП отсутствовала кассовая техника, поэтому понять, что является выручкой, а что собственными средствами, не представляется возможным. В проверяемом периоде ИП не продавал имущество, транспорт, землю, а по данным 2-НДФЛ предприниматель получал скромный доход от трудовой деятельности (от 60 до 90 тыс. рублей в год), что намного меньше суммы, внесенной на счет ИП как «собственные средства». Поэтому деньги, которые были внесены под этим назначением, судом были признаны выручкой.

Нет подтверждения дохода – тогда всё это налогооблагаемый доход. И – точка.
Итог: доначисленный налог и пеню платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-10286/2021.

#мспсудится
#мспживи

Предприниматель, привыкший к хаосу и живущий в нём, не сможет получить от бухгалтерии порядка в делах. Это невозможно. Бухгалтерия не живет в отдельной вселенной, она связана прочными узами с другими процессами компании. И если у руководителя компании нет порядка, в подразделениях организации нет порядка, то от бухгалтерии порядка требовать нет никакого смысла.

#мспживи

Договор с самозанятым на оказание услуг является одним из видов гражданско-правовых отношений и такой договор отличается от трудовых отношений. Какие признаки указывают на это?

1. Режим работы.
Вы не определяете режим работы подрядчика (исполнителя), но он (режим) может быть естественным образом ограничен временем работы бизнес-центра или обычаями делового оборота (обычно бизнес в активной фазе пребывает с 9.00 или 10.00 и до 6 или 7 вечера).

2. Особенности контроля.
Вы не контролируете процесс работы подрядчика и не руководите его временем, при этом располагаете инструментами, позволяющими контролировать выполнение им работы.

3. Формат оплаты.
Вы не перечисляете вознаграждение 2 раза в месяц, но платите исполнителю в оговоренный в договоре срок. Здесь можно провести аналогию с договорами аренды или иными договорами, действующими на постоянной основе: арендные платежи вы вносите ежемесячно до 5 числа за текущий месяц или за интернет перечисляете 10 числа ежемесячно. В отношении самозанятого действуйте аналогично - укажите в договоре дату, не позднее чем когда вы оплачиваете его услуги, если он выполнил свои обязательства за предыдущий месяц.

4. Дополнительные возможности.
Не предоставляйте отпуск, не оплачивайте больничные, то есть относитесь к своему подрядчику (исполнителю) так, как если бы он был индивидуальным предпринимателем или юрлицом.

5. Особенности работы.
Если вы передаете самозанятому какие-то блоки задач, которые не требуют особого контроля с вашей стороны в силу наличия регулирования со стороны государства (бухгалтерия, юристы), то это будет большим плюсом для вас в части защиты права на отношения с плательщиком НПД.
Сложнее обстоят дела в случаях, если стандарты для оказания услуг зависят не от внешних факторов, а от вашего желания (официант, программист и т.п.). Избегайте отношений с НПД, если в силу специфики рода деятельности ваши отношения должны контролироваться так, как это свойственно трудовым отношениям между работодателем и сотрудником. Вы можете доверять самозанятому больше, чем если бы он трудился по найму? Тогда идите в эти отношения. Если нет, то не пытайтесь прикрыться договором.

Читайте больше про особенности отношений с самозанятыми здесь.

#мспживи
#самозанятаясреда

Как нумеровать трудовые договоры?

Действующим трудовым законодательством не регламентирована процедура нумерации трудовых договоров, поэтому работодатель вправе разработать порядок нумерации трудовых договоров, закрепив его в локальном нормативном акте. Также работодатель может каждый год осуществлять новую нумерацию или продолжать вести уже установленную.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 3 февраля 2025 г. N ПГ/00337-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

Пожалуйста, не регистрируйте ОООшки на подставных учредителей. Ну не надо так делать. Прошли 90е, ушли нулевые. На дворе - 2026 год. Верится с трудом, но фраза Е. Салтыкова-Щедрина "строгость российских законов смягчается необязательностью их исполнения» больше не работает.
Государство стало сильным.
Государство забрало полностью на себя право на насилие над гражданами.
Государство имеет ресурсы для того, чтобы граждане и бизнес следовали букве закона.

При дроблении бизнеса юрлица регистрируются на номиналов.
Номинал - это не только студент, которого вы дернули за рукав на улице и, предложив ему 15 тыс. руб., отвели к нотариусу для регистрации на него юрлица.
Номинал - это ваша жена, которая сидит с детьми, это ваши одноклассники, которые занимаются дизайном или фотографированием, а по дружбе согласились быть участником еще одного вашего ООО.
Номинал - это ваша мама, бабушка, любовница, друг, брат, сват, зять и любое другое лицо, которое вы попросили стать учредителем.
Это же относится и к единоличному исполнительному органу.

При разделении бизнеса юрлица регистрируются на реальных владельцев.

Отсюда и разница между номиналом и реальным владельцем:
1) реальный владелец получает дивиденды от деятельности юрлица,
2) номинал либо не получает дивиденды, либо , получая их, передает (то есть возвращает) деньги реальному бенефициару бизнеса,
3) номинал, даже если получает дивиденды, выглядит и живет как номинал , то есть не улучшает свое благосостояние на суммы дивидендов,
4) реальный владелец получает реальные дивиденды, номинал , если организация ему выплачивает дивиденды, делает это в символическом размере,
5) в реальном бизнесе дивиденды выплачивают, а когда компанией владеет номинал, деньги копятся на счетах или выводятся за счет услуг, оказываемых только на бумаге.

Какие последствия дробления могут быть? Почему использование номиналов опасно?

Смотрите дело Блиновской.

И запомните эти числа:

😡 ч. 2 ст. 198 УК РФ (уклонение физического лица от уплаты налогов),
😡 п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ (легализация (отмывание) денежных средств) ,
😡 ч. 1 ст. 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей);
😡 ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией).
😡 ст. 173.1 УК РФ (образование юрлица через подставных лиц).

Порой приходит предприниматель на консультацию, сначала говорит, что всё , что я пишу, внимательно читает, ему интересно и познавательно, а потом смотрит на меня огромными глазами, когда я называю статьи 187, 199 и 174.1.

#мспживи

Как один руководитель во всех пяти фирмах спалил всю схему

Компания производила молоко и молочную продукцию, применяла УСН.
Инспекция в ходе выездной проверки установила: чтобы усидеть на спецрежиме, владелец компании зарегистрировал еще 4 юрлица со схожими наименованиями стал во всех этих юрлицах руководителем. Это и послужило основанием для обвинения в искусственном дроблении бизнеса для целей ухода от налогов. Инспекторы выяснили, что создание одного из юрлиц было осуществлено в момент, когда два других «подперли» лимит выручки. При этом новых покупателей новые юрлица не приобрели, а покупатели ранее созданных взаимозависимых лиц изменили поставщика продукции.

Созданные организации осуществляли реализацию продукции, произведенной для них исключительно проверяемой компанией, и, в свою очередь, после создания взаимозависимых организаций налогоплательщик занимался переработкой давальческого сырья, полученного от взаимозависимых организаций, и реализацией собственной продукции в небольшом объеме.

Три из четырех организациях располагались по одному адресу, использовали одну символику и наименование продукции, указывали одни и те же адреса и телефоны при заключении договоров; установлено также совпадение IP и MAC-адресов; вход в систему электронных расчетов «Банк-Клиент» с использованием данных адресов осуществлялся приблизительно в одно время; налоговая и бухгалтерская отчетность представлялась через одного оператора.
Все основные средства, необходимые организациям для осуществления производства и реализации молочной продукции, являлись собственностью проверяемой компании.

Транспорт, проданный одной из взаимозависимых организаций, продолжал фактически использоваться проверяемым налогоплательщиком на основании договора возмездного оказания услуг, оплата которых не производилась.

Кроме того, установлено участие ряда физических лиц в деятельности взаимозависимых организаций путем совмещения должностей руководящего состава, а также миграция кадров между указанными организациями; в штатные расписания всех организаций вносились изменения, связанные с исключением отдельных должностей в проверяемой фирме и одновременном вводе в штатное расписание взаимозависимых организаций аналогичных должностей. При этом часть сотрудников осуществляла деятельность в нескольких организациях без оформления трудовых (гражданских) отношений.

Все суды пришли к выводу, что ИФНС доказала факт создания обществом схемы «дробления» бизнеса, имеющей целью сохранение права на применение УСН и уменьшение объема налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов на взаимозависимые организации.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А11-5672/2019

Снова возвращаемся к теме дробления. Каждый раз, когда владелец группы компаний говорит "хочу сам управлять всеми своими юрлицами, но при этом расскажите, как уберечься от обвинения в дроблении", я отвечаю: вам волшебную таблетку или всё-таки вы хотите реально разделить бизнес на несколько юрлиц, чтобы никто не докопался до вас?
Таблетки волшебной нет. Или если они есть, то за ними к магам и колдунам.
Если же вы хотите уйти от дробления, то уходите. И правило здесь простое: если физически реальными компаниями один человек не может управлять, то нужны люди, которые будут это делать. И на бумаге, и в реальной жизни. Всё, что положено делать гендиректору в силу закона 14-ФЗ и устава, - это всё он должен уметь делать и реально делать. Люди - главный наш ресурс и главный фактор, который указывает на дробление или разделение.

#мспсудится
#мспживи

Никто из моих сотрудников, коллег, подрядчиков, исполнителей не уполномочен мной на ведение переговоров от моего имени или от имени #мспживи о бухгалтерском сервисе, сервисе для ИП, анализе состояния дел в учебной базе, мозговом штурме по дроблению или консультации по налогам.

Любые переговоры от имени Натальи Горячей и её компании #мспживи ведет только Наталья Горячая.

Я не продаю методики, у нас нет франчайзи, и никто и ничего не может от моего имени или, прикрываясь им, кому-либо обещать.

Организацией моих выступлений перед бизнес-сообществами, отраслевыми объединениями и другими организованными группами предпринимателей и желающими ими быть занимаюсь я и более никто.

🙈

Слов у меня нет. Одни буквы.

#мспживи

Ситуация N 1

Иван Сергеевич внес на свой счет индивидуального предпринимателя 1 млн. руб. Операция была осуществлена платежным поручением с личного счета Ивана Сергеевича.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Ситуация N 2

Общество привлекло 5 самозанятых для выполнения штукатурных работ. Подрядчики работают строго с 9.00 до 18.00, у них есть обед с 13.00 до 14.00, им оформлена страховка от несчастных случаев, им выданы материалы и инструменты, вознаграждение выплачивается раз в месяц на счет, им компенсируется проезд к месту выполнения работ. Договоры с подрядчиками оформлены на 6,5 месяцев.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи