Грабитель залез ночью в дом. Он включил фонарик и начал искать ценные вещи.

Тут из темноты раздается голос:
— Иисус знает, что ты здесь.

У грабителя чуть сердце не выпрыгнуло! Он выключил фонарик и замер. Тишина. Он подождал несколько минут, а потом покачал головой и продолжил поиски.

Через время он слышит тот же голос:
— Иисус смотрит на тебя.

Он в ужасе начал быстро осматривать комнату, и, наконец, луч фонарика остановился на попугае, клетка которого стояла в углу.

— Ты что-то сказал? – прошипел вор попугаю.
— Да, — ответил попугай. – Я просто пытаюсь предупредить тебя, что он за тобой наблюдает.

Вор расслабился.

— Предупредить меня? Да кто ты такой?
— Моисей, — ответила птица.
— Моисей?! – засмеялся взломщик. – Да кто назовет попугая Моисеем?
— Те, кто назвали ротвейлера Иисусом.

До конца 2022 года турагентам можно осуществлять свою деятельность без внесения сведений в единый федеральный реестр. 

🕞Постановление Правительства об этом вступило в силу 24 июня 2022 года. 

💡Для любителей почитать первоисточник: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/00012022062400…

#мспживи

Централизованная закупка товаров или материалов для производства с целью последующей продажи клиентам исходя из их потребностей в НДС может привести к "слоеному пирогу" и доначислению налогов в ходе выездной проверки.

Под "слоеным пирогом" я понимаю закупку ТМЦ через одно юрлицо с последующей передачей их нескольким юрлицам и ИП для производства продукции или перепродажи товаров исходя из потребностей покупателей во входящем НДС или отсутствии таковой. Такой подход приводит к завышению налогооблагаемой базы по НДС и налогу на прибыль (или УСН), а также к повышенному вниманию со стороны ФНС как к группе компаний, одновременно связанных между собой и применяющих фиктивный документооборот для целей ухода от налогов. Если у вас нет четко описанной стратегии защиты и понимания, что вы не дробитесь, а разделяете бизнес на разные юрлица с целью, например, диверсификации рисков, то шансов отстоять свою позицию в суде не очень много.
"Слоеный пирог" чаще встречается в тех случаях, когда в группе компаний "хромает" управленческий учет. При выстроенных процедурах закупки, производства и продаж потребности в создании такого "пирога" нет либо сведена к минимуму.

#мспживи

🌃 Ночь скоро. 
Надевайте наушники, включайте торшер, садитесь в кресло и посмотрите:

https://youtu.be/Afp50P59o3I

#мспспокойнойночи

Завтра будет новый день 🤗

ФНС стоит на страже интересов бюджета страны, поэтому не нашла оснований для возмещения компании НДС с покупки, поскольку приобретенные налогоплательщиком товары и услуги не связаны с осуществлением операций, облагаемых НДС.

То есть нет реализации – нет возмещения НДС из бюджета.

Инспекторы настаивали в суде, что услуги связи, услуги по аренде нежилых помещений и транспортных средств, а также ГСМ для эксплуатации транспортных средств приобретались не в целях осуществления обществом хозяйственной деятельности, а для личных нужд его сотрудников, и намерений вести реальную деятельность у компании не было.

Компания пыталась возместить 43 тыс.руб. НДС. Для этого ей понадобилось пройти камеральную проверку, жалобу в УФНС и три судебные инстанции.

Суды размышляли так: если есть первичка и счета-фактуры оформлены верно, и компания подтвердит, что покупки совершала для облагаемой НДС деятельности, то она имеет право заявить к вычету входной НДС.

Тот факт, что реализации у компании нет, нивелируется тем, что она вела активную деятельность по выполнению работ по контракту (строительство дороги), что, в свою очередь, подтверждается наличием договора, сертификатов, лицензий, разрешений, согласований и прочих документов, указывающих на то, что в момент покупки товаров, услуг и работ компания вела деятельность, облагаемую НДС.

Товары, услуги и работы, которые компания приобрела для облагаемой этим налогом деятельности, приняты к учету и есть счет-фактура, а зависимости права на вычет НДС от наличия реализации в отчетном периоде в НК РФ нет!

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А38-2536/2021.

Налоговые инспекторы не любят предпринимателей, и часто пытаются отжать у них права любыми доступными способами. Порой, зная, что в суде налогоплательщик отобьет весь этот бред, они с упорством, достойного «восхищения», делают всё, чтобы предприниматели не бизнесом занимались, а бегали по судам.
Конечно, ИФНС надеялась, что компания не пойдет в суд ради 43 тысячи рублей, но руководитель оказался упертым. За пример последовательности в достижении цели спасибо ему большое.

#мспсудится

Вот прям чувствую, как Минфин руками какого-нибудь из замов уже пишет черновик отзыва на проект: документ не поддерживаем т.к. его реализация приведет к выпадающим доходам бюджета, а источники компенсации этих выпавших доходов не определены. К тому же в Основах налоговой, таможенной и тарифной политики на 2023-2025 годы такой бонус самозанятым не предусмотрен, а сами самозанятые без этого вычета платят ну очень мало налогов 😀

💡https://iz.ru/1355516/natalia-bashlykova/vozvrat-v-budushchee-samozaniatym-predlagaiut-dat-lgotu-pri-pokupke-zhilia

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

Документ большой, я посмотрела весь, но предлагаю вашему вниманию только то, что непосредственно касается МСП.

Вот какие планы по налогам:

I. Налог на прибыль организаций

1. Установление ставки 3% радиоэлектронной промышленности (при условии 70% доходов от этой деятельности).

2. Снижение налоговой нагрузки для владельцев инженерных коммуникаций.

3. Разработка специального налогового режима (налог на прибыль и имущество, страховые взносы) для разрабатывающих и производящих высокотехнологичные товары (работы, услуги).

4. Установление повышающего коэффициента 1,5 к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования и российских программ для ЭВМ (баз данных), если они относятся к сфере ИИ, а также инвестиционного налогового вычета в отношении затрат на внедрение указанных оборудования и программ (баз данных).

5. Приведение к единообразию порядка формирования стоимости всех групп имущества (имущественных прав) полученных налогоплательщиком без затрат (безвозмездно).

6. Отказ от регулирования учета расходов на добровольное страхование через закрытый перечень видов страхования.

7. Оценить необходимость пересмотра норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, учитываемых для целей налогообложения. Напомню, что этот лимит установлен Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 и составляет: 1200 руб. для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см. включительно и 1500 руб. для легковых автомобилей с объемом двигателей свыше 2000 куб. см.

#мсживи

Продолжение (про НДС, страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

II. НДФЛ (только в части, относящейся к работодателям)

А. Установление налогом не облагаемого лимита компенсации при оплате дистанционным работникам расходов, связанных с использованием ими личного или арендованного имущества.

Б. Установление права при продаже доли в уставном капитале, при выходе из общества, при получении имущества в случае ликвидации организации на уменьшение дохода на величину, с которой был исчислен и уплачен налог при приобретении доли.

В. Закрепление в НК РФ особенностей налогообложения вознаграждений при исполнении трудовых обязанностей дистанционно за пределами РФ.

Г. Наделение иностранных юридических лиц функциями налоговых агентов по НДФЛ в случае выплаты дохода физическим лицам, выполняющим работы и услуги на территории РФ, в том числе в области IT, с использованием сети «Интернет».

Д. Предоставление субъектам РФ права уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества независимо от оснований их приобретения.

Е. Распространение освобождения от налогообложения в установленных пределах на любые компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные законодательством.

#мспживи

Продолжение (про НДС, страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

III. Налог на имущество (в части, относящейся к субъектам предпринимательской деятельности)

Переход к налогообложению исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости для выравнивания налоговой нагрузки на сопоставимые объекты налогообложения организаций и физических лиц.

#мспживи

Продолжение (про НДС, страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

IV. Налог на добавленную стоимость

1. Приобретатели услуг в электронной форме у иностранных организаций будут сами платить НДС. Данная новация устранит сложности при перечислении денег со счетов иностранных банков в бюджет РФ с целью уплаты НДС для иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме.

2. Проработка в рамках ЕАЭС вопроса об урегулировании спорных вопросов, связанных с двойным налогообложением НДС при продаже товаров физлицам.


V. Акцизы (здесь много чего, но я оставила только то, что относится к МСП)

А. Ввести обязанность предоставления банковской гарантии в таможенной орган организациями, которые ввозят алкогольную продукцию с территории ЕАЭС.

Б. Введение в НК РФ возможности уплаты акциза по маркируемой алкогольной и табачной продукции, ввозимой с территории ЕАЭС, путем распоряжения авансовыми платежами, предусмотренными российским законодательством о таможенном регулировании.

#мспживи

Продолжение (про страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

VI. Специальные налоговые режимы

1. Освобождение от налогов возмещения, полученного за изъятие земли и недвижимости для государственных и муниципальных нужд (касается ЕСН и УСН).

2. Для ЕСХН установление лимита дохода от реализации подакцизного вина в общей сумме доходов не менее 70%.

3. Уточнение процедуры исчисления налога при смене адреса на регион, где установлена пониженная ставка налога.

4. Введение коэффициента-дефлятора для ПСН.

5. Уточнение порядка применения повышенных ставок налога
(8% и 20%) при применении УСН: с отчетного периода, в котором допущено превышение дохода, до конца года.


#мспживи

Продолжение (про страховые взносы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

VII. Страховые взносы

А. Установление пониженных страховых взносов для радиоэлектронной промышленности при соблюдении правила выручки от этого вида деятельности не менее 70%.

Б. Единый тариф страховых взносов и единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов на все виды обязательного социального страхования.

В. Объединение всех категорий плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, в 3 группы в целях унификации льготных категорий плательщиков страховых взносов.

Г. Установление на период 2024 - 2026 годов фиксированных размеров страховых взносов «за себя» для ИП, нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, путем индексации фиксированных размеров страховых взносов, установленных на период 2021 - 2023 годов.

Д. Включение в объект обложения страховых взносов компенсаций и выплат стимулирующего или социального характера.

Е. Уточнение порядка исчисления и уплаты страховых взносов, в случае если в многоквартирном доме не создано ТСЖ либо данный дом не управляется ЖК или иным специализированным потребительским кооперативом.

Ж. Определение лимитов на возмещение расходов дистанционных работников, связанных с выполнением ими трудовой функции удаленно.

З. Нормирование лимитов выплат суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и взамен суточных надбавки за вахтовый метод работы лицам, выполняющим работы таким методом.


#мспживи

Начало обзора (про НДС, налог на прибыль, имущественные налоги смотрите выше 👆

Кратко опишу основные направления налоговой политики на 2023-2025 годы, над планом которых работает Минфин.

Детальный обзор смотрите выше в отдельных публикациях.
Для удобства ниже сделала ссылки на каждый раздел.

Документ большой, я собрала только то, что непосредственно касается МСП.

Из важного:

1) по налогу на прибыль ожидается снижение налоговой нагрузки на приоритетные виды деятельности, и, может быть, будут пересмотрены лимиты для включения в состав расходов компенсации за использование личного авто в служебных целях,

2) по НДФЛ бизнеса касается установление лимита для компенсаций дистанционным сотрудникам, включение в базу по налогу выплат тем физлицам, которые за границей оказывают услуги в области IT,

3) по налогу на имущество организаций: предлагается взимать налог исходя из кадастровой стоимости,

4) по НДС предлагается обязать платить НДС при получении услуг от иностранных поставщиков,

5) по спецрежимам: введут коэффициент-дефлятор для ПСН, утонят лимиты для ЕСХН, освободят от налогообложения компенсации за изъятие земли и недвижимости в государственных и муниципальных целях,

6) по страховым взносам: сделают единый тариф для всех, включат в объект страхования некоторые виды компенсаций и стимулирующих выплат, лимитируют компенсации дистанционным работникам.

Есть еще разделы по НДПИ и НДД, но они вряд ли будут интересны МСП (по отдельному запросу распишу или текстом вышлю).

В части цифровых финансовых активов предлагается определить порядок и установить особенности налогообложения операций.

Совершенствовать налоговое администрирование планируется по следующим направлениям:

1) введение ЕНС (одна платежка на все налоги),
2) замена уведомлений на один документ, свидетельствующий о постановке на учет,
3) расширение практики налогового мониторинга.

Мои выводы из прочитанного: плюшек мало, но и те будут компенсированы включением в НК РФ лимитов там, где их не было. Может быть пересмотрят лимиты компенсаций за использование авто, кои не пересматривались уже 20 лет, страховые взносы станут для всех одинаковыми, но не понятно какими. Исходя из поручения В.Путина их размер может стать для всех 15%, а лимит для взимания взносов поднимут под небеса.

В общем, #мспживи

Сбер дал разъяснения по поводу введения с июля 2022 года комиссии за операции по картам

Читайте, будьте в курсе и не волнуйтесь (но это не точно 🙃)

https://t.me/sberbank/2033

⚡️⚡️⚡️Начиная с 2017 года, 27 июня по решению Генеральной Ассамблеи ООН (резолюция №71/279) отмечается праздник – День микро-, малых и средних предприятий

Что-то я не поняла: а почему мы с вами до сих пор еще трезвые? 🥂🍾

С праздником, коллеги!

#мспживи

К международному Дню микро, малого и среднего бизнеса вступил в силу закон, описывающий процедуру закрытия статуса ИП, находящегося под стражей

С 11 июня 2022 года нотариального заверения подписи заявителя, находящегося под стражей, не требуется. Подпись желающего перестать быть ИП может быть удостоверена начальником места содержания под стражей или начальником исправительного учреждения.

💡Для любителей почитать первоисточник: федеральный закон № 167-ФЗ от 11 июня 2022 года.

#мспживи

ФНС продолжает делать всё возможное, чтобы уплата налогов стала комфортной и неизбежной

Воспользуйтесь сервисом, позволяющим определить, есть ли у вас право на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам.

Инструмент позволяет проверить возможность продлить сроки уплаты в 2022 году:

🔹по УСН в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 №512
🔹страховых взносов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 №776.

Всё для вашего удобства

#мспживи

Я с некоторой степенью недоверия отношусь к известным деловым объединениям. Эти структуры, с одной стороны, пытаются сделать что-то полезное для бизнеса, с другой – явно лебезят перед лицами, от которых зависит принятие решений.
Понимаю, система работает именно так, но не перестаю сопротивляться такому подходу. И не знаю что лучше: сопротивляться и ничего не делать или биться в составе этих структур во имя достижения хоть чего-нибудь положительного, светлого, нужного.

Александр Калинин - руководитель Опоры России - призывает поставить амбициозные цели по достижению не 25, а 30 миллионов занятых в МСП к 2030 году. И даже раньше этот результат можно достичь по его мнению.
Ну, если подойти к решению этого вопроса через увеличение доли самозанятых в этом сегменте предпринимательства, то мы можем и перевыполнить план.

"В прошлом году показатель нацпроекта по числу занятых в МСП был выполнен досрочно за несколько лет - вместе с самозанятыми в секторе работают более 25 млн человек. Задача выполнена совместными усилиями бизнеса и власти. Надо ставить более амбициозные задачи - дойти до 30 млн занятых", - сказал он, уточнив, что этот показатель достижим ранее 2030 года.

Откуда у людей, близких к чиновникам, такая тяга к выполнению и перевыполнению плана?
А можно без них просто создать условия для беспрецедентного роста количества субъектов МСП, занятых в этом бизнесе, доходности и социальной значимости для общества?

Блин, что ж мы опять за деревьями леса не видим…

#мспживи

И снова – с праздником, коллеги-предприниматели 🥂

💡https://tass.ru/msp/15038843

О вреде «прокладок», или право на реконструкцию

Две компании были поставлены проверяемой организацией как «прокладки» для закупки сельхозпродукци. 

У них выявлены номинальные директора, отсутствие по адресу, указанному в учредительных документах, маленькие суммы исчисленных налогов, отсутствие материально-технической базы, анализ выписок по счетам показал, что операции носили транзитный характер, и даже обналичку выявили.

Путевые листы и товарные накладные показали, что доставка товара в пункт разгрузки осуществлялась в один и тот же день, на одном автомобиле, хотя грузоотправителями были разные лица.

Сотрудник проверяемой организации показал, что эти две спорные компании ему не известны, товар покупался напрямую у сельхозпроизводителей (у них НДС нет, поэтому поставили «прокладки»).

Водители тех автомобилей, что указаны в путевых листах и накладных, указали ,что не в курсе о существовании спорных контрагентов.

Сами сельхозпроизводители указали, что переговоры о реализации продукции вели напрямую с проверяемой организацией, переписки со спорными контрагентами нет, заявок на отгрузку от них тоже нет.

Деньги, поступавшие на две спорные компании, далее перечислялись сельхозпроизводителю, а часть обналичивалась подконтрольными налогоплательщику лицами.

В итоге вывод был таким: продукция закупалась напрямую у сельхозпроизводителя, минуя 2 спорных «поставщиков», обязательства по сделке фактически исполнены лицами, не являющимся сторонами соответствующих договоров, заключенных с налогоплательщиком.

ФНС и суд первой инстанции в налоговой реконструкции отказали, ведь в ходе разбирательства реальных поставщиков проверяемая организация не раскрыла. 
Но вышестоящие инстанции с этим не согласились: «проведение «налоговой реконструкции» не может быть поставлено в зависимость от факта раскрытия налогоплательщиком сведений о действительном поставщике и параметрах совершенных с ним операций», продукция реальная, цены на нее не были завышены, поэтому в итоге вместо 10 миллионов доначислений по налогам компания раскошелилась на 3.4 миллиона рублей.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-9647/2021
 
#мспсудится

Заметьте: в очередной раз вся схема спотыкается о показания свидетелей. Для завышения цены с целью увеличения расходов мало поставить «прокладку» - надо ещё обеспечить ее всем необходимым для того, чтобы показать реальность сделки. А тогда цель недосягаема.

Из наблюдений

Я давно в бухгалтерии и налогах, и набрала статистику, выявила некоторые закономерности, которые могут помочь вам и вашей бухгалтерии справиться с нелегким делом – коммуникациями с ФНС.

Повторю: то, что я напишу ниже, никак не связано с НК РФ. Это лишь наблюдения, которые помогают нам в работе.

1. Сдавать декларации лучше ближе к концу срока, но не оставляя на последний день. Тем самым вы не даете повода глубже изучить вашу отчетность в период, когда инспекция не очень загружена анализом и выставлением требований/уведомлений. Это не всегда и не везде работает. Но понаблюдайте.  
2. При сдаче уточненной декларации лучше налог перечислить за 1-3 дня до отправки документа. Так и штрафа избежите, и наверняка платеж будет зачислен на ваш л/с до того, как вы представите уточненный расчет. А вот сдачей пустых деклараций в случае, если денег на налог нет, лучше не злоупотреблять.  
3. Не ждите, пока ИНФС зачтет платежи сама. Подавайте заявления о зачете одного налога в счет уплаты другого самостоятельно. Особенно это важно в ситуации смены адреса места нахождения компании.  
4. Если вы опоздали со сдачей декларации и ИФНС приглашает вас в гости, совсем не обязательно мчаться туда в назначенный день и час. Если вы согласны с суммой штрафа, не возражаете и не имеете права на снижение суммы санкции, то можно не ездить, но лучше по телефону об этом сообщить исполнителю по документу. Но лучше не допускать таких случаев. Чтобы не забыть когда какую декларацию необходимо отправить, можно обзавестись онлайн-календарём или мотивировать бухгалтерию сдавать все отчеты вовремя.  
5. Заведите правило: обо всех требованиях и уведомлениях, приходящих из ИФНС, бухгалтерия должна незамедлительно информировать вас. А еще лучше, если вам будут давать сразу пояснения о том, что хочет фискальная служба.  
6. Даже если вы не являетесь плательщиком НДС, обзаведитесь ЭЦП и сдавайте всю отчетность в электронном виде. Облегчите бухгалтеру жизнь.  
7. Независимо от количества первички, которую вы отправляете и вам выставляют, подключите  у оператора связи ЭДО для обмена документами с поставщиками и покупателями, а если функцию контроля за отправкой и получением документов посредством ЭДО поручите бухгалтерии, то не забудьте договориться об изменении условий её работы, ибо в рамках трудового (или иного) договора может быть не предусмотрена такая функция. #мспживи