Когда вы продали несколько квартир - это предпринимательство или просто право гражданина, не влекущее за собой налоговых последствий?

Гражданин Г был ИП и применял УСН 6%. За 2021 год налоговая инспекция провела камеральную проверку по УСН, по результатам контрольных мероприятий установлено, что Г продал принадлежащие ему квартиры, использовавшиеся в предпринимательской деятельности. При этом доход от этих операций в декларации не нашел своего отражения. В связи с этим предпринимателю был доначислен налог 6,5 млн. руб., предложено уплатить санкции 486 тыс. руб.
Предприниматель настаивал, что спорные три квартиры не использовались в предпринимательской деятельности, в аренду не сдавались.

А что суды?
А обманывать не хорошо, гражданин Г!

По адресам квартир расположен апарт-отель «Валенсия», который функционирует с 2016 года. Предприниматель за весь период предпринимательской деятельности реализовал 28 объектов недвижимости, находящиеся в одном здании и являющихся отелем. О том, что квартиры использовались как отель, свидетельствуют патенты, полученные в ходе осуществления предпринимательской деятельности.
К показаниям супруги и управляющей компании суды отнеслись к ним критически в связи с тем, что указанные доказательства получены от аффилированных с ИП лиц.

Итог: трижды отказать предпринимателю Г, налог платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-182245/2023 (Москва, март 2025)

#мспживи
#мспсудится

Как доказывают превышение лимита выручки по патенту

ИП М торговал цветами на патенте. Когда доход в 2021 году приблизился к 60 млн. руб., часть поступлений отразили как платежи по договору аренды автомобилей и беспроцентным займам с друзьями предпринимателя. ИФНС провела камеральную проверку деклараций и обнаружила, что по патенту доход за год составил почти 70 млн. руб., что является основанием для пересчета налоговых обязательств предпринимателя с 1 июня 2021 года.

Если бы аренда авто и движения по договорам займа не проводились через ККТ магазина, в историю, придуманную предпринимателем, суды бы поверили. И суммы по чекам не совпадали с суммами арендных платежей, но чудесным образом совпадали со стоимостью цветов. А еще арендные платежи за автомобили почему-то превышали стоимость самих транспортных средств и установленный порядок исправления некорректно сформированных кассовых чеков никогда не применялся.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-7230/2024 (Ставрополь, март 2025)

#мспживи
#мспсудится

Почему мы делаем чек-листы по всем организациям, которые принимаем на обслуживание и даём ознакомиться с их содержанием руководителям компаний?

Ого! А мы не знали, что имеем право на льготы по налогам. Нам бухгалтер ничего не говорил. Получается, что мы переплатили около 500 тыс. руб. за прошлый год.

Да, налоговое законодательство предоставляет разные льготы и их надо уметь находить в лабиринте статей, пунктов и подпунктов Налогового кодекса. Ошибиться может любой, но для того, чтобы минимизировать риск ошибки, нужно раз в год делать анализ состояния дел в учете.

Подробнее о том, что делаем мы, читайте тут.

Заказать экспресс-анализ бухгалтерской базы, что особенно актуально накануне утверждения годовой бухгалтерской отчетности, можно здесь

#мспживи

ФАС не понравилась идея приравнять маркетплейсы к сетевой рознице в части реализации продуктов питания

Свой комментарий антимонопольная служба дала на предложение распространить действие закона об основах госрегулирования торговой деятельности на оборот продуктов питания через цифровые платформы. С такой инициативой в правительство на прошлой неделе обратился ряд объединений производителей и торговли, в том числе «Руспродсоюз», Рыбный союз, АКОРТ. Они предложили запретить маркетплейсам реализовывать товары по комиссионной модели, как это сейчас действует в отношении офлайн-розницы — сетевой ритейл сначала выкупает продукты у производителей, а затем сам их реализовывает.

В настоящее время в правительстве идет обсуждение вопросов, связанных с регулированием маркетплейсов между заинтересованными органами власти и участниками рынка.

«Вопрос распространения закона о торговле на деятельность маркетплейсов для устранения неравенства в регулировании реализации продовольственных товаров — это одно из предложений, которые обсуждаются в рамках работы над национальной моделью торговой деятельности», — пояснили в ФАС.

При этом в службе подчеркнули, что ключевое отличие торговых сетей от маркетплейсов заключается в характере их деятельности. Источник рыночной власти классической розницы — контроль над ограниченным полочным пространством и его монетизация, тогда как маркетплейсы зарабатывают на оказании услуг, связанных с реализацией товаров контрагентов конечным потребителям.

Битва за покупателя продолжается.
Сначала торговые сети съели магазины у дома, затем большие торговые центры подъели остатки мелкой розницы (в крупных городах), а теперь маркетплейсы наступают на пятки сетевой розницы. Круговорот торговли в природе.

#мспживи

Может ли генеральный директор подписывать доверенности выдаваемые обществом своим представителям, находясь в отпуске?

Трудовым законодательством это не запрещено.

Деятельность руководителя организации регламентируется не только трудовым, но и гражданским законодательством, которое не предусматривает прекращения или приостановления полномочий единоличного исполнительного органа на период нахождения лица, занимающего эту должность, в отпуске.

Полномочия директора как единоличного исполнительного органа (в том числе по изданию приказов, распоряжений и подписанию договоров) сохраняются за ним все время с момента назначения на должность и до даты прекращения полномочий вне зависимости от фактического нахождения на рабочем месте.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

По итогам января 2026 года федеральный бюджет сложился с дефицитом в размере 1 718 млрд рублей, что на 252 млрд рублей выше уровня аналогичного периода прошлого года. Высокие значения размера дефицита в начале года, главным образом, обусловлены опережающим финансированием расходов внутри года и не повлияют на исполнение целевых параметров структурного баланса на 2026 год в целом.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Кто-то мечтал о том, чтобы 425-ФЗ от 27.11.2025 откатили назад? Как бы катком не проехались ...

#мспживи

Налоговая инспекция говорит: "проявляйте должную осмотрительность, собирайте досье на своего подрядчика/исполнителя/поставщика, прикладывайте и то, и это , и еще вот это".

А суд что?

А вот что:

сбор досье на контрагента - это сознательное участие в документообороте, создании видимости правомерного поведения налогоплательщика лицом, осведомленным о возможных юридических последствиях своих неправомерных действий.

Это всё о чем?

Когда вы делаете какой-то шаг, делайте его, вникая в детали, устанавливая для себя причинно-следственные связи, окружая сделку реальными фактами, а не только документами согласно методическим рекомендациям Минфина, ФНС или ЦБ.
Усердствовать в попытке обелить себя, зная, что в реальной жизни деятельности , направленной на получение результата, не было - не прокатит в век высоких технологий.

Что говорит еще суд:

о нереальности хозяйственных операций свидетельствовали показания свидетелей, ответы таможенных органов, анализ движения финансовых потоков, отчетности организаций, участвовавших в цепочке движения денежных средств.

То есть вы можете собрать досье из 150 или даже 500 листов на своего подрядчика, но если в его отчетности 0, если в цепочке движения средств есть разрывы, если генеральный директор подрядчика "слился", то даже 501-й лист досье не поможет в суде.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело №А40-175066/2016 (Москва, 2017)

P.S. Вот перечень того, что собрал на своего поставщика участник судебного спора:

—выписки из ЕГРЮЛ и устав (все редакции);
—свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет;
—приказы генерального директора о назначении уполномоченных лиц;
—бухгалтерские балансы (за три года подряд);
копии паспортов уполномоченных лиц;
—договоры аренды и копии свидетельства о регистрации права собственности на арендодателя;
—письма.

Не помогло.

#мспживи
#мспсудится

Если плательщик АУСН применяет объект налогообложения доходы минус расходы, он может отнести операции по наличным расчетам к расходам при условии формирования кассового чека (признак «Расход») с использованием ККТ, либо осуществлением перечисления с расчетного счета (банковская операция) сотруднику в подотчет, с указанием в совершенной операции признака налоговой базы «Расход» после утверждения авансового отчета, полученного от сотрудника.

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 6 закона 17-ФЗ от 25.02.2022.

Важно: при АУСН можно осуществлять расчеты наличными, но нельзя платить зарплату сотрудникам наличными.

#мспживи

Что делать будем?

Накидывайте предложения. Даже самые фантастические тоже подходят.

Только не нарушайте действующее законодательство. Постарайтесь ….

Желающим вступить в чат канала с целью оставлять комментарии напоминаю, что автоматически запросы на добавление в чат не добавляются.

Для того, чтобы получить возможность общаться в чате, направьте сообщение мне лично.

Это нужно не для того, чтобы кого-то контролировать, а чтобы не допустить попадание в чат ботов, созданных искусственным интеллектом. Они несут пургу в комментариях, чем вызывают к себе интерес. Пользователи переходят в профиль таких комментаторов и оказываются в группах, чатах или каналах со странным или незаконным контентом.

А мы продолжаем обсуждать тему "что делать, если телегу совсем заблокируют". Нам очень нужен чат, где сможем продолжить неспешные разговоры о жизни, бизнесе, отношениях, вине...

#мспживи

По следам консультаций

Вопрос: открываю онлайн-школу. Какую выбрать организационно-правовую форму бизнеса и на какую систему налогообложения подавать заявление при регистрации ?

Ответ: при выборе организационно-правовой формы бизнеса уместно ответить на несколько вопросов:
1️⃣с кем я собираюсь вести свое дело (один или в кампании с кем-либо),
2️⃣буду ли я продавать бизнес в ближайшее время или передавать в наследство,
3️⃣кто мои клиенты (юридические лица или физические лица).

Если вы будете вести дела в одиночку, не планируете передавать по наследству, не будете привлекать инвестора и это будет по сути самозанятость, то можно смело регистрироваться в качестве ИП.

Здесь минимальная отчетность, есть возможность применять патентную систему налогообложения, легко закрыть дело, если бизнес не пойдет (а таких сомневающихся в своих силах много).

Если вы планируете бизнес на двоих или более партнеров, либо намерены расширяться сразу, либо точно знаете, что услугами вашего сервиса будут пользоваться юридические лица, стоит задуматься о создании юридического лица.

Если ваш выбор пал на создание ИП, то при выборе системы налогообложения можно обратиться к патентной системе налогообложения.

Если патент не устраивает или не может быть применен в вашем случае, то выбирайте между УСН 6 и 15%.
Чем больше на старте расходов, тем более вероятен выбор УСН 15%.
Чем меньше расходов, тем ближе вы в выборе в пользу УСН 6%.
Порог безразличия при выборе между 15 и 6% такой: доля расходов в выручке 60%.
Есть еще АУСН. Она тоже может быть интересна, если в перечень ограничений вписываетесь.
Дальше смотрите свой финансовый план и сравнивайте.

Иногда полезно комбинировать патентную систему налогообложения и УСН или ОСН.
Да-да, ИП могут применять ОСН и тогда вместо налога на прибыль у них НДФЛ.

В такой комбинации можно существенно сэкономить, если помимо онлайн-школы вы намерены заниматься еще каким-либо видом деятельности.

В некоторых случаях есть смысл отказаться от применения патента или УСН, а остаться на общей системе налогообложения: если, например, вы планируете обучать большие компании через онлайн, то они могут отказаться от работы с вами, если вы будете применять УСН с пониженной ставкой НДС или патент и будете зарегистрированы в статусе ИП.
Это, конечно, странно звучит, однако практика показывает, что зачастую крупные компании отказываются сотрудничать с ИП, полагая, что они как быстро зарегистрировались, также быстро ликвидируют статус ИП и бегай потом за ними.
Не видела еще ни одного бегающего предприятия за бывшим ИП, но от стереотипов никуда не уйти. Как есть.
А как быстро определиться с тем, в каком статусе открываться и на какую систему налогообложения переходить? Считать надо. Берём лист бумаги, ручку, садимся за стол и считаем. Слева - наименование статей доходов и расходов, справа - плановые цифры. Ниже делаем свод и варианты систем налогообложения. И после сравниваем.

«А что ты бы ты рекомендовала начинающим предпринимателям?»

У меня всего три рекомендации.
1. Посчитайте хотя бы 2 варианта развития событий (оптимистичный и не очень).
2. Выбирайте минимально возможную к применению систему налогообложения , но только при условии, что на общей системе или на УСН с общей ставкой вы будете все равно были бы в плюсе.
3. Не начинайте бизнес с фразы «я сначала попробую, а потом зарегистрирую юрлицо (или ИП)».

#мспживи

Задержал зарплату, готовлю выплату компенсации за эту задержку. Что со страховыми взносами?

Компенсация за задержку заработной платы облагается страховыми взносами.

При нарушении срока перечисления зарплаты работодатель обязан начислить и выплатить проценты.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, перечисляемые организациями в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 422 НК РФ.

Проценты за задержку зарплаты в этой норме не упомянуты. Поэтому такая компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 02.07.25 № 03-15-08/64751

#мспживи
#мспдаётработу

По следам консультаций

Чтобы не выглядеть в глазах банка обнальной конторой, нужно показывать по счету расходы по обычной деятельности.

Чтобы показать расходы, надо начислять и выплачивать зарплату.

Чтобы выплачивать зарплату, нужно начислять зарплату и для этого нужен бухгалтер.

Чтобы взять бухгалтера, нужно выделить на это бюджет.

Чтобы выделить бюджет на бухгалтера, надо понимать, что он делает.

Чтобы понять , что делает бухгалтер, надо подписаться на #мспживи 😁

Сегодня в 9.00 я рассказывала о том, что делать, чтобы принять правильное решение о том, какую систему налогообложения применять, если вы начинаете новый проект.

Теперь давайте на примере посмотрим, что за модель получилась у начинающего предпринимателя Ивана Владимировича. Мы сейчас не будем разбираться в вопросе о том, что ему регистрировать в этом случае - юрлицо или ИП. Просто посмотрим, как будет выглядеть налоговая нагрузка и прибыль в зависимости от того, какую систему налогообложения он выберет. При этом НДС в расчете налоговой нагрузки не учитывается, то есть вся выручка, которая указана в таблице, очищена от НДС.

Если Иван Владимирович не будет платить какие-либо налоги, то есть использует установку "я сначала попробую, а потом оформлю юрлицо (или ИП)", то он сразу будет зарабатывать 700 тыс. руб., если уложится в стратегию Варианта № 2 (средний). И как только он решит, что можно легализовываться (или его заставит кто-то это сделать), ему придется нарастить выручку на 500 тыс. руб., чтобы ему хоть что-то осталось.

#мспживи

Минфин опубликовал перечень случаев, в которых организации должны провести обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2025 год.

Если ваша организация получила доход 👇

от осуществления предпринимательской деятельности, который определяется за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, составляет более 800 млн. руб. или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, непосредственно предшествовавшего отчетному году, составляет более 400 млн. руб.,

то вам надо делать аудит.

А мы перед сдачей годовой отчетности проводим анализ состояния дел в учёте. Результаты такого анализа представляют особый интерес для владельцев компаний и их руководителей. Заходите сюда, если интересны подробности.

#мспживи

Некоторые предприниматели говорят, что такого не было ни в ковид, ни весной 2022 года.

😒Индикатор бизнес-климата, если верить справке ЦБ, не просто снижается, а рухнул.

Но, глядя на диаграмму ниже представленной главным банком таблички, ожидания бизнеса показывают , что жопа есть, но она только приближается к показателям весны и лета 2022.

Интересно, власти ждать будут, когда рухнет еще дольше, или начнут предпринимать меры? И, если меры будут, то тушить будут, подливая керосинчику в огонь, или в кармане есть план получше?

Обороты, прибыль, маржа, способность платить по счетам - всё это катится к чертям.

Ощущение, что будет хуже, беспросветно и это накладывает свой отпечаток на потребительское поведение. Мы видим его в магазинах и кафе в первую очередь.

Мы не можем не видеть результаты налоговой реформы и административного давления. Это не спрятать, не скрыть. Оно в пустых витринах первых этажей жилых домов, в закрытых салонах, в пустых островках в торговых центрах…

Цены растут, налоги платить нечем. Еще чуть-чуть и начнутся неплатежи по зарплате.

13 февраля мы узнаем, как относится практически к заморозке бизнеса ЦБ. Нам расскажут, как охлаждается экономика и ожидания роста цен влияют на ключевую ставку.

Чего мы ждём?
Мы ничего не ждём хорошего , но точно очень хотим, чтобы нас оставили в покое и прекратили заботиться о том, о чем каждый из нас просто обязан позаботиться сам.

Надо прекратить залезать к нам в карман и кровать.

Надо объявить мораторий на негатив и успокоить бизнес не словами, что все будет хорошо, всё так, как должно быть, а делом.

Надо перестать обманывать и оставить людей в покое.

И надо самим себе перестать врать.

Остановитесь.
Силы уже на исходе у всех. Нервы на пределе возможностей.

Мы хотим созидать - каждый и все вместе.

#мспживи

По банку прошло 11,3 млн. руб., а операторы фискальных данных передали в ИФНС сведения об операциях в размере до 10 тыс. руб. Это показалось фискальной службе странным, а потому по деятельности ИП, который торговал пищевыми продуктами, установила, что у налогоплательщика отсутствуют сформированные кассовые чеки на выручку, поступившую на расчетный счет.

По результатам проверки налоговый орган сделал вывод о нарушении предпринимателем требования закона № 54-ФЗ и составил протокол об административном правонарушении с штрафом 2,3 млн. руб., что явилось основанием для судебного спора.

А что суд?

Суды установили, что предприниматель является микропредприятием, устранил правонарушение, имеет двух несовершеннолетних детей̆, его супруга находится в отпуске по уходу за вторым ребенком, предприниматель признал вину, назначенный̆ размер штрафа является значительным, поскольку сумма поступлений, от которой̆ рассчитан штраф, является выручкой̆, а после уплаты налогов, заработной платы, закупки товара, расходов на содержание магазинов, коммунальных платежей и прочего, чистой прибыли недостаточно для оплаты штрафа в размере более 2 млн рублей. В общем, уплата такого большого штрафа приведет к банкротству ИП, поэтому суды сделали вывод о необходимости снижения размера до 10 тыс. рублей, что соответствует минимальной санкции, установленной за совершение правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ.
Не понятно, в связи с чем суд проявил такую гуманность, хотя ИФНС билась до последнего.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-36955/2024 (август 2025, Ростовская область)

На мой взгляд, интерес представляет здесь не столько снижение штрафа с 2 000 000 до 10 000 руб. (в 200 раз), сколько указание на то, насколько оцифрован контроль за налогоплательщиками. Так что утаить вряд ли получится оплошность, независимо от того, была ли она допущена осознанно или случайно.

#мспживи
#мспсудится

Оптимизации НДС смерть не помеха

ИП купил у отца товар, УПД подписан, товары реализованы, источник НДС сформирован.
Всё ж в порядке?

Да, но…

Оплата за товар не была произведена из-за смерти поставщика.

А что случилось?
Случила камеральная проверка декларации по НДС, по итогам которой предпринимателю был доначислен НДС в сумме 1,2 млн. руб., 60 тыс. штраф.

А что суд?
Суд счет доказанным нарушение ИП условий заявления вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ему взаимозависимым с ним лицом (родным отцом) в день его смерти.

Проверяемый ИП пояснил суду, что отец решил продать имеющиеся товарные запасы в связи с ухудшением здоровья, чтобы его ближайшие родственники на законных основаниях могли продолжить семейный бизнес.
Но оба ИП осуществляли деятельность по одному адресу. Получение заявленных товаров в соответствующих УПД и установление фактов их реализации невозможно. Документы о реализации приобретенного у папы товара не представлены. Допрошенные как свидетели работники ИП, перешедшие работать к предпринимателю, показали, что выполняемые ими функции, программное обеспечение при переходе от одного работодателя к другому, не изменились; складские помещения предпринимателей не имели разграничения между товаром сына и отца.

Итог: сын получил товар на безвозмездной основе, поэтому НДС платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-27273/2024 (март 2025 года, Ростовская область)

#мспживи
#мспсудится

Депутат Сергей Миронов про блокировку Роскомнадзором мессенджера Телеграм:
"Вы что делаете, идиоты?!"

#мспживи