Налог на имущество платит тот, чьи данные указаны в ЕГРН, даже если сделка по продаже недвижимости была признана недействительной

Налоговая инспекция взыскала налог на имущество с ИП. Сумма недоимки составила 1,1 млн. руб.

И что такого?

Спорные объекты, которые ИФНС обложила налогом на имущество и вменила налог предпринимателю П, не принадлежали ему на праве собственности. Собственником было ООО, которое не зарегистрировало право на объекты недвижимости в ЕГРН после того, как сделка по продажи недвижимости была признана недействительной. Но положения НК РФ обязанность по уплате такого налога относят на того, кто указан в ЕГРН.
Налоговое законодательство не содержит специальных положений, регулирующих порядок налогообложения имущества, транспорта в случае признания сделки недействительной. Сам факт признания сделки недействительной не является достаточным основанием для внесения изменений в бухгалтерский и налоговый учет участников сделки, а также перерасчета их налоговых обязательств. Признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не может изменять налоговые правоотношения, если законодательство о налогах и сборах не предусматривает это обстоятельство в качестве основания возникновения, изменения или прекращения обязанности по уплате налогов.
Таким образом, признание договора купли-продажи ничтожным в части не является основанием для возврата уплаченных сумм налога на имущество за период с момента государственной регистрации его права собственности на названные объекты недвижимости до момента внесения соответствующих изменений в ЕГРН. Установление факта ничтожности сделки по приобретению части объекта недвижимости не влечет автоматического прекращения права собственности на этот объект в соответствующей части, а является основанием для прекращения вещного права.
Для налогообложения имеет значение не квалификация гражданско-правовых отношений, а фактические отношения по владению имуществом и факт его соответствующей регистрации в качестве объекта права.
Поэтому, если имущество было зарегистрировано на ИП П, то и налог платить надо ИП П, а не новому собственнику. Причин, которые препятствовали своевременному проведению регистрационных действий, не установлено.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-792/2024 (Самара, апрель 2025)

#мспживи
#мспсудится

Из зала суда: соглашение не равно льгота

Компания заключила соглашение с Корпорацией развития Дальнего Востока и получила статус резидента ТОСЭР, на основании чего применяла пониженные ставки по страховым взносам в отношении выплат почти 150 сотрудникам.

Резидент ТОСЭР вправе применять пониженные тарифы страховых взносов только к выплатам, начисляемым работающим по трудовым договорам физическим лицам, занятым на новых рабочих местах и чьи трудовые обязанности непосредственно связаны с исполнением соглашения об осуществлении деятельности, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате исполнения соглашения об осуществлении указанной деятельности.

А что суд?

1. Штатное расписание не изменилось.
2. Не велся раздельный учет.
3. Сотрудники на допросе не подтвердили свою принадлежность к инвестиционному проекту.
4. Не были созданы новые рабочие места.

Итог: трижды отказать налогоплательщику, почти 20 миллионов страховых взносов платить.

Справочно:
ТОСЭР - территория опережающего социально-экономического развития

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А78-2834/2024 (Забайкальский край, март 2025)

#мспживи
#мспсудится

Совещаетесь за пределами рабочего времени? Получите согласие сотрудника

Посещение собраний за пределами рабочего времени является привлечением к сверхурочной работе. В данном случае это возможно только с согласия работника. Несогласие работника работать сверхурочно не может стать причиной уменьшения размера выплачиваемой заработной платы.

💡 Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Если в ходе выездной проверки:

по адресу регистрации не находиться,
письма в отделении Почты не получать,
на требования налогового органа не отвечать,
на допросах в ИФНС отвечать односложно,
не восстанавливать первичные документы,

то налоговые инспекторы посчитают налоги расчетным методом, посчитают доходы и НДС на них, а вычеты применять к не будут.

Что скажет на это суд?

Первые две инстанции поддержали налогоплательщика в удовлетворении требования отменить решение налогового органа, ибо оснований для применения расчетного метода вроде как не было, да и выбор аналогичных налогоплательщиков, на основе данных которых сделан расчет, так себе.
Кассация отправила дело на новое рассмотрение.
Две инстанции второго круга поддержали налоговый орган.

Вот, что сказала кассация при отправке дела на новое рассмотрение:

"Затягивание представления запрашиваемых документов и создания препятствий для проведения налоговыми органами контрольных мероприятий признаками добросовестного поведения, молчание о причинах непредставления документов первичного и налогового учета, и непринятия мер к их восстановлению в случае утраты по обстоятельствам, не зависящим от воли налогоплательщика, признаками добросовестного поведения налогоплательщика в смысле, определенном статьями 3, 23, 31 НК РФ, не обладают".

Итог: почти 24 миллионов налогов платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-5504/2024 (Краснодар, январь 2026)

#мспживи
#мспсудится

Когда вы продали несколько квартир - это предпринимательство или просто право гражданина, не влекущее за собой налоговых последствий?

Гражданин Г был ИП и применял УСН 6%. За 2021 год налоговая инспекция провела камеральную проверку по УСН, по результатам контрольных мероприятий установлено, что Г продал принадлежащие ему квартиры, использовавшиеся в предпринимательской деятельности. При этом доход от этих операций в декларации не нашел своего отражения. В связи с этим предпринимателю был доначислен налог 6,5 млн. руб., предложено уплатить санкции 486 тыс. руб.
Предприниматель настаивал, что спорные три квартиры не использовались в предпринимательской деятельности, в аренду не сдавались.

А что суды?
А обманывать не хорошо, гражданин Г!

По адресам квартир расположен апарт-отель «Валенсия», который функционирует с 2016 года. Предприниматель за весь период предпринимательской деятельности реализовал 28 объектов недвижимости, находящиеся в одном здании и являющихся отелем. О том, что квартиры использовались как отель, свидетельствуют патенты, полученные в ходе осуществления предпринимательской деятельности.
К показаниям супруги и управляющей компании суды отнеслись к ним критически в связи с тем, что указанные доказательства получены от аффилированных с ИП лиц.

Итог: трижды отказать предпринимателю Г, налог платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-182245/2023 (Москва, март 2025)

#мспживи
#мспсудится

Как доказывают превышение лимита выручки по патенту

ИП М торговал цветами на патенте. Когда доход в 2021 году приблизился к 60 млн. руб., часть поступлений отразили как платежи по договору аренды автомобилей и беспроцентным займам с друзьями предпринимателя. ИФНС провела камеральную проверку деклараций и обнаружила, что по патенту доход за год составил почти 70 млн. руб., что является основанием для пересчета налоговых обязательств предпринимателя с 1 июня 2021 года.

Если бы аренда авто и движения по договорам займа не проводились через ККТ магазина, в историю, придуманную предпринимателем, суды бы поверили. И суммы по чекам не совпадали с суммами арендных платежей, но чудесным образом совпадали со стоимостью цветов. А еще арендные платежи за автомобили почему-то превышали стоимость самих транспортных средств и установленный порядок исправления некорректно сформированных кассовых чеков никогда не применялся.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-7230/2024 (Ставрополь, март 2025)

#мспживи
#мспсудится

Почему мы делаем чек-листы по всем организациям, которые принимаем на обслуживание и даём ознакомиться с их содержанием руководителям компаний?

Ого! А мы не знали, что имеем право на льготы по налогам. Нам бухгалтер ничего не говорил. Получается, что мы переплатили около 500 тыс. руб. за прошлый год.

Да, налоговое законодательство предоставляет разные льготы и их надо уметь находить в лабиринте статей, пунктов и подпунктов Налогового кодекса. Ошибиться может любой, но для того, чтобы минимизировать риск ошибки, нужно раз в год делать анализ состояния дел в учете.

Подробнее о том, что делаем мы, читайте тут.

Заказать экспресс-анализ бухгалтерской базы, что особенно актуально накануне утверждения годовой бухгалтерской отчетности, можно здесь

#мспживи

ФАС не понравилась идея приравнять маркетплейсы к сетевой рознице в части реализации продуктов питания

Свой комментарий антимонопольная служба дала на предложение распространить действие закона об основах госрегулирования торговой деятельности на оборот продуктов питания через цифровые платформы. С такой инициативой в правительство на прошлой неделе обратился ряд объединений производителей и торговли, в том числе «Руспродсоюз», Рыбный союз, АКОРТ. Они предложили запретить маркетплейсам реализовывать товары по комиссионной модели, как это сейчас действует в отношении офлайн-розницы — сетевой ритейл сначала выкупает продукты у производителей, а затем сам их реализовывает.

В настоящее время в правительстве идет обсуждение вопросов, связанных с регулированием маркетплейсов между заинтересованными органами власти и участниками рынка.

«Вопрос распространения закона о торговле на деятельность маркетплейсов для устранения неравенства в регулировании реализации продовольственных товаров — это одно из предложений, которые обсуждаются в рамках работы над национальной моделью торговой деятельности», — пояснили в ФАС.

При этом в службе подчеркнули, что ключевое отличие торговых сетей от маркетплейсов заключается в характере их деятельности. Источник рыночной власти классической розницы — контроль над ограниченным полочным пространством и его монетизация, тогда как маркетплейсы зарабатывают на оказании услуг, связанных с реализацией товаров контрагентов конечным потребителям.

Битва за покупателя продолжается.
Сначала торговые сети съели магазины у дома, затем большие торговые центры подъели остатки мелкой розницы (в крупных городах), а теперь маркетплейсы наступают на пятки сетевой розницы. Круговорот торговли в природе.

#мспживи

Может ли генеральный директор подписывать доверенности выдаваемые обществом своим представителям, находясь в отпуске?

Трудовым законодательством это не запрещено.

Деятельность руководителя организации регламентируется не только трудовым, но и гражданским законодательством, которое не предусматривает прекращения или приостановления полномочий единоличного исполнительного органа на период нахождения лица, занимающего эту должность, в отпуске.

Полномочия директора как единоличного исполнительного органа (в том числе по изданию приказов, распоряжений и подписанию договоров) сохраняются за ним все время с момента назначения на должность и до даты прекращения полномочий вне зависимости от фактического нахождения на рабочем месте.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

По итогам января 2026 года федеральный бюджет сложился с дефицитом в размере 1 718 млрд рублей, что на 252 млрд рублей выше уровня аналогичного периода прошлого года. Высокие значения размера дефицита в начале года, главным образом, обусловлены опережающим финансированием расходов внутри года и не повлияют на исполнение целевых параметров структурного баланса на 2026 год в целом.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Кто-то мечтал о том, чтобы 425-ФЗ от 27.11.2025 откатили назад? Как бы катком не проехались ...

#мспживи

Налоговая инспекция говорит: "проявляйте должную осмотрительность, собирайте досье на своего подрядчика/исполнителя/поставщика, прикладывайте и то, и это , и еще вот это".

А суд что?

А вот что:

сбор досье на контрагента - это сознательное участие в документообороте, создании видимости правомерного поведения налогоплательщика лицом, осведомленным о возможных юридических последствиях своих неправомерных действий.

Это всё о чем?

Когда вы делаете какой-то шаг, делайте его, вникая в детали, устанавливая для себя причинно-следственные связи, окружая сделку реальными фактами, а не только документами согласно методическим рекомендациям Минфина, ФНС или ЦБ.
Усердствовать в попытке обелить себя, зная, что в реальной жизни деятельности , направленной на получение результата, не было - не прокатит в век высоких технологий.

Что говорит еще суд:

о нереальности хозяйственных операций свидетельствовали показания свидетелей, ответы таможенных органов, анализ движения финансовых потоков, отчетности организаций, участвовавших в цепочке движения денежных средств.

То есть вы можете собрать досье из 150 или даже 500 листов на своего подрядчика, но если в его отчетности 0, если в цепочке движения средств есть разрывы, если генеральный директор подрядчика "слился", то даже 501-й лист досье не поможет в суде.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело №А40-175066/2016 (Москва, 2017)

P.S. Вот перечень того, что собрал на своего поставщика участник судебного спора:

—выписки из ЕГРЮЛ и устав (все редакции);
—свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет;
—приказы генерального директора о назначении уполномоченных лиц;
—бухгалтерские балансы (за три года подряд);
копии паспортов уполномоченных лиц;
—договоры аренды и копии свидетельства о регистрации права собственности на арендодателя;
—письма.

Не помогло.

#мспживи
#мспсудится

Если плательщик АУСН применяет объект налогообложения доходы минус расходы, он может отнести операции по наличным расчетам к расходам при условии формирования кассового чека (признак «Расход») с использованием ККТ, либо осуществлением перечисления с расчетного счета (банковская операция) сотруднику в подотчет, с указанием в совершенной операции признака налоговой базы «Расход» после утверждения авансового отчета, полученного от сотрудника.

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 6 закона 17-ФЗ от 25.02.2022.

Важно: при АУСН можно осуществлять расчеты наличными, но нельзя платить зарплату сотрудникам наличными.

#мспживи

Что делать будем?

Накидывайте предложения. Даже самые фантастические тоже подходят.

Только не нарушайте действующее законодательство. Постарайтесь ….

Желающим вступить в чат канала с целью оставлять комментарии напоминаю, что автоматически запросы на добавление в чат не добавляются.

Для того, чтобы получить возможность общаться в чате, направьте сообщение мне лично.

Это нужно не для того, чтобы кого-то контролировать, а чтобы не допустить попадание в чат ботов, созданных искусственным интеллектом. Они несут пургу в комментариях, чем вызывают к себе интерес. Пользователи переходят в профиль таких комментаторов и оказываются в группах, чатах или каналах со странным или незаконным контентом.

А мы продолжаем обсуждать тему "что делать, если телегу совсем заблокируют". Нам очень нужен чат, где сможем продолжить неспешные разговоры о жизни, бизнесе, отношениях, вине...

#мспживи

По следам консультаций

Вопрос: открываю онлайн-школу. Какую выбрать организационно-правовую форму бизнеса и на какую систему налогообложения подавать заявление при регистрации ?

Ответ: при выборе организационно-правовой формы бизнеса уместно ответить на несколько вопросов:
1️⃣с кем я собираюсь вести свое дело (один или в кампании с кем-либо),
2️⃣буду ли я продавать бизнес в ближайшее время или передавать в наследство,
3️⃣кто мои клиенты (юридические лица или физические лица).

Если вы будете вести дела в одиночку, не планируете передавать по наследству, не будете привлекать инвестора и это будет по сути самозанятость, то можно смело регистрироваться в качестве ИП.

Здесь минимальная отчетность, есть возможность применять патентную систему налогообложения, легко закрыть дело, если бизнес не пойдет (а таких сомневающихся в своих силах много).

Если вы планируете бизнес на двоих или более партнеров, либо намерены расширяться сразу, либо точно знаете, что услугами вашего сервиса будут пользоваться юридические лица, стоит задуматься о создании юридического лица.

Если ваш выбор пал на создание ИП, то при выборе системы налогообложения можно обратиться к патентной системе налогообложения.

Если патент не устраивает или не может быть применен в вашем случае, то выбирайте между УСН 6 и 15%.
Чем больше на старте расходов, тем более вероятен выбор УСН 15%.
Чем меньше расходов, тем ближе вы в выборе в пользу УСН 6%.
Порог безразличия при выборе между 15 и 6% такой: доля расходов в выручке 60%.
Есть еще АУСН. Она тоже может быть интересна, если в перечень ограничений вписываетесь.
Дальше смотрите свой финансовый план и сравнивайте.

Иногда полезно комбинировать патентную систему налогообложения и УСН или ОСН.
Да-да, ИП могут применять ОСН и тогда вместо налога на прибыль у них НДФЛ.

В такой комбинации можно существенно сэкономить, если помимо онлайн-школы вы намерены заниматься еще каким-либо видом деятельности.

В некоторых случаях есть смысл отказаться от применения патента или УСН, а остаться на общей системе налогообложения: если, например, вы планируете обучать большие компании через онлайн, то они могут отказаться от работы с вами, если вы будете применять УСН с пониженной ставкой НДС или патент и будете зарегистрированы в статусе ИП.
Это, конечно, странно звучит, однако практика показывает, что зачастую крупные компании отказываются сотрудничать с ИП, полагая, что они как быстро зарегистрировались, также быстро ликвидируют статус ИП и бегай потом за ними.
Не видела еще ни одного бегающего предприятия за бывшим ИП, но от стереотипов никуда не уйти. Как есть.
А как быстро определиться с тем, в каком статусе открываться и на какую систему налогообложения переходить? Считать надо. Берём лист бумаги, ручку, садимся за стол и считаем. Слева - наименование статей доходов и расходов, справа - плановые цифры. Ниже делаем свод и варианты систем налогообложения. И после сравниваем.

«А что ты бы ты рекомендовала начинающим предпринимателям?»

У меня всего три рекомендации.
1. Посчитайте хотя бы 2 варианта развития событий (оптимистичный и не очень).
2. Выбирайте минимально возможную к применению систему налогообложения , но только при условии, что на общей системе или на УСН с общей ставкой вы будете все равно были бы в плюсе.
3. Не начинайте бизнес с фразы «я сначала попробую, а потом зарегистрирую юрлицо (или ИП)».

#мспживи

Задержал зарплату, готовлю выплату компенсации за эту задержку. Что со страховыми взносами?

Компенсация за задержку заработной платы облагается страховыми взносами.

При нарушении срока перечисления зарплаты работодатель обязан начислить и выплатить проценты.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, перечисляемые организациями в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 422 НК РФ.

Проценты за задержку зарплаты в этой норме не упомянуты. Поэтому такая компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 02.07.25 № 03-15-08/64751

#мспживи
#мспдаётработу

По следам консультаций

Чтобы не выглядеть в глазах банка обнальной конторой, нужно показывать по счету расходы по обычной деятельности.

Чтобы показать расходы, надо начислять и выплачивать зарплату.

Чтобы выплачивать зарплату, нужно начислять зарплату и для этого нужен бухгалтер.

Чтобы взять бухгалтера, нужно выделить на это бюджет.

Чтобы выделить бюджет на бухгалтера, надо понимать, что он делает.

Чтобы понять , что делает бухгалтер, надо подписаться на #мспживи 😁