Ситуация № 1:

Руководитель ООО "Вперед, к чистым газонам" работает над расчетом стоимости проекта, в котором организация планирует участвовать как подрядчик. Суть - озеленение территории, период реализации - май-октябрь 2026 года. Коммерческий директор предложил своему шефу рассмотреть возможность привлечения на срок реализации проекта самозанятых. Они покосят траву, займутся прополкой кустарника, уберут траву в мешки, погрузят мусор в машину. Привлеченным субподрядчикам общество выдаст инвентарь со своего склада, а вознаграждение они будут получать два раза в месяц - один раз наличными, второй раз - переводом на карту. После окончания работ в конце октября договоры с субподрядчиками будут расторгнуты.

Вопрос ниже 👇

#мспживи

Ситуация № 2:

ООО "Безумный оптимист", применяющий УСН, в 2024 году получил доход 120 000 000 руб., поэтому с 1 января 2025 года стал плательщиком НДС. По итогам 2025 года доход компании составил 58 000 000 руб.

Вопрос ниже 👇

#мспживи

Ситуация N 3

ИП Кузичкин занимается розничной торговлей, применяет УСН 15% и НДС 5%. В межсезонье торговля идет плохо, поэтому ИП ищет варианты подработать. Агрегаторы предлагают такую подработку только для самозанятых.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Если у вас есть связанные по родству компании, протестируйте их на признаки дробления и примите меры

Да, налоговые органы отлавливают бизнес, который дробится, и делают это, начиная с «крупной рыбы». Но за всё время, пока власти борются с этим видом налоговых нарушений, крупную «подъели», и мы видим переход к изучению деятельности налогоплательщиков поменьше. И тему дробления отрабатывают уже на этапе проведения камеральных налоговых проверок, хотя ранее это делалось только на основе выездных контрольных мероприятий.

Мы с вами прекрасно понимаем, что планка для дробления снизилась с четверти миллиарда сначала до 60 миллионов, а затем до 20 миллионов. Выездную затевать для «малышей» дорого, но методы принуждения платить по закону у ФНС есть.

Читайте о том, как вынуждают бизнес платить налоги без выхода на выездную налоговую проверку, здесь

Хотите попробовать новый метод работы налоговых органов на себе? Если нет, то признаки дробления вам в помощь. Если не справляетесь сами, то уже тогда welcome ко мне.

Читайте по теме дробления:

🔹Грустный финал большой аптечной сети

🔹Как ролик в YouTube помог инспекции доказать схему дробления в суде

🔹Всегда ли ИП и ООО, созданные одним физлицом, являются по сути одной компанией?

🔹Как разделиться, чтобы мои действия не признали дроблением?

🔹Факты, на основании которых фискалы делают вывод о том, что фактически бизнес ведется одним субъектом предпринимательской деятельности

#мспживи

Сотрудники вправе использовать время обеденного перерыва по своему усмотрению

Трудовым законодательством не установлено право работника на сон в рабочее время.
Данное право может быть установлено локальным нормативным актом работодателя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

В 2026 году для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты физическим лицам, изменился размер фиксированных страховых взносов

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере для ИП, адвокатов, частных нотариусов и иных лиц, имеющих частную практику, в 2026 году составляет 57 390 рублей. В 2025 году было 53 658 рублей.

Чтобы не платить всю сумму сразу (срок уплаты истекает 28.12.2026), разделите эту сумму на равные (или не очень) платежи. Например, на 4 части и платите по 14 347,5 руб. каждый квартал.

#мспживи

История о том, как перевозчик по госконтракту заключил договоры с ИП-подрядчиками на аренду транспорта, а потом эти же авто сдал тем же ИП в аренду

Организация применяет УСН, осуществляет вид деятельности пассажирские перевозки.
До 2022 года общество применяло УСН 6%, затем подало уведомление о смене объекта налогообложения на УСН 15%.
В феврале 2023 года компания представила в ИФНС декларацию по УСН, отразив там налог 2,2 млн. руб., а через полгода подала уточненку, указав налог к уплате в 2 раза меньше.
ИФНС не смогла пройти мимо такого и инициировала камеральную налоговую проверку.

Что нашли?
Неуплаченные налоги на 4,4 млн. руб. и штраф 109 тыс. руб.

А что случилось?
Общество заключило 16 госконтрактов с ОГКУ на выполнение пассажирские перевозки, общая сумма сделок 62,4 млн. руб. Своего транспорта у проверяемой компании не было, водителей – тоже. Между обществом и 106 ИП были заключены договоры аренды авто без экипажа, в соответствии с которыми организация была арендатором. Одновременно с этим общество заключило 71 договор субаренды авто без экипажа, согласно которым арендодатель (общество) предоставляет субарендаторам за плату во временное владение и использование транспортные средства без оказания услуг по управлению ими.

Не поняли?
Поясню: общество, взяв в аренду у ИП транспортные средства, передало их им же, но уже по договорам субаренды.
Также общество с ИП и физлицами заключило договоры подряда, по условиям которых налогоплательщик (заказчик) поручает указанным лицам (подрядчики) своими силами и за свой счет выполнять работу по перевозке пассажиров.
Кроме того, обществом с ИП и физическими лицами были заключены агентские договоры, по условиям которых общество(агент) обязуется совершать от своего имени, но за счет принципалов следующие действия:
- производить сбор и аккумуляцию денежных средств на своем счете;
- обеспечить учет денежных средств, полученных от пассажиров, в качестве платы за проезд в транспортных средствах принципала;
- осуществлять сверку расчетов.

А что суд?
1. Именно общество получило доход от оказания услуг по перевозке, а не спорные ИП и физлица.
2. Никаких агентских отношений в реальности не было.
3. По условиям госконтрактов именно общество должно было осуществлять перевозку, а замена подрядчика не допускается. Однако фактически общество передало свои обязанности по исполнению государственных контрактов третьим лицам, которые осуществляли полный комплекс действий, направленный на перевозку пассажиров.
Итог: из открытой информации, размещенной в транспортных средствах (автобусах), следует, что лицензия на перевозку пассажиров и багажа выдана именно налогоплательщику, перевозчиком является тоже он, договор ОСАГО заключен с ним же, оплата перевозки производится по его реквизитам.
Плата за проезд и провоз багажа поступает в распоряжение общества – это указано в госконтрактах, отсюда следует, что деньги поступают к нему в связи с исполнением им условий контрактов в качестве подрядчика и не могут быть собственностью лиц, указанных в агентских договорах.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А08-10678/2024 (2025 год, Белгород)

#мспживи
#мспсудится

Вы можете применять к сотруднику дисциплинарное взыскание в виде замечания или выговора в любой последовательности, то есть необязательно за первый проступок сделать замечание, а за второй объявлять выговор. Можно применить и другую последовательность, но необходимо учитывать тяжесть проступка и обстоятельства его совершения.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 12.03.25 № ПГ/03374-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

Как делать бизнес в 2026 году?

Правительство рукой мастера убирает все возможные лазейки для ухода от налогов. Оптимизация НДС «на бумаге» умерла около 10 лет назад, по некоторым видам налогов имущество не утаить благодаря межведомственному обмену, количество сотрудников в ИФНС снижается, а качество контроля растет и с этим сложно спорить. Идея оптимизации налогов за счет переезда в льготный регион без смены адреса ведения бизнеса, похоже, тоже обречена на провал.

Тогда что мы имеем?

1) разделение бизнеса на несколько юрлиц, что в микробизнесе приведет к росту затрат на управление, и тогда не понятно, что лучше: платить налоги или тратить деньги на управление,

2) переход на посреднические схемы работы,

3) давальческая схема работы,

4) перенос точки прибыли на иные виды деятельности,

5) быстрый переход в стадию принятия неизбежного и перевод бизнеса на общую систему налогообложения после подсчета точки безразличия,

6) смена видов деятельности на те, что освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ,

7) комбинация нескольких вариантов, в т.ч. переход на АУСН,

Также ещё можно подумать вот над такими вариантами:

А) использовать ИП вместо ООО,
Б) поменять объект налогообложения, если налогоплательщик применяет УСН или АУСН,
В) выбрать ставку НДС (пониженная или обычная),
Г) проверить состояние дел в учетной базе,
Д) провести инвентаризацию документов (всё ли собирается вовремя, есть ли препятствия для быстрого сбора документов от поставщиков, как их устранить (я про препятствия, а не про поставщика, хотя иногда хочется и его прибить),
Е) присмотреться к дивидендам как к законному инструменту вывода прибыли,
Ж) отказаться от дробления (честно, без попыток доказать кому-то, что вы не дробитесь вовсе и соседи уже 20 лет так делают и ничего),
З) провести аудит.

Как сделать расчеты? Садитесь за стол с бухгалтером и считайте. Или приходите к нам за надежной бухгалтерией.

#мспживи

Группа компаний “Т-Технологии” объявила о намерении консолидировать до 100% акций Точка Банка. Решение по этому вопросу может быть принято на собрании акционеров “Т-Технологий” в июне 2026 года. Возможные акционерные изменения никак не отразятся на клиентах Точка Банка. Компания сохраняет операционную независимость и продолжает работать в рамках своей стратегии.

СЕО Точка Банка Андрей Завадских комментирует: «В прошлом году мы уже работали с командой Т-Банка над специальными решениями для клиентов Точка Банка: например, им стали доступны новые кредитные продукты. В работе — ещё ряд проектов на стыке нашей экспертизы и возможностей.

Операционная независимость Точка Банка сохраняется и не является предметом для переговоров. Наша команда строит банк и открытую экосистему, где всё устроено вокруг предпринимателя и его бизнеса. В ней есть место как собственным решениям, так и созданным в коллаборации с другими игроками рынка. Уверены, такие партнёрства приближают нас к цели — помогать расти бизнесу наших клиентов.

За одиннадцать лет Точка Банк заслуженно стал одним из лидеров в банковском В2В-сегменте. Сейчас мы обслуживаем более 800 тысяч предпринимателей, поддерживаем порядка 70 сервисов, а обеспечивает это 6500 наших сотрудников. Мы стали серьёзным и заметным игроком на российском рынке, и как следствие — привлекательным активом для инвестиций. Для нас же партнёрство с Т-Технологиями — это возможность привлечь дополнительные ресурсы, которые позволяют расти активнее и быстрее достигать стратегических целей».

Я надеюсь, что изменения, которые происходят в банке Точка, будут исключительно хорошими для нас. Будем наблюдать.
Всё, что делает Т, мне не нравится. Не нравится только потому, что Т однажды и длительное время очень агрессивно и некрасиво вёл себя в части ПОД/ФТ (115-ФЗ) со своими клиентами. Поэтому, что бы теперь не делал этот банк и вся группа, я расцениваю как фу-фу-фу. Уж такой характер. Думаю, многие согласятся, что , один раз вляпавшись, сложно уже доказать миру, что ты - красавчик.

И вот ещё: если не Точка, то я даже не знаю, какой банк мог бы быть лучшим. Я смотрю на банковский сервис не как один, обычный пользователь. Мы используем в работе много банков, видим разные личные кабинеты, наблюдаем за работой техподдержки и чатов, и на основе множества данных делаем выводы. Пока Точке равных нет.

#банкионитакие
#мспживи

"Закройте мне только год!", или 9 шагов к спокойной жизни

Мы давно стандартизировали сервис по учёту доходов и расчету налогов для индивидуальных предпринимателей на специальных налоговых режимах. Наши клиенты получают комплекс услуг, не запрашивая ничего - всё, что нужно для получения итогового результата мы запрашиваем сами, и там, где это важно, направляем предпринимателю информацию для принятия решений.

Но в январе я получила несколько запросов на такой вид услуги, как "закройте мне только год, а с остальным я сам разберусь". Такие запросы и раньше поступали, но их было мало. А сейчас, полагаю, из-за перехода на АУСН или реструктуризации в бизнесе, а также ввиду начала декларационного периода участились именно запросы на закрытие года без потребности в постоянном сервисе. Что ж... Давайте сделаем только закрытие года!

Если вам нужно от бухгалтерии:

1) проверить, как вы платили авансовые платежи в 2025 году,

2) убедиться в том, что банк или онлайн-сервис правильно посчитал сумму страховых взносов,

3) свериться с бюджетом за 2025 год,

4) составить декларацию,

5) сформировать книгу учета доходов и расходов,

6) проанализировать правильность применения выбранного на 2025 год специального налогового режима и налоговые риски по основным видам финансово-хозяйственных операций,

7) предоставить данные о доходах и сумме налога для утверждения,

8) сформировать платеж на перечисление годового налога,

9) поговорить с бухгалтером о том, что получили, и задать вопросы,

пишите сюда, сделаем.

#мспживи

По следам консультаций

ИП работает более 5 лет. За это время меня ни разу не проверяли. Хочу закрыть статус предпринимателя, но боюсь, ибо читала, что как только я подам заявление о прекращении предпринимательского статуса, меня сразу начнут проверять и делать это будут 3 месяца.
Так ли это?
Как закрыться, чтобы не привлечь к себе внимание? Правда ли, что закрытое ИП могут проверить и привлечь к ответственности?

1. Отсутствие выездных проверок ничего не значит. Равно как и присутствие большого количества требований по камеральным проверкам – тоже. Поэтому статус ИП можно ликвидировать в любой момент, при этом у ИФНС будет возможность также в любой момент попросить документы, инициировать выездную проверку или уведомлением вызвать на допрос. Для выездной проверки у ИФНС есть три года, чтобы охватить ею период, с момента окончания которого прошло три календарных года. То есть в 2026 году ИФНС может проверять налогоплательщика за периоды 2023-2025 и это право у ИФНС остается даже если в 2026 году ИП прекратит своё существование.

2. Не при закрытии ИП проверяют 3 месяца, а при подаче декларации проверяют ваши показатели. А подаете вы как ИП декларацию раз в год, если применяете УСН, или раз в квартал, если совмещаете его с НДС или применяете ОСН. У ИФНС есть 3 месяца с момента, как вы подали декларацию или расчет для того, чтобы проверить данные, указанные в документе. Проверка - это не плохо. Проверка — это сравнение показателей декларации с данными, имеющимися у ФНС. Сдавайте достоверную отчетность и не переживайте.

Если ИП деятельность прекратил, то это не мешает принятию решения о выездной проверке. Документы по хозяйственным операциям у физлица должны храниться независимо от его текущего статуса, при этом срок хранения документов разный в зависимости о того, про что документ. Некоторые документы, кстати, хранятся постоянно.

Например, 1 год хранят правила трудового распорядка, 3 года – график отпусков, 5 лет хранят первичные и кассовые документы, налоговые декларации, КУДиР, 50 лет хранят РСВ и трудовые договоры, личные карточки и забытые оригиналы документов сотрудников.

#мспживи