Антон Алиханов: лёгкая промышленность нуждается в снижении ставки по страховым взносам с 15 до 7,6%

Министр промышленности и торговли Антон Алиханов 29 января на парламентских слушаниях в Госдуме предложил снизить для легкой промышленности ставку по страховым взносам до 7,6%.

Сейчас льготная ставка страховых взносов 7,6% действует для ИТ-компаний, компаний радиоэлектронной промышленности и МСП, занимающихся обрабатывающим производством.

Стратегической целью государства для легкой промышленности, утвержденной в 2020 году, является достижение доли в 50% на внутреннем рынке к 2035 году.

То ли предложения по налогам не согласовывают с профильными министерствами прежде чем их внести в Думу, то ли не читают чиновники проекты документов, которые согласовывают. Ведь есть канал #мспживи для этого. Сидите, читайте. Если не успеваете, то дайджесты по субботам изучайте. Ведь ничто не мешает сначала думать, а потом делать. А то сделали, в всех волосики дыбиком, теперь с предложениями выступают по поддержке той или иной отрасли.

#мспживи

Как быть с НДФЛ, если при увольнении зарплату сотруднику я хочу выдать гаджетами и работник не возражает?

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. К доходам в натуральной форме относятся, в том числе, товары, полученные на безвозмездной основе или с частичной оплатой. Поэтому стоимость таких товаров облагается НДФЛ в общем порядке.

В случае расчета с сотрудником техникой работодатель-налоговый агент не может удержать НДФЛ, поэтому он должен письменно сообщить об этом налогоплательщику и в ИФНС по месту своего учета. Срок — не позднее 25 февраля года, следующего за годом расчета. Получив уведомление от работодателя, ИФНС пришлет бывшему сотруднику уведомление об уплате НДФЛ. Указанную в нем сумму нужно будет заплатить не позднее 1 декабря.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 01.04.25 № 03-04-05/32033

#мспдаётработу
#мспживи

У вас есть грузовой автомобиль?

Но при этом нет прав на управление грузовыми автомобилями?

Подали заявление на патент?

В заявлении на патент указали, что сотрудников будет 0?

ФНС сделает замену сведений о сотрудниках на 1.

Все три судебные инстанции откажут вам в замене сведений на патенте с 1 на 0.

Почему?

Ещё раз:

1) категория водительских прав "С" у ИП отсутствует,

2) муж, у которого есть права с нужной категорией, в штате не числился, но считается сотрудником, ибо сам ИП сослался на наличие у супруга необходимого для осуществления деятельности документа.

Итог: деятельность по перевозке грузов на грузовом авто осуществляла не сама ИП, а её муж.

Основной вывод: наличие родственных связей не исключает возникновение трудовых (гражданско-правовых) отношений одного из супругов в рамках деятельности другого супруга - ИП. Если водитель осуществляет перевозку грузов автомобильным транспортом, даже находящимся в общей совместной собственности супругов, в целях осуществления предпринимателем предпринимательской деятельности по ПСН, то следует признать наличие трудовых или гражданско-правовых отношений оказания услуг между предпринимателем и водителем,
несмотря на их родственные связи, в рамках которых водитель выполняет в интересах своего заказчика трудовую функцию или исполняет обязательство по оказанию услуги.

Итак: ваш родственник может помогать вам в предпринимательской деятельности, но это не освобождает вас от признания таких отношений трудовыми со всеми вытещающими отсюда последствиями. Тот факт, что отношения между мужем и женой не были оформлены трудовым договором, не лишает ФНС (и суды , как видите, это поддерживают), указать в патенте количество сотрудников = 1.

Кассация подтвердила позицию нижестоящих судов: данные отношения между указанными лицами (ИП-владелец автомобиля и её муж, имеющий нужную категорию водительских прав) не охватываются семейным правом, носят характер трудовых или гражданско-правовых отношений, что подлежит учету при применении ПСН по правилам, установленным НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А34-3873/2025 (Курганская область)

А я говорила, но вы меня не слышите

#мспживи
#мспсудится

Внесение физлицами наличных через банкоматы могут ограничить суммой 1 млн руб. в месяц

Минфин предлагает обязать банки отказывать физлицам во внесении наличных на счет (вклад) через банкоматы или другие технические устройства на сумму, превышающую 1 млн руб. в месяц. Инициатива подготовлена в соответствии с планом мероприятий по "обелению" отдельных секторов экономики, одобренного правительством РФ.

#мспживи

С 1 января 2026 года организации и ИП, применяющие УСН, смогут учитывать расходы по правилам, которые сейчас применяют плательщики налога на прибыль

Это правило установлено проектом закона о налоговой реформе-2026 и реализовано в итоговом его варианте - 425-ФЗ От 27.11.2025.

До 2026 года перечень расходов, которые можно учитывать при применении УСН, являлтся закрытым, то есть ограниченным. Вы, применяя УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», могли учесть только расходы, которые прямо поименованы в НК РФ. Этим отличалась УСН от ОСН (помимо ставок по налогам). И это доставляло некоторые неудобства упрощенцам.

У тех, кто применяет ОСН, список расходов, которые можно учесть при обложении налогом на прибыль, открыт, то есть главные условия для их принятия – документальное подтверждение и экономическая обоснованность. Для упрощенцев это условие было дополнено ограничениями по составу таких расходов.

Изменения внесены в пункт 1 статьи 346.16 НК РФ. Он дополнен подпунктом 45, который позволяет упрощенцам на УСН 15% учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ, которая как раз рассказывает о том, на каком основании признаются расходы при определении базы по налогу на прибыль.

Это не значит, что можно запихнуть в расходы всё подряд. Любителей впихнуть невпихуемое во вневпихиваемое ждут ограничения в виде разных лимитов, необходимости подтверждать расходы документами и обосновывать с экономической точки зрения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Послабления, которые я описала выше, были реализованы ко второму чтению законопроекта о налоговой реформе-2026 как «плюшка» для бизнеса в обмен на снижение лимита выручки по УСН для целей обязанности платить НДС. Эта норма стала одним из тех признаков баланса интересов общества, бизнеса и государства, о котором много говорил Андрей Макаров.

Хорошо вам от этой новости?

#мспживи
#мспдержись

Ситуация № 1:

Руководитель ООО "Вперед, к чистым газонам" работает над расчетом стоимости проекта, в котором организация планирует участвовать как подрядчик. Суть - озеленение территории, период реализации - май-октябрь 2026 года. Коммерческий директор предложил своему шефу рассмотреть возможность привлечения на срок реализации проекта самозанятых. Они покосят траву, займутся прополкой кустарника, уберут траву в мешки, погрузят мусор в машину. Привлеченным субподрядчикам общество выдаст инвентарь со своего склада, а вознаграждение они будут получать два раза в месяц - один раз наличными, второй раз - переводом на карту. После окончания работ в конце октября договоры с субподрядчиками будут расторгнуты.

Вопрос ниже 👇

#мспживи

Ситуация № 2:

ООО "Безумный оптимист", применяющий УСН, в 2024 году получил доход 120 000 000 руб., поэтому с 1 января 2025 года стал плательщиком НДС. По итогам 2025 года доход компании составил 58 000 000 руб.

Вопрос ниже 👇

#мспживи

Ситуация N 3

ИП Кузичкин занимается розничной торговлей, применяет УСН 15% и НДС 5%. В межсезонье торговля идет плохо, поэтому ИП ищет варианты подработать. Агрегаторы предлагают такую подработку только для самозанятых.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Если у вас есть связанные по родству компании, протестируйте их на признаки дробления и примите меры

Да, налоговые органы отлавливают бизнес, который дробится, и делают это, начиная с «крупной рыбы». Но за всё время, пока власти борются с этим видом налоговых нарушений, крупную «подъели», и мы видим переход к изучению деятельности налогоплательщиков поменьше. И тему дробления отрабатывают уже на этапе проведения камеральных налоговых проверок, хотя ранее это делалось только на основе выездных контрольных мероприятий.

Мы с вами прекрасно понимаем, что планка для дробления снизилась с четверти миллиарда сначала до 60 миллионов, а затем до 20 миллионов. Выездную затевать для «малышей» дорого, но методы принуждения платить по закону у ФНС есть.

Читайте о том, как вынуждают бизнес платить налоги без выхода на выездную налоговую проверку, здесь

Хотите попробовать новый метод работы налоговых органов на себе? Если нет, то признаки дробления вам в помощь. Если не справляетесь сами, то уже тогда welcome ко мне.

Читайте по теме дробления:

🔹Грустный финал большой аптечной сети

🔹Как ролик в YouTube помог инспекции доказать схему дробления в суде

🔹Всегда ли ИП и ООО, созданные одним физлицом, являются по сути одной компанией?

🔹Как разделиться, чтобы мои действия не признали дроблением?

🔹Факты, на основании которых фискалы делают вывод о том, что фактически бизнес ведется одним субъектом предпринимательской деятельности

#мспживи

Сотрудники вправе использовать время обеденного перерыва по своему усмотрению

Трудовым законодательством не установлено право работника на сон в рабочее время.
Данное право может быть установлено локальным нормативным актом работодателя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

В 2026 году для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты физическим лицам, изменился размер фиксированных страховых взносов

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере для ИП, адвокатов, частных нотариусов и иных лиц, имеющих частную практику, в 2026 году составляет 57 390 рублей. В 2025 году было 53 658 рублей.

Чтобы не платить всю сумму сразу (срок уплаты истекает 28.12.2026), разделите эту сумму на равные (или не очень) платежи. Например, на 4 части и платите по 14 347,5 руб. каждый квартал.

#мспживи

История о том, как перевозчик по госконтракту заключил договоры с ИП-подрядчиками на аренду транспорта, а потом эти же авто сдал тем же ИП в аренду

Организация применяет УСН, осуществляет вид деятельности пассажирские перевозки.
До 2022 года общество применяло УСН 6%, затем подало уведомление о смене объекта налогообложения на УСН 15%.
В феврале 2023 года компания представила в ИФНС декларацию по УСН, отразив там налог 2,2 млн. руб., а через полгода подала уточненку, указав налог к уплате в 2 раза меньше.
ИФНС не смогла пройти мимо такого и инициировала камеральную налоговую проверку.

Что нашли?
Неуплаченные налоги на 4,4 млн. руб. и штраф 109 тыс. руб.

А что случилось?
Общество заключило 16 госконтрактов с ОГКУ на выполнение пассажирские перевозки, общая сумма сделок 62,4 млн. руб. Своего транспорта у проверяемой компании не было, водителей – тоже. Между обществом и 106 ИП были заключены договоры аренды авто без экипажа, в соответствии с которыми организация была арендатором. Одновременно с этим общество заключило 71 договор субаренды авто без экипажа, согласно которым арендодатель (общество) предоставляет субарендаторам за плату во временное владение и использование транспортные средства без оказания услуг по управлению ими.

Не поняли?
Поясню: общество, взяв в аренду у ИП транспортные средства, передало их им же, но уже по договорам субаренды.
Также общество с ИП и физлицами заключило договоры подряда, по условиям которых налогоплательщик (заказчик) поручает указанным лицам (подрядчики) своими силами и за свой счет выполнять работу по перевозке пассажиров.
Кроме того, обществом с ИП и физическими лицами были заключены агентские договоры, по условиям которых общество(агент) обязуется совершать от своего имени, но за счет принципалов следующие действия:
- производить сбор и аккумуляцию денежных средств на своем счете;
- обеспечить учет денежных средств, полученных от пассажиров, в качестве платы за проезд в транспортных средствах принципала;
- осуществлять сверку расчетов.

А что суд?
1. Именно общество получило доход от оказания услуг по перевозке, а не спорные ИП и физлица.
2. Никаких агентских отношений в реальности не было.
3. По условиям госконтрактов именно общество должно было осуществлять перевозку, а замена подрядчика не допускается. Однако фактически общество передало свои обязанности по исполнению государственных контрактов третьим лицам, которые осуществляли полный комплекс действий, направленный на перевозку пассажиров.
Итог: из открытой информации, размещенной в транспортных средствах (автобусах), следует, что лицензия на перевозку пассажиров и багажа выдана именно налогоплательщику, перевозчиком является тоже он, договор ОСАГО заключен с ним же, оплата перевозки производится по его реквизитам.
Плата за проезд и провоз багажа поступает в распоряжение общества – это указано в госконтрактах, отсюда следует, что деньги поступают к нему в связи с исполнением им условий контрактов в качестве подрядчика и не могут быть собственностью лиц, указанных в агентских договорах.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А08-10678/2024 (2025 год, Белгород)

#мспживи
#мспсудится