Если у вас есть ПВЗ, то количество сотрудников должно быть хотя бы столько же

Чтобы доначислить налоги, фискальной службе не обязательно выходить на выездную налоговую проверку.

Чтобы доначислить налоги, фискальной службе достаточно проверить расчет по НДФЛ или страховым взносам за любой период (квартал, полугодие, 9 месяцев или год).

Если у вас есть ПВЗ (и любые другие торговые точки) и они выделены в обособленные подразделения (и даже если не выделены в них), налоговая служба сверит данные РСВ или расчета по НДФЛ по количеству сотрудников, для которых вы сделали расчет налогов и взносов, с количеством розничных точек.

Если количество розничных точек больше, чем количество сотрудников, вам будет предложено дать пояснения или уточнить свои налоговые обязательства.

Есть предложения, от которых лучше не отказываться.

Справочно: ПВЗ - пункт выдачи заказов

О том, как ФНС проверяет бизнес, я писала здесь

#мспживи

Могу ли я в трудовом договоре обязать сотрудника предоставлять информацию о состоянии здоровья?

Нет.

Информация о состоянии здоровья работника является персональными данными. Работодатель не вправе требовать документы, подтверждающие наличие или отсутствие инвалидности, ни от работника, ни от каких-либо организаций, учреждений. При этом если для определенной должности прохождение медицинского осмотра является обязательным, работодатель получит данные о возможности или невозможности работника исполнять трудовые обязанности из медицинского заключения, составленного по результатам медицинского осмотра.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Как налоговая инспекция проверяет предпринимателей?

🤔Может, заглядывает в магазин, офис, салон и никто не знает, когда дойдет очередь именно до вас?
🤔Или методом тыка изучает карточку каждого из налогоплательщиков, вспоминая буквы одна за другой?
🤔Проверяют сначала больших, потом поменьше и лишь когда уже совсем нечего делать идут к мелким?
🤔Какие маркеры свидетельствуют о том, что к вам пора с проверкой?

Давайте разберёмся вместе.

В конце обязательно расскажу о первоисточниках этой информации, дабы вы не подумали, что я тут нафантазировала за длинные праздники и решила вас напугать.
Одних только юрлиц в стране 3,2 млн. штук и перебрать данные по каждому из них вручную не представляется возможным.
Именно поэтому у ФНС есть разные автоматизированные системы и одна из них – АСК ДФЛ.

Для чего она нужна? Для выявления налоговых рисков.

Почему именно риски она выявляет? Потому что доначислить налоги просто потому, что инспектор так видит, нельзя. Ну, пока нельзя в силу действующего НК РФ.

Что она делает? Анализирует цифры в сдаваемой налогоплательщиками отчетности.
Какую отчетность анализирует система: РСВ и НДФЛ.

Что ищут? Потенциальные нарушения, в том числе зарплату в конвертах.

А расходы физлиц она контролирует? Нет.

Как программа делит налогоплательщиков? По группам риска, конечно.

А что потом? Потом уже инспектор принимает решение что с этим делать. Но вариантов у него не много.

Что изучает АСК? Для анализа используется несколько показателей:
- размер зарплаты и её соответствие среднеотраслевому значению по региону регистрации налогоплательщика,
- снятие наличных и эта величина сравнивается с фондом оплаты труда (насколько она больше или меньше ФОТ),
- сравнение количества рабочих мест (например, ККТ) с численностью сотрудников (с учетом времени работы налогоплательщика).

А что дальше? Ну, выявили, что идет большое снятие наличных или зарплата меньше среднеотраслевой? Что дальше? Дальше уже дело инспектора: он делает выборку из общего числа налогоплательщиков, запрашивает пояснения и сведения, затем прямо в АСК выбирает один из вариантов:
- получено обязательство уточнить данные за прошлые периоды,
- получено обязательство увеличить зарплату в будущем,
- имеются объективные причины маленькой зарплаты,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже среднеотраслевой,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже МРОТ,
- работодатель не ответил на требование.

Есть ли ещё варианты у инспектора, сидящего за компьютером? Нет.

А если обещание поднять зарплату не выполнено? Инспектор вернется к этому вопросу позже и проверит, как дела с выполнением обещания.

Где красная точка? Уровень риска будет признан критическим, если компания более 50% зарплаты платит в конверте или сотрудники не оформлены. А какой критический размер возможной недоплаты по налогам? И это значение есть, и оно равно 2 млн. руб.

Кто в особой зоне риска? Судя по тому, что пишут и говорят на семинарах сами региональные управления ФНС, это клининг, охранные предприятия, аутстаффинг и аутсорсинг, розница, а также компании, которые работают по госконтрактам.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 24.12.2018 № ММВ-7-11/838@ и от 23.12.2019 № ММВ-7-11/654@, письмо ФНС от 04.07.2024 N БС-4-11/7577@

Как видите, не всё так страшно, как представляется на первый взгляд. И параметры известны, и риски понятны, осталось только свериться с тем, что в вашей отчетности.

#мспживи

Антон Алиханов: лёгкая промышленность нуждается в снижении ставки по страховым взносам с 15 до 7,6%

Министр промышленности и торговли Антон Алиханов 29 января на парламентских слушаниях в Госдуме предложил снизить для легкой промышленности ставку по страховым взносам до 7,6%.

Сейчас льготная ставка страховых взносов 7,6% действует для ИТ-компаний, компаний радиоэлектронной промышленности и МСП, занимающихся обрабатывающим производством.

Стратегической целью государства для легкой промышленности, утвержденной в 2020 году, является достижение доли в 50% на внутреннем рынке к 2035 году.

То ли предложения по налогам не согласовывают с профильными министерствами прежде чем их внести в Думу, то ли не читают чиновники проекты документов, которые согласовывают. Ведь есть канал #мспживи для этого. Сидите, читайте. Если не успеваете, то дайджесты по субботам изучайте. Ведь ничто не мешает сначала думать, а потом делать. А то сделали, в всех волосики дыбиком, теперь с предложениями выступают по поддержке той или иной отрасли.

#мспживи

Как быть с НДФЛ, если при увольнении зарплату сотруднику я хочу выдать гаджетами и работник не возражает?

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. К доходам в натуральной форме относятся, в том числе, товары, полученные на безвозмездной основе или с частичной оплатой. Поэтому стоимость таких товаров облагается НДФЛ в общем порядке.

В случае расчета с сотрудником техникой работодатель-налоговый агент не может удержать НДФЛ, поэтому он должен письменно сообщить об этом налогоплательщику и в ИФНС по месту своего учета. Срок — не позднее 25 февраля года, следующего за годом расчета. Получив уведомление от работодателя, ИФНС пришлет бывшему сотруднику уведомление об уплате НДФЛ. Указанную в нем сумму нужно будет заплатить не позднее 1 декабря.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 01.04.25 № 03-04-05/32033

#мспдаётработу
#мспживи

У вас есть грузовой автомобиль?

Но при этом нет прав на управление грузовыми автомобилями?

Подали заявление на патент?

В заявлении на патент указали, что сотрудников будет 0?

ФНС сделает замену сведений о сотрудниках на 1.

Все три судебные инстанции откажут вам в замене сведений на патенте с 1 на 0.

Почему?

Ещё раз:

1) категория водительских прав "С" у ИП отсутствует,

2) муж, у которого есть права с нужной категорией, в штате не числился, но считается сотрудником, ибо сам ИП сослался на наличие у супруга необходимого для осуществления деятельности документа.

Итог: деятельность по перевозке грузов на грузовом авто осуществляла не сама ИП, а её муж.

Основной вывод: наличие родственных связей не исключает возникновение трудовых (гражданско-правовых) отношений одного из супругов в рамках деятельности другого супруга - ИП. Если водитель осуществляет перевозку грузов автомобильным транспортом, даже находящимся в общей совместной собственности супругов, в целях осуществления предпринимателем предпринимательской деятельности по ПСН, то следует признать наличие трудовых или гражданско-правовых отношений оказания услуг между предпринимателем и водителем,
несмотря на их родственные связи, в рамках которых водитель выполняет в интересах своего заказчика трудовую функцию или исполняет обязательство по оказанию услуги.

Итак: ваш родственник может помогать вам в предпринимательской деятельности, но это не освобождает вас от признания таких отношений трудовыми со всеми вытещающими отсюда последствиями. Тот факт, что отношения между мужем и женой не были оформлены трудовым договором, не лишает ФНС (и суды , как видите, это поддерживают), указать в патенте количество сотрудников = 1.

Кассация подтвердила позицию нижестоящих судов: данные отношения между указанными лицами (ИП-владелец автомобиля и её муж, имеющий нужную категорию водительских прав) не охватываются семейным правом, носят характер трудовых или гражданско-правовых отношений, что подлежит учету при применении ПСН по правилам, установленным НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А34-3873/2025 (Курганская область)

А я говорила, но вы меня не слышите

#мспживи
#мспсудится

Внесение физлицами наличных через банкоматы могут ограничить суммой 1 млн руб. в месяц

Минфин предлагает обязать банки отказывать физлицам во внесении наличных на счет (вклад) через банкоматы или другие технические устройства на сумму, превышающую 1 млн руб. в месяц. Инициатива подготовлена в соответствии с планом мероприятий по "обелению" отдельных секторов экономики, одобренного правительством РФ.

#мспживи

С 1 января 2026 года организации и ИП, применяющие УСН, смогут учитывать расходы по правилам, которые сейчас применяют плательщики налога на прибыль

Это правило установлено проектом закона о налоговой реформе-2026 и реализовано в итоговом его варианте - 425-ФЗ От 27.11.2025.

До 2026 года перечень расходов, которые можно учитывать при применении УСН, являлтся закрытым, то есть ограниченным. Вы, применяя УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», могли учесть только расходы, которые прямо поименованы в НК РФ. Этим отличалась УСН от ОСН (помимо ставок по налогам). И это доставляло некоторые неудобства упрощенцам.

У тех, кто применяет ОСН, список расходов, которые можно учесть при обложении налогом на прибыль, открыт, то есть главные условия для их принятия – документальное подтверждение и экономическая обоснованность. Для упрощенцев это условие было дополнено ограничениями по составу таких расходов.

Изменения внесены в пункт 1 статьи 346.16 НК РФ. Он дополнен подпунктом 45, который позволяет упрощенцам на УСН 15% учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ, которая как раз рассказывает о том, на каком основании признаются расходы при определении базы по налогу на прибыль.

Это не значит, что можно запихнуть в расходы всё подряд. Любителей впихнуть невпихуемое во вневпихиваемое ждут ограничения в виде разных лимитов, необходимости подтверждать расходы документами и обосновывать с экономической точки зрения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Послабления, которые я описала выше, были реализованы ко второму чтению законопроекта о налоговой реформе-2026 как «плюшка» для бизнеса в обмен на снижение лимита выручки по УСН для целей обязанности платить НДС. Эта норма стала одним из тех признаков баланса интересов общества, бизнеса и государства, о котором много говорил Андрей Макаров.

Хорошо вам от этой новости?

#мспживи
#мспдержись

Ситуация № 1:

Руководитель ООО "Вперед, к чистым газонам" работает над расчетом стоимости проекта, в котором организация планирует участвовать как подрядчик. Суть - озеленение территории, период реализации - май-октябрь 2026 года. Коммерческий директор предложил своему шефу рассмотреть возможность привлечения на срок реализации проекта самозанятых. Они покосят траву, займутся прополкой кустарника, уберут траву в мешки, погрузят мусор в машину. Привлеченным субподрядчикам общество выдаст инвентарь со своего склада, а вознаграждение они будут получать два раза в месяц - один раз наличными, второй раз - переводом на карту. После окончания работ в конце октября договоры с субподрядчиками будут расторгнуты.

Вопрос ниже 👇

#мспживи

Ситуация № 2:

ООО "Безумный оптимист", применяющий УСН, в 2024 году получил доход 120 000 000 руб., поэтому с 1 января 2025 года стал плательщиком НДС. По итогам 2025 года доход компании составил 58 000 000 руб.

Вопрос ниже 👇

#мспживи

Ситуация N 3

ИП Кузичкин занимается розничной торговлей, применяет УСН 15% и НДС 5%. В межсезонье торговля идет плохо, поэтому ИП ищет варианты подработать. Агрегаторы предлагают такую подработку только для самозанятых.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Если у вас есть связанные по родству компании, протестируйте их на признаки дробления и примите меры

Да, налоговые органы отлавливают бизнес, который дробится, и делают это, начиная с «крупной рыбы». Но за всё время, пока власти борются с этим видом налоговых нарушений, крупную «подъели», и мы видим переход к изучению деятельности налогоплательщиков поменьше. И тему дробления отрабатывают уже на этапе проведения камеральных налоговых проверок, хотя ранее это делалось только на основе выездных контрольных мероприятий.

Мы с вами прекрасно понимаем, что планка для дробления снизилась с четверти миллиарда сначала до 60 миллионов, а затем до 20 миллионов. Выездную затевать для «малышей» дорого, но методы принуждения платить по закону у ФНС есть.

Читайте о том, как вынуждают бизнес платить налоги без выхода на выездную налоговую проверку, здесь

Хотите попробовать новый метод работы налоговых органов на себе? Если нет, то признаки дробления вам в помощь. Если не справляетесь сами, то уже тогда welcome ко мне.

Читайте по теме дробления:

🔹Грустный финал большой аптечной сети

🔹Как ролик в YouTube помог инспекции доказать схему дробления в суде

🔹Всегда ли ИП и ООО, созданные одним физлицом, являются по сути одной компанией?

🔹Как разделиться, чтобы мои действия не признали дроблением?

🔹Факты, на основании которых фискалы делают вывод о том, что фактически бизнес ведется одним субъектом предпринимательской деятельности

#мспживи