О том, почему не все письма Минфина одинаково полезны
Современный бухгалтер читает. Много читает.
Я читаю 2-3 часа в день.
Новости, письма, комментарии, статьи Налогового кодекса, Гражданский кодекс, профильные законы, судебная практика. Порой кажется, что я больше ничего не делаю, кроме как читаю.
На днях для подготовки к консультации читателя телеграм-канала пришлось вернуться к тексту письма Минфина от 07.06.18 № 03-11-11/39257. После прочтения подумалось о том, насколько опасны могут быть рассуждения чиновников и какие последствия может иметь четкое следование изложенным в них тезисов.
Смотрите сами 👇
Некто заместитель директора Департамента господин Р.А.Саакян, отвечая на запрос налогоплательщика о необходимости хранить первичные документы предпринимателем, применяющим патентную систему налогообложения, говорит дословно следующее:
"учет расходов индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, в частности, обязанность ведения и хранения документации, связанной с осуществлением таким индивидуальным предпринимателем расходов, положениями главы 26.5 Кодекса, а также формой и порядком заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, не предусмотрены".
Что делает предприниматель, читая сие разъяснение целого заместителя энного департамента целого министерства аж финансов всей страны?
Верно. Он "забивает" большой болт на ведение первичных документов, а именно не выставляет акты об оказанных услугах, не собирает документы от поставщиков. Он лишь получает деньги от покупателей, платит патент, ведет книгу полученных доходов (в кассу и/или на расчетный счет) и больше ни с чем к нему лучше не приставать.
А что потом?
А потом - суды. С кем? с покупателями. С ушлыми покупателями. Которые смотрят на ИП и про себя говорят: я ему заплатил полмиллиона, он мне закрывашки не дал; доказать, что услугу он мне оказал, он в суде не сможет, тогда я сейчас попрошу деньги вернуть, он претензию мою выкинет в ведро, а я по суду деньги верну. И услугу получил, и полмиллиона верну. Да еще с процентами. Вроде как некрасиво, да? Однако на практике нет красиво или не красиво. Есть бизнес. Ничего личного. Проворонил документы - плати.
И как же быть?
А просто: есть разница между сбором, хранением и учетом документов. Можно собрать, но потом выкинуть. Можно собрать и хранить, но не учитывать (в силу отсутствия обязанности это делать, например). Поэтому собирайте и храните. Даже если учитывать вы не обязаны. Ну и сегодня учитывать не надо, а завтра … кто знает, что будет завтра? Превысите лимит по ПСН (чего искренне желаю) или вдруг решите перейти с УСН 6% на 15?
Кстати, а вы много читаете? письма Минфина? рассылку налоговых новостей? Налоговый кодекс читали? А Гражданский?
#мспживи
Современный бухгалтер читает. Много читает.
Я читаю 2-3 часа в день.
Новости, письма, комментарии, статьи Налогового кодекса, Гражданский кодекс, профильные законы, судебная практика. Порой кажется, что я больше ничего не делаю, кроме как читаю.
На днях для подготовки к консультации читателя телеграм-канала пришлось вернуться к тексту письма Минфина от 07.06.18 № 03-11-11/39257. После прочтения подумалось о том, насколько опасны могут быть рассуждения чиновников и какие последствия может иметь четкое следование изложенным в них тезисов.
Смотрите сами 👇
Некто заместитель директора Департамента господин Р.А.Саакян, отвечая на запрос налогоплательщика о необходимости хранить первичные документы предпринимателем, применяющим патентную систему налогообложения, говорит дословно следующее:
"учет расходов индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, в частности, обязанность ведения и хранения документации, связанной с осуществлением таким индивидуальным предпринимателем расходов, положениями главы 26.5 Кодекса, а также формой и порядком заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, не предусмотрены".
Что делает предприниматель, читая сие разъяснение целого заместителя энного департамента целого министерства аж финансов всей страны?
Верно. Он "забивает" большой болт на ведение первичных документов, а именно не выставляет акты об оказанных услугах, не собирает документы от поставщиков. Он лишь получает деньги от покупателей, платит патент, ведет книгу полученных доходов (в кассу и/или на расчетный счет) и больше ни с чем к нему лучше не приставать.
А что потом?
А потом - суды. С кем? с покупателями. С ушлыми покупателями. Которые смотрят на ИП и про себя говорят: я ему заплатил полмиллиона, он мне закрывашки не дал; доказать, что услугу он мне оказал, он в суде не сможет, тогда я сейчас попрошу деньги вернуть, он претензию мою выкинет в ведро, а я по суду деньги верну. И услугу получил, и полмиллиона верну. Да еще с процентами. Вроде как некрасиво, да? Однако на практике нет красиво или не красиво. Есть бизнес. Ничего личного. Проворонил документы - плати.
И как же быть?
А просто: есть разница между сбором, хранением и учетом документов. Можно собрать, но потом выкинуть. Можно собрать и хранить, но не учитывать (в силу отсутствия обязанности это делать, например). Поэтому собирайте и храните. Даже если учитывать вы не обязаны. Ну и сегодня учитывать не надо, а завтра … кто знает, что будет завтра? Превысите лимит по ПСН (чего искренне желаю) или вдруг решите перейти с УСН 6% на 15?
Кстати, а вы много читаете? письма Минфина? рассылку налоговых новостей? Налоговый кодекс читали? А Гражданский?
#мспживи
❤41👍24
Из зала суда: снятые с корпоративной карты деньги являются доходом руководителя организации
В ходе камеральной проверки расчета по НДС за 2021 год ИФНС обнаружила снятие наличных с корпоративной карты организации в сумме 15,6 млн. руб. Расходование подотчетных денежных средств в указанном размере, полученных подотчетным лицом, документально обществом не подтверждено. Поэтому по итогам проверки было предложено обществу перечислить штраф 112 тыс. руб., НДФЛ 2,2 млн. руб.
Суды в своем решении поддержать выводы налогового органа опирались на Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У и отметили, что денежные средства, снятые и использованные при расчетах с применением корпоративной карты, должны иметь документальное подтверждение, а именно лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны в срок, установленный руководителем юридического лица, предъявить главному бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
Общество не представило доказательств, подтверждающих расход подотчетных средств, полученных руководителем организации, равно как и не представлено доказательств возврата денежных средств. Анализ выписок по счетам в банках показал, что возврата подотчетных денег не было. В отсутствие доказательств расхода денежных средств, полученных под отчет, такие выплаты признаются подлежащим обложению НДФЛ.
Общество возразило суду, что снятые с карты деньги являются растратой, и образуют состав преступления по ч. 4 ст. 160 УК РФ, но суды ответили на это: установление в действиях директора общества признаков преступления относится к компетенции правоохранительных органов и рассматривается в рамках норм уголовного законодательства. Приговор суда по уголовному делу в материалы дела не представлен.
Поэтому надо перечислить в бюджет НДФЛ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-3804/2024 (Саратовская область)
Запросите у своего бухгалтера сведения о сумме, которая накопилась в виде выдачи под отчет. Обычно такие выплаты учитываются на счёте 71 плана счетов бухгалтерского учёта. Подумайте над тем, как вернуть эти деньги, если оправдательных документов нет и не будет. Если не планируете возвращать, попросите бухгалтера посчитать, какая сумма НДФЛ, пени и штрафа «набежала» на текущий момент.
Обратите внимание: доначисление НДФЛ и предложение его перечислить в бюджет осуществляется уже не по результатам выездной налоговой проверки – ФНС достаточно проверить расчет по НДФЛ за квартал или иной период, не назначая большую выездную проверку по всем налогам, и сделать вам предложение, от которого вы вряд ли сможете отказаться, если сумма выданных (перечисленных) через корпоративную карту сопоставима с фондом оплаты труда за тот же период.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
В ходе камеральной проверки расчета по НДС за 2021 год ИФНС обнаружила снятие наличных с корпоративной карты организации в сумме 15,6 млн. руб. Расходование подотчетных денежных средств в указанном размере, полученных подотчетным лицом, документально обществом не подтверждено. Поэтому по итогам проверки было предложено обществу перечислить штраф 112 тыс. руб., НДФЛ 2,2 млн. руб.
Суды в своем решении поддержать выводы налогового органа опирались на Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У и отметили, что денежные средства, снятые и использованные при расчетах с применением корпоративной карты, должны иметь документальное подтверждение, а именно лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны в срок, установленный руководителем юридического лица, предъявить главному бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
Общество не представило доказательств, подтверждающих расход подотчетных средств, полученных руководителем организации, равно как и не представлено доказательств возврата денежных средств. Анализ выписок по счетам в банках показал, что возврата подотчетных денег не было. В отсутствие доказательств расхода денежных средств, полученных под отчет, такие выплаты признаются подлежащим обложению НДФЛ.
Общество возразило суду, что снятые с карты деньги являются растратой, и образуют состав преступления по ч. 4 ст. 160 УК РФ, но суды ответили на это: установление в действиях директора общества признаков преступления относится к компетенции правоохранительных органов и рассматривается в рамках норм уголовного законодательства. Приговор суда по уголовному делу в материалы дела не представлен.
Поэтому надо перечислить в бюджет НДФЛ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-3804/2024 (Саратовская область)
Запросите у своего бухгалтера сведения о сумме, которая накопилась в виде выдачи под отчет. Обычно такие выплаты учитываются на счёте 71 плана счетов бухгалтерского учёта. Подумайте над тем, как вернуть эти деньги, если оправдательных документов нет и не будет. Если не планируете возвращать, попросите бухгалтера посчитать, какая сумма НДФЛ, пени и штрафа «набежала» на текущий момент.
Обратите внимание: доначисление НДФЛ и предложение его перечислить в бюджет осуществляется уже не по результатам выездной налоговой проверки – ФНС достаточно проверить расчет по НДФЛ за квартал или иной период, не назначая большую выездную проверку по всем налогам, и сделать вам предложение, от которого вы вряд ли сможете отказаться, если сумма выданных (перечисленных) через корпоративную карту сопоставима с фондом оплаты труда за тот же период.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
❤29👍10⚡3🤯1
Как оформлять отношения с ИП?
Могу много чего написать, но если кратко, то так: как с любым подрядчиком, исполнителем, поставщиком.
Причин для работы компании с ИП много.
Но сейчас не о том, зачем это делать, а о том, как правильно оформить документами отношения между фирмой как заказчиком и ИП как исполнителем.
Когда ИП поставляет вам товар, то ему не отвертеться от составления товарно-сопроводительных документов.
Однако с услугами все сложнее.
Во -первых, не каждый ИП вообще понимает как описать на бумаге то, что он делает.
Во-вторых, это долго. А время - деньги.
Поэтому частенько компании берут на себя эту непосильную ношу - создание и поддержание документооборота с исполнителем-ИП.
Неправильно оформленный акт об оказании услуг с ИП вызовет подозрения инспекторов, проверяющих компанию.
Могут даже посчитать сделку притворной .
Сами знаете, что при помощи таких сделок очень часто происходит обналичивание средств и (или) уход от уплаты налога, поэтому к этим документам у налоговой инспекции всегда будет особое внимание.
Так и на что обратить внимание при оформлении акта?
1. Откажитесь от применения шаблонов. В случае, если все ваши акты будут на одном и том же бланке, они будут убраны из расходов одной метлой . Также вызовет много вопросов , если в акте не будет расшифровки услуги. Консультационные услуги по организации рекламы в интернете ? Прекрасно. А о чем именно консультировал? Итог какой ? Или дизайн ? Отлично. Приложите фото, макет, презентацию. Транспортные услуги ? Прекрасно. Тогда напишите: услуги по перевозке груза автомобилем марки КАМАЗ, рег.номер В666АУ999, маршрут Москва-Урюпинск. Да, чётких требований к описанию услуг законом не установлено, но это не повод расслабляться. Ну и не палку не перегибайте.
2. Сделайте отчёт ИП об оказанных услугах. Там может быть указан ход оказания услуг: о чем говорили, что обсуждали, когда и где были, кого привлекали и так далее.
3. Сам договор , приложения, акты и отчеты не должны никоим образом быть похожи на трудовой договор. Вот прям даже легкого запаха или оттенка не должно быть. Цена - в рынке, сам процесс - вне офиса компании, время работы - не указывать, никаких компенсаций и отпуска, сроки - никаких общих фраз, а точная формулировка: оказать услуги в срок до 32 июля 2029 года и ни минутой позже. А если срок будет нарушен, то исполнитель уплатит штраф в размере 15% суммы договора.
4. Не привлекайте к оказанию услуг своего же руководителя или участника (акционера) компании. Это опасно. Но не запрещено. Поскольку в основном такие отношения шиты белыми нитками, то либо не надо, либо крайне аккуратно, и чтобы было похоже на правду. Например, гендиректор давно владеет радиостанциями или автомобилем, зарегистрирован как ИП с соответствующими видами деятельности, компания реально нуждается в аренде станций или авто и заключает настоящий договор с рыночной ценой. Такую же осторожность надо проявлять с бывшими сотрудниками, оформленными в качестве ИП (самозанятые туда же).
#мспживи
Могу много чего написать, но если кратко, то так: как с любым подрядчиком, исполнителем, поставщиком.
Причин для работы компании с ИП много.
Но сейчас не о том, зачем это делать, а о том, как правильно оформить документами отношения между фирмой как заказчиком и ИП как исполнителем.
Когда ИП поставляет вам товар, то ему не отвертеться от составления товарно-сопроводительных документов.
Однако с услугами все сложнее.
Во -первых, не каждый ИП вообще понимает как описать на бумаге то, что он делает.
Во-вторых, это долго. А время - деньги.
Поэтому частенько компании берут на себя эту непосильную ношу - создание и поддержание документооборота с исполнителем-ИП.
Неправильно оформленный акт об оказании услуг с ИП вызовет подозрения инспекторов, проверяющих компанию.
Могут даже посчитать сделку притворной .
Сами знаете, что при помощи таких сделок очень часто происходит обналичивание средств и (или) уход от уплаты налога, поэтому к этим документам у налоговой инспекции всегда будет особое внимание.
Так и на что обратить внимание при оформлении акта?
1. Откажитесь от применения шаблонов. В случае, если все ваши акты будут на одном и том же бланке, они будут убраны из расходов одной метлой . Также вызовет много вопросов , если в акте не будет расшифровки услуги. Консультационные услуги по организации рекламы в интернете ? Прекрасно. А о чем именно консультировал? Итог какой ? Или дизайн ? Отлично. Приложите фото, макет, презентацию. Транспортные услуги ? Прекрасно. Тогда напишите: услуги по перевозке груза автомобилем марки КАМАЗ, рег.номер В666АУ999, маршрут Москва-Урюпинск. Да, чётких требований к описанию услуг законом не установлено, но это не повод расслабляться. Ну и не палку не перегибайте.
2. Сделайте отчёт ИП об оказанных услугах. Там может быть указан ход оказания услуг: о чем говорили, что обсуждали, когда и где были, кого привлекали и так далее.
3. Сам договор , приложения, акты и отчеты не должны никоим образом быть похожи на трудовой договор. Вот прям даже легкого запаха или оттенка не должно быть. Цена - в рынке, сам процесс - вне офиса компании, время работы - не указывать, никаких компенсаций и отпуска, сроки - никаких общих фраз, а точная формулировка: оказать услуги в срок до 32 июля 2029 года и ни минутой позже. А если срок будет нарушен, то исполнитель уплатит штраф в размере 15% суммы договора.
4. Не привлекайте к оказанию услуг своего же руководителя или участника (акционера) компании. Это опасно. Но не запрещено. Поскольку в основном такие отношения шиты белыми нитками, то либо не надо, либо крайне аккуратно, и чтобы было похоже на правду. Например, гендиректор давно владеет радиостанциями или автомобилем, зарегистрирован как ИП с соответствующими видами деятельности, компания реально нуждается в аренде станций или авто и заключает настоящий договор с рыночной ценой. Такую же осторожность надо проявлять с бывшими сотрудниками, оформленными в качестве ИП (самозанятые туда же).
#мспживи
👍31❤18👀1
А давайте поздравим резидента нашего чата, замечательного Вадима @vshemarov , хорошего человека, мудрого предпринимателя с днем рождения!
#мспживи
#мспживи
🎉135🍾30👍28❤14
Снимать наличные в размере, превышающем 30% суммы выручки, приходящей на счёт, опасно.
Не платить налоги с того счета, на который приходит выручка, опасно.
Платить налогов меньше, чем 1,5% от оборота по счёту, опасно.
Не платить зарплату при наличии оборотов по счёту опасно.
Выдавать займов физическим лицам более чем 30% оборота компании опасно.
Не платить за аренду офиса/склада опасно.
Так и живем.
#мспживи
#банкионитакие
Не платить налоги с того счета, на который приходит выручка, опасно.
Платить налогов меньше, чем 1,5% от оборота по счёту, опасно.
Не платить зарплату при наличии оборотов по счёту опасно.
Выдавать займов физическим лицам более чем 30% оборота компании опасно.
Не платить за аренду офиса/склада опасно.
Так и живем.
#мспживи
#банкионитакие
😢25👀17👍12❤9
Физлицо без статуса ИП, сдающее недвижимость в аренду, получило доначисления НДС по результатам выездной проверки
Гражданка Л сдавала нежилую недвижимость в аренду без регистрации в качестве ИП. Налоговая инспекция провела выездную , начислила НДС на выручку (сверху) , пени и штрафы с дохода на основании договоров, актов, платёжных поручений и показаний самой гражданки Л.
Доводы предпринимательницы о том, что арендаторами вносились авансовые платежи, которые не должны учитываться при определении размера выручки в
одном из проверяемых периодов для целей применения ст. 145 НК РФ, были исследованы и оценены судами и обоснованно отклонены, как не подтвержденные документально и основанные
на ошибочном толковании правовых норм.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А83-3434/2019
#мспживи
#мспсудится
Гражданка Л сдавала нежилую недвижимость в аренду без регистрации в качестве ИП. Налоговая инспекция провела выездную , начислила НДС на выручку (сверху) , пени и штрафы с дохода на основании договоров, актов, платёжных поручений и показаний самой гражданки Л.
Доводы предпринимательницы о том, что арендаторами вносились авансовые платежи, которые не должны учитываться при определении размера выручки в
одном из проверяемых периодов для целей применения ст. 145 НК РФ, были исследованы и оценены судами и обоснованно отклонены, как не подтвержденные документально и основанные
на ошибочном толковании правовых норм.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А83-3434/2019
#мспживи
#мспсудится
❤15👍9👀3🔥1
Даже если лимит доходов на УСН превышен, НДС платить надо не всегда
ИП-упрощенец сформировал доход за 2025 год в размере более 20 млн. руб., основные виды деятельности - предоставление жилых и нежилых помещений в аренду. Как облагать НДС доходы от предпринимательской деятельности в 2026 году?
Сложно. И раздельно.
Пп.10 п. 2 ст.149 НК РФ освобождает от НДС операции по предоставлению в пользование жилых помещений. Поэтому предоставление в аренду жилых помещений НДС облагаться в 2026 году не будет, а предоставление в аренду нежилых помещений облагаться этим налогом будет. При этом надо вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций. Это определено пунктом 4 ст. 170 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
ИП-упрощенец сформировал доход за 2025 год в размере более 20 млн. руб., основные виды деятельности - предоставление жилых и нежилых помещений в аренду. Как облагать НДС доходы от предпринимательской деятельности в 2026 году?
Сложно. И раздельно.
Пп.10 п. 2 ст.149 НК РФ освобождает от НДС операции по предоставлению в пользование жилых помещений. Поэтому предоставление в аренду жилых помещений НДС облагаться в 2026 году не будет, а предоставление в аренду нежилых помещений облагаться этим налогом будет. При этом надо вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций. Это определено пунктом 4 ст. 170 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👍39❤8👀4
Forwarded from Раньше всех. Ну почти.
❗️Как стало известно “Коммерсанту”, министр финансов Антон Силуанов предложил президенту Владимиру Путину рассмотреть возможность легализации онлайн-казино в России.
Ведомство предлагает снять запрет на онлайн-казино при соблюдении ряда условий. Ключевым элементом модели должен стать единый оператор, назначаемый распоряжением президента по предложению правительства. Предполагается, что ставки будут приниматься через Единый центр учета переводов ставок по аналогии с букмекерами, а налоговая нагрузка составит не менее 30% выручки за вычетом выплаченных выигрышей.
По оценке Минфина, это может принести федеральному бюджету около 100 млрд руб. в год. Сейчас онлайн-казино в России запрещены, легально в интернете могут работать только букмекеры и тотализаторы.
Ведомство предлагает снять запрет на онлайн-казино при соблюдении ряда условий. Ключевым элементом модели должен стать единый оператор, назначаемый распоряжением президента по предложению правительства. Предполагается, что ставки будут приниматься через Единый центр учета переводов ставок по аналогии с букмекерами, а налоговая нагрузка составит не менее 30% выручки за вычетом выплаченных выигрышей.
По оценке Минфина, это может принести федеральному бюджету около 100 млрд руб. в год. Сейчас онлайн-казино в России запрещены, легально в интернете могут работать только букмекеры и тотализаторы.
🤯34🤣22👀12🤡10🤔5🤬5🙈3
Заявление об увольнении будет считаться полученным с даты поступления корреспонденции на адрес работодателя, указанный в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Согласно ч. 1 ст. 80 ТК РФ работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за 2 недели, если иной срок не установлен ТК РФ или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Согласно ч. 1 ст. 80 ТК РФ работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за 2 недели, если иной срок не установлен ТК РФ или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
🤔20❤7👍7
Наталья Горячая #мспживи
Надо подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов по страховым взносам, которые начислены на руководителя коммерческой организации?
Надо, Федя, надо.
Отвечает ФНС: сумма исчисленных страховых взносов подлежит обязательной уплате, соответственно уведомление представляется в установленном порядке.
Автоматически минимальная сумма страховых взносов, уплачиваемая за руководителя коммерческой организации в случае, если за месяц его вознаграждение меньше МРОТ, не зачисляется на ЕНС. Чтобы она правильно «улеглась», нужно подать уведомление.
#мспживи
#мспдаётработу
Надо, Федя, надо.
Отвечает ФНС: сумма исчисленных страховых взносов подлежит обязательной уплате, соответственно уведомление представляется в установленном порядке.
Автоматически минимальная сумма страховых взносов, уплачиваемая за руководителя коммерческой организации в случае, если за месяц его вознаграждение меньше МРОТ, не зачисляется на ЕНС. Чтобы она правильно «улеглась», нужно подать уведомление.
#мспживи
#мспдаётработу
👍21❤8👀2
Что делать с НДС в госконтрактах в связи с повышением ставки налога?
Разъясняет Минфин.
Законом 425-ФЗ от 28.11.2025 ставка НДС увеличена с 20 до 22%.
Частью 1 статьи 34 закона № 44-ФЗ установлено, что контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением, документацией о закупке, заявкой участника закупки, с которым заключается контракт.
Тем же 44-ФЗ предусмотрено, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Изменения не допускаются (с исключениями).
Закон позволяет по соглашению сторон осуществить изменение любых существенных условий контракта, заключенного до 1 января 2027 г., если при его исполнении возникли независящие от сторон контракта обстоятельства, влекущие невозможность его исполнения.
В этой связи в случае возникновения обоснованной необходимости изменения существенных условий заключенного до 1 января 2027 г. контракта, возможность изменения которых не предусмотрена положениями за № 44-ФЗ, может быть рассмотрен вопрос об изменении существенных условий такого контракта.
Принятие решений и издание актов осуществляется высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации в соответствии с законом от 21 декабря 2021 г. № 414-ФЗ ", местной администрацией в соответствии с законом от 20 марта 2025 г. № 33-ФЗ.
Положениями закона № 44-ФЗ не ограничивается возможность высшего исполнительного органа субъекта, местной администрации предусмотреть необходимость выполнения сторонами контракта определенных действий, при выполнении которых допускается по соглашению сторон изменение существенных условий контракта и (или) определить круг контрактов, на которые распространяется такое решение.
Разъяснение Минфина не является нормативным правовым актом, подготовлено на основе положений нормативных правовых актов по состоянию на дату подписания настоящего письма.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.01.2026 № 24-01-06/3022
В общем, если исполнительный орган субъекта или муниципальные власти не предусмотрели возможность увеличения цены контракта, то платить разницу между 20 и 22% нужно будет исполнителю по контракту.
Банкет за счет налогоплательщика.
#мспживи
Разъясняет Минфин.
Законом 425-ФЗ от 28.11.2025 ставка НДС увеличена с 20 до 22%.
Частью 1 статьи 34 закона № 44-ФЗ установлено, что контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением, документацией о закупке, заявкой участника закупки, с которым заключается контракт.
Тем же 44-ФЗ предусмотрено, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Изменения не допускаются (с исключениями).
Закон позволяет по соглашению сторон осуществить изменение любых существенных условий контракта, заключенного до 1 января 2027 г., если при его исполнении возникли независящие от сторон контракта обстоятельства, влекущие невозможность его исполнения.
В этой связи в случае возникновения обоснованной необходимости изменения существенных условий заключенного до 1 января 2027 г. контракта, возможность изменения которых не предусмотрена положениями за № 44-ФЗ, может быть рассмотрен вопрос об изменении существенных условий такого контракта.
Принятие решений и издание актов осуществляется высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации в соответствии с законом от 21 декабря 2021 г. № 414-ФЗ ", местной администрацией в соответствии с законом от 20 марта 2025 г. № 33-ФЗ.
Положениями закона № 44-ФЗ не ограничивается возможность высшего исполнительного органа субъекта, местной администрации предусмотреть необходимость выполнения сторонами контракта определенных действий, при выполнении которых допускается по соглашению сторон изменение существенных условий контракта и (или) определить круг контрактов, на которые распространяется такое решение.
Разъяснение Минфина не является нормативным правовым актом, подготовлено на основе положений нормативных правовых актов по состоянию на дату подписания настоящего письма.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.01.2026 № 24-01-06/3022
В общем, если исполнительный орган субъекта или муниципальные власти не предусмотрели возможность увеличения цены контракта, то платить разницу между 20 и 22% нужно будет исполнителю по контракту.
#мспживи
🤬17😢9❤6💯3🍾3👏1
При применении различных инструментов налоговой оптимизации всегда ищите деловую цель
Как только вы сможете словесно описать ее, можно считать, что вы защитили свою сделку перед фискальными органами. Помню, как однажды на мозговом штурме, который я провела по просьбе одного из предпринимателей, я откидывала все его предположения о деловой значимости того или иного довода в пользу доказательства деловой цели разделения бизнеса на несколько юрлиц, управляемых им же. «Вы как злой налоговый инспектор. Я не знаю, чем вас убедить». Ну, меня вообще не надо ни в чем убеждать. Вы попробуйте в суде отстоять свое конституционное право на создание нескольких юрлиц, которыми управляете сами. Ролевые игры иногда приносят пользу, поверьте.
На первый взгляд такая рекомендация может показаться странной.
"Как это так? Все так просто?", - скажете вы.
Нет, не просто.
Конечно, мало описать на словах зачем вы заключили агентский договор, по которому должны выплатить гонорар в 35% от суммы сделки за то, что агент привел в вашу компанию крупного клиента. Который и без того был вашим.
Или докажите, что аренда вам принадлежащего авто пятилетней давности за 50 тыс. рублей в месяц выгоднее, чем бегать по банкам в поисках кредита на покупку авто за большие %. В идеале - нарисуйте на бумаге таблицу, где слева напишите выгоды от аренды, а справа - выгоды от кредита. И итого подведите. А потом эту таблицу перенесите на решение участника (если это входит в его компетенцию) или распоряжение руководителя, а если есть ответственные сотрудники, то перенесите эти мысли на служебную записку, затем на расчет экономиста или главбуха, а потом в распоряжение по компании.
Пробуйте рассказать о деловой цели сделки, глядя в глаза своему бухгалтеру. Или другу, который согласится не предвзято "доломаться до столба". А в идеале – всё же опишите. И непредвзято посмотрите на плоды своего романа.
Мои клиенты порой глубоко вздыхают от того, как мы вроде как играючи включаемся в диалог на тему "докажи обоснованность мне и тогда можешь готовить документы".
Конечно, у нас есть опыт.
Конечно, мой главный бухгалтер доломается до любой запятой, особенно когда стоит именно такая задача.
Однако лучше вынести мозг себе и своему главбуху, чем сидеть на комиссии по обелению, озеленению, углублению, расширению и увеличению, и закатывать глаза в попытке придумать на ходу историю о том, зачем вам нужен был агент за такие большие деньги.
#мспживи
Как только вы сможете словесно описать ее, можно считать, что вы защитили свою сделку перед фискальными органами. Помню, как однажды на мозговом штурме, который я провела по просьбе одного из предпринимателей, я откидывала все его предположения о деловой значимости того или иного довода в пользу доказательства деловой цели разделения бизнеса на несколько юрлиц, управляемых им же. «Вы как злой налоговый инспектор. Я не знаю, чем вас убедить». Ну, меня вообще не надо ни в чем убеждать. Вы попробуйте в суде отстоять свое конституционное право на создание нескольких юрлиц, которыми управляете сами. Ролевые игры иногда приносят пользу, поверьте.
На первый взгляд такая рекомендация может показаться странной.
"Как это так? Все так просто?", - скажете вы.
Нет, не просто.
Конечно, мало описать на словах зачем вы заключили агентский договор, по которому должны выплатить гонорар в 35% от суммы сделки за то, что агент привел в вашу компанию крупного клиента. Который и без того был вашим.
Или докажите, что аренда вам принадлежащего авто пятилетней давности за 50 тыс. рублей в месяц выгоднее, чем бегать по банкам в поисках кредита на покупку авто за большие %. В идеале - нарисуйте на бумаге таблицу, где слева напишите выгоды от аренды, а справа - выгоды от кредита. И итого подведите. А потом эту таблицу перенесите на решение участника (если это входит в его компетенцию) или распоряжение руководителя, а если есть ответственные сотрудники, то перенесите эти мысли на служебную записку, затем на расчет экономиста или главбуха, а потом в распоряжение по компании.
Пробуйте рассказать о деловой цели сделки, глядя в глаза своему бухгалтеру. Или другу, который согласится не предвзято "доломаться до столба". А в идеале – всё же опишите. И непредвзято посмотрите на плоды своего романа.
Мои клиенты порой глубоко вздыхают от того, как мы вроде как играючи включаемся в диалог на тему "докажи обоснованность мне и тогда можешь готовить документы".
Конечно, у нас есть опыт.
Конечно, мой главный бухгалтер доломается до любой запятой, особенно когда стоит именно такая задача.
Однако лучше вынести мозг себе и своему главбуху, чем сидеть на комиссии по обелению, озеленению, углублению, расширению и увеличению, и закатывать глаза в попытке придумать на ходу историю о том, зачем вам нужен был агент за такие большие деньги.
#мспживи
👍48❤18😁3💯3⚡1🔥1
Не выводите деньги с расчетного счета организации с назначением платежа "зарплата"!
Иначе будет следующее:
1) требование ИФНС в рамках камеральной проверки расчета по НДФЛ или РСВ дать пояснения или уточнить свои обязательства по всей сумме таких выплат за проверяемый период,
2) если вы не ответите на требование или ответите пояснениями, которые не устроят фискальную службу, инспекторы составят акт, в котором предложат со всей "зарплатной" суммы перечислить НДФЛ и/или страховые взносы,
3) если вам сумма доначислений в акте не понравится, вам нужно будет написать возражения на содержимое акта и ждать, какое окончательное решение примет ИФНС. Далее либо отстанут, либо суд.
"Как хочу, так и пишу в платежке - все налоги уплачены, не ваше дело!"
Ну, не знаю, не знаю.
Вы это в суде будете доказывать.
Также напомню, что есть Положение ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021. Там написано, что должно быть в назначении платежа.
Спускаемся с небес на землю, снимаем розовые очки убеждений, забываем о том, что можно было делать 15-20 лет только потому, что не было такого количества законов, положений, инструкций, реестров, постановлений и приказов. Действуем здесь и сейчас, и всё, что делаем, стыкуем с нормами закона, которые действуют сейчас.
#мспживи
Иначе будет следующее:
1) требование ИФНС в рамках камеральной проверки расчета по НДФЛ или РСВ дать пояснения или уточнить свои обязательства по всей сумме таких выплат за проверяемый период,
2) если вы не ответите на требование или ответите пояснениями, которые не устроят фискальную службу, инспекторы составят акт, в котором предложат со всей "зарплатной" суммы перечислить НДФЛ и/или страховые взносы,
3) если вам сумма доначислений в акте не понравится, вам нужно будет написать возражения на содержимое акта и ждать, какое окончательное решение примет ИФНС. Далее либо отстанут, либо суд.
"Как хочу, так и пишу в платежке - все налоги уплачены, не ваше дело!"
Ну, не знаю, не знаю.
Вы это в суде будете доказывать.
Также напомню, что есть Положение ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021. Там написано, что должно быть в назначении платежа.
Спускаемся с небес на землю, снимаем розовые очки убеждений, забываем о том, что можно было делать 15-20 лет только потому, что не было такого количества законов, положений, инструкций, реестров, постановлений и приказов. Действуем здесь и сейчас, и всё, что делаем, стыкуем с нормами закона, которые действуют сейчас.
#мспживи
👍36💯17❤12
А вы знаете, что у нас есть hr-служба? Собственная, штатная, родная, обученная, проверенная.
И теперь мы можем подобрать бухгалтера или юриста для вашей компании.
В ситуации, когда аутсорсинг ну никак не подходит (или, возможно, вы просто боитесь?!), и нужно подобрать бухгалтера в штат, возникает вопрос: а как его тестировать?
Как подобрать специалиста, чтобы не ошибиться?
Как тестировать кандидата?
Как проверить знания кандидата?
Мы сделаем это для вас.
Для этого мы будем использовать наши наработки, которые годами проверены на себе.
Обращайтесь.
#мспживи
#мспдаётработу
И теперь мы можем подобрать бухгалтера или юриста для вашей компании.
В ситуации, когда аутсорсинг ну никак не подходит (или, возможно, вы просто боитесь?!), и нужно подобрать бухгалтера в штат, возникает вопрос: а как его тестировать?
Как подобрать специалиста, чтобы не ошибиться?
Как тестировать кандидата?
Как проверить знания кандидата?
Мы сделаем это для вас.
Для этого мы будем использовать наши наработки, которые годами проверены на себе.
Обращайтесь.
#мспживи
#мспдаётработу
👍41❤22🔥8
За 2025 год количество вакансий сократилось на 12%, тогда как число резюме выросло на 19%
Хм.. а что случилось?
Вроде всё растёт, включая налоги 🙈
#мспживи
Хм.. а что случилось?
Вроде всё растёт, включая налоги 🙈
#мспживи
👀36😁18🤔7😭4❤3🔥3🤬3🙈2
Вы не можете удержать штраф из зарплаты сотрудника за его опоздания
Штрафовать сотрудника за опоздания на работу нельзя. За ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, или несоблюдение трудовой дисциплины нам доступен только один из трех видов дисциплинарных взысканий:
-замечание;
-выговор;
-увольнение по соответствующим основаниям (например, по п. 5 — 10 ст. 81 Т, п. 1 ст. 336, ст. 348.11 ТК РФ).
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспдаётработу
#мспживи
Штрафовать сотрудника за опоздания на работу нельзя. За ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, или несоблюдение трудовой дисциплины нам доступен только один из трех видов дисциплинарных взысканий:
-замечание;
-выговор;
-увольнение по соответствующим основаниям (например, по п. 5 — 10 ст. 81 Т, п. 1 ст. 336, ст. 348.11 ТК РФ).
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспдаётработу
#мспживи
👍21❤8🤨4⚡2
ВЭБ и Корпорация МСП помогут малому бизнесу адаптироваться к налоговым решениям
Новые предприятия, рабочие места, удобные общественные пространства, удобный транспорт, медицина, образовательные учреждения – без развития малого и среднего бизнеса всё это вряд ли заработает.
Михаил Мишустин, 28 января 2026 года
За последние годы для развития МСП сделано в стране много. По итогам 2025 года мы поставленные цели выполнили. Цель на 2026 год – поддержать проекты на 1 трлн рублей.
Мы сейчас обсуждаем с Корпорацией МСП определённую программу адаптации, когда появились новые налоговые решения. И задача, которую мы для себя видим, – сделать так, чтобы МСП, достаточно гибкий и быстро реагирующий на изменения, пережил все эти сложности. Мы будем работать вместе с Правительством, с ФНС и уверены, что при грамотных мерах поддержки и при административном сопровождении вот этот период адаптации мы пройдём достойно.
Игорь Шувалов, 28 января 2026 года
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Сначала мы откусим вам руку, а потом пришьем пальчик
#мспживи
Новые предприятия, рабочие места, удобные общественные пространства, удобный транспорт, медицина, образовательные учреждения – без развития малого и среднего бизнеса всё это вряд ли заработает.
Михаил Мишустин, 28 января 2026 года
За последние годы для развития МСП сделано в стране много. По итогам 2025 года мы поставленные цели выполнили. Цель на 2026 год – поддержать проекты на 1 трлн рублей.
Мы сейчас обсуждаем с Корпорацией МСП определённую программу адаптации, когда появились новые налоговые решения. И задача, которую мы для себя видим, – сделать так, чтобы МСП, достаточно гибкий и быстро реагирующий на изменения, пережил все эти сложности. Мы будем работать вместе с Правительством, с ФНС и уверены, что при грамотных мерах поддержки и при административном сопровождении вот этот период адаптации мы пройдём достойно.
Игорь Шувалов, 28 января 2026 года
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
💩39💯29🙈22🤣10🤡8🤮4❤2
Что останется у организации после того, как она погасит всю кредиторскую задолженность?
Мало кто создаёт компанию для того, чтобы наблюдать за процессом. По крайней мере, заявляется обычно цель, близкая по смыслу к «получение прибыли». Далее следуют рассуждения о том, за счет чего этот результат планируется достигать в длинном промежутке времени, но факт остается фактом: бизнес — это деньги. И то, что остается после того, как вы расплатитесь со всеми поставщиками, банками, лизинговыми компаниями, бюджетом, сотрудниками и другими кредиторами, называется «чистые активы» или «собственный капитал».
«И что?», - спросите вы.
Что делать с этой информацией? Для чего она может быть полезна? Я не буду рассуждать о полезности расчета чистых активов в случае, когда бухгалтерский учет в компании не соответствует реалиям. Нас интересует ситуация, когда владельцы компании не скрывают или не переносят выручку, прибыль, расходы на другие субъекты, в т.ч. теневые.
Если я скажу, что чистые активы вашей компании на 31 декабря 2025 года составляют 15 550 350 рублей, то, действительно, сама цифра красива, но ценности она особой не представляет. А если так: ЧА за 2024 год составляют 1 900 500 рублей, за 2023 год – 1 300 600 рублей, за 2022 год – 1 150 100 рублей? Уже лучше, правда? Ведь порой числа не имеют никакой ценности, если рядом с одним не стоит какое-то другое, то есть нет сравнения одного с другим. То есть «всё познается в сравнении», как и красивая или не очень, дорогая или дешевая, теплая или холодная.
С понятием ЧА разобрались, с динамикой – тоже. С какой целью применять? Понтануться перед друзьями в баре или утереть нос соседу по даче? Нет. Всё проще. Первое, ради чего мы считаем ЧА, - законом установленная обязанность. ЧА не должны быть меньше размера уставного капитала. Если меньше, то надо бежать в ИФНС с изменениями в устав по размеру уставного капитала, либо ликвидировать компанию. Всему виной статья 14 закона об ООО. Есть еще одна обязанность: определить ЧА при составлении годовой бухгалтерской отчетности. Этот показатель входит в состав отчета об изменениях капитала.
И одна причина, когда надо посчитать ЧА, - запрос банка перед выдачей кредита, лизинговой компании перед одобрением сделки, инвестора перед тем, как зайти в общество со своей долей. Ну и при выходе участника из общества (или продаже) мы должны посчитать действительную стоимость доли уходящего и опираемся мы, в том числе, на ЧА в этом процессе.
#мспживи
Мало кто создаёт компанию для того, чтобы наблюдать за процессом. По крайней мере, заявляется обычно цель, близкая по смыслу к «получение прибыли». Далее следуют рассуждения о том, за счет чего этот результат планируется достигать в длинном промежутке времени, но факт остается фактом: бизнес — это деньги. И то, что остается после того, как вы расплатитесь со всеми поставщиками, банками, лизинговыми компаниями, бюджетом, сотрудниками и другими кредиторами, называется «чистые активы» или «собственный капитал».
«И что?», - спросите вы.
Что делать с этой информацией? Для чего она может быть полезна? Я не буду рассуждать о полезности расчета чистых активов в случае, когда бухгалтерский учет в компании не соответствует реалиям. Нас интересует ситуация, когда владельцы компании не скрывают или не переносят выручку, прибыль, расходы на другие субъекты, в т.ч. теневые.
Если я скажу, что чистые активы вашей компании на 31 декабря 2025 года составляют 15 550 350 рублей, то, действительно, сама цифра красива, но ценности она особой не представляет. А если так: ЧА за 2024 год составляют 1 900 500 рублей, за 2023 год – 1 300 600 рублей, за 2022 год – 1 150 100 рублей? Уже лучше, правда? Ведь порой числа не имеют никакой ценности, если рядом с одним не стоит какое-то другое, то есть нет сравнения одного с другим. То есть «всё познается в сравнении», как и красивая или не очень, дорогая или дешевая, теплая или холодная.
С понятием ЧА разобрались, с динамикой – тоже. С какой целью применять? Понтануться перед друзьями в баре или утереть нос соседу по даче? Нет. Всё проще. Первое, ради чего мы считаем ЧА, - законом установленная обязанность. ЧА не должны быть меньше размера уставного капитала. Если меньше, то надо бежать в ИФНС с изменениями в устав по размеру уставного капитала, либо ликвидировать компанию. Всему виной статья 14 закона об ООО. Есть еще одна обязанность: определить ЧА при составлении годовой бухгалтерской отчетности. Этот показатель входит в состав отчета об изменениях капитала.
И одна причина, когда надо посчитать ЧА, - запрос банка перед выдачей кредита, лизинговой компании перед одобрением сделки, инвестора перед тем, как зайти в общество со своей долей. Ну и при выходе участника из общества (или продаже) мы должны посчитать действительную стоимость доли уходящего и опираемся мы, в том числе, на ЧА в этом процессе.
#мспживи
👍25❤9👀8
Наталья Горячая #мспживи
‼️Утвержден перечень видов деятельности , при осуществлении которых доступна льгота по страховым взносам Распоряжением Правительства утвержден перечень видов деятельности , при осуществлении которых субъект МСП продолжает в 2026 году и далее применять…
Разбираемся в дебрях страховых взносов с доходов, выплачиваемых сотрудникам
Норма п. 13.3 статьи 427 НК РФ, действующая с 1 января 2026 года, устанавливает правило, в соответствии с которым субъекты МСП (то есть перечисленные в пп. 17 п. 1 статьи 427 НК РФ), основным видом деятельности которых определен Правительством РФ, применяют пониженные страховые взносы в размере 15% при следующих условиях:
- вид деятельности, указанный в перечне Правительства, является основным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП,
- доходы по итогам каждого отчетного периода составляют не менее 70% от осуществления основного вида деятельности.
Эти условия у вас должны выполняться одновременно.
Если работодатель не соответствует этим двум условиям, то такой плательщик страховых взносов лишается права на применение льготы по страховым вносам с начала расчетного периода, в котором допущено такое несоответствие.
Кто такие субъекты МСП, перечисленные в пп. 17 п. 1 статьи 427 НК РФ?
Это плательщики страховых взносов, являющиеся субъектами МСП и соответствующие условиям, установленным пунктами 13.1, 13.2 и 13.3 статьи 427 НК РФ, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Получается, что платить пониженные страховые взносы в размере 15% могут только субъекты МСП (плюс те, кто указан в п. 13.1 и 13.2), вид деятельности которых указан в перечне Правительства, которые указали соответствующий вид деятельности как основной в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, которые формируют по итогам каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) доход не менее 70% по основному виду деятельности – и вот это вот всё позволяет субъекту МСП платить 15% с разницы между начисленным за месяц вознаграждением сотруднику и 1,5 МРОТ. С 1,5 МРОТ ежемесячно эти льготники будут платить страховые взносы по тарифу 30%.
Остальные, если не подпадают под другие льготы, указанные в других пунктах статьи 427 НК РФ, платят со всей суммы ежемесячных выплат 30%.
Кто такие плательщики страховых взносов, указанные в п. 13.1 и 13.2? Ведь они тоже платят 30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начислением за месяц и 1,5 МРОТ.
Читаем п.13.1 НК РФ. Предприятия общепита с среднесписочной численностью сотрудников которого более 250 человек по данным реестра МСП, применяют те самые 30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы в случае, если к работодателю применимы условия, предусмотренные пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Это раз.
Читаем п. 13.2 НК РФ. Предприятия, у которых основной вид деятельности относится к разделу «обрабатывающие производства» и который входит в перечень Правительства, применяют пониженные страховые взносы по тарифу 7,6% с ежемесячных выплат свыше 1,5 МРОТ при условии указания основного вида деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и доходе не менее 70% по основному виду деятельности. Это два.
Те, кому с 1 января 2026 года не досталось льготы по страховым взносам, могут радоваться тому, что тариф 30% будут платить в пределах единой базы для исчисления страховых взносов - 2 979 000 руб на 2026 год. То есть при зарплате нарастающим итогом за год более 2 979 000 руб. вы сможете платить не 30%, а 15,1%. Это должно вас радовать. То есть, чем больше зарплату вы платите каждому из своих сотрудников, тем ближе пониженный тариф страховых взносов.
🎅 Для любителей почитать первоисточник: статья 427 НК РФ в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025, Распоряжение Правительства от 27.12.2025 № 4125-р
Без ста грамм с этим не разобраться, но вам повезло
#мспживи
#мспдаётработу
Норма п. 13.3 статьи 427 НК РФ, действующая с 1 января 2026 года, устанавливает правило, в соответствии с которым субъекты МСП (то есть перечисленные в пп. 17 п. 1 статьи 427 НК РФ), основным видом деятельности которых определен Правительством РФ, применяют пониженные страховые взносы в размере 15% при следующих условиях:
- вид деятельности, указанный в перечне Правительства, является основным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП,
- доходы по итогам каждого отчетного периода составляют не менее 70% от осуществления основного вида деятельности.
Эти условия у вас должны выполняться одновременно.
Если работодатель не соответствует этим двум условиям, то такой плательщик страховых взносов лишается права на применение льготы по страховым вносам с начала расчетного периода, в котором допущено такое несоответствие.
Кто такие субъекты МСП, перечисленные в пп. 17 п. 1 статьи 427 НК РФ?
Это плательщики страховых взносов, являющиеся субъектами МСП и соответствующие условиям, установленным пунктами 13.1, 13.2 и 13.3 статьи 427 НК РФ, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Получается, что платить пониженные страховые взносы в размере 15% могут только субъекты МСП (плюс те, кто указан в п. 13.1 и 13.2), вид деятельности которых указан в перечне Правительства, которые указали соответствующий вид деятельности как основной в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, которые формируют по итогам каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) доход не менее 70% по основному виду деятельности – и вот это вот всё позволяет субъекту МСП платить 15% с разницы между начисленным за месяц вознаграждением сотруднику и 1,5 МРОТ. С 1,5 МРОТ ежемесячно эти льготники будут платить страховые взносы по тарифу 30%.
Остальные, если не подпадают под другие льготы, указанные в других пунктах статьи 427 НК РФ, платят со всей суммы ежемесячных выплат 30%.
Кто такие плательщики страховых взносов, указанные в п. 13.1 и 13.2? Ведь они тоже платят 30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начислением за месяц и 1,5 МРОТ.
Читаем п.13.1 НК РФ. Предприятия общепита с среднесписочной численностью сотрудников которого более 250 человек по данным реестра МСП, применяют те самые 30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы в случае, если к работодателю применимы условия, предусмотренные пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Это раз.
Читаем п. 13.2 НК РФ. Предприятия, у которых основной вид деятельности относится к разделу «обрабатывающие производства» и который входит в перечень Правительства, применяют пониженные страховые взносы по тарифу 7,6% с ежемесячных выплат свыше 1,5 МРОТ при условии указания основного вида деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и доходе не менее 70% по основному виду деятельности. Это два.
Те, кому с 1 января 2026 года не досталось льготы по страховым взносам, могут радоваться тому, что тариф 30% будут платить в пределах единой базы для исчисления страховых взносов - 2 979 000 руб на 2026 год. То есть при зарплате нарастающим итогом за год более 2 979 000 руб. вы сможете платить не 30%, а 15,1%. Это должно вас радовать. То есть, чем больше зарплату вы платите каждому из своих сотрудников, тем ближе пониженный тариф страховых взносов.
#мспживи
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤38👀11👍5🤪4
По следам консультаций
Оптимизация или уклонение? Дробление или разделение? Уход от налогов или право имею?
Мы, предприниматели, - особенные люди. И всё время ходим по грани между допустимым и невозможным. В части уплаты налогов на одной стороне Уголовный кодекс, с другой – желание больше оставить себе, меньше заплатить в бюджет. На что тогда опираться в принятии решения о том, сколько компаний имеет право на существование, можно ли перейти на управление обществом через ИП-управляющего, уместно ли заключить договор с самозанятым или все же склонить подрядчика на трудовые отношения?
Не устану повторять, что базой для принятия решения является деловая цель, реальность, исторические особенности ведения бизнеса и опора на правоприменительную практику.
Исторические особенности. Вы занимались, например, розничной торговлей продуктами питания десять лет, а потом решили купить готовый бизнес путем заключения договора купли-продажи долей (акций). При этом в обществах разные по составу участники, разные доли и дивиденды от участия в таких компаниях выплачиваются уже давно и никогда у ФНС не было претензий. Разве это дробление? Нет. Или вот пример: исторически сложилось, что юристы и бухгалтеры являются самозанятыми, а вот повара или официанта не встретишь как плательщика налога на профдоход. Тогда с кем скорее будут проблемы – с бухгалтером-самозанятым или поваром, который работает по 12 часов в сутки в вашем ресторане?
Деловая цель. Это ответ на вопрос что ещё помимо экономии на налогах вы достигнете путем, например, регистрации новой компании или перехода на управление юрлицом через организацию-управляющего или ИП управляющего. Я бы даже уточнила: какую первоначальную цель вы сможете достигнуть, из-за чего экономия на налогах будет как бонус или неизбежное последствие вашего выбора.
Опора на практику. Мы с вами знаем массу примеров, когда норма описана сухо и размыто, и лишь судебная практика отчётливо показывает, как применять ту или иную статью или главу Налогового кодекса. Как только возникла мысль что-то оптимизировать, обратитесь к своду (обзору) судебной практики по тому вопросу, который у вас «чешется».
Реальность. Может ли новое юрлицо существовать без основного? Насколько каждое из юрлиц группы или тот самый ИП-управляющий самостоятелен и независим в принятии решений? Что было до того, как вы реализовали какую-то договорную конструкцию и что стало после?
#мспживи
Оптимизация или уклонение? Дробление или разделение? Уход от налогов или право имею?
Мы, предприниматели, - особенные люди. И всё время ходим по грани между допустимым и невозможным. В части уплаты налогов на одной стороне Уголовный кодекс, с другой – желание больше оставить себе, меньше заплатить в бюджет. На что тогда опираться в принятии решения о том, сколько компаний имеет право на существование, можно ли перейти на управление обществом через ИП-управляющего, уместно ли заключить договор с самозанятым или все же склонить подрядчика на трудовые отношения?
Не устану повторять, что базой для принятия решения является деловая цель, реальность, исторические особенности ведения бизнеса и опора на правоприменительную практику.
Исторические особенности. Вы занимались, например, розничной торговлей продуктами питания десять лет, а потом решили купить готовый бизнес путем заключения договора купли-продажи долей (акций). При этом в обществах разные по составу участники, разные доли и дивиденды от участия в таких компаниях выплачиваются уже давно и никогда у ФНС не было претензий. Разве это дробление? Нет. Или вот пример: исторически сложилось, что юристы и бухгалтеры являются самозанятыми, а вот повара или официанта не встретишь как плательщика налога на профдоход. Тогда с кем скорее будут проблемы – с бухгалтером-самозанятым или поваром, который работает по 12 часов в сутки в вашем ресторане?
Деловая цель. Это ответ на вопрос что ещё помимо экономии на налогах вы достигнете путем, например, регистрации новой компании или перехода на управление юрлицом через организацию-управляющего или ИП управляющего. Я бы даже уточнила: какую первоначальную цель вы сможете достигнуть, из-за чего экономия на налогах будет как бонус или неизбежное последствие вашего выбора.
Опора на практику. Мы с вами знаем массу примеров, когда норма описана сухо и размыто, и лишь судебная практика отчётливо показывает, как применять ту или иную статью или главу Налогового кодекса. Как только возникла мысль что-то оптимизировать, обратитесь к своду (обзору) судебной практики по тому вопросу, который у вас «чешется».
Реальность. Может ли новое юрлицо существовать без основного? Насколько каждое из юрлиц группы или тот самый ИП-управляющий самостоятелен и независим в принятии решений? Что было до того, как вы реализовали какую-то договорную конструкцию и что стало после?
#мспживи
👍24❤12👀5🔥1
"Я буду считать налоги сам – что там делать-то?"
Многие предприниматели, наслушавшись блогеров или друзей, считают, что при УСН 6% или патентной системе налогообложения нечего делать бухгалтеру – всё можно посчитать самому. Я могу долго рассказывать о том, почему лучше доверить расчет налогов тому, кто на это учился, а не пытаться сэкономить на том, что потом аукнется. Но я лучше пример приведу.
Жил-был ИП. Применял он патентную систему по виду деятельности грузовые перевозки. Получил доход по итогам года 18 миллионов рублей в 2025 году. В том же году продал один из принадлежащих автомобилей, не обратив внимание на то, что автомобиль использовался в предпринимательской деятельности. Доход от продажи автомобиля составил 4 миллиона рублей. Сидит такой ИП в 2026 году, потирает руки, ибо считает, что сэкономил на услугах специалиста, прикидывает уже, куда эту экономию пристроит, а тут прилетает требование налогового органа с предложением включить в общий доход стоимость проданного авто. Не трудно догадаться, что 18 плюс 4 равно 22, что приводит к превышению лимита выручки для целей применения патента и тогда привет, дивный мир НДС с 1 января 2026 года.
Вот ещё пример:
ИП применяет ПСН по виду деятельности всё те же грузовые перевозки. Сам считает налоги, ибо что там делать-то? Вдруг приходит требование и выясняется, что водителей у предпринимателя нет, а заявлено в патенте целых 5 автомобилей. Фискальная служба спрашивает: где водители, если оказываете услуги по перевозке? Если нет водителей, то это не перевозка, а перепродажа чьих-то услуг. На данный момент инспекторам всё равно, кто именно перевозил грузы. Важно то, что ИП не имел сотрудников для того, чтобы оказывать заявленные услуги. Что делать? Пересчитывать налоги по ОСН за весь период с начала действия патента. И повезло тому ИП, кто помимо патента применял УСН для других видов деятельности.
❄️ Приходите к нам, покупайте абонемент на расчет налогов и учет доходов индивидуального предпринимателя и занимайтесь своими делами.
❄️ Для юридических лиц у нас есть интересные предложения по ведению бухгалтерского учёта.
❄️ С перечнем консультационных услуг можете ознакомиться здесь.
❄️ Про нашу помощь в подборе бухгалтера, юриста, экономиста и других офисных сотрудников читайте здесь.
❄️ А вопрос можно задать здесь
#мспживи
Многие предприниматели, наслушавшись блогеров или друзей, считают, что при УСН 6% или патентной системе налогообложения нечего делать бухгалтеру – всё можно посчитать самому. Я могу долго рассказывать о том, почему лучше доверить расчет налогов тому, кто на это учился, а не пытаться сэкономить на том, что потом аукнется. Но я лучше пример приведу.
Жил-был ИП. Применял он патентную систему по виду деятельности грузовые перевозки. Получил доход по итогам года 18 миллионов рублей в 2025 году. В том же году продал один из принадлежащих автомобилей, не обратив внимание на то, что автомобиль использовался в предпринимательской деятельности. Доход от продажи автомобиля составил 4 миллиона рублей. Сидит такой ИП в 2026 году, потирает руки, ибо считает, что сэкономил на услугах специалиста, прикидывает уже, куда эту экономию пристроит, а тут прилетает требование налогового органа с предложением включить в общий доход стоимость проданного авто. Не трудно догадаться, что 18 плюс 4 равно 22, что приводит к превышению лимита выручки для целей применения патента и тогда привет, дивный мир НДС с 1 января 2026 года.
Вот ещё пример:
ИП применяет ПСН по виду деятельности всё те же грузовые перевозки. Сам считает налоги, ибо что там делать-то? Вдруг приходит требование и выясняется, что водителей у предпринимателя нет, а заявлено в патенте целых 5 автомобилей. Фискальная служба спрашивает: где водители, если оказываете услуги по перевозке? Если нет водителей, то это не перевозка, а перепродажа чьих-то услуг. На данный момент инспекторам всё равно, кто именно перевозил грузы. Важно то, что ИП не имел сотрудников для того, чтобы оказывать заявленные услуги. Что делать? Пересчитывать налоги по ОСН за весь период с начала действия патента. И повезло тому ИП, кто помимо патента применял УСН для других видов деятельности.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤32👍17🔥4👀4💯1