Воскресенье - время викторины. Накидала вам несколько вопросов. Давайте отвечать.

Вопрос N 1.

Компания «Тундра» применяет УСН. В 2025 году выручка составила 18 млн руб. В январе-апреле 2026 года выручка организации составила 17 млн руб , а по итогам январь-май она составила 22 млн руб.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Вопрос N 3.

Организация «Слоники» привлекла к оказанию услуг по разработке сайта детского сада физлицо, которое зарегистрировано как самозанятый за два дня до заключения договора. Заказчик выдал исполнителю техническое задание и настоял на том, чтобы тот отчитывался каждый день о проделанной работе. В ответ самозанятый попросил выплачивать ему вознаграждение два раза в месяц и предоставить ему отпуск через три месяца после начала работы.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Вопрос N 4

Некоммерческая организация в 2025 году применяла УСН, совокупный доход компании составил 56 млн руб. Руководитель в декабре решил в 2026 году тоже применять УСН. Наступил 2026 год. Директор организации изучил правила применения АУСН и решил, что этот режим для него более подходящий, ибо на УСН организация должна платить НДС, попросил бухгалтера подать уведомление о переходе на АУСН с 1 февраля.
Бухгалтер ответил своему руководителю, что перейти на АУСН фирма не может.

Ответьте на вопрос выше 👆

Удалять или не удалять? – вот в чем вопрос

Некоторые предприниматели ведут странички в социальных сетях, которые были признаны экстремистскими. Если есть признание какого-то объекта чем-то нехорошим, то в нем нельзя делать определенные вещи, а если делать, то это будет караться по всей строгости какого-либо закона.
Итак, что нельзя, если вы пишете что-то в социальных сетях, которые признаны экстремистскими? Что надо сделать и до какой даты, чтобы не платить какой-нибудь штраф?
Давайте разбираться вместе.
Meta, которой принадлежит Fecebook и Instagram, признана экстремистской организацией.
Затем в Думе было решено, что надо запретить размещение рекламы на сайтах, владельцы которых признаны экстремистскими организациями. Решение было реализовано в виде закона.
Если нельзя распространять рекламу на некоторых сайтах, то должно быть и ограничение на признание в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль, если реклама была немаркирована или размещена не там, где можно.
РКН предупреждал о необходимости удалить рекламу с сайтов, владельцы которых признаны экстремистскими.
С 25 июля 2025 года у нас есть критерии отнесения к рекламе в интернете для целей выполнения закона о рекламе.
А закон о рекламе (его ст. 18.2) говорит, что за распространение рекламы в интернете надо платить. Чтобы понять, где реклама, а где что-то другое, а не реклама, мы обратимся к Постановлению Правительства, которое прямо, чётко и однозначно сформулировало признаки рекламы.
Документ устанавливает признаки рекламы, распространяемой на информационных ресурсах (сайты, страницы сайтов, программах).

Что такое информационный ресурс?

- площадки (сайты), где продаются товары, работы, услуги,
- доски объявлений, сайты с предложениями купить, продать, снять объект недвижимости, найти работу, найти сотрудников, тематически сгруппированные , с возможностью самостоятельно общаться по таким объявлениям, доступ к которым в течение суток более 100 тысяч пользователей, находящихся на территории РФ,
- социальные сети с количеством пользователей более 500 тысяч, находящихся в РФ,
- поисковые системы.

Что такое реклама?

Это информация, которая отвечает совокупности критериев:

1) направлена на привлечение внимания и формирование или поддержание интереса к продукту, продвижение на рынке,

2) не носит характер справочно-информационных или аналитических материалов, в т.ч. информация о товаре является итогом поисковой выдачи, она не является информацией, включенной в каталог, то есть сгруппированной по рубрикам, не является информацией о товарах, работах, услугах, организуемых выставках и других мероприятиях, размещенной на ресурсах производителя или организатора мероприятий, не является личным мнением или отношением к товару, работе, услуге,

3) не является объявлениями физических лиц или юридических лиц, не связанными с осуществлением предпринимательской деятельности (объявления о передаче чего-то безвозмездно, продажа вещей, предназначенных для личного потребления, отзывы и оценка товара, работы, услуги, объявления работодателей о приеме на работу без привлечения внимания к своим товарам, работам, услугам.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 24.07.2025 № 1087

#мспживи
#мспмаркирует

Еще не ИП, но уже не физик

Некий гражданин в далеком уже 2015 году безвозмездно получил 8 готовых квартир и в том же году их продал. Поскольку гражданин просто гражданин, а не ИП, то в декларации о доходах отразил имущественный вычет.

Ну, а что такого?

Налоговики провели проверку декларации и выяснили, что 8 квартир это уже систематические продажи, период владения короткий, поэтому это по факту это предпринимательская деятельность.
Мало того, что накрутили НДФЛ со стоимости безвозмездно полученного имущества, так сверху еще с продажи квартир подходный налог начислили, а в вычетах отказали, ибо имущественный вычет может получить только физик, а чтобы получить профессиональный вычет надо быть ИП.
Тогда гражданин пошел в суд.
Суды с таким подходом не согласились, но местами: при проверке правильности определения налогооблагаемой базы расчетным путем должны быть определены не только доходы налогоплательщика, но и его расходы. То есть налогоплательщику должно быть предоставлено право на учет профессиональных расходов, связанных с возникновением объекта налогообложения вопреки отсутствию статуса ИП и их недекларирование.
В общем, суды включили в расходы стоимость безвозмездно полученного имущества, с которого налоговики доначислили НДФЛ.

Итог: доначисления 4,6 млн.руб. налогов, пени и штрафов снизить до 2,4 млн.руб. Заметьте: если бы приобретение было в количестве одной квартиры, то вряд ли бы налоговая инспекция попыталась переквалифицировать доход в предпринимательский. С безвозмездно полученного имущества надо заплатить налог, а вычет при продаже имущества получить все же можно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-16305/2019

#мспсудится
#мспживи

Борис Кац (сеть магазинов для хобби Леонардо) считает, что проблемы «Машеньки» не существует. Маркетплейсы рекомендовали селлерам использовать УСН 6%, чтобы не было проблем с оприходованием товара, который подтвердить документами не представляется возможным, и прописаться в льготном регионе, чтобы выжать из льготных режимов всё до последней капли. Получилось, что продавцы на электронных площадках могли платить 1-3% налогов от общего объема выручки от продаж, а некоторые даже умудрялись учитывать в составе доходов только то, что «упало» на счет от маркетплейса, а не всю выручку, полученную площадкой от продажи товаров селлера. Какую-то часть сэкономленного налогах маркетплейс забирает себе и демпингует за счет этого, устанавливая цены, существенно отличающиеся от тех, что может себе позволить офлайн-розница.

Я понимаю, что маркетплейсы предоставляют скидку на товар не из своей маржи, а благодаря тому, что селлер платит мало налогов. И банками обзавелись площадки не потому, что им плохо, а потому, что им хорошо и хотят сделать себе ещё лучше. Потребителю не составляет труда открыть карту банка, принадлежащего площадке, чтобы получать более интересные ценовые предложения. А тем временем селлеры схлопываются как мыльные пузыри. Из них выкачали все деньги площадки, а то, что осталось, дожимает фискальная служба и налоговая политика государства.

Покупатели, восприняв доставку, испробованную в ковид, как необходимость обычной жизни, «подсели» на корзины маркетплейсов, тем самым оставив пустыми залы торговых центров. При этом зачастую качество товаров, купленных не глядя, оставляет желать лучшего, при этом хлопоты, связанные с возвратом, не останавливают шопоголиков.

И про дробление: если дробится «живая» розница, её хорошо видно фискальной службе. Вытащить на свет несколько ИП на спецрежимах, которые торгуют всяким-разным, сильно сложнее (как минимум до недавнего времени, пока ФНС и маркетплейсы не договорились об обмене данными, но поезд ушёл, розница просела, закрытые магазины уже не вернуть).

На мой взгляд, от имеющейся на текущий момент схемы расположения игроков на рынке электронной площадке, выигрывает не малый (даже микро) бизнес, а платформы. Мы не знаем, сколько малюсеньких ИП закрылось по причине того, что неправильно считали, не туда смотрели, получили меньше, чем потратили на закуп товара. Площадки мало чем рискуют. Они ведь пальчики дверью не прищемляли тем, кто хотел после курса Аяза быстро заработать кэшем 50 миллионов и уложить их на паллет. А вот микробизнес оказался перед угрозой обвинения в дроблении в обнимку с 425-ФЗ от 27.11.2025.

Я не знаю, кто прав, что делать. Я люблю живые магазины. Пришла, поговорила с Таней или Наташей, примерила в чистой примерочной, обсудили погоду и новинки весенне-летнего сезона, упаковала обновки и пошла, радостно виляя бёдрами. Такого «модного органзма» в ПВЗ Озон не получишь.

И про #яМыМашенька: я не знаю, каким ветром занесло в прямой эфир с Президентом хозяина пекарни. Я вряд ли узнаю правду, даже если она мне не понравится. Поэтому главным в истории с "Машенькой" для меня является то, что реформа была реализована слишком быстро и слишком поздно для того, чтобы можно было с этим что-то сделать тем, кому эти изменения адресованы. Даже я в конце года была, как бы помягче сказать...., в запарке.

#мспживи

О том, почему не все письма Минфина одинаково полезны

Современный бухгалтер читает. Много читает.
Я читаю 2-3 часа в день.
Новости, письма, комментарии, статьи Налогового кодекса, Гражданский кодекс, профильные законы, судебная практика. Порой кажется, что я больше ничего не делаю, кроме как читаю.

На днях для подготовки к консультации читателя телеграм-канала пришлось вернуться к тексту письма Минфина от 07.06.18 № 03-11-11/39257. После прочтения подумалось о том, насколько опасны могут быть рассуждения чиновников и какие последствия может иметь четкое следование изложенным в них тезисов.

Смотрите сами 👇
Некто заместитель директора Департамента господин Р.А.Саакян, отвечая на запрос налогоплательщика о необходимости хранить первичные документы предпринимателем, применяющим патентную систему налогообложения, говорит дословно следующее:
"учет расходов индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, в частности, обязанность ведения и хранения документации, связанной с осуществлением таким индивидуальным предпринимателем расходов, положениями главы 26.5 Кодекса, а также формой и порядком заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, не предусмотрены".

Что делает предприниматель, читая сие разъяснение целого заместителя энного департамента целого министерства аж финансов всей страны?
Верно. Он "забивает" большой болт на ведение первичных документов, а именно не выставляет акты об оказанных услугах, не собирает документы от поставщиков. Он лишь получает деньги от покупателей, платит патент, ведет книгу полученных доходов (в кассу и/или на расчетный счет) и больше ни с чем к нему лучше не приставать.

А что потом?
А потом - суды. С кем? с покупателями. С ушлыми покупателями. Которые смотрят на ИП и про себя говорят: я ему заплатил полмиллиона, он мне закрывашки не дал; доказать, что услугу он мне оказал, он в суде не сможет, тогда я сейчас попрошу деньги вернуть, он претензию мою выкинет в ведро, а я по суду деньги верну. И услугу получил, и полмиллиона верну. Да еще с процентами. Вроде как некрасиво, да? Однако на практике нет красиво или не красиво. Есть бизнес. Ничего личного. Проворонил документы - плати.

И как же быть?
А просто: есть разница между сбором, хранением и учетом документов. Можно собрать, но потом выкинуть. Можно собрать и хранить, но не учитывать (в силу отсутствия обязанности это делать, например). Поэтому собирайте и храните. Даже если учитывать вы не обязаны. Ну и сегодня учитывать не надо, а завтра … кто знает, что будет завтра? Превысите лимит по ПСН (чего искренне желаю) или вдруг решите перейти с УСН 6% на 15?

Кстати, а вы много читаете? письма Минфина? рассылку налоговых новостей? Налоговый кодекс читали? А Гражданский?

#мспживи

Из зала суда: снятые с корпоративной карты деньги являются доходом руководителя организации

В ходе камеральной проверки расчета по НДС за 2021 год ИФНС обнаружила снятие наличных с корпоративной карты организации в сумме 15,6 млн. руб. Расходование подотчетных денежных средств в указанном размере, полученных подотчетным лицом, документально обществом не подтверждено. Поэтому по итогам проверки было предложено обществу перечислить штраф 112 тыс. руб., НДФЛ 2,2 млн. руб.

Суды в своем решении поддержать выводы налогового органа опирались на Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У и отметили, что денежные средства, снятые и использованные при расчетах с применением корпоративной карты, должны иметь документальное подтверждение, а именно лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны в срок, установленный руководителем юридического лица, предъявить главному бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Общество не представило доказательств, подтверждающих расход подотчетных средств, полученных руководителем организации, равно как и не представлено доказательств возврата денежных средств. Анализ выписок по счетам в банках показал, что возврата подотчетных денег не было. В отсутствие доказательств расхода денежных средств, полученных под отчет, такие выплаты признаются подлежащим обложению НДФЛ.

Общество возразило суду, что снятые с карты деньги являются растратой, и образуют состав преступления по ч. 4 ст. 160 УК РФ, но суды ответили на это: установление в действиях директора общества признаков преступления относится к компетенции правоохранительных органов и рассматривается в рамках норм уголовного законодательства. Приговор суда по уголовному делу в материалы дела не представлен.

Поэтому надо перечислить в бюджет НДФЛ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-3804/2024 (Саратовская область)

Запросите у своего бухгалтера сведения о сумме, которая накопилась в виде выдачи под отчет. Обычно такие выплаты учитываются на счёте 71 плана счетов бухгалтерского учёта. Подумайте над тем, как вернуть эти деньги, если оправдательных документов нет и не будет. Если не планируете возвращать, попросите бухгалтера посчитать, какая сумма НДФЛ, пени и штрафа «набежала» на текущий момент.

Обратите внимание: доначисление НДФЛ и предложение его перечислить в бюджет осуществляется уже не по результатам выездной налоговой проверки – ФНС достаточно проверить расчет по НДФЛ за квартал или иной период, не назначая большую выездную проверку по всем налогам, и сделать вам предложение, от которого вы вряд ли сможете отказаться, если сумма выданных (перечисленных) через корпоративную карту сопоставима с фондом оплаты труда за тот же период.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится

Как оформлять отношения с ИП?

Могу много чего написать, но если кратко, то так: как с любым подрядчиком, исполнителем, поставщиком.

Причин для работы компании с ИП много.
Но сейчас не о том, зачем это делать, а о том, как правильно оформить документами отношения между фирмой как заказчиком и ИП как исполнителем.

Когда ИП поставляет вам товар, то ему не отвертеться от составления товарно-сопроводительных документов.

Однако с услугами все сложнее.

Во -первых, не каждый ИП вообще понимает как описать на бумаге то, что он делает.
Во-вторых, это долго. А время - деньги.

Поэтому частенько компании берут на себя эту непосильную ношу - создание и поддержание документооборота с исполнителем-ИП.

Неправильно оформленный акт об оказании услуг с ИП вызовет подозрения инспекторов, проверяющих компанию.
Могут даже посчитать сделку притворной .
Сами знаете, что при помощи таких сделок очень часто происходит обналичивание средств и (или) уход от уплаты налога, поэтому к этим документам у налоговой инспекции всегда будет особое внимание.

Так и на что обратить внимание при оформлении акта?

1. Откажитесь от применения шаблонов. В случае, если все ваши акты будут на одном и том же бланке, они будут убраны из расходов одной метлой . Также вызовет много вопросов , если в акте не будет расшифровки услуги. Консультационные услуги по организации рекламы в интернете ? Прекрасно. А о чем именно консультировал? Итог какой ? Или дизайн ? Отлично. Приложите фото, макет, презентацию. Транспортные услуги ? Прекрасно. Тогда напишите: услуги по перевозке груза автомобилем марки КАМАЗ, рег.номер В666АУ999, маршрут Москва-Урюпинск. Да, чётких требований к описанию услуг законом не установлено, но это не повод расслабляться. Ну и не палку не перегибайте.
2. Сделайте отчёт ИП об оказанных услугах. Там может быть указан ход оказания услуг: о чем говорили, что обсуждали, когда и где были, кого привлекали и так далее.
3. Сам договор , приложения, акты и отчеты не должны никоим образом быть похожи на трудовой договор. Вот прям даже легкого запаха или оттенка не должно быть. Цена - в рынке, сам процесс - вне офиса компании, время работы - не указывать, никаких компенсаций и отпуска, сроки - никаких общих фраз, а точная формулировка: оказать услуги в срок до 32 июля 2029 года и ни минутой позже. А если срок будет нарушен, то исполнитель уплатит штраф в размере 15% суммы договора.
4. Не привлекайте к оказанию услуг своего же руководителя или участника (акционера) компании. Это опасно. Но не запрещено. Поскольку в основном такие отношения шиты белыми нитками, то либо не надо, либо крайне аккуратно, и чтобы было похоже на правду. Например, гендиректор давно владеет радиостанциями или автомобилем, зарегистрирован как ИП с соответствующими видами деятельности, компания реально нуждается в аренде станций или авто и заключает настоящий договор с рыночной ценой. Такую же осторожность надо проявлять с бывшими сотрудниками, оформленными в качестве ИП (самозанятые туда же).

#мспживи

А давайте поздравим резидента нашего чата, замечательного Вадима @vshemarov , хорошего человека, мудрого предпринимателя с днем рождения!

#мспживи

Снимать наличные в размере, превышающем 30% суммы выручки, приходящей на счёт, опасно.

Не платить налоги с того счета, на который приходит выручка, опасно.

Платить налогов меньше, чем 1,5% от оборота по счёту, опасно.

Не платить зарплату при наличии оборотов по счёту опасно.

Выдавать займов физическим лицам более чем 30% оборота компании опасно.

Не платить за аренду офиса/склада опасно.

Так и живем.

#мспживи
#банкионитакие

Физлицо без статуса ИП, сдающее недвижимость в аренду, получило доначисления НДС по результатам выездной проверки

Гражданка Л сдавала нежилую недвижимость в аренду без регистрации в качестве ИП. Налоговая инспекция провела выездную , начислила НДС на выручку (сверху) , пени и штрафы с дохода на основании договоров, актов, платёжных поручений и показаний самой гражданки Л.

Доводы предпринимательницы о том, что арендаторами вносились авансовые платежи, которые не должны учитываться при определении размера выручки в
одном из проверяемых периодов для целей применения ст. 145 НК РФ, были исследованы и оценены судами и обоснованно отклонены, как не подтвержденные документально и основанные
на ошибочном толковании правовых норм.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А83-3434/2019

#мспживи
#мспсудится

Даже если лимит доходов на УСН превышен, НДС платить надо не всегда

ИП-упрощенец сформировал доход за 2025 год в размере более 20 млн. руб., основные виды деятельности - предоставление жилых и нежилых помещений в аренду. Как облагать НДС доходы от предпринимательской деятельности в 2026 году?

Сложно. И раздельно.

Пп.10 п. 2 ст.149 НК РФ освобождает от НДС операции по предоставлению в пользование жилых помещений. Поэтому предоставление в аренду жилых помещений НДС облагаться в 2026 году не будет, а предоставление в аренду нежилых помещений облагаться этим налогом будет. При этом надо вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций. Это определено пунктом 4 ст. 170 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

❗️Как стало известно “Коммерсанту”, министр финансов Антон Силуанов предложил президенту Владимиру Путину рассмотреть возможность легализации онлайн-казино в России.

Ведомство предлагает снять запрет на онлайн-казино при соблюдении ряда условий. Ключевым элементом модели должен стать единый оператор, назначаемый распоряжением президента по предложению правительства. Предполагается, что ставки будут приниматься через Единый центр учета переводов ставок по аналогии с букмекерами, а налоговая нагрузка составит не менее 30% выручки за вычетом выплаченных выигрышей.

По оценке Минфина, это может принести федеральному бюджету около 100 млрд руб. в год. Сейчас онлайн-казино в России запрещены, легально в интернете могут работать только букмекеры и тотализаторы.