Не опасно ли работать с самозанятыми?

Мысли вслух в четырех частях.

Часть 1

Часть 2

Часть 3

Часть 4

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

На мобилизованных руководителей коммерческих организаций обязанность платить минимальные страховые взносы не распространяется

С 01.01.2026 для плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций установлена обязанность по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей исходя из суммы выплат не менее величины МРОТ.

Период исполнения физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации определяется на основании сведений, содержащихся в учетных системах налоговых органов, в частности, о лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица.
Федеральным законом № 425-ФЗ не предусмотрены исключения при определении минимальной суммы выплат и иных вознаграждений за календарный месяц расчетного (отчетного) периода в отношении физического лица – руководителя коммерческой организации, который в период исполнения своих полномочий не осуществляет трудовые функции.

При этом в период возложенных на физическое лицо полномочий единоличного исполнительного органа указанное лицо может:

- проходить военную службу по призыву, в том числе по мобилизации в вооруженных силах Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. № 647;
- проходить военную службу по контракту, заключенному с ВС РФ, участвующими в СВО;
- пребывать в добровольческом формировании, предусмотренном законом от 31 мая 1996 года № 61-ФЗ.

Так как физическое лицо – единоличный исполнительный орган за период участия в СВО в связи с призывом на военную службу по мобилизации, заключением контракта или пребыванием в добровольческом формировании выполняет задачи, возложенные на ВС РФ, а не полномочия единоличного исполнительного органа и, у обозначенного лица отсутствует возможность фактически управлять организацией (исполнять трудовые функции), то в отношении такого лица отсутствует обязанность по начислению суммы выплат и иных вознаграждений в размере не менее величины МРОТ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 29.12.2025 за № БС-4-11/11758@

#мспживи

Грустный финал большой аптечной сети

Страховые взносы 166 млн. руб., пени к этому, штраф 33 млн. руб. – таковы неполные результаты выездной проверки деятельности сети розничных аптек (800 штук), оформленных на 69 юрлиц, применявших УСН и ЕНВД. Общая сумма доначислений составила 700 млн. руб. Там ещё НДС, налог на прибыль.

Что послужило основанием для вывода о том, что сеть дробилась?

1. Общие учредители координировали деятельность группы.
2. Руководителями всех 69 аптек являлись одни и те же физические лица, являвшиеся сотрудниками (получателями дохода) в проверяемом обществе и (или) действовавшие по доверенности от имени (по распоряжению) общества.
3. Абсолютное большинство (65 из .69 аптек) подключены к системе «Сбербанк Корпорация», что свидетельствует о единой системе контроля и распоряжения денежными средствами всех компаний, входящих в розничную сеть аптек.
4. IP-адреса, с которых предоставлялась отчетность и с которых осуществлялся вход в систему банк-клиент у 69 аптек совпадают с IP-адресом проверяемой компании.
5. Адрес электронной почты у 38 из 69 аптек в сети Интернет содержит одно доменное имя.
6. Контактные телефонные номера 53 из 69 аптек совпадают с телефонными номерами проверяемого общества.
7. Единственным поставщиком медицинских товаров для всех 69 аптек являлось проверяемое общество.
8. Представлением интересов (67 из 69 аптек) в государственных органах по вопросам лицензирования фармацевтической деятельности осуществлялось сотрудниками общества, или сотрудниками организаций, входящих в розничную сеть аптек.
9. Адреса регистрации 39 из 69 аптек совпадает с адресом проверяемой компании.
10. Бухгалтерские услуги 38 из 69 аптек оказывались организацией, подконтрольной обществу.
11. Налогоплательщик в интересах подконтрольных аптек оплачивал работу одного сайта.
12. Все аптеки, входящие в аптечную сеть аптек, использовали для работы с контрагентами один программный продукт для координации движения товаров.
13. 33 из 69 аптек арендовали помещения для ведения финансово -хозяйственной деятельности либо у владельцев общества, либо у иных подконтрольных им лиц.
14. Водители, доставлявшие товар от общества в розничные аптеки, осуществляли перевозку (инкассирование) денежных средств, которые затем сдавали в бухгалтерию общества.
15. Компании группы воспринимались сотрудниками аптек единым хозяйствующим субъектом (структурой, группой) с единым центром управления, единым отделом кадров, бухгалтерией и единым центром принятия решений.
16. Все 69 аптек использовали один общий товарный знак.

Суд установил, что общество и 69 аптек действовали как единый субъект хозяйственной деятельности, и исходя из установленных фактов являлись обособленными подразделениями общества по розничной продаже фармацевтической продукции.

По данным крупнейшего аналитика фармацевтического рынка сеть входит в первую 20-ку аптечных сетей России в 2019-2023 годы (со среднесписочной численностью более 700 человек и общей выручкой 77 млрд. руб. в проверяемом периоде), кем по факту и является общество.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-174323/25-140-1229

Общество признано банкротом в 2023 году. Решения о несостоятельности двух владельцев сети аптек были вынесены в 2024 году. Один из бывших совладельцев покинул Россию, позже он был объявлен в международный розыск.

#мспживи
#мспсудится

Деньги, которые физлицо безвозмездно получило на свой счет, в том числе банковским переводом, не облагаются НДФЛ

Доход в денежной и натуральной форме, полученный от физлица в порядке дарения, не облагается НДФЛ. Исключение: дарение недвижимости, транспорта, акций, долей и паев (эти доходы не облагаются НДФЛ только в том случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками).
И сам по себе факт банковского перевода между физлицами также не является объектом налогообложения.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 10.12.24 № 03-04-05/124439

#мспживи