В каких случаях ставки НДС 5 и 7 % не применяются?
Ставки 5 и 7 % не применяются:
- при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из стран ЕАЭС;
- при исчислении НДС налогоплательщиком УСН-покупателем в качестве налогового агента.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
Ставки 5 и 7 % не применяются:
- при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из стран ЕАЭС;
- при исчислении НДС налогоплательщиком УСН-покупателем в качестве налогового агента.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍17❤4
Регистрация счета-фактуры в книге продаж и книге покупок
Выставленные налогоплательщиком УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, счета-фактуры необходимо зарегистрировать в книге продаж.
Книга продаж — это документ, в котором регистрируются все счета-фактуры, выставленные в текущем квартале. По окончании квартала сведения из книги продаж переносятся в декларацию по НДС (раздел 9).
При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам в книге продаж регистрируются сводные документы.
Если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, имеет право на вычеты по НДС, то он ведет книгу покупок.
Книга покупок — это документ, предназначенный для регистрации в ней счетов-фактур, полученных от продавцов (поставщиков) товаров (работ, услуг).
По истечении квартала сведения из книги покупок переносятся в декларацию по НДС (раздел 8).
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
Выставленные налогоплательщиком УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, счета-фактуры необходимо зарегистрировать в книге продаж.
Книга продаж — это документ, в котором регистрируются все счета-фактуры, выставленные в текущем квартале. По окончании квартала сведения из книги продаж переносятся в декларацию по НДС (раздел 9).
При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам в книге продаж регистрируются сводные документы.
Если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, имеет право на вычеты по НДС, то он ведет книгу покупок.
Книга покупок — это документ, предназначенный для регистрации в ней счетов-фактур, полученных от продавцов (поставщиков) товаров (работ, услуг).
По истечении квартала сведения из книги покупок переносятся в декларацию по НДС (раздел 8).
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤22👌11👍7
Когда применяются расчетные ставки НДС: 10/110; 22/122; 5/105; 7/107?
С 1 января 2026 года установлена ставка НДС 22%. Ей соответствует расчетная ставка НДС в размере 22/122.
В ряде случаев применяются расчетные ставки НДС. Установлены следующие расчетные ставки НДС: 10/110; 22/122; 5/105; 7/107 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Для плательщика УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, выбравшего применение общеустановленных ставок НДС, применяются расчетные ставки НДС: 22/122, 10/110.
Для плательщика УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, выбравшего применение специальных ставок НДС, применяются расчетные ставки НДС: 5/105, 7/107.
Расчетная ставка НДС применяется, например, при получении авансов. В этих случаях стоимость товаров (работ, услуг) уже сформирована с НДС. Поэтому для исчисления НДС достаточно применить к стоимости товара с учетом НДС расчетную ставку.
Например:
плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, получил аванс 210 руб. с учетом НДС. Если применяется ставка НДС 5 %, то сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет с полученного аванса, определяется следующим образом: 210 рублей * 5/105 = 10 рублей, а если применяется ставка 7 %, то 210 рублей * 7/107 = 13,74 рублей.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
С 1 января 2026 года установлена ставка НДС 22%. Ей соответствует расчетная ставка НДС в размере 22/122.
В ряде случаев применяются расчетные ставки НДС. Установлены следующие расчетные ставки НДС: 10/110; 22/122; 5/105; 7/107 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Для плательщика УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, выбравшего применение общеустановленных ставок НДС, применяются расчетные ставки НДС: 22/122, 10/110.
Для плательщика УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, выбравшего применение специальных ставок НДС, применяются расчетные ставки НДС: 5/105, 7/107.
Расчетная ставка НДС применяется, например, при получении авансов. В этих случаях стоимость товаров (работ, услуг) уже сформирована с НДС. Поэтому для исчисления НДС достаточно применить к стоимости товара с учетом НДС расчетную ставку.
Например:
плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, получил аванс 210 руб. с учетом НДС. Если применяется ставка НДС 5 %, то сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет с полученного аванса, определяется следующим образом: 210 рублей * 5/105 = 10 рублей, а если применяется ставка 7 %, то 210 рублей * 7/107 = 13,74 рублей.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍29❤7
Как исчислить НДС по длящимся договорам, заключенным до 01.01.2026?
Если покупатель перечислит продавцу — налогоплательщику УСН, применяющему освобождение от уплаты НДС, аванс до 01.01.2026, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после 01.01.2026 — НДС с аванса, полученного в 2025 году, не исчисляется.
Если в указанном случае стороны договора в рамках гражданского законодательства не достигли соглашения об изменении цены длящегося договора с доплатой продавцу суммы НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2026 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 22/122, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
Если цена договора была увеличена судом с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П, продавец корректирует сумму НДС с учетом вступившего в силу решения суда.
Например:
плательщик УСН получил в III квартале 2025 года аванс 100 рублей без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка товаров состоялась 1 апреля 2026 года, т.е. во II квартале 2026 года. Цена товара по договору не менялась. Плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2026 применяет ставку НДС 5 %.
Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за II квартал 2026 года следующим образом: (100 * 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
С 2026 года если налогоплательщик УСН, освобожденный от обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет, или применяющий ставку НДС 5 или 7 %, при заключении договора с покупателем предполагает, что на момент исполнения договора (отгрузки) доходы превысят установленные лимиты, то при заключении договора с покупателем целесообразно предусмотреть положение о возможности увеличения цены договора на сумму НДС (и тогда покупатель доплатит продавцу на УСН соответствующий НДС).
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
Если покупатель перечислит продавцу — налогоплательщику УСН, применяющему освобождение от уплаты НДС, аванс до 01.01.2026, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после 01.01.2026 — НДС с аванса, полученного в 2025 году, не исчисляется.
Если в указанном случае стороны договора в рамках гражданского законодательства не достигли соглашения об изменении цены длящегося договора с доплатой продавцу суммы НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2026 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 22/122, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
Если цена договора была увеличена судом с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П, продавец корректирует сумму НДС с учетом вступившего в силу решения суда.
Например:
плательщик УСН получил в III квартале 2025 года аванс 100 рублей без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка товаров состоялась 1 апреля 2026 года, т.е. во II квартале 2026 года. Цена товара по договору не менялась. Плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2026 применяет ставку НДС 5 %.
Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за II квартал 2026 года следующим образом: (100 * 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
С 2026 года если налогоплательщик УСН, освобожденный от обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет, или применяющий ставку НДС 5 или 7 %, при заключении договора с покупателем предполагает, что на момент исполнения договора (отгрузки) доходы превысят установленные лимиты, то при заключении договора с покупателем целесообразно предусмотреть положение о возможности увеличения цены договора на сумму НДС (и тогда покупатель доплатит продавцу на УСН соответствующий НДС).
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍20❤9
В какой момент возникает обязанность исчислить НДС?
Согласно общему правилу применения НДС, моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
2) день оплаты (аванс) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, до даты отгрузки получит аванс, то НДС следует исчислить как при получении аванса, так и при последующей отгрузке товаров (работ, услуг) в счет аванса.
Налоговая база при получении аванса определяется с суммы полученного аванса — то есть с суммы, включающей в себя НДС. Поэтому если такой плательщик УСН применяет специальные ставки, то для исчисления НДС применяется соответствующая применяемой ставке расчетная ставка НДС. Так, ставке 5 % соответствует расчетная ставка — 5/105, ставке 7 % — 7/107. Чтобы не было двойного налогообложения, ранее исчисленный с аванса НДС принимается к вычету в момент исчисления НДС с отгрузки.
Например:
в марте 2026 года плательщик УСН (у которого доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, но не превысил 272,5 млн рублей, и который применяет ставку НДС 5 %) получил аванс в сумме 105 рублей с учетом НДС. С аванса НДС исчислен по расчетной ставке 5/105, то есть — (105 * 5/105) = 5 рублей. Эта сумма налога отражается в декларации по НДС и уплачивается в бюджет за I квартал 2026 года.
Во II квартале 2026 года произведена отгрузка в счет этого аванса. НДС исчислен с отгрузки 100 * 5 % = 5 рублей. Эта сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС за II квартал 2026 года. Одновременно НДС, исчисленный с аванса в I квартале, заявляется к вычету в декларации за II квартал 2026 года. Таким образом, дополнительной уплаты налога за II квартал 2026 года не возникает.
Если оплата производится уже после отгрузки, то НДС исчисляется один раз — в момент отгрузки. При оплате НДС уже не исчисляется.
Например:
в марте 2026 года плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, отгрузил товары на сумму 105 рублей, в т.ч. НДС — 5 рублей. Эта сумма налога отражается в декларации по НДС и подлежит уплате в бюджет за I квартал 2026 года. Оплата за отгруженные в марте товары поступила в апреле. НДС в апреле уже не исчисляется.
Если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том же квартале, то допустимо составление счета-фактуры и исчисление НДС только при отгрузке. С авансов НДС уже не исчисляется, и счет-фактура при его получении не выставляется.
Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.
Например:
налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 5% и в январе 2026 года получил аванс в счет предстоящей поставки товаров в сумме 525 рублей, в том числе НДС. Отгрузка состоялась в следующих календарных месяцах: в январе на сумму 105 рублей, в том числе НДС 5 рублей; в феврале на сумму 210 рублей, в том числе НДС 10 рублей; в марте на сумму 84 рубля, в том числе НДС 4 рубля. Сумма авансов, по которым не было отгрузки в I квартале 2026 года, составила 126 рублей.
Как надо исчислить НДС в I квартале 2026 года:
- НДС с отгрузки в январе — 100 * 5 % = 5 рублей
- НДС с отгрузки в феврале — 200 * 5 % = 10 рублей
- НДС с отгрузки в марте — 80 * 5 % = 4 рубля
- НДС с авансов в I квартале — 126 * 5/105 = 6 рублей.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
Согласно общему правилу применения НДС, моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
2) день оплаты (аванс) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, до даты отгрузки получит аванс, то НДС следует исчислить как при получении аванса, так и при последующей отгрузке товаров (работ, услуг) в счет аванса.
Налоговая база при получении аванса определяется с суммы полученного аванса — то есть с суммы, включающей в себя НДС. Поэтому если такой плательщик УСН применяет специальные ставки, то для исчисления НДС применяется соответствующая применяемой ставке расчетная ставка НДС. Так, ставке 5 % соответствует расчетная ставка — 5/105, ставке 7 % — 7/107. Чтобы не было двойного налогообложения, ранее исчисленный с аванса НДС принимается к вычету в момент исчисления НДС с отгрузки.
Например:
в марте 2026 года плательщик УСН (у которого доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, но не превысил 272,5 млн рублей, и который применяет ставку НДС 5 %) получил аванс в сумме 105 рублей с учетом НДС. С аванса НДС исчислен по расчетной ставке 5/105, то есть — (105 * 5/105) = 5 рублей. Эта сумма налога отражается в декларации по НДС и уплачивается в бюджет за I квартал 2026 года.
Во II квартале 2026 года произведена отгрузка в счет этого аванса. НДС исчислен с отгрузки 100 * 5 % = 5 рублей. Эта сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС за II квартал 2026 года. Одновременно НДС, исчисленный с аванса в I квартале, заявляется к вычету в декларации за II квартал 2026 года. Таким образом, дополнительной уплаты налога за II квартал 2026 года не возникает.
Если оплата производится уже после отгрузки, то НДС исчисляется один раз — в момент отгрузки. При оплате НДС уже не исчисляется.
Например:
в марте 2026 года плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, отгрузил товары на сумму 105 рублей, в т.ч. НДС — 5 рублей. Эта сумма налога отражается в декларации по НДС и подлежит уплате в бюджет за I квартал 2026 года. Оплата за отгруженные в марте товары поступила в апреле. НДС в апреле уже не исчисляется.
Если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том же квартале, то допустимо составление счета-фактуры и исчисление НДС только при отгрузке. С авансов НДС уже не исчисляется, и счет-фактура при его получении не выставляется.
Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.
Например:
налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 5% и в январе 2026 года получил аванс в счет предстоящей поставки товаров в сумме 525 рублей, в том числе НДС. Отгрузка состоялась в следующих календарных месяцах: в январе на сумму 105 рублей, в том числе НДС 5 рублей; в феврале на сумму 210 рублей, в том числе НДС 10 рублей; в марте на сумму 84 рубля, в том числе НДС 4 рубля. Сумма авансов, по которым не было отгрузки в I квартале 2026 года, составила 126 рублей.
Как надо исчислить НДС в I квартале 2026 года:
- НДС с отгрузки в январе — 100 * 5 % = 5 рублей
- НДС с отгрузки в феврале — 200 * 5 % = 10 рублей
- НДС с отгрузки в марте — 80 * 5 % = 4 рубля
- НДС с авансов в I квартале — 126 * 5/105 = 6 рублей.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
1❤30
Восстановление «входного» НДС налогоплательщиком УСН
При изменении режима налогообложения НДС плательщик УСН обязан восстановить ранее принятый к вычету «входной» НДС, а именно:
- в случае перехода с общеустановленной ставки НДС в размере 20 или 22 % (10 %) на специальные ставки НДС 5 или 7 %;
- в случае перехода с начала 2026 года со ставки НДС в размере 20 или 10% на освобождение от НДС, если доход за истекший календарный год составил менее 20 млн рублей (либо менее иного порогового значения, применимого на соответствующий год).
Восстановление НДС означает, что «входной» НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации. Восстановление НДС осуществляется только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые используются для операций, облагаемых по ставке НДС 5 или 7 %, или для операций, освобождаемых от НДС.
Восстановление сумм НДС производится в первом налоговом периоде, в котором применяется ставка НДС 5 или 7 % (пп.2 п.3. ст. 170 НК РФ) или в последнем налоговом периоде (в IV квартале) до начала применения освобождения от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ (п.8 ст. 145 НК РФ).
Восстановление к уплате в бюджет сумм входного НДС, ранее принятого к вычету по приобретённым основным средствам, производится пропорционально остаточной стоимости такого основного средства.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
При изменении режима налогообложения НДС плательщик УСН обязан восстановить ранее принятый к вычету «входной» НДС, а именно:
- в случае перехода с общеустановленной ставки НДС в размере 20 или 22 % (10 %) на специальные ставки НДС 5 или 7 %;
- в случае перехода с начала 2026 года со ставки НДС в размере 20 или 10% на освобождение от НДС, если доход за истекший календарный год составил менее 20 млн рублей (либо менее иного порогового значения, применимого на соответствующий год).
Восстановление НДС означает, что «входной» НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации. Восстановление НДС осуществляется только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые используются для операций, облагаемых по ставке НДС 5 или 7 %, или для операций, освобождаемых от НДС.
Восстановление сумм НДС производится в первом налоговом периоде, в котором применяется ставка НДС 5 или 7 % (пп.2 п.3. ст. 170 НК РФ) или в последнем налоговом периоде (в IV квартале) до начала применения освобождения от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ (п.8 ст. 145 НК РФ).
Восстановление к уплате в бюджет сумм входного НДС, ранее принятого к вычету по приобретённым основным средствам, производится пропорционально остаточной стоимости такого основного средства.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀16👍10❤3
Счет-фактура
Счет-фактура — это специальный документ, который предназначен для учета НДС. При отгрузке товаров (работ, услуг) плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, обязан выставить покупателю счет-фактуру. Счет-фактура выставляется в двух экземплярах (для продавца и покупателя) на бумаге или в электронном виде в течение 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также при получении авансов в счет этой отгрузки. Для покупателя счет-фактура является основанием для применения налоговых вычетов по НДС.
Если плательщик УСН осуществляет операции, освобождаемые от НДС (ст. 149 НК РФ) или не признаваемые объектом налогообложения НДС (п.2 ст.146 НК РФ), то счета-фактуры он не составляет.
Если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, реализует товары (работы, услуги) физическим лицам, то счета-фактуры он не выставляет (пп.1 п.3 ст.169 НК РФ). В этом случае возможно составить сводный документ (например, справку бухгалтера), содержащий суммарные данные по всем облагаемым НДС операциям, совершенным в течение квартала(месяца), для его регистрации в книге продаж.
Если плательщик УСН, применяющий освобождение от НДС на основании статьи 145 НК РФ, которое носит обязательный характер, выставит покупателю счет-фактуру с выделением в нем суммы НДС, то сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет (п.5 ст.173 НК РФ). При этом у продавца-налогоплательщика УСН право на вычеты «входного» НДС не предусмотрено.
Покупатель товаров (работ, услуг), имущественных прав у такого налогоплательщика-продавца имеет право на вычеты НДС, указанного в счете-фактуре, которые применяются в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 НК РФ.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
Счет-фактура — это специальный документ, который предназначен для учета НДС. При отгрузке товаров (работ, услуг) плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, обязан выставить покупателю счет-фактуру. Счет-фактура выставляется в двух экземплярах (для продавца и покупателя) на бумаге или в электронном виде в течение 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также при получении авансов в счет этой отгрузки. Для покупателя счет-фактура является основанием для применения налоговых вычетов по НДС.
Если плательщик УСН осуществляет операции, освобождаемые от НДС (ст. 149 НК РФ) или не признаваемые объектом налогообложения НДС (п.2 ст.146 НК РФ), то счета-фактуры он не составляет.
Если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, реализует товары (работы, услуги) физическим лицам, то счета-фактуры он не выставляет (пп.1 п.3 ст.169 НК РФ). В этом случае возможно составить сводный документ (например, справку бухгалтера), содержащий суммарные данные по всем облагаемым НДС операциям, совершенным в течение квартала(месяца), для его регистрации в книге продаж.
Если плательщик УСН, применяющий освобождение от НДС на основании статьи 145 НК РФ, которое носит обязательный характер, выставит покупателю счет-фактуру с выделением в нем суммы НДС, то сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет (п.5 ст.173 НК РФ). При этом у продавца-налогоплательщика УСН право на вычеты «входного» НДС не предусмотрено.
Покупатель товаров (работ, услуг), имущественных прав у такого налогоплательщика-продавца имеет право на вычеты НДС, указанного в счете-фактуре, которые применяются в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 НК РФ.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍28❤6👀5
Налоговый период по НДС, сроки и порядок представления декларации по НДС и уплаты налога
Налоговым периодом по НДС является квартал. Это означает, что по окончании каждого квартала необходимо определить сумму исчисленного НДС, которую плательщик УСН должен уплатить в бюджет.
Декларация по НДС представляется налогоплательщиком в налоговый орган исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Срок ее представления — не позднее 25 числа месяца,
следующего за истекшим кварталом.
Налоговые агенты, применяющие освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ, вправе представить декларацию по НДС на бумаге.
НДС уплачивается равными долями в течение трех месяцев до 28 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом.
Например:
НДС к уплате за I квартал 2026 года составил 120 рублей и уплачивается в следующие сроки:
- первый платеж 40 рублей не позднее 28 апреля;
- второй платеж 40 рублей не позднее 28 мая;
- третий платеж 40 рублей не позднее 29 июня (28 июня — выходной день).
Во всех разделах декларации по НДС (за исключением разделов 8-12) показатели указываются в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
Налоговым периодом по НДС является квартал. Это означает, что по окончании каждого квартала необходимо определить сумму исчисленного НДС, которую плательщик УСН должен уплатить в бюджет.
Декларация по НДС представляется налогоплательщиком в налоговый орган исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Срок ее представления — не позднее 25 числа месяца,
следующего за истекшим кварталом.
Налоговые агенты, применяющие освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ, вправе представить декларацию по НДС на бумаге.
НДС уплачивается равными долями в течение трех месяцев до 28 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом.
Например:
НДС к уплате за I квартал 2026 года составил 120 рублей и уплачивается в следующие сроки:
- первый платеж 40 рублей не позднее 28 апреля;
- второй платеж 40 рублей не позднее 28 мая;
- третий платеж 40 рублей не позднее 29 июня (28 июня — выходной день).
Во всех разделах декларации по НДС (за исключением разделов 8-12) показатели указываются в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍19❤11👀11
Поели, попили, отдохнули, поохали и ...поехали в новый 2026 год, год больших изменений в налоговом законодательстве, год изменений в жизни практически каждого микро и малого предприятия.
Министры говорили, что налоговая реформа-2026 направлена на борьбу с дроблением, но порог для применения упрощенной системы налогообложения вырос до 490,5 млн. руб., а лимит для введения НДС снизился в 3 раза. Каждый представляет себе последствия того или иного шага в соответствии со своим местом в этом мире.
Желаю всем нам Жить, Быть, Действовать.
С Новым годом, с новым декларационным периодом, с новой отчетностью, с новыми налогами и обязанностями!
Продолжим изучение нового в налоговой сфере, читать судебную практику, осваивать кадровую работу и аккуратно взаимодействовать с самозанятыми.
#мспживи
Министры говорили, что налоговая реформа-2026 направлена на борьбу с дроблением, но порог для применения упрощенной системы налогообложения вырос до 490,5 млн. руб., а лимит для введения НДС снизился в 3 раза. Каждый представляет себе последствия того или иного шага в соответствии со своим местом в этом мире.
Желаю всем нам Жить, Быть, Действовать.
С Новым годом, с новым декларационным периодом, с новой отчетностью, с новыми налогами и обязанностями!
Продолжим изучение нового в налоговой сфере, читать судебную практику, осваивать кадровую работу и аккуратно взаимодействовать с самозанятыми.
#мспживи
❤79👍15🙏7🔥2
Условия применения специальных ставок по НДС 5 или 7%
Пороговые значения доходов для ставки НДС 5 и 7 % подлежат индексации (на коэффициент-дефлятор для УСН). На 2026 год он составляет 1,090.
Ставка НДС 5 % применяется с 01.01.2026, если доходы за 2025 год составили от 20 млн рублей до 250 млн руб.
Ставка НДС 7 % применяется с 01.01.2026, если доходы за 2025 год составили от 250 млн рублей до 450 млн руб.
Если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то ставка НДС 5 % применяется в 2026 году с месяца, следующего за месяцем превышения доходов 20 млн рублей до месяца (включительно), в котором доходы с начала 2026 года превысили 272,5 (250 * 1,090) млн рублей. Начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 272,5 млн рублей и до месяца, в котором доходы превысили 490,5 (450 * 1,090) млн рублей, применяется ставка НДС 7 % (с 1 числа месяца, в котором доходы превысили 490,5 млн рублей применяется НДС по общеустановленной ставке, в том числе НДС по ставке 7 % пересчитывается по ставке 22 или 10%).
Ставки НДС 5 и 7% надо применять не менее 12 последовательных кварталов начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой.
Досрочное прекращение применения указанных ставок НДС возможно, если плательщик УСН утратит право на их применение (то есть доходы за 2026 год превысят 490,5 млн рублей) или с нового года получит автоматически освобождение от уплаты НДС (если доходы за 2026 год будут менее 15 млн рублей).
Для плательщиков УСН, впервые перешедших на применение ставки НДС 5 или 7% в 2026 году, предусмотрено исключение. Они могут отказаться от ее применения, не дожидаясь истечения 12 кварталов. Такой отказ возможен в течение четырех последовательных кварталов начиная с квартала, в котором впервые задекларирована специальная ставка НДС 5 или 7%.
Пример 1.
С 01.01.2025 года плательщик УСН применяет ставку НДС 5 %. В октябре 2025 года его доходы превысили 250 млн рублей и составили 270 млн рублей. В связи с этим с ноября 2025 он применяет ставку НДС 7%. С 01.01.2026 и в течение всего 2026 года налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 7 % (т.к. доход по итогам 2025 года стал более 250 млн рублей). За 2026 год доходы составили 230 млн рублей. С 01.01.2027 он будет снова вправе использовать ставку НДС 5 % (т.к. доход по итогам 2026 снизился и стал менее 272,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора на 2026 в размере 1,090). В этом случае переход на ставку НДС 7 % не означал, что теперь отсчет 12 последовательных кварталов начинается заново.
12 кварталов считаются от квартала, когда налогоплательщик УСН впервые применил специальную ставку НДС (то есть в указанном примере с I квартала 2025 года, а с I квартала 2028 года отсчет 12 кварталов будет начинаться заново и налогоплательщик УСН с этого момента снова вправе выбрать ставку НДС 5 (7)% или 22 (10)%.
Пример 2.
С 01.01.2026 года плательщик УСН применяет ставку НДС 5 %. За 2026 год доходы составили 13 млн рублей. В связи с этим с 01.01.2027 он освобождается от обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет (т.к. доходы за 2026 год составили менее 15 млн рублей). Если освобождение от НДС впоследствии (в 2027 году или далее) прекратится в связи с превышением порогового дохода, то налогоплательщик УСН будет вправе:
- а) снова выбрать ставку НДС 5 (7)% или 22 (10)%;
- б) в случае выбора ставки 5 (7)% отсчет 12 последовательных кварталов начинается заново.
Если в 2025 году ИП применял одновременно УСН и ПСН или ОСНО и ПСН, либо ЕСХН и ПСН, то для применения специальных ставок НДС 5 или 7% учитываются фактические доходы по обоим указанным налоговым режимам.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
Пороговые значения доходов для ставки НДС 5 и 7 % подлежат индексации (на коэффициент-дефлятор для УСН). На 2026 год он составляет 1,090.
Ставка НДС 5 % применяется с 01.01.2026, если доходы за 2025 год составили от 20 млн рублей до 250 млн руб.
Ставка НДС 7 % применяется с 01.01.2026, если доходы за 2025 год составили от 250 млн рублей до 450 млн руб.
Если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то ставка НДС 5 % применяется в 2026 году с месяца, следующего за месяцем превышения доходов 20 млн рублей до месяца (включительно), в котором доходы с начала 2026 года превысили 272,5 (250 * 1,090) млн рублей. Начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 272,5 млн рублей и до месяца, в котором доходы превысили 490,5 (450 * 1,090) млн рублей, применяется ставка НДС 7 % (с 1 числа месяца, в котором доходы превысили 490,5 млн рублей применяется НДС по общеустановленной ставке, в том числе НДС по ставке 7 % пересчитывается по ставке 22 или 10%).
Ставки НДС 5 и 7% надо применять не менее 12 последовательных кварталов начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой.
Досрочное прекращение применения указанных ставок НДС возможно, если плательщик УСН утратит право на их применение (то есть доходы за 2026 год превысят 490,5 млн рублей) или с нового года получит автоматически освобождение от уплаты НДС (если доходы за 2026 год будут менее 15 млн рублей).
Для плательщиков УСН, впервые перешедших на применение ставки НДС 5 или 7% в 2026 году, предусмотрено исключение. Они могут отказаться от ее применения, не дожидаясь истечения 12 кварталов. Такой отказ возможен в течение четырех последовательных кварталов начиная с квартала, в котором впервые задекларирована специальная ставка НДС 5 или 7%.
Пример 1.
С 01.01.2025 года плательщик УСН применяет ставку НДС 5 %. В октябре 2025 года его доходы превысили 250 млн рублей и составили 270 млн рублей. В связи с этим с ноября 2025 он применяет ставку НДС 7%. С 01.01.2026 и в течение всего 2026 года налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 7 % (т.к. доход по итогам 2025 года стал более 250 млн рублей). За 2026 год доходы составили 230 млн рублей. С 01.01.2027 он будет снова вправе использовать ставку НДС 5 % (т.к. доход по итогам 2026 снизился и стал менее 272,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора на 2026 в размере 1,090). В этом случае переход на ставку НДС 7 % не означал, что теперь отсчет 12 последовательных кварталов начинается заново.
12 кварталов считаются от квартала, когда налогоплательщик УСН впервые применил специальную ставку НДС (то есть в указанном примере с I квартала 2025 года, а с I квартала 2028 года отсчет 12 кварталов будет начинаться заново и налогоплательщик УСН с этого момента снова вправе выбрать ставку НДС 5 (7)% или 22 (10)%.
Пример 2.
С 01.01.2026 года плательщик УСН применяет ставку НДС 5 %. За 2026 год доходы составили 13 млн рублей. В связи с этим с 01.01.2027 он освобождается от обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет (т.к. доходы за 2026 год составили менее 15 млн рублей). Если освобождение от НДС впоследствии (в 2027 году или далее) прекратится в связи с превышением порогового дохода, то налогоплательщик УСН будет вправе:
- а) снова выбрать ставку НДС 5 (7)% или 22 (10)%;
- б) в случае выбора ставки 5 (7)% отсчет 12 последовательных кварталов начинается заново.
Если в 2025 году ИП применял одновременно УСН и ПСН или ОСНО и ПСН, либо ЕСХН и ПСН, то для применения специальных ставок НДС 5 или 7% учитываются фактические доходы по обоим указанным налоговым режимам.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍24❤16🤔8🙏2
В каких случаях можно заявить налоговые вычеты по НДС?
В отдельных случаях налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе заявить к вычету следующий НДС:
1) исчисленный самим плательщиком УСН при получении авансов или при отгрузке (по сути, это возврат из бюджета ранее уплаченной суммы налога).
Исчисленный НДС можно заявить к вычету в следующих случаях:
- при отгрузке в счет авансов («обнуление» НДС с аванса);
- при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора;
- при возврате покупателем товаров или отказа от товаров (работ, услуг);
- при изменении цены отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения;
- при документальном подтверждении нулевой ставки НДС, если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик УСН не подтвердил применение нулевой ставки, исчислил НДС и уплатил налог в бюджет.
Вычет исчисленного НДС вправе заявить как налогоплательщик УСН, применяющий общую ставку 22 или 10 %, так и применяющий специальные ставки 5 или 7 %.
В указанных случаях в книге покупок регистрируются авансовые счета-фактуры либо корректировочные счета-фактуры (при возврате или отказе от товаров, работ, услуг) или счета-фактуры, составленные в случае неподтверждения нулевой ставки НДС. Сведения из книги покупок выгружаются в декларацию по НДС;
2) предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу за будущие покупки («входной» НДС).
Этот вычет «входного» НДС вправе заявить к вычету налогоплательщик УСН, применяющий общеустановленную ставку НДС 22 или 10 %.
Право на вычет «входного» НДС у плательщика УСН, применяющего общеустановленную ставку НДС 5 или 7 %, или у плательщика УСН, применяющего освобождение от уплаты НДС, отсутствует. В этом случае «входной» НДС включается в стоимость покупок и учитывается в расходах для УСН по мере учета в расходах стоимости покупок.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
В отдельных случаях налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе заявить к вычету следующий НДС:
1) исчисленный самим плательщиком УСН при получении авансов или при отгрузке (по сути, это возврат из бюджета ранее уплаченной суммы налога).
Исчисленный НДС можно заявить к вычету в следующих случаях:
- при отгрузке в счет авансов («обнуление» НДС с аванса);
- при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора;
- при возврате покупателем товаров или отказа от товаров (работ, услуг);
- при изменении цены отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения;
- при документальном подтверждении нулевой ставки НДС, если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик УСН не подтвердил применение нулевой ставки, исчислил НДС и уплатил налог в бюджет.
Вычет исчисленного НДС вправе заявить как налогоплательщик УСН, применяющий общую ставку 22 или 10 %, так и применяющий специальные ставки 5 или 7 %.
В указанных случаях в книге покупок регистрируются авансовые счета-фактуры либо корректировочные счета-фактуры (при возврате или отказе от товаров, работ, услуг) или счета-фактуры, составленные в случае неподтверждения нулевой ставки НДС. Сведения из книги покупок выгружаются в декларацию по НДС;
2) предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу за будущие покупки («входной» НДС).
Этот вычет «входного» НДС вправе заявить к вычету налогоплательщик УСН, применяющий общеустановленную ставку НДС 22 или 10 %.
Право на вычет «входного» НДС у плательщика УСН, применяющего общеустановленную ставку НДС 5 или 7 %, или у плательщика УСН, применяющего освобождение от уплаты НДС, отсутствует. В этом случае «входной» НДС включается в стоимость покупок и учитывается в расходах для УСН по мере учета в расходах стоимости покупок.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍18❤7👀1
ФНС разъясняет: НДС для упрощенцев в 2026 году
В каком случае у плательщика УСН с 01.01.2026 не возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет?
В каком случае у плательщика УСН с 01.01.2026 возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет?
В каком случае плательщик УСН, у которого с 01.01.2026 не возникает обязанность уплачивать НДС в бюджет, обязан в 2026 году начать уплачивать этот налог в бюджет?
Нужно ли исчислять и уплачивать НДС в бюджет применяющим УСН организациям и ИП, созданным в 2026 году?
Какие ставки налога применяются для УСН?
Как считать 20 млн рублей доходов плательщику УСН для целей обязанности платить НДС?
#мспживи
В каком случае у плательщика УСН с 01.01.2026 не возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет?
В каком случае у плательщика УСН с 01.01.2026 возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет?
В каком случае плательщик УСН, у которого с 01.01.2026 не возникает обязанность уплачивать НДС в бюджет, обязан в 2026 году начать уплачивать этот налог в бюджет?
Нужно ли исчислять и уплачивать НДС в бюджет применяющим УСН организациям и ИП, созданным в 2026 году?
Какие ставки налога применяются для УСН?
Как считать 20 млн рублей доходов плательщику УСН для целей обязанности платить НДС?
#мспживи
👍14👀6❤3
Установлен ли какой-то максимальный срок предоставления отпуска за свой счёт?
Нет, не установлен.
Продолжительность такого отпуска определяется по соглашению между работником и работодателем. Отпуск предоставляется по семейным и иным уважительным причинам.
В зависимости от обстоятельств работник и работодатель самостоятельно определяют продолжительность такого отпуска.
🎄 Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Нет, не установлен.
Продолжительность такого отпуска определяется по соглашению между работником и работодателем. Отпуск предоставляется по семейным и иным уважительным причинам.
В зависимости от обстоятельств работник и работодатель самостоятельно определяют продолжительность такого отпуска.
#мспживи
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍21❤7👌2
Рассказ про НДС в 13 частях: что это, кто платит, когда, как считается и правила освобождения
Часть 1. Природа НДС.
Часть 2. Входной и исходящий налог, НДС сверху или внутри.
Часть 3. Как считают НДС упрощенцы с 1 января 2025 года.
Часть 4. Когда сдавать отчетность
Часть 5. База по НДС: когда он возникает
Часть 6. Ставки налога.
Часть 7. Ставки НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года.
Часть 8. Подводные камни НДС.
Часть 9. Пять способов избежать или сильно снизить НДС и не присесть.
Часть 10. Зарплата влияет на сумму НДС к уплате.
Часть 11. Какие операции не облагаются НДС.
Часть 12. О безопасном уровне вычетов по налогу.
Часть 13. О критериях оценки рисков выездной проверки
#мспживи
Часть 1. Природа НДС.
Часть 2. Входной и исходящий налог, НДС сверху или внутри.
Часть 3. Как считают НДС упрощенцы с 1 января 2025 года.
Часть 4. Когда сдавать отчетность
Часть 5. База по НДС: когда он возникает
Часть 6. Ставки налога.
Часть 7. Ставки НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года.
Часть 8. Подводные камни НДС.
Часть 9. Пять способов избежать или сильно снизить НДС и не присесть.
Часть 10. Зарплата влияет на сумму НДС к уплате.
Часть 11. Какие операции не облагаются НДС.
Часть 12. О безопасном уровне вычетов по налогу.
Часть 13. О критериях оценки рисков выездной проверки
#мспживи
❤29👍14🙏6🔥5👏3
Если хочется ещё что-нибудь про налоги, то заходите на сайт ФНС - там выложен свод изменений в налоговом законодательстве по каждому налогу.
#мспживи
#мспживи
👍29👀6❤3
При работе с самозанятыми в договоре указывайте условие об актировании услуг (работ), прописывайте сроки выполнения , частоту подписания отчетов (актов) о проделанной работе (услугах), и соблюдайте условия договора сами, а также следите за тем, чтобы свои обязанности выполнял ваш исполнитель (подрядчик).
Мы не подписываем акты только в отношениях с сотрудниками и при аренде (с оговорками).
Итог:
1) договор,
2) приложения и допсоглашения к договору, если существенные условия меняются со временем,
3) оплата,
4) чек,
5) акт.
Каждый раз , когда хотите спросить меня или своего бухгалтера, надо ли подписывать акт, просто помните, что самозанятый - не сотрудник и с ним, как и с любым другим исполнителем, подрядчиком , надо подписывать акт по факту оказания им услуги.
Чек не заменяет акт.
Акт - это ваша финансовая безопасность.
Лень?
Страховые взносы 30(15)% и НДФЛ. А так не лень?
🎊 Про автора этого телеграм-канала можно почитать здесь
🎊 Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете организации перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда
🎊 Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь
#мспживи
#мспживи
#самозанятаясреда
Мы не подписываем акты только в отношениях с сотрудниками и при аренде (с оговорками).
Итог:
1) договор,
2) приложения и допсоглашения к договору, если существенные условия меняются со временем,
3) оплата,
4) чек,
5) акт.
Каждый раз , когда хотите спросить меня или своего бухгалтера, надо ли подписывать акт, просто помните, что самозанятый - не сотрудник и с ним, как и с любым другим исполнителем, подрядчиком , надо подписывать акт по факту оказания им услуги.
Чек не заменяет акт.
Акт - это ваша финансовая безопасность.
Лень?
Страховые взносы 30(15)% и НДФЛ. А так не лень?
#мспживи
#мспживи
#самозанятаясреда
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤37⚡10💯5👀2
Чем отличается сервис самозанятого от работы по найму?
Минфин отвечает:
1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.
2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.
Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет где больше.
Ну и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021
Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?
Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.
Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы. Хотелось бы, конечно, чтобы ФНС не присылала требования, чтобы не отвлекаться на них. Но это уже другая история.
#мспживи
#самозанятаясреда
Минфин отвечает:
1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.
2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.
Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет где больше.
Ну и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021
Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?
Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.
Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы. Хотелось бы, конечно, чтобы ФНС не присылала требования, чтобы не отвлекаться на них. Но это уже другая история.
#мспживи
#самозанятаясреда
👍23❤9👌3
По следам консультаций
Как разделиться, чтобы мои действия не признали дроблением?
Если создать несколько юрлиц и ИП неправильно, можно получить обвинение в злоупотреблении правами с целью остаться на спецрежиме или применять иные льготы, которые распространяются на МСП.
Граница между законным разделением и дроблением очень тонкая, ибо, с одной стороны, современное законодательство не запрещает создавать сколько угодно юрлиц, а с другой стороны, условия для ведения бизнеса при общей системе налогообложения таковы, что экономия на налогах это чуть ли не единственная цель, во имя которой предприниматели готовы регистрировать две, три и более компаний.
Разделяя бизнес на насколько юрлиц, владелец ставит перед собой цель сохранить активы и снизить риски их потерь, либо делает это потому, что управлять подразделениями бизнеса в разных регионах одному очень тяжело, а еще может быть так, что в каждом из подразделении он хотел бы найти мотивированного заместителя, которую предложит долю в бизнесе. Во всех описанных случаях разделение бизнеса на несколько юрлиц может быть гармонично и естественно. Создавать второе, третье или четвертое юрлицо нужно не тогда, когда лимит выручки или иного показателя, ограничивающего применение спецрежима, превышен, а когда отказ от создания нового юрлица может привести к потере контроля или создаст проблемы для сохранения активов.
Что почитать еще по теме дробления?
🔹Один руководитель в пяти фирмах – дробление
🔹Подробное описание разницы между дроблением и разделением
🔹Размышления о дроблении
🔹Самостоятельность и независимость компаний группы как аргумент в суде
🔹Два кейса: неестественное разделение привело к доначислениям и аналогичная история, но с хорошим финалом
🔹Ликбез от М.Мишустина о выводе IT-блока в отдельное юрлицо
Глядя на судебную практику по делам о дроблении, рекомендую провести внутри своей группы компаний аудит признаков, указывающих на самостоятельность и независимость каждой компании. Это может показаться непростым делом, но необходимо сделать. Если не знаете, как это делать, обращайтесь.
#мспживи
#мспсудится
Как разделиться, чтобы мои действия не признали дроблением?
Если создать несколько юрлиц и ИП неправильно, можно получить обвинение в злоупотреблении правами с целью остаться на спецрежиме или применять иные льготы, которые распространяются на МСП.
Граница между законным разделением и дроблением очень тонкая, ибо, с одной стороны, современное законодательство не запрещает создавать сколько угодно юрлиц, а с другой стороны, условия для ведения бизнеса при общей системе налогообложения таковы, что экономия на налогах это чуть ли не единственная цель, во имя которой предприниматели готовы регистрировать две, три и более компаний.
Разделяя бизнес на насколько юрлиц, владелец ставит перед собой цель сохранить активы и снизить риски их потерь, либо делает это потому, что управлять подразделениями бизнеса в разных регионах одному очень тяжело, а еще может быть так, что в каждом из подразделении он хотел бы найти мотивированного заместителя, которую предложит долю в бизнесе. Во всех описанных случаях разделение бизнеса на несколько юрлиц может быть гармонично и естественно. Создавать второе, третье или четвертое юрлицо нужно не тогда, когда лимит выручки или иного показателя, ограничивающего применение спецрежима, превышен, а когда отказ от создания нового юрлица может привести к потере контроля или создаст проблемы для сохранения активов.
Что почитать еще по теме дробления?
🔹Один руководитель в пяти фирмах – дробление
🔹Подробное описание разницы между дроблением и разделением
🔹Размышления о дроблении
🔹Самостоятельность и независимость компаний группы как аргумент в суде
🔹Два кейса: неестественное разделение привело к доначислениям и аналогичная история, но с хорошим финалом
🔹Ликбез от М.Мишустина о выводе IT-блока в отдельное юрлицо
Глядя на судебную практику по делам о дроблении, рекомендую провести внутри своей группы компаний аудит признаков, указывающих на самостоятельность и независимость каждой компании. Это может показаться непростым делом, но необходимо сделать. Если не знаете, как это делать, обращайтесь.
#мспживи
#мспсудится
👍17❤12👀4
Уволился, затем отозвал свое заявление по телефону. А так можно?
Гражданин М, с ноября 2020 года работавший по основному месту работы в организации в отделе перевозок водителем, был уволен в декабре 2021 года с работы по пункту 3 части первой статьи 77 ТК РФ, т.е. по инициативе работника.
Считая увольнение незаконным, гражданин М через месяц после увольнения обратился в суд с иском о восстановлении на работе, взыскании заработной платы за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда.
В обоснование иска гражданин М, ссылался на то, что за две недели до даты увольнения он подал работодателю заявление об увольнении по собственному желанию, которое впоследствии отозвал, уведомив работодателя о принятом решении посредством телефонной связи, однако был незаконно уволен по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. Указанными неправомерными действиями работодателя ему причинен моральный вред.
Требования гражданина М были удовлетворены: бывший работник восстановлен на работе, средний заработок в размере 106 тыс. руб. взыскан, моральный вред определен в сумме 10 тыс. руб., расходы на представителя 25 тыс. рублей определены, пошлина 4 тыс. руб. в доход местного бюджета взыскана.
Апелляционным определением решение первой инстанции отменено, гражданину М в претензиях к обществу отказать.
Кассация определение апелляции отменила и дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, ибо судом была учтена нетрудоспособность истца, препятствовавшая последнему отозвать заявление об увольнении в письменном виде или посредством электронной почты, или мессенджеров. Судом дана неверная оценка показаниям свидетелей относительно отзыва истцом заявления об увольнении, и кроме того, апелляционное определение не содержит выводов по доводам истца о выплате заработной платы не в полном объеме, что, по мнению истца, явилось причиной составления заявления об увольнении.
Апелляционным определением решение первой инстанции оставлено без изменения.
Кассация оставила решение апелляционной инстанции без изменения. Действия компании были признаны неправомерными и сотрудника восстановили на работе. Работник, будучи на больничном, он не может отозвать заявление об уходе письменно, или по электронной почте, или в мессенджере.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Определение 3 КСОЮ от 30.10.2023 № 88-21630/2023 по делу № 2-1461/2022
#мспживи
#мспдаётработу
Гражданин М, с ноября 2020 года работавший по основному месту работы в организации в отделе перевозок водителем, был уволен в декабре 2021 года с работы по пункту 3 части первой статьи 77 ТК РФ, т.е. по инициативе работника.
Считая увольнение незаконным, гражданин М через месяц после увольнения обратился в суд с иском о восстановлении на работе, взыскании заработной платы за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда.
В обоснование иска гражданин М, ссылался на то, что за две недели до даты увольнения он подал работодателю заявление об увольнении по собственному желанию, которое впоследствии отозвал, уведомив работодателя о принятом решении посредством телефонной связи, однако был незаконно уволен по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. Указанными неправомерными действиями работодателя ему причинен моральный вред.
Требования гражданина М были удовлетворены: бывший работник восстановлен на работе, средний заработок в размере 106 тыс. руб. взыскан, моральный вред определен в сумме 10 тыс. руб., расходы на представителя 25 тыс. рублей определены, пошлина 4 тыс. руб. в доход местного бюджета взыскана.
Апелляционным определением решение первой инстанции отменено, гражданину М в претензиях к обществу отказать.
Кассация определение апелляции отменила и дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, ибо судом была учтена нетрудоспособность истца, препятствовавшая последнему отозвать заявление об увольнении в письменном виде или посредством электронной почты, или мессенджеров. Судом дана неверная оценка показаниям свидетелей относительно отзыва истцом заявления об увольнении, и кроме того, апелляционное определение не содержит выводов по доводам истца о выплате заработной платы не в полном объеме, что, по мнению истца, явилось причиной составления заявления об увольнении.
Апелляционным определением решение первой инстанции оставлено без изменения.
Кассация оставила решение апелляционной инстанции без изменения. Действия компании были признаны неправомерными и сотрудника восстановили на работе. Работник, будучи на больничном, он не может отозвать заявление об уходе письменно, или по электронной почте, или в мессенджере.
#мспживи
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀25🤔8❤6🤬4
Провожу консультации по структурированию бизнеса в свете налоговой амнистии по дроблению
Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Присылать главного бухгалтера на такую консультацию не надо. Это бессмысленно. Голова и руки главного бухгалтера понадобятся только для выполнения домашнего задания, которое владельцы компании возьмут с собой на встречу.
Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2026 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.
Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15? А если на общую систему перейти?
🤔Как с Нового года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2026 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?
👉На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь
👉С перечнем других услуг вы можете ознакомиться тут
#мспживи
Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2026 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.
Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15? А если на общую систему перейти?
🤔Как с Нового года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2026 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?
👉На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь
👉С перечнем других услуг вы можете ознакомиться тут
#мспживи
❤22👍3