История искусственного дробления в России, или почему бизнес не растёт

Появление такого способа оптимизации расходов как дробление, а налоги ничто иное как расходы компании, я связываю с появлением спецрежимов, которые позволяют вместо НДС и налога на прибыль перечислять налог с оборота или разницу между доходами и расходами.

Дробления не было бы, если такие режимы устанавливались не столько по выручке или числу сотрудников, сколько на основе особенностей ведения бизнеса.

Если в бьюти большая доля расходов на зарплату, то налог с дохода должен быть маленьким. Если там же нет входного НДС ввиду того, что добавленную стоимость создаёт не перепродажа товаров, а руки мастеров, то здесь НДС не должно быть по определению. Как его нет в банковской и страховой отраслях.

Это разумный подход, позволяющий налог платить только с прибыли.

И здесь в полной мере как раз проявляется принцип обложения налогом такой составляющей бизнеса как эффективность: чем больше предприниматель может полезного получить с каждого сотрудника, тем выше прибыль, тем выше налог.
В этой связи, кстати, не очень понятно, зачем для IT делаются такие масштабные преференции по налогу на прибыль. Если идея в том, чтобы самим зарабатывать больше, то принимается. Если это сделано в заботе об экономике, то вряд ли перетекание в фиктивные it-компании экономике страны станет хорошо.
Хотя и при наличии общедоступных низконалоговых инструментов таких как ИП и самозанятые установление большого налога бюджету страны наполнения не сделает.

В итоге те, кто никакой физической пользы не приносит, зарабатывает больше чем те, кто создаёт товары, нужные экономике и создающие фундамент для настоящего суверенитета. Первый отличается от второго высокотехнологичными товарами , востребованными на внешнем рынке. Второй скорее про закрытость, про самодостаточную женщину, которая «сама-сама» , при этом приносит пользу (иногда сомнительную) лишь себе. Дуэт в описываемых примерах даёт обоим участникам отношений больше. В общем, не буду пускаться в эти дебри, ибо понятно с первого раза (как я думаю).

Итак, дробление. Зло ли это? Для бюджета - бесспорно. Для бизнеса - право на жизнь в предлагаемых условиях. И надо ли говорить о том, что в НК РФ и в ГК ничего об этом нет (за исключением маааленькой статьи, и то в связке с амнистией). Суды бесконечно ссылаются на решения Верховного суда и на общую арбитражную практику, накопленную по этому основанию примерно с 2017 года.

Нынче это стало обыденностью и ФНС шлепает решения о дроблении, не особо вникая в глубину отношений и лишь в суде можно найти истину, и то не всегда, не везде, и вообще многое зависит от того, какова внутренняя позиция судьи по отношению к бизнесу: жулик он или жертва давления базовых факторов - налогов и покупательной способности.

Предугадать исход дела невозможно, ибо нет закреплённого законом понятия необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц.

Есть признаки дробления, на которые как на костыль опирается ФНС в своих суждениях. Но они не имеют ничего общего с законом. Нет запрета на занятие бизнесом с родственниками, нет запрета на создание нескольких юрлиц, но есть совокупность признаков, годами накопленных практикой, и никто не знает что будет решающим и в какую сторону развернётся перст правосудия.

И здесь не так важно в итоге выиграет бизнес эту битву, сколь важно сколько денег, сил, нервов и эмоций уйдёт на тяжбу длиной в 2-3 года. Каким будет бизнес после победы? А что с ним будет после поражения ?👇

👆Если в конце десятых годов XXI века интерес к дроблению поубавился, то после того, как заработал инструмент субсидиарной ответственности, желающих разделить бизнес на несколько юрлиц и ИП снова возрос: активы - производство - торговый дом. Такая схема стала востребована в бизнес-среде. И сюда же навалилась практика разделения бизнеса для попадания под меры поддержки МСП (страховые взносы меньше), и для участия во «вкусных» госконтрактах.
Так кто виновен в том, что бизнес ищет где лучше ?

#мспживи

Начинаем через несколько минут.
Мероприятие для слушателей платное, весь сбор от продажи билетов на мою лекцию ушел в фонд «Подари Жизнь».

Несмотря на воскресенье, желающих послушать про налоги немало.

#мспживи

- Андрей, направьте акт об оказанных услугах, подписанный вашей компанией с подрядчиком-самозанятым.
- Я чек отправил вам по электронной почте.
- Нам нужен акт об оказанных услугах (выполненных работах).
- Зачем?
- Самозанятый является субъектом предпринимательской деятельности. Поэтому мы с ним заключаем договор об оказании услуг (выполнении работ) на таких же основаниях ,что и договоры с ИП или юрлицами. В отношения с ним мы вступаем как с представителем бизнеса, поэтому для подтверждения отношений мы с ним заключаем договор, он делает работу (оказывает услугу) ,после чего он направляет нам акт, в котором отражает суть того, что сделал, и подтверждает, что работа (услуга) сделана.
- Но это долго же!
- Тогда откажитесь от сотрудничества с самозанятым и заключите с этим физлицом трудовой договор. Тогда актов не будет, но будут страховые взносы, НДФЛ с дохода и отчетность по этим налогам.
- Не, у меня самозанятый - настоящий самозанятый, просто мне некогда этим заниматься.
- А вы тут причем? Самозанятый как самостоятельный и независимый субъект сам делает договор и сам делает акт. Ему же нужна оплата от вас? Тогда он и документы для получения денег сделает. Вы же не выбиваете с кулаками договоры и акты от ИП на УСН или юрлица. Так и здесь.
- Нет, мне самозанятый сказал, что ему некогда этим заниматься. Он чек мне выдал и считает, что услуга оказана. Ему так сказал его знакомый.
- А знакомый не рассказал вам, как при таком подходе отбиваться от претензий налоговиков?
- Ну, это же лотерея. То ли будет, то ли не будет. А если будет, то по ходу разберемся.

Читайте про то, как работать с самозанятыми, здесь

Еще больше полезного по этой части размещено здесь:

Подборка судебной практики по спорам между налогоплательщиками и ФНС из-за работы с самозанятыми

Взгляд суда: займы от самозанятого своей же компании

Самозанятые под прицелом: Минтруд издал приказ, по которому попадают под контроль плательщики дохода самозанятым

Отсутствие больничного и отпуска является основанием для признания договора с самозанятым таковым

#мспживи
#самозанятаясреда