Кто сказал , что при АУСН нельзя делать переводы физлицам?!

Откуда вы это все берете ?!

Переводы физлицам при АУСН делать можно.

Но при АУСН «доходы минус расходы» не все расходы уменьшают налогооблагаемую базу.

ИП на АУСН могут распоряжаться деньгами и переводить деньги на личные счета. Ограничений на эти операции закон никаких не накладывает.

Банк, где у плательщика АУСН открыт счет, может быть только уполномоченным. Никаких счетов других банках не должно быть - даже пустых.

Платить зарплату можно только безналом.

Платить зарплату наличными нельзя.

Нанимать иностранцев можно. Но налоговых нерезидентов принимать на работу нельзя.

Снимать наличные можно. Расходы наличными нести можно. Но признать такие затраты расходами , уменьшающими налогооблагаемую базу по налогу , можно только одном случае - при наличии кассового чека.

#мспживи

А не купить ли нам диванчик в офис?

Какая мебель в вашем кабинете?
Дорогая?
Дешевая?
А диван есть?
А торшер?
Или кресла кожаные имеются?
Может, дорогой шкаф для хранения подарков от не менее дорогих клиентов?

Департамент налоговой политики Минфина рассмотрел обращение организации по вопросу учета в целях налогообложения прибыли расходов на приобретение предметов интерьера.

И что?
А ничего.

Расходами для целей уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Учитывая указанное, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщик вправе учитывать любые расходы при соответствии их критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.
Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.
При этом, учитывая, что в налоговом законодательстве не используется понятие экономической целесообразности и не регулируются порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности или полученного результата.
Поэтому расходы налогоплательщика, связанные с приобретением предметов интерьера, предназначенных для оформления офиса, могут быть учтены для целей налога на прибыль организаций при:
1) их экономической обоснованности,
2) документальном подтверждении,
3) прослеживаемой связи с деятельностью, направленной на получение дохода.
Проверка экономической обоснованности произведенных налогоплательщиком расходов осуществляется налоговыми органами во время мероприятий налогового контроля, порядок проведения которого установлен положениями части первой НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-03-06/2/109388 от 10.11.2022

И как это понимать? В каждой конкретной ситуации диванчик может быть трактован по-разному: для переговорной он будет уместен. Для бухгалтерии – вряд ли. Холодильник в офис, где работают менеджеры по продажам, нужен. А в кабинет руководителю – вряд ли.
У нас, кстати, есть диванчик. Коришшшневый. Очень удобный. И торшерчик тоже есть. Два. С мягким желтым светом. Как я люблю. Зимними вечерами, в дождь или снег, когда уже стемнеет, люблю его включить и подумать над планами на завтра.

#мспживи

Руководителю на заметку: список дел до конца декабря

Проведите сверку взаиморасчетов с контрагентами
Эту задачу можно поручить бухгалтеру, но итоговые данные актов подписывать вам, поэтому не пускайте этот вопрос на самотёк. Отсутствие документов, особенно, если это касается отгрузочных, может привести к судебным разбирательствам: ваш покупатель запросит уплаченный аванс обратно и никакие рассказы о том, что вы – маленькое предприятие и не обязаны вести учет первички, не помогут.

Утвердите учётную политику
С 1 января 2026 года большая часть юрлиц и ИП на спецрежимах будет платить НДС и, соответственно, нужно обновить этот документ. Да, это должен сделать главбух. Но спросите его, попросите дать почитать, задайте вопросы. Если вы считаете, что это не относится к вашей сфере интересов, может оказаться, что сам бизнес вдруг окажется не вашим.

Проверьте сроки действия фискальных накопителей, если применяете ККМ, подготовьтесь к изменениям в настройках касс с 1 января в связи с изменением режима налогообложения
Это нужно сделать для того, чтобы касса не оказалась заблокирована в Новогоднюю ночь.

Внесите изменения в договоры с покупателями
Ставка НДС сама себя не упомянет в договоре. Обратите внимание на сроки действия договоров – если в договоре указан срок действия 31.12.2025, а автоматической пролонгации нет, то ваш договор с 1 января превратится в тыкву.

Уведомление о начале обработки, уведомление об изменении, уведомление об окончании обработки персональных данных
Не только ФНС, но и РКН не спит. Помните, что согласия на обработку персональных данных надо делать отдельным документом.

МРОТ с 1 января 2026 года меняется
Приведите зарплаты в соответствии с этим показателем.

Отпуск по расписанию
До 17 декабря составьте график отпусков на следующий год.

Определитесь с системой налогообложения на 2026 год
Табличка – наше всё. Сравните налоговую нагрузку по всем возможным к применению системам налогообложения. Выберите то, что вам подходит. Не отдавайте бухгалтеру на откуп принятие решения о судьбе организации - принимайте решение самостоятельно, но на базе подготовленных данных. Не забудьте про восстановление НДС, если переходите с ОСН на УСН.

Внимание к незавершенным и длящимся (переходящим) сделкам
Оцените риски наступления налоговых последствий в ситуации, когда сделка на 31.12.2025 не будет завершена или договор по ней переходящий (есть частичное авансирование, частичное закрытие актами и т.п.).

Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

Читайте перечень должностей и работ, выполняемых сотрудниками, с которыми вы можете заключать договор о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества.

Там всего-то 9 листов.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ Минтруда от 16 апреля 2025 г. № 251н

#мспживи
#мспдаётработу

Крупные аккредитованные ИТ-компании будут отчислять не менее 3% от средств, сэкономленных благодаря ИТ-льготам, на образование и подготовку будущих кадров

ИТ-компаниям необходимо заключить как минимум одно соглашение с вузом, осуществляющим подготовку ИТ-специалистов. Перечень специальностей будет утверждён Минцифры. Инициатива нацелена на укрепление сотрудничества между образовательными учреждениями и ИТ-отраслью, которая нуждается в кадрах высокого уровня, ориентированных на решение реальных практических задач.

Цель нововведения – повысить качество ИТ-образования за счёт усиления практической направленности обучения и привлечения к процессу реальных индустриальных партнёров. Планируется, что бизнес будет не только финансировать реализацию программ, но и практически участвовать в их разработке. А именно ИТ-компании должны будут направлять в учебные заведения сотрудников-практиков в качестве преподавателей, участвовать в разработке учебного плана и актуализации рабочих программ, а также организовывать стажировки для студентов. Это является обязательным пунктом соглашений с вузами.

Новая норма распространяется на аккредитованные ИТ-компании с численностью сотрудников не менее 100 человек и годовой выручкой от 1 млрд рублей, которые пользовались мерами государственной поддержки в предыдущем году (например, применяли пониженный тариф страховых взносов и пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль). Наличие соглашения о поддержке как минимум с одной образовательной организацией станет обязательным условием для продления аккредитации в реестре IT-компаний, а также для применения льгот в дальнейшем.

До конца года ИТ-компаниям, соответствующим критериям проекта, рекомендуется определить формат сотрудничества с университетами. Заключить соглашение как минимум с одним вузом компаниям необходимо до 1 июня 2026 года – то есть до подачи заявления на подтверждение аккредитации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

А будет ли дроблением, если я часть своего бизнеса переведу на ИП своего близкого родственника?

Давайте я сейчас несколько десятков тысяч рублей сэкономлю каждому из вас, кто с 1 января 2026 года становится счастливым плательщиком НДС.

То, что средний и малый бизнес прошли несколько лет назад, настигает уже меньше чем через месяц микробизнес. И побежали микро-предприниматели по консультантам и интернетам в поисках решения как усидеть на патенте или не платить НДС.

Будет ли дроблением, если я закрою сейчас ИП и открою его же через 2 недели?
Дроблением не будет, но в отсутствие веской причины, которую вы подтвердите документами, ФНС предложит заплатить все налоги по полной программе. Это - минимум из проблем, которые могут вас ждать.

Будет ли дроблением, если я сейчас по-быстрому перепишу часть магазинов на ИП тёщи?
А что толку, если в 2025 году у вас доход больше 20 млн. руб. Если меньше, то переписать можно, но вот год вы в этой схеме проживете, а после по итогам подачи декларации по УСН из инспекции придет требование , в котором вы увидите табличку, суть которой в том, что фискальная служба выявила признаки дробления и предлагает самостоятельно уточнить свои налоговые обязательства. Не уточните? Ну, ок, она сама сделает доначисления, затем спишет их на ЕНС, а вы пойдете в суд, если сможете.

Будет ли дроблением, если я сейчас часть салонов красоты переведу на друзей, заключив с ними договор франшизы?
Слово-то какое красивое. А торговый знак есть? Нет. Какой тогда договор будете заключать?

Ну, кому я нужен такой маленький?
Вот потому, что вы - маленький, вам НДС и выдали, чтобы вы стали взрослыми.

Что такое дробление?
Это регистрация второго и последующих юрлиц или ИП с целью распределения между компаниями и ИП выручки для ухода от обязанности платить налоги по общей системе налогообложения или для применения какой-либо налоговой льготы.
Когда дробился средний и малый бизнес, налоги в таких группах доначисляли через выездные налоговые проверки. Но такие мероприятия налогового контроля стоят дорого. Поэтому для микробизнеса они не подходят. Что делать? Правильно: выдать микробизнесу НДС, чтобы он сам отказался от дробления. Какой ценой? Да вот такой, какую мы видим сейчас в глазах владельцев сеточек салонов красоты, магазинчиков у дома, табачных киосков, барбершопов и продавцов на маркет-плейсах.

У микробизнеса, в финмодели которого нет места для УСН и/или НДС, выбор невелик:
- увеличивать стоимость товаров, работ, услуг и наблюдать за тем, как отреагирует покупатель,
- отказываться от части своего дохода, чтобы увеличившуюся налоговую нагрузку не перекладывать на покупателя,
- искать другую нишу,
- переформатировать бизнес, меняя точку прибыли с традиционной торговли на услуги для тех, кто заберёт операционную часть процесса на себя.

Что по этой теме почитать ещё?

Что общего между знаменитыми блогерами-миллионниками?

Пошаговый план по подготовке к 2026 году

Ознакомьтесь с перечнем консультационных услуг от команды #мспживи

Как отличить разделение от дробления

17 признаков дробления

Разбор основных признаков дробления

Подборка судебных актов по дроблению

Деловая цель, ты кто?

#мспживи

Если доходы коммерческой организации носят периодический, нерегулярный характер, а дохода для уплаты обязательных страховых взносов не хватает, то как быть в этом случае? Откуда директор должен взять деньги?

Из тумбочки

Вопрос в части определения источника денежных средств, необходимых для уплаты обязательных налогов, страховых взносов , установленных законодательством , не регулируется положениями НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Можно ли перечислять зарплату сотруднику на карту третьего лица, если работодатель применяет АУСН?

Применение АУСН возможно при соблюдении ограничений по применению специального налогового режима АУСН, которые закреплены в части 2 статьи 3 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022, в том числе не вправе применять АУСН организации и ИП, осуществляющие выплату доходов физическим лицам в наличной форме (п. 31 ч. 2 ст. 3 закона).

Ограничений по перечислению заработной платы сотрудника на карту третьего лица при применении АУСН не установлено.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Количество уполномоченных кредитных организаций (банков) и количество открытых счетов в уполномоченных банках не является ограничением условий применения АУСН.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Пожалуй, соглашусь с читателем.

Хорошо, конечно, когда рядом есть кто-то, кто может оказать помощь в поиске решения и справиться со стрессом.

Да?

#мспживи