Про НДС для упрощенцев

Общепит на УСН тоже может не платить НДС с 1 января 2026 года, даже если его выручка в 2025 году была больше 20 млн. руб.

НДС – налог для всех тех, кто на ОСН и УСН.
Но есть две статьи в Налоговом Кодексе, которые позволяют НДС не платить. Это 145 и 149.

Статья 145 освобождает с 2026 года от уплаты НДС те компании и ИП, которые в 2025 году сделали выручку меньше 20 млн. руб. (проект закона на третьем чтении).

Статья 149 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые осуществляют некоторые виды деятельности, торгуют определенными видами товаров, осуществляют некоторые виды операций.

Подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги общественного питания при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, условий, предусмотренных этим же подпунктом.

Поэтому и ИП, и юрлицо, применяющие УСН, и не имеющие оснований для освобождения от обязанности платить НДС, могут в отношении услуг общественного питания применять освобождение от НДС, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но только при условии соблюдения условий, предусмотренных этим пунктом.

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не ограничивает компанию или ИП в праве применять это освобождение даже в случае, если в 2026 году и далее у неё выручка снизится до размера меньше, чем 20 млн. руб.

Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь


#мспживи

Это пипец какой-то...
Мало того, что законодатели намудрили с изменениями, коих хренова гора и для того, чтобы разобраться в них, нужно иметь стальные нервы и здоровый мозг, так ещё мое предложение писать мне вопросы в личку было воспринято как призыв к использованию как справочного бюро. Люди, имейте совесть, читайте то, что я пишу. Просто с пониманием отнеситесь к тому, что я пишу для вас, а не для того, чтобы отвечать на уточняющие вопросы, которые были в полном объеме описаны в канале. Есть поиск в телеграм, есть хэштеги. Пользуйтесь. Хотите задать вопрос? Посчитайте до 10 сначала, а потом его пишите.

#мспживи

Сейчас я вам про страховые взносы для общепита и других льготных категорий напишу.

Вот согласна я с нашим клиентом и читателем телеграм-канала Владимиром, что в предпринимательство благодаря символическим ставкам по налогам и отсутствию неналоговых обязанностей пришло очень много людей, которые предпринимателями в реальности не являются. Вход в бизнес был до последнего времени слишком дешевым, поэтому в предпринимательство пошли те, кто просто нашел 100 тыс. рублей на курс по успешному успеху и, поймав удачу за хвост, некоторые из них решили, что бухгалтерией заниматься не надо, читать не надо, бухгалтерия - "это не моё" и прочие "я знаю, как надо, а ты убирай за мной".

В результате, когда налоги стали повышать, в предпринимательской среде возник переполох и люди впали в состояние жертвы, что их обманули, им обещали, но не выполнили или "вот опять, что мне делать, спасите-помогите".

А я еще 10 лет назад тем, кто был подписан на мою страницу в запрещенной ныне социальной сети, говорила, что пора начинать читать хотя бы свой устав, хотя бы основные положения налогового кодекса, относящиеся к вашему виду деятельности.

Но теперь мы все получили то, что заслужили.

Финмодели нет. Построй за меня и сделай это за три тысячи рублей.
В финмодель встрой налоги, но только сделай это за полчаса и не проси за это денег.
Сделай мне PNL (слово-то какое красивое), если мне понравится, то я заплачу за эту работу.
Расскажи мне, могу ли я применять АУСН, убеди меня в том, что я могу его применять, если буду вести ВЭД, а то МарьИванна сказала, что мне нельзя это совмещать, но только я буду тебе писать голосовые сообщения, ибо мне некогда, а ты мою хрень голосовую расшифруй и напиши так, чтобы я поняла.
Нас обманули, но я где-то слышал, что можно несколько ИП зарегистрировать, это же не будет дроблением?
А можно я НДС 0% буду применять при общепите?
А можно я закрою ИП, через 2 недели открою? На семинаре сказали, что так можно .Почему вы говорите, что так нельзя, ведь закон это не запрещает.
Надо подавать уведомление о начале обработки ПД? Подайте сами, я ничего в этой бухгалтерии не понимаю.
Мне сказали, что надо уведомить РКН о начале деятельности. Подайте, это ваша обязанность, ведь я в бухгалтерии вашей не разбираюсь.
Заберите мою ЭЦП, отчитывайтесь сколько там нужно, я пошел деньги зарабатывать.

Это вопросы взрослого человека? Вы серьезно?

#мспживи

Про льготы для МСП в части уплаты страховых взносов в размере 30% с 1,5 МРОТ и 15 % с разницы

С 1 января 2026 года льготу по страховым взносам убирают.

Но оставляют исключения.

Среди исключений будет такое:

Некоторые субъекты МСП, осуществляющие особые виды деятельности, применяют пониженный тариф страховых взносов, при этом формула уплаты будет такая: 3)% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начисленной суммой вознаграждения за месяц и 1,5 МРОТ.

К особенным видам деятельности, которым достанется льгота 30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы относятся:

- общепит,
- обрабатывающие производства (с исключениями),
- виды деятельности, список которых будет определен Правительством.

Про общепит.
Для применения им пониженного тарифа страховых взносов есть условия:
- основной вид деятельности - общепит,
- среднесписочная численность сотрудников более 250 человек,
- предприятие соответствует требованиям освобождения от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Про обрабатывающие производства:
- основной вид деятельности - обрабатывающие производства,
- доход за прошлый год от основного вида деятельности не менее 70%.

Некоторые виды деятельности, перечень которых будет определен Правительством:
- основной вид деятельности - из списка Правительства,
- доход за прошлый год от основного вида деятельности не менее 70%.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 427, пп. 17 п. 1, 425-ФЗ от 27.11.2025, п. 13.1 , 13.2 и 13.3 ст. 427 НК РФ.

Есть ли по состоянию на 04 декабря 2025 года перечень видов деятельности, которые как и общепит с обрабатывающими производствам будут платить пониженные тарифы страховых взносов в виде 30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы? Нет, такого списка ещё нет.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспдержись

При планировании бюджета компании на 2026 год обратите внимание 👆на статью 427 НК РФ. Там куча льгот по страховым взносам для разных видов деятельности.

Льготы бывают разные - их надо уметь разглядеть.

Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

#мспживи

АУСН. Он же - АвтоУСН. Он же - автоматизированная система налогообложения. То есть льготный режим.

Разбираемся в положениях закона про АУСН.

АУСН будет интересна тем, кто слетает с 1 января с ПСН (если закон будет принят!) , а также другим предпринимателям.

Важно: АУСН могут применять и организации, и ИП.

Читаем.
Вникаем.
Считаем.
Применяем.

Часть 1. Что, где, кто.

Часть 2. Кто не может применять

Часть 3. Как перейти.

Часть 4. Доходы и расходы.

Часть 5. Ставки налога.

Часть 6. Что с торговым сбором, когда платить, как отчитываться , торговля через маркетплейсы, страховые взносы.

Часть 7. Как считать среднюю численность работников для контроля лимитов на применение спецрежима.

Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

#мспживи

Основные препятствия, не позволяющие желающим применять АУСН, по моим наблюдениям такие:

1) счет открыт в неуполномоченном банке.
Например, у общества или ИП есть кредитная линия в банке, не входящем в перечень кредитных организаций, где можно иметь счет автоупрощенцу,

2) средняя численность сотрудников больше 5 человек,

3) кто-то из сотрудников претендует на особые условия выхода на пенсию,

4) кто-то из сотрудников является налоговым нерезидентом,

5) в хозяйственной деятельности компании (или ИП) присутствует агентская схема,

6) участники простого товарищества,

7) доход за 2025 год больше 60 млн. руб.,

8) выплата доходов физлицам наличными.

Препятствий больше, чем 8, но эти - чаще встречающиеся.

Читаем, вникаем, считаем, анализируем, сравниваем, применяем.

Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

#мспживи

Кто сказал , что при АУСН нельзя делать переводы физлицам?!

Откуда вы это все берете ?!

Переводы физлицам при АУСН делать можно.

Но при АУСН «доходы минус расходы» не все расходы уменьшают налогооблагаемую базу.

ИП на АУСН могут распоряжаться деньгами и переводить деньги на личные счета. Ограничений на эти операции закон никаких не накладывает.

Банк, где у плательщика АУСН открыт счет, может быть только уполномоченным. Никаких счетов других банках не должно быть - даже пустых.

Платить зарплату можно только безналом.

Платить зарплату наличными нельзя.

Нанимать иностранцев можно. Но налоговых нерезидентов принимать на работу нельзя.

Снимать наличные можно. Расходы наличными нести можно. Но признать такие затраты расходами , уменьшающими налогооблагаемую базу по налогу , можно только одном случае - при наличии кассового чека.

#мспживи

А не купить ли нам диванчик в офис?

Какая мебель в вашем кабинете?
Дорогая?
Дешевая?
А диван есть?
А торшер?
Или кресла кожаные имеются?
Может, дорогой шкаф для хранения подарков от не менее дорогих клиентов?

Департамент налоговой политики Минфина рассмотрел обращение организации по вопросу учета в целях налогообложения прибыли расходов на приобретение предметов интерьера.

И что?
А ничего.

Расходами для целей уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Учитывая указанное, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщик вправе учитывать любые расходы при соответствии их критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.
Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.
При этом, учитывая, что в налоговом законодательстве не используется понятие экономической целесообразности и не регулируются порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности или полученного результата.
Поэтому расходы налогоплательщика, связанные с приобретением предметов интерьера, предназначенных для оформления офиса, могут быть учтены для целей налога на прибыль организаций при:
1) их экономической обоснованности,
2) документальном подтверждении,
3) прослеживаемой связи с деятельностью, направленной на получение дохода.
Проверка экономической обоснованности произведенных налогоплательщиком расходов осуществляется налоговыми органами во время мероприятий налогового контроля, порядок проведения которого установлен положениями части первой НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-03-06/2/109388 от 10.11.2022

И как это понимать? В каждой конкретной ситуации диванчик может быть трактован по-разному: для переговорной он будет уместен. Для бухгалтерии – вряд ли. Холодильник в офис, где работают менеджеры по продажам, нужен. А в кабинет руководителю – вряд ли.
У нас, кстати, есть диванчик. Коришшшневый. Очень удобный. И торшерчик тоже есть. Два. С мягким желтым светом. Как я люблю. Зимними вечерами, в дождь или снег, когда уже стемнеет, люблю его включить и подумать над планами на завтра.

#мспживи

Руководителю на заметку: список дел до конца декабря

Проведите сверку взаиморасчетов с контрагентами
Эту задачу можно поручить бухгалтеру, но итоговые данные актов подписывать вам, поэтому не пускайте этот вопрос на самотёк. Отсутствие документов, особенно, если это касается отгрузочных, может привести к судебным разбирательствам: ваш покупатель запросит уплаченный аванс обратно и никакие рассказы о том, что вы – маленькое предприятие и не обязаны вести учет первички, не помогут.

Утвердите учётную политику
С 1 января 2026 года большая часть юрлиц и ИП на спецрежимах будет платить НДС и, соответственно, нужно обновить этот документ. Да, это должен сделать главбух. Но спросите его, попросите дать почитать, задайте вопросы. Если вы считаете, что это не относится к вашей сфере интересов, может оказаться, что сам бизнес вдруг окажется не вашим.

Проверьте сроки действия фискальных накопителей, если применяете ККМ, подготовьтесь к изменениям в настройках касс с 1 января в связи с изменением режима налогообложения
Это нужно сделать для того, чтобы касса не оказалась заблокирована в Новогоднюю ночь.

Внесите изменения в договоры с покупателями
Ставка НДС сама себя не упомянет в договоре. Обратите внимание на сроки действия договоров – если в договоре указан срок действия 31.12.2025, а автоматической пролонгации нет, то ваш договор с 1 января превратится в тыкву.

Уведомление о начале обработки, уведомление об изменении, уведомление об окончании обработки персональных данных
Не только ФНС, но и РКН не спит. Помните, что согласия на обработку персональных данных надо делать отдельным документом.

МРОТ с 1 января 2026 года меняется
Приведите зарплаты в соответствии с этим показателем.

Отпуск по расписанию
До 17 декабря составьте график отпусков на следующий год.

Определитесь с системой налогообложения на 2026 год
Табличка – наше всё. Сравните налоговую нагрузку по всем возможным к применению системам налогообложения. Выберите то, что вам подходит. Не отдавайте бухгалтеру на откуп принятие решения о судьбе организации - принимайте решение самостоятельно, но на базе подготовленных данных. Не забудьте про восстановление НДС, если переходите с ОСН на УСН.

Внимание к незавершенным и длящимся (переходящим) сделкам
Оцените риски наступления налоговых последствий в ситуации, когда сделка на 31.12.2025 не будет завершена или договор по ней переходящий (есть частичное авансирование, частичное закрытие актами и т.п.).

Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

Читайте перечень должностей и работ, выполняемых сотрудниками, с которыми вы можете заключать договор о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества.

Там всего-то 9 листов.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ Минтруда от 16 апреля 2025 г. № 251н

#мспживи
#мспдаётработу

Крупные аккредитованные ИТ-компании будут отчислять не менее 3% от средств, сэкономленных благодаря ИТ-льготам, на образование и подготовку будущих кадров

ИТ-компаниям необходимо заключить как минимум одно соглашение с вузом, осуществляющим подготовку ИТ-специалистов. Перечень специальностей будет утверждён Минцифры. Инициатива нацелена на укрепление сотрудничества между образовательными учреждениями и ИТ-отраслью, которая нуждается в кадрах высокого уровня, ориентированных на решение реальных практических задач.

Цель нововведения – повысить качество ИТ-образования за счёт усиления практической направленности обучения и привлечения к процессу реальных индустриальных партнёров. Планируется, что бизнес будет не только финансировать реализацию программ, но и практически участвовать в их разработке. А именно ИТ-компании должны будут направлять в учебные заведения сотрудников-практиков в качестве преподавателей, участвовать в разработке учебного плана и актуализации рабочих программ, а также организовывать стажировки для студентов. Это является обязательным пунктом соглашений с вузами.

Новая норма распространяется на аккредитованные ИТ-компании с численностью сотрудников не менее 100 человек и годовой выручкой от 1 млрд рублей, которые пользовались мерами государственной поддержки в предыдущем году (например, применяли пониженный тариф страховых взносов и пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль). Наличие соглашения о поддержке как минимум с одной образовательной организацией станет обязательным условием для продления аккредитации в реестре IT-компаний, а также для применения льгот в дальнейшем.

До конца года ИТ-компаниям, соответствующим критериям проекта, рекомендуется определить формат сотрудничества с университетами. Заключить соглашение как минимум с одним вузом компаниям необходимо до 1 июня 2026 года – то есть до подачи заявления на подтверждение аккредитации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

А будет ли дроблением, если я часть своего бизнеса переведу на ИП своего близкого родственника?

Давайте я сейчас несколько десятков тысяч рублей сэкономлю каждому из вас, кто с 1 января 2026 года становится счастливым плательщиком НДС.

То, что средний и малый бизнес прошли несколько лет назад, настигает уже меньше чем через месяц микробизнес. И побежали микро-предприниматели по консультантам и интернетам в поисках решения как усидеть на патенте или не платить НДС.

Будет ли дроблением, если я закрою сейчас ИП и открою его же через 2 недели?
Дроблением не будет, но в отсутствие веской причины, которую вы подтвердите документами, ФНС предложит заплатить все налоги по полной программе. Это - минимум из проблем, которые могут вас ждать.

Будет ли дроблением, если я сейчас по-быстрому перепишу часть магазинов на ИП тёщи?
А что толку, если в 2025 году у вас доход больше 20 млн. руб. Если меньше, то переписать можно, но вот год вы в этой схеме проживете, а после по итогам подачи декларации по УСН из инспекции придет требование , в котором вы увидите табличку, суть которой в том, что фискальная служба выявила признаки дробления и предлагает самостоятельно уточнить свои налоговые обязательства. Не уточните? Ну, ок, она сама сделает доначисления, затем спишет их на ЕНС, а вы пойдете в суд, если сможете.

Будет ли дроблением, если я сейчас часть салонов красоты переведу на друзей, заключив с ними договор франшизы?
Слово-то какое красивое. А торговый знак есть? Нет. Какой тогда договор будете заключать?

Ну, кому я нужен такой маленький?
Вот потому, что вы - маленький, вам НДС и выдали, чтобы вы стали взрослыми.

Что такое дробление?
Это регистрация второго и последующих юрлиц или ИП с целью распределения между компаниями и ИП выручки для ухода от обязанности платить налоги по общей системе налогообложения или для применения какой-либо налоговой льготы.
Когда дробился средний и малый бизнес, налоги в таких группах доначисляли через выездные налоговые проверки. Но такие мероприятия налогового контроля стоят дорого. Поэтому для микробизнеса они не подходят. Что делать? Правильно: выдать микробизнесу НДС, чтобы он сам отказался от дробления. Какой ценой? Да вот такой, какую мы видим сейчас в глазах владельцев сеточек салонов красоты, магазинчиков у дома, табачных киосков, барбершопов и продавцов на маркет-плейсах.

У микробизнеса, в финмодели которого нет места для УСН и/или НДС, выбор невелик:
- увеличивать стоимость товаров, работ, услуг и наблюдать за тем, как отреагирует покупатель,
- отказываться от части своего дохода, чтобы увеличившуюся налоговую нагрузку не перекладывать на покупателя,
- искать другую нишу,
- переформатировать бизнес, меняя точку прибыли с традиционной торговли на услуги для тех, кто заберёт операционную часть процесса на себя.

Что по этой теме почитать ещё?

Что общего между знаменитыми блогерами-миллионниками?

Пошаговый план по подготовке к 2026 году

Ознакомьтесь с перечнем консультационных услуг от команды #мспживи

Как отличить разделение от дробления

17 признаков дробления

Разбор основных признаков дробления

Подборка судебных актов по дроблению

Деловая цель, ты кто?

#мспживи

Если доходы коммерческой организации носят периодический, нерегулярный характер, а дохода для уплаты обязательных страховых взносов не хватает, то как быть в этом случае? Откуда директор должен взять деньги?

Из тумбочки

Вопрос в части определения источника денежных средств, необходимых для уплаты обязательных налогов, страховых взносов , установленных законодательством , не регулируется положениями НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи