Как будут обелять импорт товаров

Реализация товаров на маркетплейсах упрощенцами – это право таких лиц и такая реализация без уплаты НДС не может являться и не является налоговым правонарушением.

Однако фиксируются отдельные случаи, когда иными недобросовестными лицами осуществляется ввоз товаров, в том числе реализуемых в последующем через маркетплейсы добросовестными приобретателями, без уплаты косвенных налогов.

Для создания равных условий ведения хозяйственной деятельности и пресечения подобных случаев Правительством в 2026 году будут реализованы такие меры, как:

- внедрение системы подтверждения ожидания поставки товаров,

- снижение порога доходов, при которых плательщики на УСН начинают уплачивать НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Про личное и безналичное

Если с юрлицами всё понятно в части приобретения и продажи, то у индивидуальных предпринимателей ввиду отсутствия границы между личным и тем, что используется в предпринимательской деятельности, возникает много вопросов: платить ли налог с подаренной недвижимости, какой налог платить при продаже коммерческой недвижимости, что будет, если подарить несколько квартир родственнику и т.п.

Специально для решения такого рода вопросов сделала для вас подборку судебной практики.

ИП применял УСН. Как физлицо неоднократно покупал и продавал авто, но в декларацию по УСН доходы от продажи не включал. А зря…

Операции с криптовалютой являются предпринимательской деятельностью, даже если на момент совершения операций правовое регулирование криптовалюты и статуса совершающих с ней операций отсутствовало

Предприниматель не включил в базу по УСН доход в размере 90 млн .руб., полученный в результате получения в дар объектов недвижимости

Стоимость нежилого помещения, предназначенное для извлечения дохода, является базой по налогу, уплачиваемому в связи с предпринимательской деятельностью

Найдётся всё, особенно если речь идет об объектах налогообложения

Отсутствие регистрации в статусе ИП при осуществлении реальной предпринимательской деятельности является основанием для уплаты страховых взносов

Нет документов? Не беда! Мы насчитаем вам налоги на основании показаний свидетелей

Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

#мспсудится
#мспживи

Руководителю на заметку: список дел до конца декабря

Проведите сверку взаиморасчетов с контрагентами
Эту задачу можно поручить бухгалтеру, но итоговые данные актов подписывать вам, поэтому не пускайте этот вопрос на самотёк. Отсутствие документов, особенно, если это касается отгрузочных, может привести к судебным разбирательствам: ваш покупатель запросит уплаченный аванс обратно и никакие рассказы о том, что вы – маленькое предприятие и не обязаны вести учет первички, не помогут.

Утвердите учётную политику
С 1 января 2026 года большая часть юрлиц и ИП на спецрежимах будет платить НДС и, соответственно, нужно обновить этот документ. Да, это должен сделать главбух. Но спросите его, попросите дать почитать, задайте вопросы. Если вы считаете, что это не относится к вашей сфере интересов, может оказаться, что сам бизнес вдруг окажется не вашим.

Проверьте сроки действия фискальных накопителей, если применяете ККМ, подготовьтесь к изменениям в настройках касс с 1 января в связи с изменением режима налогообложения
Это нужно сделать для того, чтобы касса не оказалась заблокирована в Новогоднюю ночь.

Внесите изменения в договоры с покупателями
Ставка НДС сама себя не упомянет в договоре. Обратите внимание на сроки действия договоров – если в договоре указан срок действия 31.12.2025, а автоматической пролонгации нет, то ваш договор с 1 января превратится в тыкву.

Уведомление о начале обработки, уведомление об изменении, уведомление об окончании обработки персональных данных
Не только ФНС, но и РКН не спит. Помните, что согласия на обработку персональных данных надо делать отдельным документом.

МРОТ с 1 января 2026 года меняется
Приведите зарплаты в соответствии с этим показателем.

Отпуск по расписанию
До 17 декабря составьте график отпусков на следующий год.

Определитесь с системой налогообложения на 2026 год
Табличка – наше всё. Сравните налоговую нагрузку по всем возможным к применению системам налогообложения. Выберите то, что вам подходит. Не отдавайте бухгалтеру на откуп принятие решения о судьбе организации - принимайте решение самостоятельно, но на базе подготовленных данных. Не забудьте про восстановление НДС, если переходите с ОСН на УСН.

Внимание к незавершенным и длящимся (переходящим) сделкам
Оцените риски наступления налоговых последствий в ситуации, когда сделка на 31.12.2025 не будет завершена или договор по ней переходящий (есть частичное авансирование, частичное закрытие актами и т.п.).

Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

#мспживи

С Дмитрием Галанцевым меня познакомил Александр Фридман 11 лет назад. Александр представил своего юриста, с которым мне предстояло решать разные задачи по бизнесу моего клиента. И вот уже более 10 лет в моей практике есть вдумчивый, рассудительный профессионал с тонким чувством юмора и излагающий свои мысли на понятном мне языке партнер.

Адвокатское бюро Дмитрия много чем занимается, но 100% запросов от наших клиентов , которые Дмитрий Галанцев и его команда успешно реализовали, относятся к заключению между участниками ООО корпоративных договоров, конвертируемых займов и составления оферт.

Обращайтесь, рекомендую.

Есть юристы, а есть такие люди, которые полностью закрывает ту боль, с которой вы приходите. Ибо один будет сухо тыкать в норму закона, а другой с любовью и участием расскажет о том, какие есть варианты, где риски, как их избежать и как к этому приложить судебную практику. Вот Дмитрий и его адвокатское бюро Пропозитум - это как раз про любовь.

Мы сделали много интересных совместных проектов и, надеюсь, много замечательного ещё впереди.
В адвокатском бюро Дмитрия вы можете получить правовое сопровождение договорной или претензионной работы, правовой аудит фундаментальной документации, сопровождение заключения корпоративного договора между участниками, комплексное или частичное сопровождение судебной деятельности, а можно просто вынести все юридические вопросы компании на аутсорсинг.

Дима, с днем юриста!
И всех юристов, читающих этот канал, - с праздником!

#мспживи

"Нас все расспрашивают, а какое влияние будет на цену от повышения НДС на 2 пункта? Мы говорили, около 1%. Думаю, что возможно будет и меньше", - считает Антон Силуанов.

Читайте подборку про НДС:

Обслуживание карт и эквайринг с 1 января 2026 года облагаются НДС по ставке 22%

НДС для упрощенцев: особый случай применения

Как смешать всё в кучу и не вертеть дел с НДС

16 обязанности бизнеса-плателщика НДС

Поддержка упрощенцев-плательщиков НДС: штрафовать за несданную декларацию не будут

Специальную ставку по НДС можно поменять на общую один раз за год

Общая ставка по НДС с 1 января 2026 года составляет 22%

Всё, что вам надо знать про НДС, в 13 частях

#мспживи

По итогам 2025 года инфляция должна составить около 6% - ниже прогнозов правительства и Центробанка, а рост ВВП ожидается в пределах от 0,5% до 1%.

Мы говорили с самого начала, когда Банк России ставку повышал, когда правительство принимало определенное решение, что мы ожидаем такой "мягкой посадки".

Бюджет на предстоящие три года сверстан так, чтобы снизить влияние внешних рисков и повысить долю ненефтегазовых доходов.

💡В.Путин, 2 декабря 2025 года

#мспживи

Три года назад были выпущены методические рекомендации по АУСН и я писала об этом.

Вдруг кому пригодится. Забирайте 👆.

#мспживи

А давайте посмотрим 👆, как изменилась картина в связи с налоговой реформой-2026?

Проголосуем сегодня вечером, хорошо? Три года - серьезный срок.
Зовите партнеров, коллег, подрячиков, клиентов, поставщиков. Посмотрим, заиграла ли по-новой АУСН в связи с обязанностью упрощенцев платить НДС.

#мспживи

Льготы для работодателей, участвующих в софинансировании накоплений своих сотрудников в программе долгосрочных сбережений, вступят в силу с 1 сентября 2026 года.

Посмотрим, как работают эти нововведения, как бизнес и граждане оценят их эффективность.

💡В.Путин, 2 декабря 2025 года

#мспживи
#мспдаётработу

Тот факт, что упрощенцы стали плательщиками НДС, не позволяет однозначно сказать, что такие налогоплательщики не могут быть освобождены от НДС по каким-либо основаниям.

Налогоплательщик, то есть юрлицо или ИП (и это, кстати, не одно и то же, как некоторые из вас думают), может быть в силу закона в целом плательщиком НДС.

Но этот же налогоплательщик может осуществлять отдельные виды деятельности или операции, которые освобождаются от НДС.

Если вы являетесь одновременно плательщиком НДС и в силу осуществления какого-то вида деятельности или отдельных операций освобождаетесь от этого дивного налога, то вам надо вести раздельный учет облагаемых НДС операций и необлагаемых НДС операций. "Зачем мне эта информация?", - спросите вы. А затем, чтобы знали, чем занимается ваш бухгалтер, пока вы ищете того, кому продать свою работу, услугу, товар.

Главное здесь - найти и прочитать тот пункт статьи 149 НК РФ, который относится именно к вашему виду деятельности, а также перед тем, как начать применять льготу, убедиться в том, что в той же статье 149 нет никаких ограничений для применения такой льготы. Среди ограничений может быть количество сотрудников, выплата среднеотраслевой зарплаты, доля дохода по какому-то виду деятельности в составе общего объема дохода организации за какой -то период не меньше чем N % и т.д.
Могут быть также ограничения, связанные с тем, кто именно освобождается от НДС - налогоплательщики в целом или, например, только организации.

Вот и получается теперь, что для того, чтобы иметь какую-то льготу, надо читать налоговое законодательство.
И пришли мы к тому, что всё же надо читать про налоги, чтобы при планировании своей деятельности не оказаться там, где не хочется оказаться.

Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

#мспживи

- А можно я костюмчик за счет фирмы куплю?
- Нет.
- Почемууууу?!? Я же в нем на переговоры буду ездить!

Так и можно или нет тратить деньги фирмы на пиджаки, галстуки, сорочки и брюки?
Да, можно. Но, как обычно, с оговоркой.
Вы уже выучили, полагаю, фразу «экономическая обоснованность затрат». Так вот здесь надо ее применить: зачем компании ваш костюм?
Как часто вы проводите переговоры?
Как ваш вид влияет на результат переговоров?
Установите в трудовом договоре с сотрудником, который имеет право покупать за счет фирмы одежду для выполнения своих трудовых обязанностей, такое правило, а в приказе по обществу определите, какими документами вы будете «прикрывать» такую необходимость.

Помните, что собственником костюма, ботинок, галстука станет не тот, кто это будет носить, а сама компания. Определите в документах срок, в течение которого будет эксплуатироваться эта покупка.

Очень важно учесть, что такие затраты не должны быть чрезмерными: то есть если у компании выручка от продаж пара миллионов в год, а костюм стоит 350 тыс., то речи о соразмерности даже не идет.
Не надо пытаться подтянуть необходимость покупки претензией на пафос, если компания с трудом концы с концами сводит, а гендиректор по штатному расписанию получает региональный МРОТ.

Примером отстаивания права на возмещение расходов гендиректору компании может служить дело за № А60-31602/2019: в ходе выездной проверки было установлено, что в проверяемом периоде подотчетное лицо представило в бухгалтерию своей компании чеки и другие подтверждающие документы на покупку брюк, сорочек, пальто, ботинок, пиджака, куртка, туфлей.
Документы, подтверждающие приобретение указанных товаров, отражались в авансовых отчетах и передавались в бухгалтерию организации в целях отражения на счетах бухгалтерского учета с целью дальнейшего возмещения затрат. Общая сумма покупки составила 2.8 миллиона рублей.

В подтверждение производственной необходимости понесенных затрат налогоплательщик представил трудовой договор с директором и приказ общества.
В трудовом договоре с руководителем прямо предусмотрена обязанность работодателя возместить расходы, которые генеральный директор несет в связи с исполнением трудовых обязанностей, в том числе, расходы, связанные с поддержанием делового стиля руководителя и имиджа предприятия.
В приказе предприятия, указано, что приобретение фирменной одежды для руководителя компании производится в связи с поддержанием делового стиля руководителя и имиджа
предприятия.
Приобретенная фирменная одежда является собственностью компании и в собственность работника не передается, а срок эксплуатации вещей предусмотрен до 1 года.
ИФНС было возразила суду, что директором приобретались вещи для собственных нужд не только делового стиля, но суд указал, что перечень имущества, приобретенного подотчетным лицом (руководителем компании) на протяжении 3 проверяемых лет, соответствует перечню вещей, подлежащих приобретению согласно указанному приказу общества.

Чуете, к чему клонят?
Если вы приобрели ровно то, что сами же определили своим приказом и/или трудовым договором, то это вещи не для личных нужд.

Но и это не всё: налоговая инспекция не нарыла в ходе проверки товары, приобретенные подотчетным лицом (гендиректором то есть) , включенные в сумму доходов, полученных в натуральной форме. То есть фактически никто не видел живьем ту одежду, которую вменяют гендиректору как доход в натуральной форме.
А если ее уже нет, то нет и натурального дохода.
Прикольно.
А еще компания не учла расходы на одежду в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Вообще красавцы. Знали, что пристанут к ботинкам и галстукам, поэтому подготовились как следует.

Смущает сумма 2.8 миллиона? Ну, можно не смущаться, ведь речь идет о хлебозаводе. Для него эти три миллиона как капля в море, поэтому вполне оправданные расходы и объяснимы.👇

👆Итак, чтобы купить костюмчик за счет фирмы, надо:
1) оформить все положенные документы (чеки, авансовые отчеты) на саму покупку,
2) сделать приказ по обществу, внести в трудовой договор правило о возмещении расходов на покупку деловой одежды,
3) не принимать в расходы, уменьшающие налог на прибыль, стоимость купленной одежды),
4) не будьте жадиной: если выручка (прибыльность) вашей компании соответствует марке "Бриони", то покупайте ее. Если ваш бизнес тянет только "Большевичку", то лучше вообще не надо, чем потом тягаться с фискалами.

#мспсудится
#мспживи

Про НДС для упрощенцев

Общепит на УСН тоже может не платить НДС с 1 января 2026 года, даже если его выручка в 2025 году была больше 20 млн. руб.

НДС – налог для всех тех, кто на ОСН и УСН.
Но есть две статьи в Налоговом Кодексе, которые позволяют НДС не платить. Это 145 и 149.

Статья 145 освобождает с 2026 года от уплаты НДС те компании и ИП, которые в 2025 году сделали выручку меньше 20 млн. руб. (проект закона на третьем чтении).

Статья 149 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые осуществляют некоторые виды деятельности, торгуют определенными видами товаров, осуществляют некоторые виды операций.

Подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги общественного питания при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, условий, предусмотренных этим же подпунктом.

Поэтому и ИП, и юрлицо, применяющие УСН, и не имеющие оснований для освобождения от обязанности платить НДС, могут в отношении услуг общественного питания применять освобождение от НДС, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но только при условии соблюдения условий, предусмотренных этим пунктом.

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не ограничивает компанию или ИП в праве применять это освобождение даже в случае, если в 2026 году и далее у неё выручка снизится до размера меньше, чем 20 млн. руб.

Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь


#мспживи

Это пипец какой-то...
Мало того, что законодатели намудрили с изменениями, коих хренова гора и для того, чтобы разобраться в них, нужно иметь стальные нервы и здоровый мозг, так ещё мое предложение писать мне вопросы в личку было воспринято как призыв к использованию как справочного бюро. Люди, имейте совесть, читайте то, что я пишу. Просто с пониманием отнеситесь к тому, что я пишу для вас, а не для того, чтобы отвечать на уточняющие вопросы, которые были в полном объеме описаны в канале. Есть поиск в телеграм, есть хэштеги. Пользуйтесь. Хотите задать вопрос? Посчитайте до 10 сначала, а потом его пишите.

#мспживи

Сейчас я вам про страховые взносы для общепита и других льготных категорий напишу.

Вот согласна я с нашим клиентом и читателем телеграм-канала Владимиром, что в предпринимательство благодаря символическим ставкам по налогам и отсутствию неналоговых обязанностей пришло очень много людей, которые предпринимателями в реальности не являются. Вход в бизнес был до последнего времени слишком дешевым, поэтому в предпринимательство пошли те, кто просто нашел 100 тыс. рублей на курс по успешному успеху и, поймав удачу за хвост, некоторые из них решили, что бухгалтерией заниматься не надо, читать не надо, бухгалтерия - "это не моё" и прочие "я знаю, как надо, а ты убирай за мной".

В результате, когда налоги стали повышать, в предпринимательской среде возник переполох и люди впали в состояние жертвы, что их обманули, им обещали, но не выполнили или "вот опять, что мне делать, спасите-помогите".

А я еще 10 лет назад тем, кто был подписан на мою страницу в запрещенной ныне социальной сети, говорила, что пора начинать читать хотя бы свой устав, хотя бы основные положения налогового кодекса, относящиеся к вашему виду деятельности.

Но теперь мы все получили то, что заслужили.

Финмодели нет. Построй за меня и сделай это за три тысячи рублей.
В финмодель встрой налоги, но только сделай это за полчаса и не проси за это денег.
Сделай мне PNL (слово-то какое красивое), если мне понравится, то я заплачу за эту работу.
Расскажи мне, могу ли я применять АУСН, убеди меня в том, что я могу его применять, если буду вести ВЭД, а то МарьИванна сказала, что мне нельзя это совмещать, но только я буду тебе писать голосовые сообщения, ибо мне некогда, а ты мою хрень голосовую расшифруй и напиши так, чтобы я поняла.
Нас обманули, но я где-то слышал, что можно несколько ИП зарегистрировать, это же не будет дроблением?
А можно я НДС 0% буду применять при общепите?
А можно я закрою ИП, через 2 недели открою? На семинаре сказали, что так можно .Почему вы говорите, что так нельзя, ведь закон это не запрещает.
Надо подавать уведомление о начале обработки ПД? Подайте сами, я ничего в этой бухгалтерии не понимаю.
Мне сказали, что надо уведомить РКН о начале деятельности. Подайте, это ваша обязанность, ведь я в бухгалтерии вашей не разбираюсь.
Заберите мою ЭЦП, отчитывайтесь сколько там нужно, я пошел деньги зарабатывать.

Это вопросы взрослого человека? Вы серьезно?

#мспживи

Про льготы для МСП в части уплаты страховых взносов в размере 30% с 1,5 МРОТ и 15 % с разницы

С 1 января 2026 года льготу по страховым взносам убирают.

Но оставляют исключения.

Среди исключений будет такое:

Некоторые субъекты МСП, осуществляющие особые виды деятельности, применяют пониженный тариф страховых взносов, при этом формула уплаты будет такая: 3)% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начисленной суммой вознаграждения за месяц и 1,5 МРОТ.

К особенным видам деятельности, которым достанется льгота 30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы относятся:

- общепит,
- обрабатывающие производства (с исключениями),
- виды деятельности, список которых будет определен Правительством.

Про общепит.
Для применения им пониженного тарифа страховых взносов есть условия:
- основной вид деятельности - общепит,
- среднесписочная численность сотрудников более 250 человек,
- предприятие соответствует требованиям освобождения от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Про обрабатывающие производства:
- основной вид деятельности - обрабатывающие производства,
- доход за прошлый год от основного вида деятельности не менее 70%.

Некоторые виды деятельности, перечень которых будет определен Правительством:
- основной вид деятельности - из списка Правительства,
- доход за прошлый год от основного вида деятельности не менее 70%.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 427, пп. 17 п. 1, 425-ФЗ от 27.11.2025, п. 13.1 , 13.2 и 13.3 ст. 427 НК РФ.

Есть ли по состоянию на 04 декабря 2025 года перечень видов деятельности, которые как и общепит с обрабатывающими производствам будут платить пониженные тарифы страховых взносов в виде 30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы? Нет, такого списка ещё нет.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспдержись