Часть 2.

Главное: НДС, упрощенка, страховые взносы.

В пояснительной записке к законопроекту весьма подробно описано, какой эффект для бюджета принесет реформа. Одна из заявленных целей – пресечение схем дробления. Даниил Егоров сообщил, что более 10 тысяч групп компаний, которые подпадают под признаки дробления, полностью отказались от такой схемы, а это, по его словам, 24, 4 тыс. налогоплательщиков. Не знаю, радоваться этому или нет, но общее количество коммерческих организаций в стране составляет 2,6 млн. штук, а вышли из тени 24,4 тысячи, что менее 1% от общего количества. И ради этого был кипеж?

Страховые взносы – еще один удар по малому бизнесу. Обещанные в 2020 году льготы разбиваются об иллюзию их сохранности «навсегда», как весной 2020 года заявлял в прямом эфире Владимир Путин.

На фоне падающей экономики и необходимости в смягчении кредитно-денежной политики увеличение налогового бремени на бизнес плюс дефицит бюджета является естественным и закономерным шагом. А как заставить бизнес платить больше? Только за счет эффективного администрирования налогов. НДС – наилучший пример того, как государство может добиться почти 100%-го поступления налога.

Сначала дали льготы, затем прикрутили администрирование, заставив платить налоги по низким ставкам, а потом можно и руки выворачивать, отпуская давление в зависимости от того, насколько худо стал дышать бизнес.
Сможет ли бизнес в условиях неизбежности уплаты налогов и роста ставок по ним повысить цены на свои товары, работы и услуги? Как отреагирует конечный потребитель, есть ли у бизнеса возможность подвинуться влево в прибыли, чтобы не менять вправо стоимость услуг, что будет принесено в жертву: прибыль или часть клиентов, которые откажутся платить по более высокой цене? Понятно, что какие-то отрасли смогут подвинуться, кому-то придется поднять цену, а кто-то уйдет в другой вид деятельности.

Безусловно, реформа приведет к снижению деловой активности.
Увидим ли мы снижение спроса из-за роста цен уже в январе или феврале? Как оценить влияние реформы на общее состояние экономики и каждого гражданина в целом, если статистика даётся не в пресном, а в подготовленном виде?
Бизнес уйдет в тень? Я в это не верю. Чтобы уйти в тень, нужны наличные. А где их взять? Они сначала как-то должны попасть в оборот. А кто их выдает гражданам. Бизнес. А откуда бизнес возьмет наличные? У граждан? А у граждан они откуда?

Как положительная динамика внутреннего спроса дружит с изъятием денег из экономики через повышение налогового бремени на бизнес? Если бизнес платит налогов больше, то как этот же бизнес удовлетворит рост потребительских желаний? То, что изъято из экономики в виде налогов, даёт эффект меньший, чем то, что используется бизнесом в виде инвестиций. А какие инвестиции при стоимости кредита более 20% годовых? Разве что в декабре будет снижена ключевая ставка до хотя бы 10. Тогда часть ушедшего с рынка бизнеса, который строил модель, исходя из низких налоговых ставок, будет заменена на тех, кто будет строить её по новым правилам.
Вывод: прямо сейчас повышение налогов и снижение лимитов для бизнеса принесет дополнительные доходы, а если посмотреть чуть дальше, то там нас ждут не очень хорошие времена.

Часть 1 читайте здесь

#мспживи
#мспдержись

А теперь – к любимому вопросу «что делать?».

Часть 3.

1. Ваш выход, товарищ главбух!
В связи с реформой особую роль в жизни уже практически любой компании начинает играть главбух и/или финансовый директор. Без профессионала на этих позициях предприниматель, как показывает практика, бизнес не вывезет новые обязанности и управление финансовыми потоками.

2. Финансы.
Если доход компании к 1 декабря близок к 20 млн. руб., придержите поступление дебиторки. Перенесите авансы на следующий год. Это важно сделать, ибо полтора месяца на подготовку к новым обязанностям – это слишком мало.

3. Последний вагон по ставке 20%.
Если вы применяете общую ставку НДС и получили аванс в 2025 году, постарайтесь сделать отгрузку до конца этого года. Это важно для того, чтобы успеть в последний вагон по ставке 20%.

4. Дробление.
Аккуратнее с дроблением. Чем меньше доход у бизнеса, тем более отважными и безумными выглядят предположения владельца о том, как выстроить бизнес, чтобы не платить НДС.

5. Ценообразование.
Как повлияет увеличение налогов и тарифа страховых взносов на маржу? Вывезите повышение налогов без одновременного увеличения стоимости товаров, работ, услуг? Посчитайте.

6. Ревизия расходов.
Пересмотрите расходы. Может, отказаться от каких-то расходов, без которых бизнес может прожить хотя бы первую половину 2026 года?

7. Таблички – наше всё.
Сравните все возможные варианты систем налогообложения: ОСН, УСН 6 и 15%, ПСН, ЕСХН, АУСН. Сравните нагрузку по НДС – общую (22(10)%) и специальную (5)%).

8. Обзаведитесь бюджетом.
Да-да, бюджет должен быть не только у государства. Составьте уже план доходов и расходов, и план движения денег.

9. Пессимист лучше оптимиста.
Когда составите таблички, «подвигайте» доходы в ту и другую сторону, посмотрите, при каком наихудшем варианте ваш бизнес выживет. И не забудьте про кассовые разрывы. Они тоже могут быть.

10. Перестаньте ныть, что бизнес убивают.
Никто вас не убивает. Вы сами пришли туда, где вы сейчас есть, никто не заставлял вас уходить в УСН или покупать патент за 10 тыс. рублей в год, не переводил в льготный регион, чтобы платить меньше государству и больше платить марктеплейсу. Мы сами являемся источником своих проблем. Это может показаться бредом, но из этого состояния проще начать действовать, чем из состояния, когда вы ноете или вините в своих неудачах налоговую политику. Поныли, поплакали, утерли нос платочком, открывайте новую страницу своей Жизни.

Часть 1
Часть 2

#мспживи
#мспдержись

🍁Дайджест за 24-28 ноября

Власти рассмотрят упрощение декларирования по налогам для бизнеса

Конституционный суд: клиент не доложен платить больше, если договор не предусматривает, что цена может меняться из-за роста налогов

Как и когда можно перейти на АУСН

Переходим и удерживаемся на упрощёнке

План перехода в новую реальность: 10 шагов навстречу налоговой реформе

Про страховые взносы с зарплаты сотрудников в 2026 году

Когда ИП платит страховые взносы за себя?

С 2026 года коммерческие организации обязаны платить страховые взносы в минимальном размере

Налоговый ликбез. НДС для упрощенцев: особый случай применения

Налоговая реформа-2026: закон принят, подписан, вступает в действие 1 января 2026 года

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

В самом законе, подписанном вчера Президентом, эта норма реализована:

Сейчас открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт, освобождены от НДС.
Это прямо указано в п.п. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ.
С 1 января 2026 года операции, связанные с обслуживанием банковских карт, будут облагаться НДС по общей ставке – 22%. Остальное останется без НДС.

П.п. 4 пункта 3 статьи 149 НК РФ сейчас эквайринг освобождает от НДС.
С 1 января 2026 года к стоимости этой операции прибавляется НДС 22%.

Месяц назад ЦБ РФ выступил с критикой на возможное введение НДС на операции с банковскими картами и эквайринг из-за рисков удорожания финансовых услуг.

Прослушать бы ещё стенограмму заседания Комитета Думы по бюджету и налогам, которое состоялось 15 ноября. Но лень. Не хочу. Какая уже разница.

#мспживи
#мспдержись

С 1 января 2026 года организации и ИП, применяющие УСН, смогут учитывать расходы по правилам, которые сейчас применяют плательщики налога на прибыль

Это правило установлено проектом закона о налоговой реформе-2026.

Сейчас перечень расходов, которые можно учитывать при применении УСН, является закрытым, то есть ограниченным. Вы, применяя УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», можете учесть только расходы, которые прямо поименованы в НК РФ. Этим отличается УСН от ОСН (помимо ставок по налогам). И это доставляет некоторые неудобства упрощенцам.

У тех, кто применяет ОСН, список расходов, которые можно учесть при обложении налогом на прибыль, открыт, то есть главное условие для их принятие – документальное подтверждение и экономическая обоснованность. Для упрощенцев это условие дополнено ограничениями по составу таких расходов.

Изменения внесены в пункт 1 статьи 346.16 НК РФ. Он дополнен подпунктом 45, который позволяет упрощенцам на УСН 15% учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ, которая как раз рассказывает о том, на каком основании признаются расходы при определении базы по налогу на прибыль.

Это не значит, что можно запихнуть в расходы всё подряд. Любителей впихнуть невпихуемое во вневпихиваемое ждут ограничения в виде разных лимитов, необходимости подтверждать расходы документами и обосновывать с экономической точки зрения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Послабления, которые я описала выше, были реализованы ко второму чтению законопроекта о налоговой реформе-2026 как «плюшка» для бизнеса в обмен на снижение лимита выручки по УСН для целей обязанности платить НДС. Эта норма стала одним из тех признаков баланса интересов общества, бизнеса и государства, о котором много говорил Андрей Макаров.

Хорошо вам от этой новости?

#мспживи
#мспдержись

Можно ли совмещать АУСН с другими налоговыми режимами?

Организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, применять АУСН не могут.
Например, ИП на ПСН не может одновременно применять АУСН. Или организация, применяющая УСН, не может при этом применять АУСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: пп. 19 п. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ от 25.02.2022.

Всё про АУСН читайте здесь.

#мспживи

Из зала суда: когда договор о передаче полномочий по управлению организации прикрывает трудовые отношения

Между компанией и одним из её участников заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа ИП-управляющему, который к этому времени 2 года был индивидуальным предпринимателем с основным видом деятельности консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления. До заключения договора, о котором пойдет речь далее, руководство деятельностью организации в качестве управляющего осуществлял другой участник.

По итогам проверки расчёта по НДФЛ ИФНС пришла к выводу о том, что компания применила схему ухода от налогообложения в виде подмены трудовых отношений с ИП-управляющим на гражданско-правовые отношения, что в свою очередь, привело к неуплате НДФЛ с вознаграждения управляющему.

Что послужило причиной для таких выводов:

1) взаимозависимость,
2) ИП-управляющий оказывал услуги только тем юрлицам, участником или руководителем которых являлся второй участник,
3) в штатном расписании организации имеется должность заместителя управляющего, что свидетельствует об отсутствии самостоятельности управляющего как хозсубъекта,
4) вознаграждение ИП-управляющему перечислялось в те же дни, когда выплачивалась зарплата сотрудникам,
5) доля вознаграждения ИП-управляющему превысила 45% доходов организации,
6) акты об оказании услуг не содержат деталей.

А что суд?

Первая инстанция: поддержать налогоплательщика, ибо ИП осуществлял деятельность по управлению за 2 года до заключения договора с организацией, а прибыль компании за время управления выросла более чем в 100 раз.

Вторая и третья инстанции: отказать налогоплательщику в удовлетворении его требований о признании решения налогового органа недействительным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-16178/2024 (Н.Новгород, октябрь 2025 года)

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Список регионов, где можно применять АУСН, читайте здесь.

На данный момент известно, что Калининградская область решила присоединиться к эксперименту, и ожидается такое же решение в Ростовской области.

Про АУСН читайте здесь

#мспживи

Следите за тем, чтобы бывшие сотрудники не оказывали вашей компании услуги в течение 2 лет с момента увольнения.

Для того, чтобы доначислить вам страховые взносы и НДФЛ, налоговому органу не обязательно выходить с выездной налоговой проверкой.

💡 Для любителей почитать первоисточник: пункт 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ 27.11.2018

#самозанятаясреда
#мспживи