Что такое НДС при УСН?

Шестнадцать новых обязанностей бизнеса.

Давайте повторим перечень обязанностей, которые возникают у упрощенцев в случае, когда выручка у них переваливает за 20 000 000 рублей:

1) счета-фактуры на аванс,

2) счета-фактуры на реализацию,

3) ведение книги продаж,

4) ведение книги покупок,

5) составление и сдача декларации 1 раз в квартал,

6) раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС операциям,

7) заполнение раздела 7декларации (необлагаемые НДС операции),

8) перечисление НДС частями (по 1/3 каждый месяц по результатам расчета за предыдущий),

9) кассовые разрывы, если не успеете к новому году уложить схему уплаты налога в свой бюджет движения денежных средств (а он у вас есть? нет? ну, если нет, то надо делать, иначе разрыв неизбежен),

10) бухгалтер, который владеет правилами расчета НДС,

11) ответы на требования ФНС, в которых предлагается пояснить, что за операции, не облагаемые НДС, указаны в разделе 7 декларации. Каждый квартал, за который вы укажете облагаемые и не облагаемые НДС операции, прилетит такое требование. Что это значит? принять, отследить вовремя отправленную квитанцию (до момента, как соответствующий проект закона, отменяющий эту квитанцию, примут в Думе), составить ответ, направить ответ в установленные сроки,

12) по каждому отчету комитента (если налогоплательщик торгует через электронные площадки или иных посредников) нужно: перевыставить отдельные счета-фактуры по продажам юридическим лицам, выставить сводную справку (счет-фактуру) по продажам физлицам и неплательщикам НДС,

13) определиться еще в 2025 году, как вы будете вести ценообразование в случае, если выручка превысит 20 млн. руб. внутри года: сверху НДС накинете или запихнёте внутрь. Для этого перед наступлением 2026 года надо бы в договоры (оферты) внести соответствующие изменения,

14) отвечать на требования ИФНС и давать комментарии контрагентам при несовпадении книги продаж/книги покупок с контрагентом (данные у контрагента отсутствуют),

15) отслеживать даты восстановления НДС с авансов полученных (выданных) в книге покупок и книге продаж после отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ,

16) следить за безопасным размером вычетов (для ставки 20(10,22)%), чтобы ФНС не вызвала на ковер или не предложила дать пояснения к декларации.

💡 Для любителей почитать первоисточник: закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 и здесь

#мспживи
#мспдержись

Калининградская область планирует ввести АУСН с 1 января 2026 года

Исполнительные власти Калининградской области предложили с 1 января 2026 года ввести в регионе автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Об этом говорится в сообщении областного правительства.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Про АУСН читайте здесь.

#мспживи

ТПП и Опора России находятся в зале заседаний Думы.

Сегодня депутаты рассматривают законопроект о налоговой реформе-2026.

Пока слушаю Володина 🤨

#мспживи

Дума приступает к обсуждению проекта закона о налоговой реформе-2026

#мспживи

Андрей Макаров: главное - баланс, мы его достигли, как мне кажется.

#мспживи

Андрей Макаров: будем осуществлять мониторинг того, как будет происходить переход на НДС у упрощенцев. Ибо подход направлен не на повышение доходов бюджета, а на борьбу с дроблением.

#мспживи

АУСН. Он же - АвтоУСН. Он же - автоматизированная система налогообложения. То есть льготный режим.

Разбираемся в положениях закона про АУСН.

АУСН будет интересна тем, кто слетает с 1 января с ПСН (если закон будет принят!) , а также другим предпринимателям.

Важно: АУСН могут применять и организации, и ИП.

Читаем.
Вникаем.
Считаем.
Применяем.

Часть 1. Что, где, кто.

Часть 2. Кто не может применять

Часть 3. Как перейти.

Часть 4. Доходы и расходы.

Часть 5. Ставки налога.

Часть 6. Что с торговым сбором, когда платить, как отчитываться , торговля через маркетплейсы, страховые взносы.

Часть 7. Как считать среднюю численность работников для контроля лимитов на применение спецрежима.

#мспживи

Алексей Сазанов про технологический сбор: целевые деньги, они пойдут на развитие радиоэлектронной промышленности - 28, 28 и 120 млрд. руб. будет собрано в виде этого сбора. Главная задача - импортозаместить, простимулировать отечественное производство. Правительство будет регулировать тариф, чтобы стоимость конечной продукции не была слишком высокой для населения.

6 депутатов высказалось против этого сбора.

#мспживи

12% упрощенцев находится в пределах выручки 10 000 000 руб.

Из них 75% пустые или полумертвые.

48% упрощенцев с выручкой свыше 60 000 000 руб.

40% упрощенцев коснется проектируемая норма.

Предложение депутата О.Г. Дмитриевой: отложить переход на уплату НДС теме упрощенцами, у которых выручка более 20,15 и 10 млн. руб. в год соответственно.

Алексей Сазанов: до 10 млн. руб. из 4 налогоплательщиками 3 млн. являются ИП. ИП не хотят нести солидарную ответственность, поэтому у них выручка до 10 млн. руб.

Андрей Макаров: предлагается проголосовать за несколько альтернативных вариантов. Но нам надо соблюсти баланс между государством, обществом и бизнесом. Бюджет принят, эти доходы туда заложены, поэтому мы не можем отказаться от предлагаемых 20, 15 и 10 млн. Альтернатива есть? Нет. Какие расходы снизить на сумму выпадающих этих доходов? Никто не предложил альтернативу. Так что Комитет предлагает все эти поправки отклонить.

Итоги голосования: никто не поддержал поправку.

#мспживи

Депутат: предлагаем вместо повышения ставки НДС и уменьшения лимита выручки по УСН для обязанности платить НДС повысить НДФЛ для сверхбогатых людей.

Андрей Макаров: классовый подход не обязательно должен предполагать отсутствие разума. Шкала, которую приняли в 2025 году, только начала работать. Можно взять всё и поделить, но если НДФЛ если ввести повышенный, придет только через год, а деньги нужны сейчас. Я банки тоже не очень люблю, но прибыль банков (налог 25%) идет на капитал, а 1 рубль капитала дает 10 рублей в экономику. Законопроект неприятен, но это наименее болезненно для экономики, для людей. Мы не можем руководствоваться популистскими идеями. Предлагаем эти поправки отклонить.

Итог: никто не поддержал поправку.

#мспживи

Я вот что не пойму: голосуют за законопроект целиком 348 депутатов, а по поправкам голосует в пределах 80 человек.

Это как?

#мспживи

В зале постоянно с места кто-то кричит, но Володин выключает микрофон, чтобы в прямой эфир не попало.

#мспживи

Законопроект о налоговой реформе-2026 год принят во втором чтении.

#мспживи
#мспдержись

Законопроект в третьем чтении предложено рассмотреть в четверг, 20 ноября.

Итог: поставлено в повестку на 20 ноября.

#мспживи

Ну, как ваши таблички?
Как ваш баланс?

Володин предложил деловым сообществам, если есть вопросы, не носить их за пазухой и , если остальные вопросы повестки дня им не интересны, идти заниматься своими делами.

#мспживи

Напомню, что времени на планирование деятельности на 2026 год остается немного - 43 дня

Еще меньше времени у тех владельцев бизнеса, которые уже смотрят в сторону реструктуризации или продажи бизнеса или его части.

Поторопитесь, если есть такие мысли. Ведь с 1 января 2026 года ставки по налогам будут другие, пороги для "входа в НДС" снизятся.

Передачу активов, товаров, товарных знаков, остатков на складах целесообразно делать уже сейчас, чтобы заплатить меньше налогов, чем в следующем году.

Читайте, думайте, считайте.

Читаю чаты, смотрю, что предприниматели спрашивают.

Давайте я на опережение отвечу, если не охота тратить деньги и время на консультации у налоговых экспертов.

Если вы применяете УСН и ваш доход за 2025 год составит от 20 000 000 до 60 000 000 руб., то есть в этом году вы не стали счастливым плательщиком НДС, то вариантов на следующий год у вас не очень много (фатальные не рассматриваем):

1) присесть на УСН и изучить что такое НДС, с чем его едят, чем закусывают и куда складывают, выбрав при этом между объектами налогообложения 6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами;

2) изучить АУСН и уйти туда, если по ограничениям, установленным для этого режима налогообложения, вы подходите.

Есть ещё варианты?
Есть.
Но эти два - самое простое и самое дешевое из всего того, что есть (за исключением продажи бизнеса или имущества, использованного в бизнесе).

Табличкииииии....

#мспживи

Сегодня, чтобы окончательно поднять вам настроение, выложу в 17.50 рассказ про НДС в 13 частях.
Всё, что предпринимателю (читай - владельцу общества, акционеру, руководителю, индивидуальному предпринимателю) или жаждущему им стать надо знать перед тем, как окунуться в дивный мир НДС.

А я пошла на сквош. Меня тренер ждёт. Подолблю ракеткой за весь МСП. В Мультиспорте, говорят, стены крепкие. Проверю.

#мспживи