Руководителю компании на заметку

Тарифы страховых взносов вырастут. Таковы планы Правительства. Поэтому руководители компаний, владельцы и индивидуальные предприниматели, у которых есть сотрудники, заняты поиском решений, которые помогут снизить или хотя бы не увеличивать существенно налоговую нагрузку. Обращаю ваше внимание на то, что подмена заработной платы дивидендами – не очень хорошая идея. Почему? Объясню.

У ФНС есть ресурсы на сопоставление данных, которые мы отправляем в виде отчетности, и получаемых из банков.

Что проверит налоговая служба:

1) коды доходов по справкам 6-НДФЛ. Инспекторы увидят, что ранее выплачивалась зарплата, а теперь вы перешли на дивиденды, или зарплата была N рублей, а теперь она стала N-m рублей и появились дивиденды,
2) зарплата ниже среднеотраслевой по региону, а дивиденды стали выплачиваться в большом объеме,
3) общий объем выплат приблизился к лимиту, после которого ставка по НДФЛ меняется (в большую сторону, естественно) и вам становится выгоднее платить дивиденды, а не большую зарплату,
4) в компании появился еще один участник (акционер), который претендует на выплату дивидендов,
5) дивиденды выплачиваются часто. Насколько часто? Например, ранее вы выплачивали дивиденды раз в год, а теперь стали выплачивать раз в квартал или они чудесным образом вдруг стали выплачиваться раз в месяц как раз под выплату зарплаты.

Что делать, чтобы не привлекать внимание санитаров инспекции?

1. Размер дивидендов к выплате не должен превышать размер чистой прибыли.
2. Зарплата должна если не равна среднеотраслевому показателю по региону, то хотя бы стремиться к нему.
3. Оформляйте решения о выплате дивидендов протоколами общего собрания участников (акционеров) или решением единственного участника (если участник в обществе один).
4. Утверждайте промежуточную и итоговую годовую бухгалтерскую отчетность.
5. Убедитесь в том, что у компании нет ограничений на выплату дивидендов.

Важно: универсальных решений по снижению налоговой нагрузки нет. Есть общие подходы, но принимать решение о том, какой способ оптимизации расходов на налоги, нужно после изучения специфики деятельности компании. Не применяйте к себе готовые решения. Иначе можете оказаться в зале суда, а оно вам надо?

Читайте ещё по этой теме:

Излишне выплаченные дивиденды не переквалицируются
Когда выплата по агентскому договора перекафилицируется в дивиденды
Дивиденды вместо зарплаты: правила, возможности, риски
Ставки НДФЛ с дивидендов в 2025 году

#мспживи

Власти могут изменить подход к налогу на единые недвижимые комплексы. Платить за эти объекты предлагается по кадастровой стоимости

Правительство, как пишет РБК, ко второму чтению законопроекта о налоговой реформе-2026 подготовило поправки, в соответствии с которыми подход к определению объектов, база по налогу на имущество которых определяется по кадастровой стоимости, будет изменен. Ну, расширен, если говорить простым языком.

По общему правилу, базой по налогу на имущество является либо среднегодовая стоимость такого имущества, либо кадастровая стоимость. Среднегодовая стоимость определяется по данным бухгалтерского учета, кадастровая – по данным Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Как кадастровая стоимость имущества применяется для определения базы по налогу в отношении административно-деловых центров, торговых центров и комплексов, а также помещений в них, офисных помещений, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания и проч. Переход к применению налоговой базы в качестве кадастровой стоимости осуществляется после принятия соответствующего закона субъекта Российской Федерации. Но для этого субъект РФ должен определить кадастровую стоимость объектов недвижимости, а перечень объектов недвижимости, база по налогу которых определяется по кадастровой стоимости, утверждается регионами в уставленном ими порядке и размещается на сайте исполнительного органа субъекта РФ.

База по налогу на имущество может определяться по среднегодовой стоимости имущества, если кадастровая стоимость имущества не определена региональными властями субъекта РФ. Однако выбирать способ определения базы по налогу (среднегодовая или кадастровая) налогоплательщик не имеет права.
Сейчас базой по налогу исходя из кадастровой стоимости признаются отдельные объекты или их части. Предлагаемые изменения в НК РФ распространят эту норму на весь комплекс недвижимости, если в нём есть хотя бы одно здание (сооружение, строение), соответствующее критериям обложения налогом по кадастровой стоимости.

Это позволит государству получать больше налогов, не меняя при этом ставку по налогу, то есть «двигая» базу по налогу.

Что это всё значит?
Если у вас есть комплекс зданий, одно из которых – офис, а остальное, например, склады, стоянка и ещё какие-то здания, база по налогу которых определяется по данным бухучета, то сейчас по кадастровой стоимости вы определяете налог только по офисному зданию. С 1 января 2026 года, если поправки к законопроекту о налоговой реформе-2026 будут приняты, налог по кадастровой стоимости будет считаться по всему комплексу зданий.

И что?
А то, что ещё бОльшее количество объектов недвижимости будет облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости.

Налоги увеличивают?
Нет.

Сбор налогов вырастет?
Да.

И для экономии на налоге на имущество дробление объектов уже не поможет. Ели торговый комплекс вынужден будет платить больше налогов, то налоговая нагрузка будет переложена (пусть частично) на арендаторов.

#мспживи
#мспдержись

Если сотрудника лишить премии в размере 20%, то что будет?

Гражданка О обратилась в суд с заявлением о взыскании недоплаченной премии и компенсации морального вреда, а также компенсацию за задержку выплаты премии.

А дело было так: гражданка О была принята работу, в последующем переведена на другую должность , после было заключено дополнительное соглашение к трудовому договору, согласно которому О. обязалась выполнять должностные обязанность другого сотрудника.

Через некоторое время на имя начальника гражданки О поступила докладная записка с указанием на то, что на результаты её работы регулярно поступают жалобы. Перед выплатой премии была сформирована комиссия по оценке эффективности и профессиональной деятельности специалистов, по результатам которого в связи с нарушением кодекса этики и служебного поведения, который предусматривает исполнение должностных обязанностей в соответствии с общепринятым деловым стилем, который отличают в том числе, традиционность и аккуратность, а также недобросовестным исполнением должностных обязанностей в части необходимости содержать рабочее место в чистоте и по окончании работы его убирать, решено выплатить премию в размере 80% должностного оклада гражданке О.

В соответствии с частью 1 статьи 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности. В отличие от премии, которая входит в систему оплаты труда, премия, предусмотренная частью 1 статьи 191 ТК РФ, исходя из буквального толкования этой нормы, является одним из видов поощрения работников работодателем за добросовестный и эффективный труд, применение которого относится к компетенции работодателя.

Такая премия не является гарантированной выплатой (гарантированным доходом) работника, выступает лишь дополнительной мерой его материального стимулирования, поощрения, применяется по усмотрению работодателя, который определяет порядок и периодичность ее выплаты, размер, критерии оценки работодателем выполняемых работником трудовых обязанностей и иные условия, влияющие как на выплату премии, так и на ее размер, в том числе результаты экономической деятельности самой организации (работодателя).

Поэтому в рассматриваемом случае начисление работнику премии является правом, а не обязанностью работодателя, разрешение вопроса о выплате и размере премии относится к его исключительной компетенции.
Да, к дисциплинарной ответственности гражданку О не привлекали, но это не является препятствием для лишения премии или денежного вознаграждения, установленного соответствующими нормативными актами.
Кодекс этики был подписан сотрудником?
Был.
Поэтому у работодателя были основания для снижения размера премии гражданки О по итогам работы за квартал.

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 9 кассационного суда общей юрисдикции от 3 августа 2023 г. N 88-7163/2023

Если вдруг пропустили, то по схожей теме вот еще интересные судебные акты:
👉Мнение суда: нарушение норм этики и морали не является дисциплинарным проступком
👉Лишать премии можно только за тот период, в котором сотрудник накосячил
👉Можно ли индексировать зарплату за счет премии
👉Интересное дело про неизбежность выплаты премии

Круговорот премий в природе. А вы премии выплачиваете? За что? И за что лишаете премии своих сотрудников?

#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится

Слишком поздно.

Эти два слова посещают меня всё чаще. Нельзя так поздно предлагать обществу изменение налоговой системы, причем радикальное.
Что бы ни говорили депутаты и чиновники, увеличение ставки НДС, сдвиг базы по УСН для уплаты НДС, изменение тарифов страховых взносов и базы по налогу на имущество - всё это нельзя вводить в ноябре, то есть за 1,5 месяца до начала года. Это нереально. Это огромный стресс для всего бизнес-сообщества.
Тот факт, что в бюджете дыра в 5 трлн. руб., не означает, что надо под нож отправлять не только тех, кто работал по кривым схемам, но и тех, кто давно работает в правовом поле. Ни договоры аренды не заменить так быстро, ни провести переговоры об изменении условий договора, ни пересмотр зарплат так быстро сделать невозможно. У ФНС есть административный ресурс, который позволяет собирать налоги там, где они уже давно обозначены. Повышать налоги и держать ключевую ставку на уровне двухзначных значений - это перебор.

Я не горюю за тех, кто "переехал" в льготный регион, купив 3 квадратных метра в доме на окраине деревни в Удмуртии или Бурятию. Мне не жалко тех, кто ввозит товар через КАРГО, используя налоговые льготы и неуплату таможенных платежей как единственный способ оптимизации расходов. Мне не понятно, что делать тем, кто платил налоги в соответствии с действующим законодательством и сейчас ждёт 13-14 ноября, когда будет известно какие поправки будут приняты. А их будет много. Их надо разобрать, их надо применить в финансовой модели. А времени на это нет.

#мспживи

Продолжаем готовиться к Новому году

Напомню о возможности раз в год выплатить материальную помощь каждому сотруднику в сумме до 4 000 рублей включительно, которая не будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ в соответствии со ст. п. 28 ст. 217 и подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Лучше такую выплату делать всем сотрудникам без исключения.
А Новый код - отличный повод порадовать свою команду дополнительными выплатами, да еще без налогов для работодателя.

Скоро приступим к рассылке своим клиентам писем с предложением сделать это.
Оформляется такая выплата приказом руководителя компании с указанием фамилий сотрудников и суммы выплаты. А перед приказом собираются заявления на выплату. Если заявления не хочется собирать, то лучше обозначить выплату в виде подарка. Но без приказа не обойтись все равно.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2026

АУСН. Он же - АвтоУСН. Он же - автоматизированная система налогообложения. То есть льготный режим.

Разбираемся в положениях закона про АУСН.

АУСН будет интересна тем, кто слетает с 1 января с ПСН (если закон будет принят!) , а также другим предпринимателям.

Важно: АУСН могут применять и организации, и ИП.

Читаем.
Вникаем.
Считаем.
Применяем.

Часть 1. Что, где, кто.

Часть 2. Кто не может применять

Часть 3. Как перейти.

Часть 4. Доходы и расходы.

Часть 5. Ставки налога.

Часть 6. Что с торговым сбором, когда платить, как отчитываться , торговля через маркетплейсы, страховые взносы.

Часть 7. Как считать среднюю численность работников для контроля лимитов на применение спецрежима.

#мспживи

Суд Москвы вернул в прокуратуру дело предпринимателя Портнягина.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Комментарий обвиняемого здесь. Кратко: это значит, что на этапе судебных разбирательств были выявлены существенные нарушения, с которыми дальнейший процесс невозможен. На данный момент дело возвращается в прокуратуру, далее - в следственный комитет.

#мспживи

Условие о внесении арендной платы путем выплаты дивидендов может быть квалифицировано как безвозмездное пользование имуществом

Проверяемая компания (арендатор) заключила договор со своим участником договор аренды нежилого здания с участком земли. В условиях договора аренды не было конкретного размера арендной платы.
По условиям договора арендатор содержит арендуемое недвижимое имущество в надлежащем состоянии, за свой счет производит капитальный и текущий ремонт, оплачивает коммунальные расходы, электроэнергию, а также выплачивает арендную плату в виде дивидендов с суммы чистой прибыли, полученной за дальнейшую деятельность предприятия за последующие 3 года.

В ходе проверки ИФНС пришла к выводу о занижении налогоплательщиком (арендатором) внереализационных доходов в виде безвозмездно полученных услуг аренды имущества.

Суд согласился с позицией налоговиков.

Почему?

1. Статьи 607, 654 ГК РФ говорят нам: в договоре аренды должны быть данные, которые позволяют определенно установить передаваемое в аренду недвижимое имущество и размер арендной платы.

2. Дивиденды выплачиваются при условии получения организацией прибыли и составляют ее часть. Поэтому установление арендной платы в форме дивидендов противоречит положениям ГК РФ , ибо ставит возмездность договора аренды в зависимость от последующих результатов деятельности арендатора.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А19-8418/2022

#мспживи
#мспсудится

Чек при получении неустойки с контрагента

Обязанность применять ККТ возникает при осуществлении расчетов, под которыми понимается, в частности, прием или выплата денежных средств за товары, работы, услуги. Неустойка — это денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства. При получении с контрагента неустойки (штрафа, пени) кассовый чек контрагенту выдавать не надо.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 15.10.25 № 03-07-11/99809

#мспживи

Напомню, что сегодня Комитет Думы по бюджету и налогам приступит к изучению 600 поправок, поступивших к так называемому бюджетному пакету. В этот пакет входит и законопроект о налоговой реформе-2026. Мы не знаем, когда Комитет выложит таблицу с поправками (там содержатся сведения об авторе поправок, тексте поправок и информация о том, принимает поправку Комитет или отклоняет) на сайте Госдумы. Но это точно должно произойти до 18 ноября - именно на эту дату назначено второе чтение законопроекта.

Итак, 13-14 ноября мы увидим, что будет ко второму чтению законопроекта, 18 ноября документ будет рассмотрен во втором чтении. Если законопроект не будет возвращен на доработку, то он пойдет на третье чтение, которое носит скорее формальный характер.

Ждём. И считаем финансовую модель на 2026 год.

#мспживи
#мспдержись

«Шведский стол» требует НДФЛ

Компания заключила договор на организацию питания для своих сотрудников. Обеспечивая питание, организация не удерживала и не перечисляла НДФЛ с сумм расходов на оплату услуг предприятия общепита, ибо питание было организовано по системе «шведский стол». Сотрудники общества получали питание в объеме, определенном не работодателем, а самостоятельно. Таким образом, питание, по мнению налогоплательщика, не является объектом обложения страховыми взносами и НДФЛ, поскольку полученная физлицами выгода обезличена и не может быть определена в отношении каждого получателя.
Но по результатам камеральной проверки ИФНС предложила исчислить НДФЛ и перечислить его в бюджет.

А что суд?
Первая инстанция: организация могла сделать расчет стоимости питания на одного работника и вести ежедневный персональный учет дохода, полученного сотрудником.
Вторая инстанция: оплата питания осуществлялась по системе «шведский стол», при которой точную стоимость обеда каждого сотрудника определить невозможно.
Третья инстанция: в целях выполнения налоговым агентом своих обязанностей организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды, получаемой физическими лицами. Компания должна была обеспечить расчет выгоды, получаемой каждым сотрудником.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-57278/2024 (октябрь 2025, г. Санкт-Петербург).

Или считайте выгоду каждого сотрудника, или не применяйте систему питания «шведский стол», чтобы работу по расчету стоимости котлет, картошки и булочек упростить и сделать неизбежной уплату страховых взносов и НДФЛ с выгоды каждого сотрудника, который обедает 5 дней в неделю, 22 дня в месяц.

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Руководителю на заметку

ФНС доработала функционал автоматического прекращения действия ЭЦП

УЦ ФНС России информирует о доработке функционала автоматического прекращения действия квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей на основании сведений из государственных реестров (ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН).

Теперь действие ЭЦП автоматически прекращается в следующих случаях:

1) прекращение деятельности юрлица,
2) прекращение деятельности ИП,
3) прекращение полномочий исполнительного органа,
4) внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени юрлица,
5) дисквалификация руководителя,
6) снятие физлица с налогового учета по причине смерти.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Обратите внимание: ЭЦП прекратит действие сразу, как только в ЕГРИП/ЕГРЮЛ появится соответствующая запись. Имейте это ввиду при планировании таких действий, как смена руководителя.

#мспживи

Поступило 715 поправок к пакету о бюджету


💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдержись

Судя по всему, поправки к законопроекту о налоговой реформе-2026 будут рассматриваться завтра, 14 ноября в 12.00.

#мспживи

Налоговые реформы 2026 — чего нам ожидать?

Коллеги, в ноябре в Госдуме пройдет второе слушание по налоговым изменениям в законодательстве РФ, которые затронут и нашу с вами любимую сферу.

С 2026 года меняются правила игры: новые ставки, отчётность и требования к бизнесу в сфере услуг.
Мы сильно ценим наше с вами сотрудничество, и поэтому хотим пригласить вас на вебинар по налоговым реформам.

Спикер:
Наталья Горячая, предприниматель, автор просветительского проекта для малого бизнеса #мспживи.

Вместе мы разберём, как налоговые реформы повлияют на работу студий, салонов красоты и фитнес-клубов, и что стоит сделать уже сейчас, чтобы не потерять в прибыли.

Обсудим:
– какие изменения ждут бизнес;
– как правильно перестроить финансовые процессы;
– какие льготы и возможности появятся;
– практические шаги по подготовке к реформе.

Когда: 19 ноября
Формат: онлайн

Ссылка на регистрацию

Полезно для тех, кто хочет встретить 2026 год с пониманием, а не в спешке.

Банк России рекомендовал кредитным организациям вести учет поступающих от правоохранительных органов запросов о предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну. Эту же информацию мегарегулятор предлагает предоставлять ему по запросу.

💡Для любителей почитать первоисточник: информационное письмо ЦБ РФ от 6 ноября 2025 г. № ИН-08-31/107

#мспживи
#банкионитакие

«Опора России» предложила снизить ставки НДС для небольших компаний на УСН, годовые доходы которых ниже 20 млн рублей

Бизнес считает, что для микробизнеса с годовым доходом от 15 до 20 млн рублей нужно снизить ставку НДС до 3% с 2027 года, а с выручкой от 10 до 15 млн рублей — до 1% с 2028-го.

Письмо с просьбой учесть предложения бизнеса при подготовке ко второму чтению законопроекта о налоговой реформе-2026 направлено в адрес председателя Госдумы Вячеслава Володина за подписью президента «Опоры России» Александра Калинина.

#мспживи
#мспдержись

Как выплачивать зарплату за декабрь, если дата выплаты за вторую половину месяца приходится на 10 число?

В организации установлены сроки выплаты 10 и 25 число. В декабре 25-го числа будет выплачена з/п за период с 01 по 15.12. Вторую часть з/п должны выдать 30.12 (т.к. 10.01 выходной). На предприятии работают сменщики, у которых 31.12 это рабочий день, а значит нет возможности закрыть по ним табель заранее и выплатить з/п 30.12. Как быть в этом случае?

Отвечает Роструд.

Так как 10.01.2026 год выходной день, то при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня – 30.12.2025г. Исключений из данной нормы нет.

Ибо в соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

На сайте Думы появились фотографии с заседания Комитета Думы по бюджету и налогам. Но это - всё, что есть. Никакой информации о том, что за поправки обсуждаются и какие из них будут приняты/отклонены, по-прежнему нет.

Бизнес нервничает.
Депутаты не спешат.
Правительство считает ещё неполученные доходы.
Остаётся только ждать.
Заседание Думы и второе чтение по проекту назначено на 18 ноября.

В повестке дня заседания Думы проекта закона о налоговой реформе-2026 нет. Или он включен в пункт 6 "Разное".

А вы посчитали, насколько увеличится налоговая нагрузка и что с этим делать?

#мспживи