За отказ в приеме на работу лица, достигшего предпенсионного возраста, может последовать уголовная ответственность

Необоснованный отказ в приеме на работу лица по мотивам достижения им предпенсионного возраста, а равно необоснованное увольнение с работы такого лица по тем же мотивам повлечет штраф в размере до 200 тыс. руб. либо обязательными работами на срок 360 часов.
Под предпенсионным возрастом в целях уголовной ответственности понимается возрастной период продолжительностью до 5 лет, предшествующий назначению лицу страховой пенсии по старости

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 144.1 УК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

Если бы ИФНС действительно нужны были документы, то она направила бы требование по ЭДО или вручила его лично. Требование, отправленное Почтой России, указывает на то, что инспекции важно было оштрафовать компанию, а не получить документы

Налоговая проводила выездную, в ходе которой направила проверяемой компании требование о представлении документов и сделала это не по ЭДО, а Почтой России.

Компания не получила требование, письмо отправилось обратно в ИНФНС по истечении срока хранения.
Налоговая, потирая руки от радости, вкатила компании штраф на сумму более 4,6 миллионов рублей за непредставление более 4,5 тысяч документов.

Компания прифигела и пошла судиться.

Требование о представлении документов может быть направлено налогоплательщику лично, посредством ЭДО или Почтой России. Суды сочли, что наилучшим для налогоплательщика способом передачи ему требований является ЭДО, если оно установлено, конечно. К тому же, инспекторы физически присутствовали в процессе выездной проверки на территории проверяемого юрлица и им ничего не мешало вручить требование лично.

Суды установили, что оспариваемое компанией требование было направлено налоговиками формально, чтобы наказать. Действия налоговиков было расценено судами как явное и умышленное злоупотребление правом и грубом нарушении основополагающих требований статей 31, 89, 93 НК РФ.

Итог: трижды поддержать налогоплательщика.

💡Для любителей почитать первоисточник: АС МО, постановление от 20 октября 2021 года по Делу № А40-55951/2020 (октябрь 2021 г., Москва)

#мспсудится
#мспживи

👆Можно ли обязать сотрудников работать полный рабочий день 31 октября, а 1 ноября сократить рабочий день на 2 часа?

Отвечает Роструд.

Если сокращение рабочего дня в пятницу на 1 час предусмотрено трудовым договором, то работодатель не вправе изменять это приказом по организации.
Приказ в рассматриваемой ситуации нарушит положение трудового договора в части установления рабочего графика. Согласно ст. 72 ТК РФ, подобные изменения в графике работы сотрудников допускаются исключительно по обоюдному письменному согласию сторон - соглашение об изменении определенных сторонами условий трудового договора заключается в письменной форме.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

В стране на текущий момент 4,5 ИП из 6,6 млн субъектов МСП.

Депутат Думы , заместитель председателя комитета Госдумы РФ по экономической политике Артём Кирьянов в своем телеграм-канале рассказывает о том, что статус ИП морально устарел и не отвечает текущим задачам. Вместо ИП должна возникнуть конструкция, которая обеспечивала бы большую конкурентность и прозрачность бизнес-среды , а также большие бюджетные доходы.

А что у нас с бизнес-средой? Она еще не просвечивается от своей прозрачности?

Или нет предела совершенству, глядя из окна здания на Моховой?

Содержание депутатов обходится налогоплательщикам в 7,3 млрд руб (на 2025 год заложено в бюджет). А если бы они бесплатно заседали в Думе, то что бы они нам рассказывали ? Ну, просто интересно.

Я вот уже который год вместо обычного ежегодного планирования деятености занимаюсь тем, что жду очередных изменений в налоговом законодательстве и пытаюсь их «пришить» к финплану. Знали бы вы, Артём Юрьевич, какая хрень получается из того, что вы туда-сюда меняете. И сколько нервов стоит в конце года в кучу собрать мысли и свои, и своих клиентов, и читателей, и слушателей на конференциях.

#мспживи

Самозанятые требуют контроля

Не, сами самозанятые не хотят, чтобы их контролировали. А вот Счетная палата и Совет Федерации не на шутку обеспокоены будущим граждан, которые платят налог на профдоход, а потому предлагают закрепить за налоговой службой контроль их расчетов. Эти и другие вопросы обсудили на круглом столе, прошедшем на днях в Совете Федерации, где присутствовали представители профильных министерств и ведомств.
Основную часть налогов на сумму 96 миллиардов в прошлом году заплатили лишь 7,7 миллиона самозанятых из 14 млн. Из проверенных Минтрудом и ФНС предприятий 84% злоупотребляют льготным налоговым режимом, используя его для оптимизации налогов.

При переходе на пенсию самозанятым будет назначена социальная пенсия по старости, размер которой с первого апреля 2025 года составляет 8824 рубля. Согласно законодательству, россияне, пенсия которым установлена ниже величины прожиточного минимума пенсионера в конкретном регионе, имеют право на социальную доплату. В 2025 году прожиточный минимум пенсионеров в России установлен на уровне 15 250 рублей. То есть в бюджете нужно будет найти примерно 50% на обеспечение этой доплаты. Таким образом, формируется существенный сегмент граждан, которые при достижении пенсионного возраста будут жить на минимальную пенсию, фактически за чертой бедности.

Помимо обеления рынка труда, увы, институт самозанятости также открыл и лазейку для недобросовестных работодателей, для которых оказалось привлекательным вместо трудовых договоров заключать договоры гражданско-правового характера с целью сокращения административной налоговой нагрузки. Минтруд и ФНС проверили 170 предприятий и выяснили, что 84% из них злоупотребляют льготным налоговым режимом и переводят свой персонал в статус самозанятых.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#самозанятаясреда

Из зала суда: не всякая субсидия – доход

Компания занималась грузовыми перевозками, применяя УСН 6%. В период с 24 февраля 2022 г. по 25 апреля 2022 г. общество совершало перевозку грузов в международном сообщении через территорию Украины. Три автомобиля с грузом были задержаны на территории Украины, в связи с чем общество обратилось в СК РФ с заявлением. В июне того же года транспорт был снят с учета. Между Минтрансом и обществом в декабре 2022 года было заключено соглашение, по условиям которого из федерального бюджета компании выплачена субсидия в размере 34.2 млн.руб. Деньги были перечислены, использованы по назначению.

В ходе камеральной проверки декларации за 2022 год ИФНС обнаружила, что общество не включила субсидию в доходы, подлежащие обложению УСН. Управление ФНС по региону решение инспекции о доначислении налога осталось без изменения. Общество обратилось в суд, где ему трижды было отказано: субсидия выплачена в целях возмещения недополученных доходов, поэтому её надо обложить налогом, и режим налогообложения надо было тщательнее выбирать, чтобы признать субсидию расходом, на которой можно было бы уменьшить базу по налогу.

Дело дошло до Верховного суда.

1. Посредством предоставления (выделения) субсидий государство оказывает финансовую поддержку хозяйствующим субъектам в виде предоставления денежных средств на безвозмездной и безвозвратной основе в тех случаях, когда это необходимо для решения публично значимых задач.

2. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

3. Упрощенка предполагает обложение дохода, определяемого в порядке, установленном для налога на прибыль, т.е. с экономической выгоды.

4. Получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием имущества перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении этого понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 26.2 НК РФ.

5. Установление виновников изъятия и предъявление к ним требования о возмещении ущерба затруднено или невозможно, а получатель субсидии не учитывает расходы в силу применения УСН 6%.

6. Избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН 6% и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов, тем не менее, вопреки выводу судов, не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба.

7. Иной подход привел бы к изъятию в бюджет части субсидии, то есть к обложении налогом убытков, полученных налогоплательщиком, что и не соответствует целям субсидии, и противоречит смыслу обложения налогом доходов.

Итог: требование общества удовлетворить.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А09-12215/2023

#мспживи
#мспсудится

Продолжаем следить за процедурой принятия законопроекта о налоговой реформе-2026.

На сайте Думы появилась дополнительная информация. Документ включен в Календарь рассмотрения вопросов Государственной Думой на 18.11.2025. К этому моменту Комитет по бюджету и налогам утвердит перечень принимаемых поправок и поправок, подлежащих отклонению.

Мы непременно изучим все поправки - и те, что примут, и те, что отклонят.

А пока вы думаете над тем, как жить дальше, присмотритесь к АУСН.

#мспживи

Читали мой разбор закона про АУСН?
Думаете о том, чтобы перейти на этот специальный режим, пока он есть и его не трогают?
Хотите применять объект налогообложения "доходы минус расходы"?
Помните о том, что налоговый период в АУСН не квартал, а месяц. Не нарастающим итогом с 1 января, а просто месяц.
Поняли, о чем я?
Или нужно пояснить?

И про НДФЛ, который банк будет перечислять в ИФНС: кредитная организация удержит только 13% от выплачиваемого дохода, а остальное сотрудник, получающий доход, будет сам по уведомлению налогового органа отдавать бюджету. Предупредите, чтобы сюрпризов не было. И сами знайте, что при выплате дохода сотруднику более 2,4 млн. руб. возникает прогрессивная шкала по налогу.

А то пошли в ютьюбе да телеге советы пачками по оптимизации налогов через АУСН...

Также напомню, что закон о налоговой реформе-2026 еще не принят и к нему готовятся поправки, перечень которых мы с вами увидим между 10 и 18 ноября. А пока считайте варианты:
- НДС 20%, налог на прибыль 25%,
- НДС 22%, налог на прибыль 25%,
- НДС 5(7)% с дохода свыше 60 млн. руб.,
- НДС 5(7)% с дохода свыше 30 млн. руб.,
- НДС 5(7)% с дохода свыше 10 млн. руб.,
- НДС 20% с УСН,
- АУСН,
- страховые взносы 30% с 1,5 МРОТ и 15% с остатка,
- страховые взносы 30% со всего выплачиваемого дохода,
- ликвидировать организацию, открыть ИП,
- закрыть, уехать в деревню.

#мспживи

Роскомнадзор предлагает ввести отраслевые стандарты обработки персональных данных взамен института согласий, который к настоящему времени окончательно устарел

Институт согласий был эффективен на заре появления закона об обработке персональных данных, когда оставлял содержание согласия на усмотрение гражданина и той компании, куда человек пришел и которая просит его такое согласие подписать, считает руководитель РКН.

По словам главы ведомства, с течением времени количество данных человеком согласий стало таким большим, что он не в состоянии их контролировать, а если у гражданина возникнут сомнения относительно того, насколько правомерно они были взяты, то отстоять свои права ему сложно.

По мнению чиновника, надо переходить к отраслевому регулированию, установлению отраслевых стандартов.

#мспживи

Кому отдать трудовую книжку при увольнении сотрудника?

Допустимо ли передать сотруднику трудовую книжку через одного из действующих сотрудников при условии, что уволившийся даст расписку в получении уведомления о вручении?

Если в день прекращения трудового договора выдать трудовую книжку невозможно в связи с отсутствием сотрудника либо его отказом от их получения, работодатель обязан действовать по одному из следующих вариантов:
- направить бывшему сотруднику уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте,
- направить работнику по почте заказным письмом с уведомлением сведения о трудовой деятельности за период работы у данного работодателя на бумажном носителе, заверенные надлежащим образом.

Со дня направления указанных уведомления или письма работодатель освобождается от ответственности за задержку выдачи трудовой книжки, и он не несет ответственности за задержку выдачи трудовой книжки или за задержку предоставления сведений о трудовой деятельности в случаях несовпадения последнего дня работы с днем оформления прекращения трудовых отношений при увольнении.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 84.1 ТК РФ, письмо Минтруда от 16 ноября 2022 г. N 14-2/ООГ-7143.

Итог: если сотрудник не может сам забрать трудовую книжку, направьте уведомление по почте. Дальше уже не ваше дело, что будет делать с этой информацией бывший сотрудник.

#мспдаётработу
#мспживи

ВОПРОС: обязано ли общество с ограниченной ответственностью иметь печать?

ОТВЕТ: общество с ограниченной ответственностью может не иметь печать. Информация об этом должна быть указана в уставе.

💡Для любителей почитать первоисточник: п.5 ст.2 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»

Но закон может предусматривать печать на некоторых документах. Тогда она нужна.

#мспживи

Из разговора с предпринимателем

- Я уже много лет занимаюсь ... (здесь можете поставить любой вид деятельности). Сейчас, в связи с превышением лимита выручки для самозанятых, был снят с учета. Теперь думаю над тем, как бы мне продолжить эту деятельность в официальном статусе: какую форму ведения дел выбрать?
- Если нет планов привлекать инвесторов, передавать дело по наследству и если у ваших клиентов не возникает «изжоги» от того, что вы будете работать в статусе ИП, то вам туда дорога – в индивидуальную предпринимательскую инициативу.
- А как зарегистрировать? Говорят, что банки это делают.
- Да, способов регистрации ИП много, в том числе через банк. Можно еще через ЭЦП, через нотариуса или лично обратиться в ИФНС с заявлением.
- А вот у меня расходов много: миллион мне заплатят, я его потрачу, потом мне немножко заплатят за организацию процесса.
- А немножно – это сколько ?
- Около 150 тысяч рублей.
- А что с подтверждающими документами по деятельности, то есть по той сумме, которую вам направят для организации того, чем вы будете заниматься?
- Ну, я их буду снимать наличными, раздавать подрядчикам.
- А почему наличными? Нельзя безналом им заплатить? Они ведь либо самозанятые, либо ИП, либо юрлица. Нет?
- Нет, это всё творческие люди, они ничего не понимают в налогах и регистрироваться нигде не хотят.
- Но вам придется тогда за них платить налоги и сдавать отчетность в ФНС и социальный фонд.
- А почему так сложно? Нельзя просто им на карты денег перечислить, а они пусть сами разбираются?
- Технически это сделать можно, но это незаконно. Незаконно потому, что вы являетесь для таких физлиц источником дохода, должны удержать с их дохода НДФЛ по ставке 13 (в некоторых случаях 15) процентов, начислить и уплатить в бюджет страховые взносы по ставке 30 и 15%. Плюс оформить договор, затем акт об оказании услуг, сдать отчеты в фонды и ИФНС.
- Но у меня есть ребята, которые таким образом ведут деятельность уже много лет и у них контракты по 5-7 и даже 10 миллионов. И ничего: никто им никаких вопросов не задают. Зачем вы меня пугаете, если можно вести деятельность намного проще? Какие риски у меня, если я приму миллион на счет и его сниму со счета?
- Первое: банк может затребовать документы, подтверждающие расходы по счету. Если не сможете это сделать , то кредитная организация предложит закрыть счет, а деньги за минусом комиссии увести в другой банк. Или заблокирует операции, что повлечет за собой необходимость направления документов в межведомственную комиссию при ЦБ РФ.
- Ок, давайте я открою счета в двух банках. Не проблема.
- Второе: налоговый орган может заинтересоваться отсутствием расходной части вашей деятельности. Ведь практика делового оборота может указывать на то, что у вас должны быть либо подрядчики, либо сотрудники, коих у вас нет. Тогда фискальный орган предложит вам уточнить свои обязательства или объяснить, как вы справляетесь один с таким объемом задач.
- Моим друзьям такие письма никогда не приходили. Всё, что вы говорите, очень странно и похоже на запугивание.

#мспживи

Сбер посчитал, во сколько банкам обойдется отмена льготы по НДС для некоторых видов банковских операций

Потенциальные расходы для рынка составят более ₽200 млрд. Из-за этого банкам придется пересматривать тарифы для своих клиентов, считают в Сбере.

В случае повышения налогов стоимость товаров, работ, услуг вырастет - это ребенку ясно.

#мспживи

Руководителю на заметку

Центральный банк разместил на своем сайте памятку для тех, кто столкнулся с ограничениями операций по расчетным счетам в рамках 115-ФЗ или 161-ФЗ. Там же выложены шаблоны документов.

Пользуйтесь.

Читайте также:

1. Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ: на что обратить внимание

2. Что делать, если клиент не хочет платить, так как его банк считает вашу организацию однодневкой

3. Признаки, по которым банк определит, что вы не очень хороший клиент.
Часть 1.
Часть 2.

4. Указывайте в назначении платежа в платежном поручении всегда основание, по которому платите

#мспживи
#банкионитакие

Как читать новости?

О количестве потребляемого контента я не буду говорить, ибо это очень индивидуально, а вот про его качество я знаю очень хорошо.

1. Заголовок. Иногда он содержит суть новости, а порой лишь привлекает внимание. Например: «Правительство освободит бизнес от уплаты налогов». Если посмотреть на то, что внутри, то можно оказаться, что не весь бизнес, а только маленькую его часть, не от всех налогов и это не освобождение, а отсрочка и короткая.

2. Правда. Она странная и у каждого, как известно, своя. Как-то в интернете бродил ролик отважного мужчины , который весьма оригинально трактовал одну статью Налогового кодекса. Тогда мне пришлось приложить немало усилий для того, чтобы успокоить читателей. По видео-контенту сложнее определить реальность новости. Поэтому проверяйте в печатных источниках.
Если в видео-ролике вас запугивают или наоборот убеждают в том, что новость просто бомбическая, то лучше отстранитесь, зафиксируйте ключевые слова и поищите в письменном виде первоисточник.

Новости лучше принимать в пресном виде.

3. Первоисточник. Очень важно научиться отличать фейк (домыслы, предположения, сплетни) от настоящих нововведений. Поэтому ищите первоисточник. Обычно ТАСС или Российская Газета не указывает его. Но таким изданиям можно верить. Ибо они выкладывают не предположения, а то, что произошло. Если новость вы читаете в другом СМИ или блоге, то найдите номер и дату документа по ключевым словам или цитатам и далее уже в базе данных нормативных документов изучите новость.

4. Сопутствующие печали. Сразу приведу пример: вместе с отменой НДС для торговли слитками Госдума за один день проголосовала за отмену спецрежимов для ювелирной отрасли. Такой приём частенько в последнее время используется для решения государственных задач. Вам даётся хорошая новость, но плохую не озвучивают, что станет для многих сюрпризом.
Или ещё пример: ЕНС (единый налоговый счёт) - хорошая штука. Но кто бы в новостях акцентировал внимание на том, что через полгода он будет обязательным для всех и из-за него срок уплаты налогов и сдачи отчётности будет сдвинут влево.

5. Даты. Если сделано какое-то послабление или реализуется совершенно новая инициатива, то она можно стать доступной не прямо сейчас, когда документ принят и подписан, а через год, через 180 дней или задним числом. Поэтому по любому событию смотрите дату вступления в силу.

Если какой-нибудь депутат с экрана телевизора предложил что-то, то это не означает, что с завтрашнего дня эта идея будет реализована. Вот если мысль озвучил какой-нибудь министр или вице-премьер, или сам премьер, то это точно можно отслеживать и скоро появится в виде официального документа.

Если вы услышали, что в ГосДуму внесён какой-нибудь законопроект , вводящий послабления для бизнеса, то найдите его первоисточник, посмотрите на инициаторов. Если Правительство или Президент, то считайте, что принято или будет быстро принято. Если инициатором является группа депутатов, фамилии которых вы даже не слышали, то обычно в комплекте внесённых документов есть отрицательный отзыв Правительства , а это означает, что можно расслабиться, ибо инициатива не дойдёт даже до первого чтения.

Напомню, что здесь любая новость сопровождается ссылкой на первоисточник: либо дата и номер документа, либо ссылка на интернет -ресурс Банка России, Правительства или базы правовых документов, картотеку арбитражных дел.

#мспживи

Пятилетний мораторий на повышение налогов для предприятий малого бизнеса надо ввести в России, это станет гарантией стабильности для таких предприятий

С таким предложением выступил представитель Общественной палаты. По словам Владислава Гриба, когда человек только начинает бизнес, он рассчитывает налоги и если они будут "заморожены", то это станет гарантией стабильности для дела. Мораторий - это очень важно, это некая гарантия стабильности со стороны государства для малого бизнеса, гарантия того, что пять лет можете спокойно рассчитывать свои бизнес-планы, свою бизнес-модель.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Напомню, что такое поручение давал Владимир Путин.

#мспживи

Бизнес и власти ведут торг за порог для наступления обязанности платить НДС

Порог доходов для организаций на УСН нужно снижать постепенно, на первом этапе его можно понизить до 30 млн рублей с нынешних 60 млн рублей, считает глава РСПП Александр Шохин.

"Мы сейчас дискуссию ведем по порогу в рамках УСН для уплаты НДС. Сейчас порог 60 млн рублей, предлагается 10 млн. Мы поддержали здесь малый и средний бизнес и считаем, что бороться с дроблением нужно, но нужно идти постепенно. Мы сейчас пытаемся на 30 млн сойтись с правительством на следующий год, нужно пошагаво идти и посмотреть, что будет. У меня есть ощущение, что на 20 млн рублей сойдемся, но мы боремся за 30 млн рублей", - сказал Шохин.

#мспживи