Давайте повторим пройденное, а то не всем понятно, судя по комментариям и вопросам в личку.

1. Если ИП взял патент на грузовые перевозки, то он должен осуществлять именно грузовые перевозки. И делать это он должен сам, иначе это будут не грузовые перевозки, а транспортная экспедиция.

2. Как выявляют разницу между грузовыми перевозками и транспортной экспедицией?
Просто: ИП в заявлении на патент заявил 5 водителей. Тогда у него должно быть в собственности или в аренде хотя бы 1 или 2 автомобиля. Или 5.
Вы можете сказать, что ИП может сам на 5 машинах ездить по очереди. Не, по очереди не получится, если Платон, ГАИ и прочие системы, которые следят за нами, укажут, что машины передвигались одновременно и были в одно время в разных точках Москвы, Казани, Рязани или земного шара.
Если машин 5, а водителей 0, то это не грузовые перевозки, а экспедиция.
Если машин 10, а водителей только 2, при этом катаются все 10 машин, то это экспедиция. То есть ИП нашёл водителя, договорился с ним, тот поехал.
Почему? Потому что грузовая перевозка - это транспортировка груза из одного пункта в другой (или в рамках одного пункта, но между двумя точками в пространстве), а транспортная экспедиция есть комплекс услуг, закрывающий все потребности заказчика. Экспедитор - это организатор перевозки, а перевозчик - исполнитель, который осуществляет саму доставку груза. Экспедитор занимается координацией процесса доставки из точки А в точку В, включая поиск перевозчика и оформление документов, а перевозчик отвечает за физическое перемещение груза с использованием собственного или арендованного транспорта.

3. Что будет?
ИФНС предложит заплатить налог по УСН (или по ОСН - зависит от того, какой вид деятельности применяется наряду с ПСН) и это будет малая плата за ошибку. Могут ещё предложить заплатить страховые взносы. Давить могут с разных сторон и на разные точки - всё зависит от деталей, объемов перевозок, степени "наглости" и прочих сведений.

4. Почему упрощенцев за это не привлекают?
А потому, что упрощёнка применяется по всем выбранным видам деятельности вместе. Поэтому ИФНС все равно что написано в платежных поручениях - налог платится с общего объема поступивших денег на счет и не важно, была ли это перевозка груза или экспедиция. Ну, пока не важно. Скоро и это будет важно. Или уже важно, если кому-то из ИП или организаций пришло требование пояснить, почему в платежном поручении указано , что оплата идет за грузовые перевозки, а сотрудников и автомобилей нет. А патент выдается именно на грузовые перевозки, а не на транспортную экспедицию. Отсюда все проблемы.

#мспживи

О выдаче кассового чека физлицу в случае, когда его клиентом является организация

При заключении гражданско-правового договора на оказание услуг организация сама является клиентом, поэтому при выплате исполнителю вознаграждения применять ККТ и выдавать кассовый чек не надо.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16 августа 2024 г. № 30-01-15/77071

#мспживи

Давайте вернемся к вопросу о том, что будет с АУСН, если изменения, предлагаемые проектом закона, внесенного 29 сентября в Думу, будут приняты без каких-либо поправок в него (ну, может же быть такое, правда?!).

Открываем страницу 57 законопроекта, читаем изменения, вносимые в пункт 1 статьи 145 НК РФ. Именно там законом 176-ФЗ от 12.07.2024 года были внесены положения, в соответствии с которыми упрощенцы с выручкой в предыдущем году и в текущем свыше 60 млн. руб. должны стать плательщиками НДС.

Как звучит норма сейчас:

организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от НДС, при соблюдении одного из следующих условий:

- за календарный год, предшествующий году перехода на УСН, сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 НК РФ и в порядке, установленном законом 17-ФЗ от 25.02.2022г., не превысила в совокупности 60 миллионов рублей (абз. 4);

- за предыдущий год у плательщика УСН сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей (абз. 5).

Таким образом, в 2025 году действует правило, по которому налогоплательщики, применявшие в 2024 году ОСН или АУСН и перешедшие с 1 января 2025 года на УСН, освобождаются в 2025 году от НДС, если в 2024 году сформировали доход не более 60 млн. руб. При этом доход считается по нормам главы 23, 25, 26.1 НК РФ и закона 17-ФЗ от 25.02.2022г. А налогоплательщики, которые в 2024 году применяли УСН и продолжают в 2025 году применять УСН, могут в 2025 году не платить НДС, если в 2024 году сформировали выручку не более 60 млн. руб.

Будет:

лимит 60 млн. руб. меняется на 10 млн. руб.

Поэтому, плательщики АУСН, которые в 2025 году сформировали выручку более 10 млн. руб., должны будут при переходе с 1 января 2026 года на УСН платить НДС.

Но остается неизменным абзац 9 пункта 1 статьи 145 НК РФ.

Приведу его содержание полностью, сократив наименования спецналоговых режимов:

В случае, если ИП применяет (применял) в календарном году УСН, ПСН, АУСН, при определении величины доходов в соответствии с абзацами четвертым и пятым настоящего пункта учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.

Что такое абзац 4 и 5 пункта? Я пометила их выше в скобочках и выделила курсивом.

И что тогда с АУСН?

Этот специальный режим упомянут в п. 1 ст. 145 НК РФ лишь дважды. Первый раз - когда законодатель ограничивает нас в праве на освобождение от НДС, если доходы за предыдущий год по АУСН превысили 60 млн. руб. Но доходы в АУСН и так ограничены этими 60 млн. руб. Важно здесь не это, как я полагаю, а то, на чём надо основываться при подсчете доходов за предыдущий год, чтобы в следующем году, когда вы меняете АУСН на УСН, иметь освобождение от НДС. Второй раз этот режим упомянут в контексте совмещения режимов индивидуальным предпринимателем. Но АУСН нельзя совмещать с какими-либо другими режимами. Это правило установлено законом 17-ФЗ. Мы с вами АУСН разобрали в минувшую субботу и, надеюсь, это правило вы помните.

Я поставила фильтр на АУСН по всему законопроекту. Есть ещё одно упоминание АУСН. Оно относится к ситуации, когда ИП, применяющий АУСН и совмещающий предпринимательство с профессиональной деятельностью, должен платить страховые взносы за себя в особом порядке. Других упоминаний АУСН или закона, устанавливающего правила применения этого режима, в проекте закона нет.

Давайте теперь обратимся к закону 17-ФЗ (он про АУСН).

Там есть пункт 6 статьи 2.

Вот его текст (привожу дословно, сократив только общепринятые понятия):

Организации и ИП, применяющие АУСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области), и НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 161 НК РФ.

А что такое статья 161 НК РФ?

Это особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами.

#мспживи
#мспдержись

Договор займа, заключенный формально, будет переквалифицирован в аванс

Именно к такому выводу пришли налоговики в ходе выездной проверки деятельности компании. Общество заключило договор подряда, условиями которого предусмотрено авансирование. А с аванса надо платить НДС. При этом при заключении договора займа НДС не возникает (ст. 149 НК РФ). Вот такой заём предоставил заказчик. На 5 лет, под 5% годовых. Налоговики нашли нестыковки в формулировках договоров займа и приложений к ним. Проценты по займу не были отражены в бухгалтерском и налоговом учете.
Документы, подтверждающие начисление процентов по договорам займа, не представлены ни в ИФНС, ни суду.

Что ещё не стыковалось в отношениях, прикрытых займами:

- наличие противоречивых экземпляров договора займа;
- договором подряда прямо предусмотрено авансирование, которое не случилось;
- указание платежных поручений в книге продаж (данный факт априори свидетельствует об оплате работ в рамках договора подряда, а не о выдаче займа);
- наличие дополнительных соглашений и писем, направленных на переквалификацию оплаты, осуществленной по договору подряда в заем;
- представление документов, свидетельствующих о выдаче займа только в размере 5% от суммы договора подряда;
- неотражение ни заемщиком, ни займодавцем в целях бухгалтерского и налогового учета операций по договору займа и начисленных процентов по нему;
- в проверяемом периоде из анализа расчетных счетов установлено отсутствие возврата денежных средств.
- получение суммы займов происходило одновременно с оплатой услуг по договору подряда и не использовались налогоплательщиком именно как заемные средства по своему собственному усмотрению; проценты не предполагались и фактически не исчислялись.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-154625/2023 (Москва)

#мспживи
#мспсудится

Можно ли лишить работника премии во время отпуска или больничного?

Если сотрудник выполнит не все требования для начисления премиальных (то есть будет находиться в отпуске или на больничном), то работодатель будет вправе лишить его премии или сократить ее размер.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Важно знать

У банков появилось новое основание для приостановки операций и блокировки счетов

С 25 июля 2024 г. вступили в силу изменения в закон о национальной платёжной системе. Цель – усилить противодействие мошенничеству. Это, как и 115-ФЗ, похоже на тот лес, который когда рубят , летят щепки. Итак, банк обязан ограничить использование электронных средств платежа клиентам, на которых в базе данных Банка России есть негативная информация. То есть просто так приостановить обслуживание запросов клиента коммерческий банк не может. Он обращается к базе ЦБ РФ, оттуда приходят данные о том, что получатель денег числится в этой базе. С 25 июля банк не только должен отказать в проведении операции, но и заблокирует доступ к счетам и картам.

Основание?
Пункт 11.7 статьи 9 закона 161-ФЗ от 27.06.2011.

Что делать, если вам заблокировали счет со ссылкой на этот закон?
Обращайтесь в ЦБ РФ через интернет-приемную.

А что потом?
Хочется ответить, что суп с котом, но – нет, надо подождать 3 недели.

А если в ЦБ РФ откажут?
В суд (п. 11.10 статьи 9 того же закона).

Будьте аккуратны и осторожны. Тщательно выбирайте получателей платежей. Блокировка счета/карты происходит быстро, а вот разблокировки ждать 15 рабочих дней, то есть 3 недели. Долго или нет - вам решать.

#мспживи
#банкионитакие

Меня, признаюсь, зае...колебали звонки из системы Главбух и прочих контор Актиона и Ко.

Представители этих контор наглые, беспардонные, заточенные на то, чтобы говорить, но не слушать.

Одна коза, когда вчера звонила, в ответ на мой вопрос какого хрена их звонок не маркируется, ответила, что закон вступит в силу 1 декабря этого года.

Курица, открой глаза и прочитай то, что ты пытаешься продать.

Или иди на стройку шпалы таскать.

У системы хренова гора аффилированных лиц, многие из которых находятся по одному адресу.

Как так получается, что контора, которая рассказывает о том, как правильно, имеет признаки дробления, что является нарушением законодательства?

Слушайте, я люблю бизнес. Я люблю предпринимателей. Но имейте совесть, упыри из Актиона - вы выводите из состояния равновесия даже меня.

Закройте свою лавочку уже.
Или пусть фискальная служба поможет в этом.

Мало того, что после этой конторы компании восстанавливают свой учет по полгода, так ещё откровенно нарушают законы, которые по идее распространяются и на них тоже. Откуда такая уверенность в безнаказанности, Актион?

Вылези из своей берлоги кто-нибудь из главных, давай обсудим вашу позицию по отношению к тем, кого вы так старательно зазываете к себе в клиенты. Мы вам всей толпой расскажем, что так, как вы делаете, не надо делать.

#мспживи

Вы можете самостоятельно оценить свои шансы попасть в зону повышенного внимания со стороны налоговых органов по следующим критериям:

1) ваша налоговая нагрузка ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли и региону,

2) отражали убытки на протяжении нескольких налоговых периодов,

3) отражали значительные суммы налоговых вычетов за несколько налоговых периодов,

4) темп роста расходов опережает темп рост доходов от реализации,

5) выплата заработной платы ниже среднего по региону уровня,

6) неоднократное приближение к максимальным порогам применения спецрежимов,

7) отражаете суммы расходов, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год,

8) заключаете договоры с посредниками без наличия экономической/деловой цели,

9) не представляете налоговому органу пояснения о результатах финансово-хозяйственной деятельности,

10) мигрируете между налоговыми органами,

11) рентабельность бизнеса ниже среднестатистического по вашей отрасли,

12) ведете финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском (отсутствие личных контактов руководителей, отсутствие сайта, городского телефона, офиса, склада, нет рекомендаций партнеров).

💡Для любителей почитать первоисточник: Приказ ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (в ред. от 10.05.2012)

Думаете, что вы - очень маленькое ООО (или ИП), поэтому фискальной службе не до вас? Да, проводить выездные налоговые проверки дорого. Но что мешает доначисления сделать по итогам камеральной проверки? Посмотрите, сколько споров мы разбирали за последнее время и какое количество из них было рассмотрено судами по итогам камеральных проверок деклараций по НДС, РСВ или НДФЛ. Вот. То-то же.

#мспживи

У вас есть ресторан?
Оформлять поваров самозанятыми – плохая идея

Инспекция ФНС провела камеральную проверку двух отчетов: по НДФЛ и страховым взносам за 6 месяцев 2021 года. Из 1.1 млн. рублей доначислений (включая пеню и штраф) суд убрал 232 тыс. рублей налогов, которые самозанятые, по отношениям с которым и были сделаны доначисления, самостоятельно уплатили в бюджет.

Тринадцать самозанятых оказывали услуги по приготовлению блюд (по сути были поварами).

Вот признаки, указавшие проверяющим и судам на то, что имела место подмена отношений:

Самозанятость как фактор риска сам по себе
- физические лица, с которыми заключены договоры об оказании услуг, состоят на учете в качестве налогоплательщика НПД;

Предмет договора
- предметом заключенных договоров являются услуги по приготовлению блюд по заказу;

Неопределенность срока договора (такое есть у трудовых договоров)
- срок оказания услуг условиями договора не определен;

Дата регистрации самозанятых
- договоры заключены в день регистрации физлица в качестве плательщика НПД или с незначительным интервалом от даты регистрации;

У исполнителей нет других мест приложения предпринимательской инициативы
- информация об ином источнике дохода физлиц за проверяемый период отсутствует;

Допрос свидетеля ломает картину
- в ходе допроса физические лица показали, что процесс приготовления блюд осуществлялся на территории общества с использованием оборудования и продуктов, предоставляемых обществом;

Платежи похожи на сроки выплаты зарплаты
- оплата за выполнение работ осуществлялась 2 раза в месяц на банковскую карту.

Единственное, что ресторан смог оспорить, – это расчеты налоговой службы по НДФЛ и страховым взносам. Любому инспектору хочется побольше налогов получить, поэтому НДФЛ посчитали сверх полученного поварами дохода. А надо было, как справедливо заметил суд, уменьшить сумму налога на уплаченные самозанятыми налоги.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А62-382/2023

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится

Прилетит вдруг волшебник проверка
В голубом вертолёте БЛПА
И бесплатно покажет кино ИИ

На Всероссийском форуме контрольных органов выступил руководитель аппарата Правительства Дмитрий Горигоренко. Сегодня инспектору, чтобы получить сведения о возможных нарушениях, не обязательно выходить на контролируемый объект. Большой объем данных накапливается в различных государственных информационных системах. В 2025 году для их быстрого и точного анализа инспекторы начали применять технологии искусственного интеллекта. Сейчас уже отобраны индикаторы риска в виде наборов данных о контролируемом объекте, которые будут работать на базе ИИ. Если их состояние отклоняется от нормы, то это сигнал о необходимости провести внеплановую проверку. Для наиболее эффективного контроля поставлена задача внедрить ИИ минимум в три ведомственные информационные системы.
Выступая на форуме, Дмитрий Григоренко обозначил минимальный объем контрольно-надзорных мероприятий, который каждое ведомство должно проводить с помощью беспилотных летательных аппаратов. Возможность проводить проверки с помощью БПЛА сегодня нормативно закреплена, в частности, для земельного контроля и строительного надзора, контроля в сфере благоустройства и охоты. В этих видах контроля не менее 10% мероприятий должно быть проведено в 2026 году с применением БПЛА.

Дмитрий Григоренко отметил, что сейчас готовится законодательная норма, которая позволит контролерам использовать данные, полученные с применением БПЛА, как отдельное основание для проведения внеплановых проверок.

Замминистра экономического развития Алексей Херсонцев отметил, что задачи, поставленные Дмитрием Григоренко, демонстрируют важность работы, проводимой контрольными и надзорными ведомствами. Благодаря действиям Правительства сокращена значительная часть административных барьеров, что позволило бизнесу избавиться от избыточного внимания контролеров и вести свои дела гораздо свободнее, чем это было, например, еще 5 лет назад. Впереди — внедрение современных технологий.
«Это искусственный интеллект и беспилотники. Новые технологии позволят и дальше делать так, чтобы бизнес чувствовал себя комфортно, и обеспечивать соблюдение обязательных требований», — подчеркнул Алексей Херсонцев.

💡 Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Появились первые данные о том, какие поправки рассматриваются в Комитете по бюджету и налогам.

Сейчас расскажу.

На днях клиент прислал договор на проверку. Мы читаем проекты предлагаемых к заключению договоров только в разрезе налоговых рисков, а если клиент хочет оценить иного рода риски, то отправляем к нашему партнеру - адвокатскому бюро Дмитрия Галанцева.
Так вот: сижу, читаю договор. Не сразу обратила внимание, что документ на 42 листах. Но он, зараза, включает в себя абсолютно все разделы, которые должны бы быть в рамках действующего законодательства. Причем положения, относящиеся непосредственно к предмету услуг (организация и проведение делового мероприятия), описаны лишь на 13 листах. Далее следуют дополнительные соглашения и приложения по конфиденциальности, обработке персональных данных, налоговым рискам, а также технические требования, антикоррупционные оговорки, форма акта и требования к фотографиям с мероприятия, форма отчета о фактическом оказании услуг (не путать с актом об оказании услуг), положение о кибербезопасности, поручение на обработку персональных данных, форма акта об уничтожении персональных данных, форма уведомления клиента об утечке персональных данных, форма уведомления о результатах внутреннего расследования о факте утечки персональных данных, списки третьих лиц, форма гарантии о возврате аванса , если такой предусмотрен договором.

«Если я буду делать так, как вы говорите, то целыми днями только и буду чахнуть над договорами!»

Я ж не против. Мы каждый день и каждую минуту выбираем сами, что для нас важнее: ехать или шашечки. Уделять договорной работе должное внимание или подписывать с исполнителем три в одном, то есть договор-счет-акт на одной бумажке – это лишь наш выбор. Избыточная забота о бумажках – это тоже так себе подход. Где же золотая середина, с которой можно жить, которая не будет мешать делать свое любое дело и одновременно снизит риски доначислений и судебных издержек?

1. Условия.
Все существенные условия договора должны быть отражены в нём. Перечень таких условий установлен Гражданским Кодексом для каждого вида договоров (ст. 432 ГК РФ).

2. Формальности.
Некоторые виды договоров надо регистрировать. Например, коммерческая концессия – в Роспатенте (ст. 1028 ГК РФ, постановление Правительства от 24 декабря 2015 г. N 1416). Договор аренды с длинным сроком – в Росреестре.

3. Единообразие.
Договор поставки или оказания услуг с компаниями внутри группы и с внешними контрагентами должны быть близки по ключевым условиям.

4. Суть.
Не подменяйте в договоре его предмет.
Например, если в агентском договоре есть условие о предоплате со стороны принципала, то это точно не агентский договор.

5. Реквизиты.
Если делаете договор задним числом, то проверьте, какой адрес или банковские реквизиты были у вас и контрагента на момент составления и подписания документа.

6. Формальность.
Избегайте формальности в договорах внутри группы. Если обычно вы займы выдаете под 666% годовых и указываете, что пеня за задержку платежа составляет 77% в день, то обеспечьте выполнение этого условия, какими бы нежными не были отношения между вами и заемщиком (займодавцем).

7. Закрывающие документы и акты сверки.
Вы можете сделать красивый договор, потратить на него уйму времени, но в отсутствие акта (товарной накладной, соглашения об исполнении обязательств) он превратится в тыкву в самый неподходящий момент. Если с внешними партнерами вы формируете акты сверки раз в год, то и внутри группы не забудьте это делать. Часто бывает так, что на внутригрупповые расчеты без слёз не глянешь.

#мспживи

На обсуждение всех 10 законопроектов, входящих в пакет бюджета, отведено чуть менее 10 часов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Макарову отведено 15 минут на выступление. Сегодня на обсуждение законопроекта отводится 3 часа.

Напомню, что в числе этих документов есть также и законопроект о внесении изменений в НК РФ (налоговая реформа-2026).

#мспживи

Депутатский корпус тоже волнуется по поводу планируемых Правительством изменений в НК РФ.
В итоге Правительство подтвердило, что готово к конструктивному диалогу.
Минфин проработает обращения депутатов, которые сформированы с участие с бизнес-сообществом.
Комитет Госдумы сформулировало текст предложений по внесению поправок к законопроекту.

💡В.Володин

Для выступления перед депутатами приглашается Андрей Макаров.

Все предприниматели прилипли к экранам своих телефонов и компьютеров в ожидании чуда

#мспживи

Володин: почему мы не пригласили бизнес-объединения на наше заседание?

Где они?

Почему мы не пригласили их?
В Европарламенте закрытые слушания, а у нас демократия.

Аплодисменты в зале.

#мспживи