Антон Силуанов вчера заявил в Госдуме, что снижение в 6 раз порога выручки по УСН для возникновения обязанности платить НДС не повлияет на 85% бизнеса. Давайте проверим это утверждение. Голосуют только ИП и юрлица на УСН.
Anonymous Poll
16%
У моей компании (ИП) выручка до 10 млн. руб., поэтому на меня это новшество не повлияет
84%
У моей компании (ИП) выручка от 10 до 60 млн. руб., поэтому на мой бизнес это решение повлияет
😁64👍15❤2
Напомню, что некоторое время назад я заблокировала свободный доступ в чат канала. Это было сделано для того, чтобы особо "умные предприниматели" не засоряли эфир тупенькими комментариями, созданными с использованием искусственного интеллекта с призывами купить успешный успех, пройти курс по управлению управлениями или купить вебинар как стать психологом за две недели.
Поэтому запросы на вступление в чат я принимаю только при обращении сюда. То есть запросы на вступление в чат я больше не просматриваю, не чищу.
Пусть там хлам сам с собой разговаривает.
В личном диалоге придется ответить на такие вопросы, на которые управляющие через искусственный интеллект ответить не могут - не умеют.
Прошу отнестись с пониманием.
Я за чистоту и честность.
Сама не мусорю, другим не даю.
С запросами на консультации, абонементы для ИП, бухгалтерский сервис для организаций, мозговые штурмы по дроблению, работе с самозанятыми и прочим сложным вопросам я принимаю тоже сюда. Да, от меня никто не пишет, у нас филиалов в других регионах нет, нескончаемый поток публикаций в телеграм-канале #мспживи - плод исключительно моих шаловливых рук.
#мспживи
#горячаяворчит
Поэтому запросы на вступление в чат я принимаю только при обращении сюда. То есть запросы на вступление в чат я больше не просматриваю, не чищу.
Пусть там хлам сам с собой разговаривает.
В личном диалоге придется ответить на такие вопросы, на которые управляющие через искусственный интеллект ответить не могут - не умеют.
Прошу отнестись с пониманием.
Я за чистоту и честность.
Сама не мусорю, другим не даю.
С запросами на консультации, абонементы для ИП, бухгалтерский сервис для организаций, мозговые штурмы по дроблению, работе с самозанятыми и прочим сложным вопросам я принимаю тоже сюда. Да, от меня никто не пишет, у нас филиалов в других регионах нет, нескончаемый поток публикаций в телеграм-канале #мспживи - плод исключительно моих шаловливых рук.
#мспживи
#горячаяворчит
1👍107❤31🔥30❤🔥6🥰2💩1
По следам консультаций
У вас есть несколько небольших магазинчиков. В преддверии реформы-2026 задумались над тем, как перейти в статус предприятия общепита, добавив столики и поставив официанта за барной стойкой. Что учесть при разработке такой модели бизнеса?
Очевидно, что предприниматель при рассмотрении такой схемы работы рассчитывает на освобождение от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но для освобождения в 2026 году от НДС предприятию общепита нужно уже по итогам 2025 года соблюсти те критерии, которые позволяют в следующем году не платить НДС:
- по итогам 2025 года сумма доходов в совокупности не более 2 млрд рублей ,
- удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов не менее 70 %,
- выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, размер которых не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за 2025 год в соответствующем субъекте РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 14 августа 2024 г. N 03-07-07/76169
Указанные выше три условия можно в 2025 году не выполнять тем, кто зарегистрирует организацию или станет индивидуальным предпринимателем в 2026 году.
#мспживи
У вас есть несколько небольших магазинчиков. В преддверии реформы-2026 задумались над тем, как перейти в статус предприятия общепита, добавив столики и поставив официанта за барной стойкой. Что учесть при разработке такой модели бизнеса?
Очевидно, что предприниматель при рассмотрении такой схемы работы рассчитывает на освобождение от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но для освобождения в 2026 году от НДС предприятию общепита нужно уже по итогам 2025 года соблюсти те критерии, которые позволяют в следующем году не платить НДС:
- по итогам 2025 года сумма доходов в совокупности не более 2 млрд рублей ,
- удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов не менее 70 %,
- выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, размер которых не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за 2025 год в соответствующем субъекте РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 14 августа 2024 г. N 03-07-07/76169
Указанные выше три условия можно в 2025 году не выполнять тем, кто зарегистрирует организацию или станет индивидуальным предпринимателем в 2026 году.
#мспживи
👍20❤12🙏1
По следам консультаций
Об освобождении от НДС операций по реализации входных билетов в детские парки
1. Не подлежат налогообложению НДС операции по реализации входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках, океанариумах и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как БСО, организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства (пп. 20 п. 2 статьи 149 НК РФ).
2. Индивидуальный предприниматель не является организацией, то есть не является юридическим лицом. Поэтому освобождение по основанию, указанному в п. 1, не может применять.
3. Этой же позиции придерживается Минфин в одном из свежих своих писем (письмо № 03-07-07/79292 от 14.08.2025).
Пожалуйста, не путайте ИП и организацию, ИП и юрлицо. ИП не является юрлицом. ИП не является организаций.
#мспживи
Об освобождении от НДС операций по реализации входных билетов в детские парки
1. Не подлежат налогообложению НДС операции по реализации входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках, океанариумах и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как БСО, организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства (пп. 20 п. 2 статьи 149 НК РФ).
2. Индивидуальный предприниматель не является организацией, то есть не является юридическим лицом. Поэтому освобождение по основанию, указанному в п. 1, не может применять.
3. Этой же позиции придерживается Минфин в одном из свежих своих писем (письмо № 03-07-07/79292 от 14.08.2025).
Пожалуйста, не путайте ИП и организацию, ИП и юрлицо. ИП не является юрлицом. ИП не является организаций.
#мспживи
👍23❤8👀1
Депутатский креатив
Работодатель должен обеспечивать сотрудников необходимой для работы техникой и связью или обязательно компенсировать им расходы, если работники используют свои гаджеты. Об этом заявил председатель комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов.
Напомню, что сейчас необлагаемый страховыми взносами и НДФЛ размер компенсации за использование личного имущества в служебных целях составляет 35 руб. в день. Нет, я не опечаталась - 35 рублей в день.
#мспживи
#мспдаётработу
Работодатель должен обеспечивать сотрудников необходимой для работы техникой и связью или обязательно компенсировать им расходы, если работники используют свои гаджеты. Об этом заявил председатель комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов.
Напомню, что сейчас необлагаемый страховыми взносами и НДФЛ размер компенсации за использование личного имущества в служебных целях составляет 35 руб. в день. Нет, я не опечаталась - 35 рублей в день.
#мспживи
#мспдаётработу
😁41🤡16❤5👍4
Если сотрудник компании принял деньги в обход кассы общества, то отвечать перед покупателем будет само общество, ибо недоглядело, не проконтролировало, не обеспечило?...
Гражданка К обратилась в отдел продаж автомобилей общества Ю, расположенный в ауле Тахтамукай (Адыгея), за покупкой автомобиля Шкода стоимостью 2.1 млн .руб. , из которых 200 тыс. руб. гражданка К. внесла в кассу автосалона, а 1,9 млн. руб. были переданы продавцу-консультанту для последующего внесения в кассу общества. Затем автомобиль был передан гражданке К. сотрудниками компании по акту приема-передачи транспортного средства.
Впоследствии в отношении того самого продавца-консультанта по факту хищения им 16 автомобилей (включая приобретенный гражданкой К.) следственным органом возбуждено уголовное дело по ст. 159 УК РФ. В ходе расследования уголовного дела автомобиль Шкода, приобретенный гражданкой К., был изъят как вещественное доказательство.
Тот самый продавец –консультант, работавший в ООО Ю, расположенном в том же ауле, был признан виновным, ему назначено наказание в виде лишения свободы со штрафом. Вещественное доказательство – тот самый автомобиль Шкода – был передан в автосалон.
Вот эти обстоятельства стали основанием для обращения гражданки К. в суд к ООО Ю о возмещении вреда, причиненного сотрудником при исполнении трудовых обязанностей.
Три инстанции отказали гражданке К. в удовлетворении её требований.
И тогда, совсем расстроившись, гражданка пошла в ВС РФ.
Суды первых трех инстанций ошибочно исходили из того, что вред должен возмещать осужденный продавец-консультант, а не общество, в котором он работал.
Действия работников должника по исполнению его обязательства считаются действиями должника. Должник отвечает за эти действия, если они повлекли неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.
Вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда.
Для потерпевшего лица (гражданки К.) полномочия непосредственного причинителя вреда как работника, находящегося при исполнении возложенных на него работодателем трудовых обязанностей, могут явствовать из обстановки, в которой действует работник и которая не порождает у потерпевшего лица обоснованных сомнений в наличии у работника полномочий действовать от имени и в интересах своего работодателя, например, когда работник находится на рабочем месте в рабочее время, имеет беспрепятственный доступ к документам работодателя, использует специальную (форменную) одежду, нагрудный знак (бейдж) с указанием на нем имени работника и должности либо иные атрибуты, подчеркивающие связь работника с работодателем.
Если работодатель свои обязанности не выполняет, то бремя негативных последствий несет работодатель, создавший условия для неправомерного поведения своего работника отсутствием управления и должного контроля. При этом действующее правовое регулирование позволяет работодателю взыскать с работника (бывшего работника) соответствующие денежные средства в порядке регресса.
Передача денег продавцу-консультанту происходила в отделе продаж общества. Все документы на продажу Шкоды были подписаны руководителем автоцентра. Оснований полагать, что осужденный, договариваясь с гражданкой К. о предоставлении существенной скидки с условием, что оплату за автомобиль со скидкой она будет передавать осужденному, а не в кассу общества, имел умысел на хищение ее денежных средств, у гражданки К. не имелось.
Итог: отправить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение ВС РФ от 14 июля 2025 г. N 24-КГ25-5-К4 , УИД 01RS0006-01-2023-002842-72
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Гражданка К обратилась в отдел продаж автомобилей общества Ю, расположенный в ауле Тахтамукай (Адыгея), за покупкой автомобиля Шкода стоимостью 2.1 млн .руб. , из которых 200 тыс. руб. гражданка К. внесла в кассу автосалона, а 1,9 млн. руб. были переданы продавцу-консультанту для последующего внесения в кассу общества. Затем автомобиль был передан гражданке К. сотрудниками компании по акту приема-передачи транспортного средства.
Впоследствии в отношении того самого продавца-консультанта по факту хищения им 16 автомобилей (включая приобретенный гражданкой К.) следственным органом возбуждено уголовное дело по ст. 159 УК РФ. В ходе расследования уголовного дела автомобиль Шкода, приобретенный гражданкой К., был изъят как вещественное доказательство.
Тот самый продавец –консультант, работавший в ООО Ю, расположенном в том же ауле, был признан виновным, ему назначено наказание в виде лишения свободы со штрафом. Вещественное доказательство – тот самый автомобиль Шкода – был передан в автосалон.
Вот эти обстоятельства стали основанием для обращения гражданки К. в суд к ООО Ю о возмещении вреда, причиненного сотрудником при исполнении трудовых обязанностей.
Три инстанции отказали гражданке К. в удовлетворении её требований.
И тогда, совсем расстроившись, гражданка пошла в ВС РФ.
Суды первых трех инстанций ошибочно исходили из того, что вред должен возмещать осужденный продавец-консультант, а не общество, в котором он работал.
Действия работников должника по исполнению его обязательства считаются действиями должника. Должник отвечает за эти действия, если они повлекли неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.
Вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда.
Для потерпевшего лица (гражданки К.) полномочия непосредственного причинителя вреда как работника, находящегося при исполнении возложенных на него работодателем трудовых обязанностей, могут явствовать из обстановки, в которой действует работник и которая не порождает у потерпевшего лица обоснованных сомнений в наличии у работника полномочий действовать от имени и в интересах своего работодателя, например, когда работник находится на рабочем месте в рабочее время, имеет беспрепятственный доступ к документам работодателя, использует специальную (форменную) одежду, нагрудный знак (бейдж) с указанием на нем имени работника и должности либо иные атрибуты, подчеркивающие связь работника с работодателем.
Если работодатель свои обязанности не выполняет, то бремя негативных последствий несет работодатель, создавший условия для неправомерного поведения своего работника отсутствием управления и должного контроля. При этом действующее правовое регулирование позволяет работодателю взыскать с работника (бывшего работника) соответствующие денежные средства в порядке регресса.
Передача денег продавцу-консультанту происходила в отделе продаж общества. Все документы на продажу Шкоды были подписаны руководителем автоцентра. Оснований полагать, что осужденный, договариваясь с гражданкой К. о предоставлении существенной скидки с условием, что оплату за автомобиль со скидкой она будет передавать осужденному, а не в кассу общества, имел умысел на хищение ее денежных средств, у гражданки К. не имелось.
Итог: отправить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение ВС РФ от 14 июля 2025 г. N 24-КГ25-5-К4 , УИД 01RS0006-01-2023-002842-72
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
👍14❤9👀8🤔4🤯3🍾3
АУСН: как считать среднюю численность работников для целей применения специального режима?
Проявим последовательность в поиске ответа на этот вопрос.
1. Есть пп. 28 п. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ от 25.02.2022 (закон про АУСН). Этот подпункт устанавливает ограничение по количеству сотрудников (не более 5 человек) для применения АУСН.
Почти дословно: не может применять АУСН организация или ИП, средняя численность которых за налоговый период, определяемая в порядке, установленном Росстатом, превышает пять человек.
Как Росстат определяет эту среднюю численность?
Обратимся к письму Минфина.
2. Письмом от 30 мая 2025 г. N 03-11-11/53628 Минфин проинформировал о том, что средняя численность работников определяется в соответствии с Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", утвержденными приказом Росстата от 16.12.2024 № 647.
Отправляемся в Указания по заполнению формы № П-4.
3. Указания Росстата по заполнению формы № П-4 говорят нам о следующем.
В среднюю численность включают:
1) среднесписочную численность сотрудников.
В расчет включают сотрудников, которые работают по трудовым договорам, в том числе находящиеся в оплачиваемых отпусках, на больничных, в командировках. При расчете ССЧ не включаются сотрудники, находящиеся в отпуске за без сохранения заработной платы, находящиеся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.;
2) среднюю численность внешних совместителей;
3) среднюю численность исполнителей по договорам ГПХ.
И потом показатели, получившиеся в п. 1), 2) и 3) складывают. Получается средняя численность работников за налоговый период.
👨🏫А теперь дружно и правильно ответьте на вопрос: чему равен налоговый период в АУСН?
#мспживи
Проявим последовательность в поиске ответа на этот вопрос.
1. Есть пп. 28 п. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ от 25.02.2022 (закон про АУСН). Этот подпункт устанавливает ограничение по количеству сотрудников (не более 5 человек) для применения АУСН.
Почти дословно: не может применять АУСН организация или ИП, средняя численность которых за налоговый период, определяемая в порядке, установленном Росстатом, превышает пять человек.
Как Росстат определяет эту среднюю численность?
Обратимся к письму Минфина.
2. Письмом от 30 мая 2025 г. N 03-11-11/53628 Минфин проинформировал о том, что средняя численность работников определяется в соответствии с Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", утвержденными приказом Росстата от 16.12.2024 № 647.
Отправляемся в Указания по заполнению формы № П-4.
3. Указания Росстата по заполнению формы № П-4 говорят нам о следующем.
В среднюю численность включают:
1) среднесписочную численность сотрудников.
В расчет включают сотрудников, которые работают по трудовым договорам, в том числе находящиеся в оплачиваемых отпусках, на больничных, в командировках. При расчете ССЧ не включаются сотрудники, находящиеся в отпуске за без сохранения заработной платы, находящиеся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.;
2) среднюю численность внешних совместителей;
3) среднюю численность исполнителей по договорам ГПХ.
И потом показатели, получившиеся в п. 1), 2) и 3) складывают. Получается средняя численность работников за налоговый период.
👨🏫А теперь дружно и правильно ответьте на вопрос: чему равен налоговый период в АУСН?
#мспживи
👀14👍7❤5🤔4
Из зала суда: торговый центр разделился на юрлицо и 6 ИП
Пока счет 1:0 в пользу бизнеса.
Позиция ФНС: с целью снижения своих налоговых обязательств компания, находясь на ОСН, реализовала услуги торгово-развлекательного центра (боулинг, аттракционы, парковка, автомойка) в адрес конечных покупателей посредством формального привлечения шести ИП на УСН.
А что случилось?
Компания с 2016 является участником СЭЗ Севастополь. Согласно инвестиционным декларациям общество реализует инвестиционные проекты: реконструкция торгово-развлекательного и гостиничного центра. Основной вид деятельности: аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом. Из анализа движения денежных средств на расчетных счетах общества следует, что основная доля поступлений (доход) за проверяемый период формируется от предоставления в аренду собственного имущества.
В ходе налоговой проверки установлено, что общество сдает предпринимателям в аренду боулинг ТРЦ, развлекательный центр, автомойку и парковку.
В ходе проведения налоговой проверки установлено, что предприниматели обладают признаками взаимозависимости с обществом ввиду наличия как родственных отношений, так и служебной подконтрольности предпринимателей и их сотрудников обществу:
1) один из ИП является дочерью руководителя общества,
2) два из ИП ранее являлись сотрудниками компании,
3) ИП зарегистрировались в этом статусе незадолго до заключения договоров с обществом,
4) после прекращения договорных отношений один из ИП сразу снялся с учета как ИП,
5) имущество общества сдавалось в аренду только спорным ИП,
6) общие номера телефонов,
7) один адрес электронной почты,
8) один на всех сайт,
9) зафиксировано 35 совпадений ФИО операторов в ККМ, осуществлявших расчеты с клиентами.
А что суд?
Суд отмечает, что торговый центр – это сложная система, где все элементы работают вместе для создания привлекательного и прибыльного пространства. Это не просто набор магазинов, а единый процесс, включающий планирование, строительство, управление, маркетинг и обслуживание. В итоге, торговый центр – это не просто набор магазинов, а сложная система, где все элементы работают вместе для достижения общей цели – работы торгового центра. У собственника торгового центра, в котором предусмотрено осуществление разнообразного вида коммерческой деятельности, нет обязанности вести все расположенные в нем виды деятельности. Цель бизнеса как торговый центр направлена на привлечение посетителей для совершения покупок, отдыха и получения других услуг, с целью получения прибыли от арендной платы торговых точек и других услуг, предлагаемых в центре. Предприятие самостоятельно определяет вид деятельности, который оно будет вести, исходя из своих целей и возможностей.
Использование общего товарного знака ТЦ при организации рекламы участниками группы на безвозмездной основе в соответствии с согласием на пользование товарным знаком, полностью согласуются с положениями ст.1229 ГК РФ, в силу которой правообладатель вправе по своему усмотрению разрешать или запрещать другим лицам использовать товарный знак.
Итог: суд пришел к выводу, что в проверяемый период торговая деятельность осуществлялась
предпринимателями в обособленных торговых залах, с разграничением товаров, самостоятельно.
ФНС не доказала, что общество контролировало выручку предпринимателей. Довод налогового органа об отсутствии у подконтрольных лиц кадровых ресурсов не может свидетельствовать о фиктивной деятельности. Опросы свидетелей показали, что при аренде парковки/автомойки, например, сотрудники не нужны, поскольку всё работает автоматически.
Интересно, что скажет апелляция на это?
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А84-4870/2024 (Севастополь)
#мспживи
#мспсудится
Пока счет 1:0 в пользу бизнеса.
Позиция ФНС: с целью снижения своих налоговых обязательств компания, находясь на ОСН, реализовала услуги торгово-развлекательного центра (боулинг, аттракционы, парковка, автомойка) в адрес конечных покупателей посредством формального привлечения шести ИП на УСН.
А что случилось?
Компания с 2016 является участником СЭЗ Севастополь. Согласно инвестиционным декларациям общество реализует инвестиционные проекты: реконструкция торгово-развлекательного и гостиничного центра. Основной вид деятельности: аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом. Из анализа движения денежных средств на расчетных счетах общества следует, что основная доля поступлений (доход) за проверяемый период формируется от предоставления в аренду собственного имущества.
В ходе налоговой проверки установлено, что общество сдает предпринимателям в аренду боулинг ТРЦ, развлекательный центр, автомойку и парковку.
В ходе проведения налоговой проверки установлено, что предприниматели обладают признаками взаимозависимости с обществом ввиду наличия как родственных отношений, так и служебной подконтрольности предпринимателей и их сотрудников обществу:
1) один из ИП является дочерью руководителя общества,
2) два из ИП ранее являлись сотрудниками компании,
3) ИП зарегистрировались в этом статусе незадолго до заключения договоров с обществом,
4) после прекращения договорных отношений один из ИП сразу снялся с учета как ИП,
5) имущество общества сдавалось в аренду только спорным ИП,
6) общие номера телефонов,
7) один адрес электронной почты,
8) один на всех сайт,
9) зафиксировано 35 совпадений ФИО операторов в ККМ, осуществлявших расчеты с клиентами.
А что суд?
Суд отмечает, что торговый центр – это сложная система, где все элементы работают вместе для создания привлекательного и прибыльного пространства. Это не просто набор магазинов, а единый процесс, включающий планирование, строительство, управление, маркетинг и обслуживание. В итоге, торговый центр – это не просто набор магазинов, а сложная система, где все элементы работают вместе для достижения общей цели – работы торгового центра. У собственника торгового центра, в котором предусмотрено осуществление разнообразного вида коммерческой деятельности, нет обязанности вести все расположенные в нем виды деятельности. Цель бизнеса как торговый центр направлена на привлечение посетителей для совершения покупок, отдыха и получения других услуг, с целью получения прибыли от арендной платы торговых точек и других услуг, предлагаемых в центре. Предприятие самостоятельно определяет вид деятельности, который оно будет вести, исходя из своих целей и возможностей.
Использование общего товарного знака ТЦ при организации рекламы участниками группы на безвозмездной основе в соответствии с согласием на пользование товарным знаком, полностью согласуются с положениями ст.1229 ГК РФ, в силу которой правообладатель вправе по своему усмотрению разрешать или запрещать другим лицам использовать товарный знак.
Итог: суд пришел к выводу, что в проверяемый период торговая деятельность осуществлялась
предпринимателями в обособленных торговых залах, с разграничением товаров, самостоятельно.
ФНС не доказала, что общество контролировало выручку предпринимателей. Довод налогового органа об отсутствии у подконтрольных лиц кадровых ресурсов не может свидетельствовать о фиктивной деятельности. Опросы свидетелей показали, что при аренде парковки/автомойки, например, сотрудники не нужны, поскольку всё работает автоматически.
Интересно, что скажет апелляция на это?
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А84-4870/2024 (Севастополь)
#мспживи
#мспсудится
👀16🔥12❤4😁2👍1
Как блокируют сайты с запрещенной в России информацией
Прокуратура провела проверку информации, поступившей из ИФНС по камеральному контролю, о размещении сведений в Интернете о предоставлении услуг номинального директора при создании и функционировании юридического лица. Конечным результатом оказания подобных услуг является существенное снижение налогового бремени для потребителей услуг посредством использования соответствующих документов. При проверке сайта «…», на котором предлагаются услуги номинального директора для регистрации фирм, внесения изменений, открытия расчетных счетов в банках, ликвидация фирм, и т.п., выяснилось, что указанные услуги обладают признаками осуществления противоправной деятельности. Распространение такой информации влечет причинение ущерба бюджету РФ путем существенного снижения поступлений по НДС, а также по другим налогам.
Злоупотребление правом применения налоговых вычетов (или уменьшения налоговой базы по сделке) приводит к тому, что в доход бюджета поступает меньшая сумма налога, чем та, на которую можно было рассчитывать при добросовестном соблюдении налогоплательщиком требований закона.
Услуги номинальных директоров, номинальных секретарей, номинальных акционеров информация о которых размещена на сайте «…», связаны с созданием в интересах юридических лиц (налогоплательщиков НДС и их учредителей (выгодоприобретателей)), регистрация и осуществление деятельности которых носит незаконный характер, формального документооборота, направленного на уменьшение налоговой базы по не совершенным реально операциям, а также на уклонение от уплаты налогов, с созданием фирм с признаками однодневки, что влечет за собой неуплату налогов и причинение ущерба бюджету Российской Федерации в значительном размере.
Распространение информации, размещенной на сайте «…», недопустимо.
Итог: признать информацию, распространяемую на сайте «…», информацией, распространение которой в РФ запрещено. Решение суда является основанием для включения сайта в единый реестр доменных имен, позволяющих идентифицировать сайт и информацию в нем, распространение которой в РФ запрещено.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № 2а-286/2022, УИД: 77RS0023-02-2021-024311-03
МФНС выявила сайт, отправила данные в Прокуратуру, которая проверила сведения, подала заявление в суд, далее вынесено решение о блокировке сайта. Тем, кто занимается оказанием услуг по предоставлению номинального директора или вычетов по НДС, в том числе «бумажного», это решение само по себе особого вреда не нанесет. Но нас интересует сам подход к работе с такими «предпринимателями».
#мспживи
Прокуратура провела проверку информации, поступившей из ИФНС по камеральному контролю, о размещении сведений в Интернете о предоставлении услуг номинального директора при создании и функционировании юридического лица. Конечным результатом оказания подобных услуг является существенное снижение налогового бремени для потребителей услуг посредством использования соответствующих документов. При проверке сайта «…», на котором предлагаются услуги номинального директора для регистрации фирм, внесения изменений, открытия расчетных счетов в банках, ликвидация фирм, и т.п., выяснилось, что указанные услуги обладают признаками осуществления противоправной деятельности. Распространение такой информации влечет причинение ущерба бюджету РФ путем существенного снижения поступлений по НДС, а также по другим налогам.
Злоупотребление правом применения налоговых вычетов (или уменьшения налоговой базы по сделке) приводит к тому, что в доход бюджета поступает меньшая сумма налога, чем та, на которую можно было рассчитывать при добросовестном соблюдении налогоплательщиком требований закона.
Услуги номинальных директоров, номинальных секретарей, номинальных акционеров информация о которых размещена на сайте «…», связаны с созданием в интересах юридических лиц (налогоплательщиков НДС и их учредителей (выгодоприобретателей)), регистрация и осуществление деятельности которых носит незаконный характер, формального документооборота, направленного на уменьшение налоговой базы по не совершенным реально операциям, а также на уклонение от уплаты налогов, с созданием фирм с признаками однодневки, что влечет за собой неуплату налогов и причинение ущерба бюджету Российской Федерации в значительном размере.
Распространение информации, размещенной на сайте «…», недопустимо.
Итог: признать информацию, распространяемую на сайте «…», информацией, распространение которой в РФ запрещено. Решение суда является основанием для включения сайта в единый реестр доменных имен, позволяющих идентифицировать сайт и информацию в нем, распространение которой в РФ запрещено.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № 2а-286/2022, УИД: 77RS0023-02-2021-024311-03
МФНС выявила сайт, отправила данные в Прокуратуру, которая проверила сведения, подала заявление в суд, далее вынесено решение о блокировке сайта. Тем, кто занимается оказанием услуг по предоставлению номинального директора или вычетов по НДС, в том числе «бумажного», это решение само по себе особого вреда не нанесет. Но нас интересует сам подход к работе с такими «предпринимателями».
#мспживи
👍10👀8❤4
Чем полезен экспресс-аудит бухгалтерской базы?
Вот несколько отзывов наших клиентов за последний месяц о проведенной проверке состояния дел в учёте:
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетом, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы, что с безнадёжной кредиторкой и все ли положенные виду деятельности компании льготы используются.
Сделав такой анализ сейчас, у вас останется время для того, чтобы исправить ошибки, которые, кстати, бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель платит маленькую зарплату, не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями, много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда.
#мспживи
Вот несколько отзывов наших клиентов за последний месяц о проведенной проверке состояния дел в учёте:
▪️ Подача материала в отчете о проведении анализа понятна и чётко структурирована. Инициативный аудит, который мы проводили некоторое время назад, был не настолько информативен для меня как владельца компании.▪️ Я думала, что это будет просто справка о том, всё ли в порядке, а оказалось, что это полноценный анализ по каждому участку учёта, и мне теперь видно, где надо "подкрутить" в отделе бухгалтерии. Круто!
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетом, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы, что с безнадёжной кредиторкой и все ли положенные виду деятельности компании льготы используются.
Сделав такой анализ сейчас, у вас останется время для того, чтобы исправить ошибки, которые, кстати, бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель платит маленькую зарплату, не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями, много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤27👍9
Наталья Горячая. #МСПживи
Упрощенцы платят НДС: налог сверху или внутри? Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с банка ВТБ вознаграждения по договору в части, приходящейся на НДС. На дату заключения договора услуги общества не облагались НДС (п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК…
Нет, не точка в этом вопросе.
ВТБ дошел до Конституционного суда в споре.
Напомню, что спор возник из-за НДС, который то ли сверху, то ли внутри договора должен быть в случае, когда меняется налоговое законодательство.
Продолжаем наблюдать.
Это будет важно не только для участников спора - it-компании и ВТБ, но и для всех тех упрощенцев, которые с Нового года, если примут законопроект о налоговой реформе-2026, обретут еще одно "счастье" в виде обязанности платить НДС-часть 2.
#мспживи
#мспсудится
ВТБ дошел до Конституционного суда в споре.
Напомню, что спор возник из-за НДС, который то ли сверху, то ли внутри договора должен быть в случае, когда меняется налоговое законодательство.
Продолжаем наблюдать.
Это будет важно не только для участников спора - it-компании и ВТБ, но и для всех тех упрощенцев, которые с Нового года, если примут законопроект о налоговой реформе-2026, обретут еще одно "счастье" в виде обязанности платить НДС-часть 2.
#мспживи
#мспсудится
👍36❤5👀1
Если индивидуальный предприниматель (ИП), работающий на упрощённой системе налогообложения (УСН), размещает деньги на банковском вкладе как ИП (то есть с указанием своего статуса при заключении договора), то проценты, полученные по этому вкладу, считаются его доходом от предпринимательской деятельности. Такие доходы облагаются налогом в рамках УСН.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👍34❤8👌2🔥1
«Мы пониманием важность продолжения поддержки малого и среднего предпринимательства. На следующую трехлетку мы заложили почти 40 миллиардов рублей такой поддержки. Здесь и промышленные парки, и субсидирование процентных ставок, и различные программы и гарантии», — сказал Антон Силуанов, выступая вчера на пленарном заседании Государственной Думы.
Министр пояснил, что этот набор показал успешность реализации, он востребован у малого и среднего предпринимательства, поэтому его продолжат реализовывать дальше. По его словам, государство заинтересовано в том, чтобы доля этих категорий бизнеса в валовом внутреннем продукте росла.
Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Министр пояснил, что этот набор показал успешность реализации, он востребован у малого и среднего предпринимательства, поэтому его продолжат реализовывать дальше. По его словам, государство заинтересовано в том, чтобы доля этих категорий бизнеса в валовом внутреннем продукте росла.
Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
🤡73🙈24💩9❤2👎2🤪2
Работодатель в ответе за действия своего сотрудника?
Гражданка Р. обратилась в суд с иском к производителю мебели о расторжении договора купли-продажи мебели и взыскании 110 тыс. руб., а также неустойки, компенсации морального вреда, штрафа и судебных расходов в связи с тем, что в оговоренный договором срок мебель не была поставлена.
А что случилось?
Деньги за мебель гражданка Р. Передала менеджеру торгового зала Ш, именно он подписал договор с покупателем от имени магазина, но деньги в кассу салона мебели не поступили.
Менеджера Ш через некоторое время признали виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ: испытывая материальные трудности, он решил совершить хищение денежных средства путем обмана граждан под предлогом оказания услуг по продаже мебели при удобных для него обстоятельствах.
Документы, выданные гражданке Р., имели печать салона.
Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции сделал вывод о том, что менеджер Ш, несмотря на то, что являлся на момент совершения преступления мебельного салона и находился на территории работодателя, преступное деяние совершил не в связи с выполнением своих трудовых функций и не в момент осуществления действий по заданию и в интересах работодателя, а совершил хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, в своих интересах, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, без намерения внести в кассу переданные ему гражданкой Р. денежные средства.
С позицией суда первой инстанции и ее обоснованием согласились суды апелляционной и кассационной инстанций, а в от ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение, ибо сотрудник имел трудовой договор с салоном и салон должен был обеспечить все необходимые для предотвращения мошенничества условия и действия.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение ВС РФ от 18.10.2022 N 46-КГ22-31-К6 (УИД 63RS0042-01-2021-000068-54)
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Гражданка Р. обратилась в суд с иском к производителю мебели о расторжении договора купли-продажи мебели и взыскании 110 тыс. руб., а также неустойки, компенсации морального вреда, штрафа и судебных расходов в связи с тем, что в оговоренный договором срок мебель не была поставлена.
А что случилось?
Деньги за мебель гражданка Р. Передала менеджеру торгового зала Ш, именно он подписал договор с покупателем от имени магазина, но деньги в кассу салона мебели не поступили.
Менеджера Ш через некоторое время признали виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ: испытывая материальные трудности, он решил совершить хищение денежных средства путем обмана граждан под предлогом оказания услуг по продаже мебели при удобных для него обстоятельствах.
Документы, выданные гражданке Р., имели печать салона.
Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции сделал вывод о том, что менеджер Ш, несмотря на то, что являлся на момент совершения преступления мебельного салона и находился на территории работодателя, преступное деяние совершил не в связи с выполнением своих трудовых функций и не в момент осуществления действий по заданию и в интересах работодателя, а совершил хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, в своих интересах, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, без намерения внести в кассу переданные ему гражданкой Р. денежные средства.
С позицией суда первой инстанции и ее обоснованием согласились суды апелляционной и кассационной инстанций, а в от ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение, ибо сотрудник имел трудовой договор с салоном и салон должен был обеспечить все необходимые для предотвращения мошенничества условия и действия.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение ВС РФ от 18.10.2022 N 46-КГ22-31-К6 (УИД 63RS0042-01-2021-000068-54)
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
👍28👌6❤3👀1
Подал заявление о прекращении статуса ИП, а потом передумал. Как быть?
Возможность отозвать ранее направленное заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не предусмотрена законодательством РФ. Временно приостановить деятельность в статусе ИП также нельзя.
Поэтому в ситуации, когда ИП подал заявление о прекращении деятельности в статусе индивидуального предпринимателя и позже передумал, выход только один — дождаться записи в ЕГРИП о прекращении статуса ИП, а потом вновь зарегистрироваться.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Возможность отозвать ранее направленное заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не предусмотрена законодательством РФ. Временно приостановить деятельность в статусе ИП также нельзя.
Поэтому в ситуации, когда ИП подал заявление о прекращении деятельности в статусе индивидуального предпринимателя и позже передумал, выход только один — дождаться записи в ЕГРИП о прекращении статуса ИП, а потом вновь зарегистрироваться.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👍17❤5🤔5
Можно ли на ставу юрисконсульта принять кандидата без юридического образования? При этом работа не предусматривает представительство в суде
Отвечает Роструд.
Да, можно.
Но если это не будет противоречить внутренним документам работодателя (например, должностной инструкции), ибо согласно ч. 1 ст. 8 ТК РФ работодатели принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права, в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями. А регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений может осуществляться путем заключения, изменения, дополнения работниками и работодателями коллективных договоров, соглашений, трудовых договоров.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Тот случай, когда не каждый ответ официального органа полезен, и не надо воспринимать этот ответ как руководство к действию. Иначе можно дров наломать.
#мспживи
#мспдаётработу
Отвечает Роструд.
Да, можно.
Но если это не будет противоречить внутренним документам работодателя (например, должностной инструкции), ибо согласно ч. 1 ст. 8 ТК РФ работодатели принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права, в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями. А регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений может осуществляться путем заключения, изменения, дополнения работниками и работодателями коллективных договоров, соглашений, трудовых договоров.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍16❤5👀1
Тема коллективного обращения - не увеличивать налоговую нагрузку на малый и средний бизнес. В письме говорится, что в стране нет такого количества бухгалтеров «по НДС», чтобы обслуживать все МП, а издержки на НДС составят более 400 млрд в год, которые нужно будет заплатить малому бизнесу.
«Не оспаривая безусловную необходимость увеличения доходов федерального бюджета в связи с обеспечением обороны и безопасности государства, следует отметить крайне негативные последствия для российского микробизнеса в связи с предлагаемым снижением с 60 до 10 млн. рублей предельного размера дохода для плательщиков УСН в целях уплаты НДС», — говорится в письме.
«Предлагаемое повышение налогов увеличит финансовую нагрузку для более чем 700 тыс. предпринимателей (каждого 10-го предпринимателя в стране). В настоящее время сектор МСП уже испытывает существенную нагрузку и рост издержек в связи с высокими ставками по кредитам, удорожанием сырья и комплектующих, а также снижением потребительского спроса», — продолжают авторы письма.
Авторы письма провели анкетирование 11 тысяч предпринимателей и сделали вывод: «О повышении цен на продукцию и услуги говорят 73,6 % опрошенных предпринимателей. Наибольшая доля предпринимателей (27,1 %) заявляет о планах сушественного повышения цен — на 20 % и более. Доля тех, кто планирует повышать цены незначительно (до 5 %), невелика — всего 12,1 %. При этом велика доля пессимистически настроенных предпринимателей, планирующих закрыть бизнес и уйти в найм — 30,9%. В наибольшей степени это характерно для предпринимателей Дальнего Востока. О планах по сокращению персонала заявил каждый четвертый предприниматель — 24,9 %. Об уходе в «тень» и планах по использованию схем налоговой оптимизации говорят 29,7 % респондентов».
«Необходимо заметить, что одновременно с изменением критериев по применению УСН, отменяются льготы по страховым взносам, реформируется патентная система налогообложения, что еще больше окажет негативное влияние на микробизнес. Исходя из этого есть риск недополучения доходов
бюджетов субъектов Российской федерации по УСН, являющемуся бюджетообразующим для ряда регионов», — говорится далее в письме.
«В целях недопущения неблагоприятных социально-экономических последствий, просим рассмотреть возможность:
1) снижения предельного размера дохода для плательщиков УСН в целях уплаты НДС с 60 до 30 млн. рублей. По экспертным оценкам это коснется 200 тыс. налогоплательщиков и не будет иметь столь существенных негативных последствий, при этом запланированные в бюджете доходы от снижения порога по НДС в размере 200 млрд руб. будут получены;
2) введения переходного периода для адаптации микробизнеса к новым условиям, поскольку за 2 месяца полностью изменить финансовое планирование и стратегиюведения бизнеса практически невозможно;
3) введения для предпринимателей, впервые ставших плательщиками НДС, моратория на год на применение штрафных санкций за непредставление в срок налоговой декларации по НДС (по аналогии с мораторием, установленным для налогоплательщиков, применяющих УСН с уплатой НДС в 2025 году);
4) сохранения пониженных тарифов страховых взносов вне зависимости от вида деятельности для субъектов МСП в районах Крайнего Севера, Белгородской и Курской областях.
5) включения социально-значимых секторов (здравоохранение, образование) в перечень приоритетных отраслей МСП с сохранением права на пониженные тарифы страховых взносов- 15% при выплатах свыше 1,5 МРОТ. Фонд оплаты труда таких предприятий составляет около 70-80% расходов, и более чем двукратное увеличение нагрузки (до 30%) станет серьезным препятствием их дальнейшему функционированию в условиях резкого роста фискальной нагрузки и повышения МРОТ на 20,7%- до 27 093 руб».
Однако в письме нет ничего про сохранение патента для торговли и грузоперевозок.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Своё дело плюс
Быстро привлечь на рынок сотни тысяч бухгалтеров по НДС - невозможно - Своё дело плюс
Актуальные новости и аналитика для бизнеса. Читайте экспертные мнения, практические советы и обзоры важных событий российского предпринимательства на «Своё дело плюс».
1👍76🔥26❤17🙏10🤔6😢4
АУСН. Он же - АвтоУСН. Он же - автоматизированная система налогообложения. То есть льготный режим.
Разбираемся в положениях закона про АУСН.
АУСН будет интересна тем, кто слетает с 1 января с ПСН (если закон будет принят!) , а также другим предпринимателям.
Важно: АУСН могут применять и организации, и ИП.
Читаем.
Вникаем.
Считаем.
Применяем.
Часть 1. Что, где, кто.
Часть 2. Кто не может применять
Часть 3. Как перейти.
Часть 4. Доходы и расходы.
Часть 5. Ставки налога.
Часть 6. Что с торговым сбором, когда платить, как отчитываться , торговля через маркетплейсы, страховые взносы.
Часть 7. Как считать среднюю численность работников для контроля лимитов на применение спецрежима.
#мспживи
Разбираемся в положениях закона про АУСН.
АУСН будет интересна тем, кто слетает с 1 января с ПСН (если закон будет принят!) , а также другим предпринимателям.
Важно: АУСН могут применять и организации, и ИП.
Читаем.
Вникаем.
Считаем.
Применяем.
Часть 1. Что, где, кто.
Часть 2. Кто не может применять
Часть 3. Как перейти.
Часть 4. Доходы и расходы.
Часть 5. Ставки налога.
Часть 6. Что с торговым сбором, когда платить, как отчитываться , торговля через маркетплейсы, страховые взносы.
Часть 7. Как считать среднюю численность работников для контроля лимитов на применение спецрежима.
#мспживи
👍30❤5👀5
Каждый раз, когда где-нибудь в СМИ или телеграм-каналах звучит новость про то, что вот-вот налоговики начнут автоматически взимать налоги с переводов на карты физлиц, я смеюсь. Во-первых, это физически труднореализуемо. Во-вторых, это просто не интересно, если есть бизнес, который слушает то, что говорят менеджеры банков, которые, в свою очередь, не являются консультантами по финансовой безопасности и не несут никакой ответственности за то, что они рассказывают.
Налоговому органу намного интереснее делать доначисления на большие суммы, которые проходят по счетам организаций и оседают на карточных счетах их руководителей.
Смотрите, вот вам пример.
Займы из кассы, перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании
ИФНС провела камеральную проверку расчета по НДФЛ за 2021 год, результатом которой стали доначисления в общей сумме 1.4 млн. руб. Основанием для решения налогового органа стали выводы о выплате «теневой» зарплаты руководителю компании.
А что случилось?
1. За 2021 год компания показала доход, выплаченный сотрудникам, в размере 1.9 млн. руб., количество сотрудников, получивших доход, - 86 человек, НДФЛ с них еще скромнее – 244 тыс. руб.
2. В сведениях по форме 2-НДФЛ за 2021 год руководителю выплачено 310 тыс. руб., хотя по расчетному счету в виде выплаты на карточный счет шефа компании прошло 11.4 млн. руб.
3. Выписка банка показала, что 11.4 млн. руб. прошли по реестрам перевода денежных средств с назначением платежа - «Зачисление авансовых платежей по договору №, дата» с кодом вида выплат «01» - «зачисление заработной платы».
4. Инспекторы изучили договор между компанией и банком. Там сказано, что «... договор, заключенный между Сторонами, предусматривающий оказание Банком услуг по перечислению заработной платы и/или иных выплат от Организации на Картсчета Сотрудников организации или иных физических лиц, и оказание услуг по выдаче денежных средств Сотрудникам организации с использованием Карт. Здесь и далее под «иными выплатами» подразумевается перечисление денежных средств (в т.ч. на командировочные расходы, подотчетных сумм и т.п.) от Организации Сотрудникам в рамках трудовых отношений между Сотрудниками и данной Организаций».
5. Из пункта 4 следует, что деньги, перечисляемые физлицам-сотрудникам проверяемой организации в рамках указанного договора, могут быть перечислены либо на заработную плату, либо на иные выплаты только в рамках трудовых отношений.
5. Банк в ответ на требование ИФНС предоставил информацию о том, что выплата руководителю осуществлялась через реестры со статусом 01.
6. В дальнейшем деньги , полученные на карточный счет, руководитель снимал с назначением платежа:
- «выдача денежных средств по договору»,
- «списание средств по операциям с международными картами в ATM своей сети»,
- погашение личных кредитов,
- погашение начисленных текущих процентов по кредитным договорам,
- приобретение продуктов питания и т.д.
Полученные в рамках зарплатного проекта денежные средства использовались для личных целей, выдача денежных средств производилась в день перевода, либо на следующий рабочий день.
7. Официальный доход руководителя составляет 310 тыс. руб. за год, а обороты по лицевым счетам его показывают, что тратилось в несколько раз больше.
8. Выплат физлицам со счета руководителя не установлено.
А что суд?
Перечисленные деньги составляют теневой доход руководителя, ибо доказательств, подтверждающих расходование денег на нужны общества, не представлено.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований.
Можно ли было отстоять свое право на списание денег со счета в адрес руководителя? Да и компания пыталась это сделать. Только вот доказательства оказались так себе: в ходе ответов на требования налогового органа компания предоставляла разные документы, а в бухгалтерском учёте всё было еще более запутано.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-7598/2023
#мспживи
#мспсудится
Налоговому органу намного интереснее делать доначисления на большие суммы, которые проходят по счетам организаций и оседают на карточных счетах их руководителей.
Смотрите, вот вам пример.
Займы из кассы, перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании
ИФНС провела камеральную проверку расчета по НДФЛ за 2021 год, результатом которой стали доначисления в общей сумме 1.4 млн. руб. Основанием для решения налогового органа стали выводы о выплате «теневой» зарплаты руководителю компании.
А что случилось?
1. За 2021 год компания показала доход, выплаченный сотрудникам, в размере 1.9 млн. руб., количество сотрудников, получивших доход, - 86 человек, НДФЛ с них еще скромнее – 244 тыс. руб.
2. В сведениях по форме 2-НДФЛ за 2021 год руководителю выплачено 310 тыс. руб., хотя по расчетному счету в виде выплаты на карточный счет шефа компании прошло 11.4 млн. руб.
3. Выписка банка показала, что 11.4 млн. руб. прошли по реестрам перевода денежных средств с назначением платежа - «Зачисление авансовых платежей по договору №, дата» с кодом вида выплат «01» - «зачисление заработной платы».
4. Инспекторы изучили договор между компанией и банком. Там сказано, что «... договор, заключенный между Сторонами, предусматривающий оказание Банком услуг по перечислению заработной платы и/или иных выплат от Организации на Картсчета Сотрудников организации или иных физических лиц, и оказание услуг по выдаче денежных средств Сотрудникам организации с использованием Карт. Здесь и далее под «иными выплатами» подразумевается перечисление денежных средств (в т.ч. на командировочные расходы, подотчетных сумм и т.п.) от Организации Сотрудникам в рамках трудовых отношений между Сотрудниками и данной Организаций».
5. Из пункта 4 следует, что деньги, перечисляемые физлицам-сотрудникам проверяемой организации в рамках указанного договора, могут быть перечислены либо на заработную плату, либо на иные выплаты только в рамках трудовых отношений.
5. Банк в ответ на требование ИФНС предоставил информацию о том, что выплата руководителю осуществлялась через реестры со статусом 01.
6. В дальнейшем деньги , полученные на карточный счет, руководитель снимал с назначением платежа:
- «выдача денежных средств по договору»,
- «списание средств по операциям с международными картами в ATM своей сети»,
- погашение личных кредитов,
- погашение начисленных текущих процентов по кредитным договорам,
- приобретение продуктов питания и т.д.
Полученные в рамках зарплатного проекта денежные средства использовались для личных целей, выдача денежных средств производилась в день перевода, либо на следующий рабочий день.
7. Официальный доход руководителя составляет 310 тыс. руб. за год, а обороты по лицевым счетам его показывают, что тратилось в несколько раз больше.
8. Выплат физлицам со счета руководителя не установлено.
А что суд?
Перечисленные деньги составляют теневой доход руководителя, ибо доказательств, подтверждающих расходование денег на нужны общества, не представлено.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований.
Можно ли было отстоять свое право на списание денег со счета в адрес руководителя? Да и компания пыталась это сделать. Только вот доказательства оказались так себе: в ходе ответов на требования налогового органа компания предоставляла разные документы, а в бухгалтерском учёте всё было еще более запутано.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-7598/2023
#мспживи
#мспсудится
👍24❤16😁4🔥2
"Экономика России постепенно переходит к траектории сбалансированного и устойчивого экономического роста: чрезмерный уровень спроса, который сформировался в 2023-2024 годах, устойчиво сокращается, что необходимо для снижения инфляции, процентных ставок в экономике и обеспечения нового качества экономического роста", — говорится в заявлении Антона Силуанова, размещенном на сайте МВФ в рамках 52-го пленарного заседания Международного валютно-финансового комитета 16-17 октября.
Структурная трансформация экономики сопровождается созданием рабочих мест и повышением доходов россиян, добавил министр.
#мспживи
Структурная трансформация экономики сопровождается созданием рабочих мест и повышением доходов россиян, добавил министр.
#мспживи
🤡63🙈30😁8💩7🤮5❤2
Наталья Горячая #мспживи
Каждый раз, когда где-нибудь в СМИ или телеграм-каналах звучит новость про то, что вот-вот налоговики начнут автоматически взимать налоги с переводов на карты физлиц, я смеюсь. Во-первых, это физически труднореализуемо. Во-вторых, это просто не интересно,…
И никто не комментирует.
Все молчат. В чате канала разговор о чем угодно, только не про то, что:
1) если вы хотите вывести деньги из своего ООО, то это сразу должно вам указывать на то, что может последовать запрос налогового органа, которым фискальная служба как бы намекает: а почему не зарплату выплатили или не дивиденды? Что за выплаты через зарплатный проект? Кому, за что, где налоги?
2) платить через зарплатный проект можно только зарплату или делать иные выплаты социального характера, если в правилах банка, описывающих основные положения и условия использования этого инструмента, не указано, что через него можно выводить деньги по любому основанию, какое вам придёт в голову,
3) корпоративная карта предназначена для оплаты товаров, работ, услуг предназначена для несения расходов, относящихся к деятельности вашей компании, а не вашей семьи. Да, вы являетесь владельцем юрлица, но через долю в уставном капитале и эта доля даёт вам право на выплату дивидендов , которые, в свою очередь, начисляет бухгалтер на основании бухгалтерской отчетности за истекший период. Вы, как владелец общества, можете выполнять только те обязанности и права, которые определены уставом компании. Компания ваша, но она не является вашим личным кошельком. Поймите эту разницу и тогда мы никогда не будем разбирать судебный акт с участием именно вашей организации в качестве истца по отношению к налоговой службе.
Завтра - суббота, поэтому в 7 утра выйдет традиционный субботний дайджест за неделю. Я немного изменила его - к каждой ссылке на публикацию, размещенную на этой неделе, будет прилагаться краткое описание, а в 14.00 отдельно опубликую свод публикаций по трудовым отношениям в таком же формате. Ну и в воскресенье повторим пройденное через викторину - куда ж без неё.
Всем добра, вкусного вина, тёплого вечера и счастливых выходных 🥹
#мспживи
Все молчат. В чате канала разговор о чем угодно, только не про то, что:
1) если вы хотите вывести деньги из своего ООО, то это сразу должно вам указывать на то, что может последовать запрос налогового органа, которым фискальная служба как бы намекает: а почему не зарплату выплатили или не дивиденды? Что за выплаты через зарплатный проект? Кому, за что, где налоги?
2) платить через зарплатный проект можно только зарплату или делать иные выплаты социального характера, если в правилах банка, описывающих основные положения и условия использования этого инструмента, не указано, что через него можно выводить деньги по любому основанию, какое вам придёт в голову,
3) корпоративная карта предназначена для оплаты товаров, работ, услуг предназначена для несения расходов, относящихся к деятельности вашей компании, а не вашей семьи. Да, вы являетесь владельцем юрлица, но через долю в уставном капитале и эта доля даёт вам право на выплату дивидендов , которые, в свою очередь, начисляет бухгалтер на основании бухгалтерской отчетности за истекший период. Вы, как владелец общества, можете выполнять только те обязанности и права, которые определены уставом компании. Компания ваша, но она не является вашим личным кошельком. Поймите эту разницу и тогда мы никогда не будем разбирать судебный акт с участием именно вашей организации в качестве истца по отношению к налоговой службе.
Завтра - суббота, поэтому в 7 утра выйдет традиционный субботний дайджест за неделю. Я немного изменила его - к каждой ссылке на публикацию, размещенную на этой неделе, будет прилагаться краткое описание, а в 14.00 отдельно опубликую свод публикаций по трудовым отношениям в таком же формате. Ну и в воскресенье повторим пройденное через викторину - куда ж без неё.
Всем добра, вкусного вина, тёплого вечера и счастливых выходных 🥹
#мспживи
❤57👍25🔥13👀3