🍁Дайджест за 6-10 октября

АУСН. Он же - АвтоУСН, он же - автоматизированная упрощенная система налогообложения. То есть льготный режим. В 6 частях

Что общего между блогерами-миллионниками?

Налоговая реформа-2026: всё, что нужно знать, в одном месте

Инициатива: НДС обложат операции, связанные с ввозом товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами посредством электронных торговых площадок

Интересная позиция ФНС: излишне выплаченные дивиденды не переквалифицируются

Самозанятые в фитнесе: суд поддержал начисление страховых взносов при переквалификации отношений в трудовые

Коснется ли налоговая реформа-2026 АвтоУСН? Разбираемся в законе

Лимит по УСН на 2026 год изменится: Минэкономразвития предложило к обсуждению коэффициенты-девляторы на 2026 год

Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые

Могу ли я по своему усмотрению продлить срок испытания при приёме на работу?

Мебельное производство: как красиво уйти от дробления

Давальческая схема как метод ухода от НДС в производстве

Вы оплатили лечение сотрудника. Что со страховыми взносами?

Новое в судебной практике: суммы сделок, признанных нереальными, обращают в доход государства по требованию Прокуратуры

Дайджест за первую неделю октября читайте здесь

#мспживи

Операции с криптовалютой являются предпринимательской деятельностью, даже если на момент совершения операций правовое регулирование криптовалюты и статуса совершающих с ней операций отсутствовало

Часть 1. А что случилось?

Часть 2. А что суд?

Часть 3. Выводы

#мспживи
#мспсудится

Председатель Общероссийского движения предпринимателей, Сопредседатель Совета предпринимателей Москвы, член Изборского клуба, реформатор, бизнесмен, владелец усадьбы Гребнево и группы компаний Экоофис, борец с мошенниками.

Андрей Ковалев .

Пишет, что для НДС порог 10 млн руб уже сделали.

Понимаете ?
Уже свершившийся факт.

Какие бы ни были инициативы, не воспринимайте их как данность до той поры, пока шанс на их реализацию не перевалит за 50%.

Да, законопроект внесён в Думу.
Да, это сделало Правительство.
Но: в Думе есть Комитет по бюджету и налогам. Этот комитет возглавляет Андрей Макаров.
Законопроекты проходят три чтения. Ко второму чтению готовят поправки. Их тот самый Комитет либо одобряет , либо отклоняет.
Снижение порога выручки для обязанности платить НДС может быть пересмотрено. Там порог может быть и 30, и 50 миллионов. Или оставят 60.
Да, Правительство сильнее Думы. По крайней мере, мы так видим.
Но снижение порога принесет бюджету страны лишь 200 млрд налога дополнительно ежегодно.
Мы не знаем, как сработает Дума в этот раз.
Давайте не нагнетать.
Просто считайте свою бизнес-модель. Нас многого лишили, но Excel пока доступен. Открывайте новый лист, заводите данные , считайте , анализируйте , думайте.
И держитесь подальше от тех, кто выдаёт проект за свершившийся факт.

Обнимаю

#горячаяворчит
#мспживи

Снижение порога доходов с 60 млн до 10 млн рублей для уплаты бизнесом НДС необходимо для пресечения незаконных схем, а не для сбора дополнительных средств.

💡Антон Силуанов

Помните об этом, когда будете платежку ежемесячно подписывать на перечисление налога. Все, у кого бизнес-модель была построена на низких налогах, заплатят за тех, кто дробится.
ЭДО вводился для того, чтобы бизнесу было удобно , но именно ЭДО стало инструментом обеспечения неукоснительной уплаты НДС.
ЕНС вводили для удобства бизнеса, чтобы меньше платежек было. По факту в выигрыше только бюджет , а бизнесу работа прибавилась.

#мспживи

Простые товарищи не могут применять пониженную ставку НДС

Ведение операций простого товарищества осуществляет налогоплательщик, применяющий УСН. Может ли он в таком случае применять пониженную ставку по НДС?

Простое товарищество представляет собой объединение лиц для участия в совместной деятельности, которое не приводит к образованию юридического лица, поэтому оно не может являться самостоятельным налогоплательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) предпринимательская деятельность не подлежит переводу на применение УСН.

В отношении операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), ведение которых осуществляется участником товарищества, применяющим УСН, специальный порядок НДС не применяется.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/50136 от 22.05.2025

Напомню, что участником простого товарищества не может быть организация (ИП), применяющая УСН 6%, и плательщик АУСН.

#мспживи

Давайте вместе проанализируем прохождение законопроекта о бюджете на трехлетку за последние 3 года.

Для чего это нужно?

Чтобы успокоить тех, кто думает, что уже всё принято или ничего не изменится с 1 января 2026 года.

Есть торопящиеся консультанты, которые говорят, что закон уже принят и вот-вот нам всем наступит кабзда.

Есть те, кто даже не в курсе, что что-то готовится.

Кто-то ищет кого-нибудь, кто скажет, что ничего страшного, обойдем, объедем, переживём.

Давайте просто посмотрим, как в последние годы принимался бюджет на ближайшие три года.

Гляньте на табличку. Из нее видно, что нам с вами нужно подождать до 5 ноября, но не позднее чем 17 ноября. В эти дни обычно происходит утверждение поправок ко второму чтению, когда могут быть внесены какие-то изменения в законопроект, который был направлен 29 сентября в Думу.

Что делать сейчас?
С упорством муравья снова и снова предлагаю вам посчитать возможные варианты развития событий: от перехода на АУСН или ОСН до перехода в другую нишу.

#мспживи

Могу ли я по своему усмотрению продлить срок испытания при приёме на работу?

Увы, срок испытания продлеваться не может. Увеличить испытательный срок вы можете, только если в период испытания сотрудник отсутствовал на работе, например, был на больничном. При продолжении работы по истечении испытательного срока сотрудник считается выдержавшим испытание. При неудовлетворительном результате испытания работодатель вправе расторгнуть трудовой договор до момента окончания испытательного срока.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Предлагаю вашему вниманию разбор спора между столичной компанией и ИФНС. Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДФЛ, поданной обществом за 2021 год. Особый интерес это Дело представляет для тех, кто думает или уже работает с самозанятыми-программистами. Судья очень подробно излагает свои доводы в поддержку компании, которая наняла пять специалистов-разработчиков ПО для своих нужд.

В ссылке на первоисточник указала решение апелляции. Там меньше «воды», которая для нас не представляет никакой ценности. Я вытащила оттуда самое важное, в тезисах изложила. Но если вы планируете в ближайшее время привлекать самозанятых для сотрудничества на постоянной основе, рекомендую ознакомиться с содержанием 9 листов решения судьи.

Разбор читайте здесь 👇
https://telegra.ph/Ukazanie-ezhemesyachnoj-platy-za-vypolnennye-raboty-ne-protivorechit-zakonodatelstvu-ob-opredelenii-ceny-dogovora-08-04

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Переходим к картинкам. Возможно, так информация, представляющая особую важность, дойдет быстрее.

Рекомендую всем, кто использует корпоративную карту компании для оплаты своих личных расходов (участники ООО, акционеры АО, учредители НКО, руководители организаций любых организационно-правовых форм), пересмотреть свой подход к выводу денег из компании.

#мспживи

Тот факт, что выручку одной организации в ходе выездной проверки объединили с выручкой второй, не означает, что проверять вторую организацию нельзя

Инспекция под новогоднюю ёлочку положила решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении общества З за 2020-2022 г. По мнению компании, ИФНС включила 2020 год в план проверки необоснованно. Это стало основанием для обращения компании в суд.

А что случилось?

За два года до описанных выше событий ИФНС пришла с выездной проверкой в некое ООО Ч. Проверяли 2018-2020 г. Мероприятиями налогового контроля установлено, что ООО Ч дробилось для сохранения права на применение УСН.
Компания З решила оспорить право налогового органа на проверку 2020 года, т.к. этот период был предметом выездной налоговой проверки и как самостоятельного субъекта, и как юридического лица, взаимозависимого с ООО Ч, в рамках проведения налоговой проверки последнего.
Проверкой ООО Ч установлено, что торговая выручка группы компаний аккумулировалась на счетах проверяемого общества З; в результате формального дробления бизнеса занижены суммы уплаты в бюджет по налогу на прибыль в связи с необоснованными расходами на аренду и услуги по производству хлеба и мучных кондитерских изделий.

А что суд?

Из взаимосвязанного толкования положений статей 87, 89 НК РФ следует, что запрет на проведение двух и более выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам за один и тот же период установлен для проведения выездной налоговой проверки в отношении одного проверяемого налогоплательщика. Проведение мероприятий налогового контроля в отношении взаимозависимого с проверяемым налогоплательщиком лица не является основанием, препятствующим назначению самостоятельной выездной налоговой проверки взаимозависимого лица.

Доводы ООО З о том, что он и ООО Ч являются одной организацией (что было установлено судом при проверке ООО Ч), судами правильно отклонены с учетом данных ЕГПЮЛ.

Итог: трижды отказать налогоплательщику.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А45-3379/2024 (январь 2025 г., Новосибирск)


#мспживи
#мспсудится

Индивидуальные предприниматели при применении ПСН не вправе привлекать к исполнению работ ИП и юридических лиц

Подрядчики-ИП и юрлица не соответствуют понятию «наемного работника» применительно к системе налогообложения ПСН. Условием применения ПСН является оказание индивидуальным предпринимателем услуг или выполнение работ исключительно собственными силами с использованием труда своих работников, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор. Доход, полученный ИП от выполнения работ по договорам субподряда, признается не подлежащим патентному налогообложению.

Глава 26.5 НК РФ не предусматривает возможность привлечения по договорам субподряда других ИП или юридических лиц при применении налогоплательщиком ПСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-57864/2023

Не успеваете читать? Тогда рекомендую к прочтению информацию о том, какие можно и нельзя устанавливать сроки выплаты зарплаты.

#мспживи
#мспсудится

Дробление с целью ухода от налогов или разделение бизнеса с целью более эффективного управления определяется не по одному признаку, а по совокупности.
Бессмысленно по одному лишь утверждению, что муж и жена являются индивидуальными предпринимателями, гадать, дробление это или разделение.
Невозможно точно определить, будет ли дроблением, если помещением, которое сдается в аренду, владеют двое или трое.
Никто вам наверняка не скажет, что вы дробитесь, если несколько ваших компаний сдают отчетность с одного ip-адреса.

Как утка определяется по совокупности признаков, так и дробление можно определить только по совокупности признаков.

Уткой будет птичка, у которой клюв как у утки, лапы как у утки, крякает она как утка, цветом как утка, ходит как утка. И только если все эти признаки указывают на то, что конкретная птичка - утка, тогда мы сможем назвать её уткой.

В дроблении так же. Не пытайтесь по одному лишь признаку определить что вы делаете. В конце концов, в глубине души каждый владелец бизнеса знает, дробится он или под разделением на несколько юрлиц у него есть истинная деловая цель.

Не случайно сотни предпринимателей-читателей, которые прошли мой мозговой штурм, сидят в кресле моего кабинета по три часа, а я только через десятки вопросов к концу разговора могу подвести их к тому, что всё же они делают. Представьте себя в зале суда. Расскажите судье, зачем вы создали несколько обществ, или попытайтесь доказать, что второй и третий ИП, которые включены в группу по результатам мероприятий налогового контроля, в действительности являются самостоятельно ведущими свою деятельность предпринимателями.

Если вы задаёте один вопрос и там есть фраза "могут ли это признать дроблением", то ответ будет простой: "может". Устроит ли он вас? Вряд ли. Тогда нужно задать множество вопросов. Причем задавать не вы их будете, а я. И тогда, возможно, вы поймёте, что у вас за бизнес, а главное - что делать, чтобы такие вопросы более не возникали.

#горячаяпишет
#мспживи

Игорную зону в Ресублике Алтай предлагается создать

Это нужно для обеспечения дополнительного стимула развитию Республики Алтай, увеличить туристические потоки на территорию региона и создать новые рабочие места для жителей Республики.

Может, вот куда надо малому бизнесу двигаться? Закрывайте магазины, барбершопы, постригальни и маникюрни, заводики по производству изделий из металла, фабрики мебели, берем билеты (334 тыс. руб. на 2 взрослых и 2 детей до Горно-Алтайска и обратно), вылетаем.

#мспживи

☝️Минфин РФ не планирует менять шкалу НДФЛ и считает это избыточным.

Все вздрогнули по пошли пересчитывать бизнес-модель с учетом возможного повышения НДФЛ.

#мспживи